拜龍宇

(河南財經(jīng)政法大學(xué) 河南 鄭州 450000)

河南省作為中部經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心，在多年的發(fā)展過程中形成了龐大的經(jīng)濟(jì)體量，分析河南省財政收入與河南省生產(chǎn)總值增長的相互作用關(guān)系研究，對于河南省經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展都具有非常重要的影響。

一、河南省財政收入與生產(chǎn)總值概述

2004年以來，河南省財政收入保持了明顯的持續(xù)增長，受不同年度財稅政策的影響出現(xiàn)了一些波動，但總體增長水平仍然較高。2004-2018年，河南省可比價格生產(chǎn)總值增長速度呈緩慢下降趨勢，但是與全國平均水平相比，河南省生產(chǎn)總值增長速度高于全國平均水平。從2004-2018年 河南省生產(chǎn)總值增速和財政收入增速比較(圖1)來看，稅收收入增長和生產(chǎn)總值增長趨勢并不保持一致。在大多數(shù)年份，稅收收入的增長速度快于生產(chǎn)總值。此外，2004年的財政收入增長率和經(jīng)濟(jì)增長率是近年來最高的，由于2008年的全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)，對中國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了影響，河南省經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度減緩，在2009年達(dá)到了低谷。

圖1 2004-2018年河南省生產(chǎn)總值和財政收入增長速度的情況

總體而言，河南省財政收入與生產(chǎn)總值增長的變化趨勢基本一致。在經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長的同時，地區(qū)生產(chǎn)總值也將繼續(xù)增長，財政收入總體水平也將繼續(xù)上升，經(jīng)濟(jì)增長開始放緩時，生產(chǎn)總值增長也將放緩，財政收入增長也將放緩。總的來說，兩者變化趨勢有相似之處。

二、彈性指標(biāo)分析

河南省財政收入隨著地區(qū)生產(chǎn)總值的增長而增加，財政收入占生產(chǎn)總值的比重保持在10% 左右的水平，比重由2004年的9.2% 提高到2018年的12.23%。一般來說，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和發(fā)展階段越高，財政收入占地區(qū)生產(chǎn)總值的比例就越高。當(dāng)市場經(jīng)濟(jì)相對成熟，管理體制和稅收結(jié)構(gòu)相對穩(wěn)定時，財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例就會相對穩(wěn)定，發(fā)達(dá)國家和地區(qū)基本保持在40% 以上。從這個角度來看，目前河南財政收入占生產(chǎn)總值的比重是比較合理的。隨著經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高和政府再分配制度的不斷完善，河南省財政收入占生產(chǎn)總值的比重在合理區(qū)間內(nèi)仍由很大提升空間。

圖 2 2004-2018 年河南省財政收入彈性

財政收入彈性指數(shù)主要用于分析財政收入與生產(chǎn)總值之間的協(xié)調(diào)程度。圖2反映了河南省2004年至2018年的財政收入彈性。在這15年中，河南省財政收入彈性范圍為0.741-1.547。就河南省而言，除2008年和2016年外，河南省財政收入彈性基本大于1，這意味著河南省財政收入增長速度高于地區(qū)生產(chǎn)總值增長速度，即當(dāng)河南省 GDP 增長速度為1% 時，財政收入增長速度大于1%，說明河南省財政收入不僅總量增長，而且財政收入增長速度高于區(qū)域 GDP 增長速度。河南省財政收入水平的提高，可以更好地實現(xiàn)政府職能，更好地發(fā)展區(qū)域社會經(jīng)濟(jì)。

三、河南省財政收入與生產(chǎn)總值增長關(guān)系實證研究

(一)計量經(jīng)濟(jì)模型

本文建立河南省財政收入與生產(chǎn)總值增長關(guān)系實證模型為：Yi=β1+β2Xi+μi(1)，其中Yi表示河南省第i年的財政收入(單位：億元)；Xi表示河南省第i年的經(jīng)濟(jì)增長(單位：億元)；β1表示截距項；β2表示線性趨勢項的系數(shù)；μi表示隨機(jī)擾動項。本文中財政收入和經(jīng)濟(jì)增長分別用FI與GDP表示。研究的時間跨度為：2004-2018年的河南省財政收入與河南省地區(qū)生產(chǎn)總值數(shù)據(jù)。本文數(shù)據(jù)均源自《河南省統(tǒng)計年鑒》。

(二)回歸分析

通過Pearson相關(guān)性分析，河南省財政收入和GDP總量之間存在很強(qiáng)的正相關(guān)性。為獲得財政收入對GDP的彈性,設(shè)立模型如下:LnY = η+δLnX +ε(2)，然后對模型的檢驗與處理。采用最小二乘法估計上述模型,可得回歸方程(1)如下:

檢驗結(jié)果為:R2=0.99523,方程的擬合度高?；貧w系數(shù)的顯著性檢驗:t值為52.08759大于2.2622的臨界值;回歸方程的顯著性檢驗F值為2713.1174大于4.96的臨界值。說明該模型擬合優(yōu)度較高，整體效果的F檢驗通過，其解釋變量Z的t檢驗均較為顯著。現(xiàn)實意義表明河南省生產(chǎn)總值每增加1億元,財政收入可增長1291.5萬元。對原始數(shù)據(jù)取自然對數(shù),可得回歸方程(2)為:

檢驗結(jié)果為:R2=0.99758，同樣方程的擬合度高。Ln X的t值為73.303498,F值為5373.402。方程(2)可見，河南省財政收入與總產(chǎn)值增長之間存在正相關(guān)關(guān)系，河南省生產(chǎn)總值每增加1%，財政收入增加約1.176%，進(jìn)一步說明了河南省財政收入增長彈性大于1，即財政收入增長速度高于河南省生產(chǎn)總值增長速度。

(三)單位根分析

通過計量經(jīng)濟(jì)軟件 EVIEWS7對兩個指標(biāo)進(jìn)行平穩(wěn)性檢驗，可以得到河南省財政收入與生產(chǎn)總值構(gòu)成的時間序列均為非平穩(wěn)的。為了消除Y與X序列的異差方，對實證模型兩邊同時取自然對數(shù)(LN)，并用ADF檢驗分別對序列LNY(財政收入LNFI)和LNX(GDP LNGDP)進(jìn)行平穩(wěn)性檢驗。從表1可以看出，Ln(FI)原序列和一、二階差分序列的 ADF 根檢驗值分別為-3.553 和-1.740，-3.217，都大于顯著水平 1%、5%下的臨界值，故 Ln(FI)的原序列和一階、二階差分序列都是在顯著水平 5%下不顯著，故為非平穩(wěn)。Ln(GDP)原序列和一階差分序列的 ADF 根檢驗值分別為-1.767和-3.796，都大于顯著水平 1%、5%的檢驗臨界值，故 Ln(GDP)的原序列和一階差分序列都是在顯著水平 5%下不顯著，都是非平穩(wěn)的，但在二階差分后D(D(LNGDP))的 ADF 根檢驗值為-5.744小于顯著水平1%、5%下的檢驗臨界值，故 Ln(GDP)序列的二階差分序列在顯著水平 5%下是顯著，即平穩(wěn)的。

表1 時間序列ADF單位根檢驗結(jié)果

由于時間序列存在單位根，而且一階差分和二階差分皆不平穩(wěn)，然而只有必須滿足所有檢驗序列均服從同階單整，才可以構(gòu)造VAR模型，做協(xié)整檢驗以及判斷模型內(nèi)部變量間是否存在協(xié)整關(guān)系，也就是說，河南省生產(chǎn)總值的前期變化不能有效地解釋財政收入的變化，故河南省財政收入和生產(chǎn)總值增速之間存在偽回歸現(xiàn)象。

四、河南省財政收入與生產(chǎn)總值增長關(guān)系偽回歸分析

(一)生產(chǎn)總值的增速和財政收入的增速并不存在直接的、量的對應(yīng)關(guān)系

一般來說地區(qū)生產(chǎn)總值增長是財政收入增長的基礎(chǔ)，但影響財政收入增長的最重要因素是相應(yīng)稅基的增長。當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長時，生產(chǎn)總值增長更快，與地區(qū)生產(chǎn)總值呈現(xiàn)顯著正相關(guān)的銷售稅或營業(yè)稅稅基通常增長更快，如增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、資源稅等;當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退時，地區(qū)生產(chǎn)總值增長放緩，這些稅收的稅基通常減緩。此外，一些稅種與地區(qū)生產(chǎn)總值有一定的相關(guān)性，但相關(guān)程度相對較小。例如，企業(yè)所得稅與經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量密切相關(guān)，但企業(yè)所得稅的增長率與地區(qū)生產(chǎn)總值增長率的相關(guān)程度很??；財產(chǎn)稅、行為稅等稅種會很大程度影響財政收入，但與地區(qū)生產(chǎn)總值的相關(guān)程度不明顯。當(dāng)反映主要財政收入增長率的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增長率高于國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率所采用的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)時，財政收入增長率將高于地區(qū)生產(chǎn)總值增長率。

(二)生產(chǎn)總值的增長結(jié)構(gòu)與財政收入的來源結(jié)構(gòu)并不直接對應(yīng)

地區(qū)生產(chǎn)總值由三大產(chǎn)業(yè)增加值構(gòu)成，生產(chǎn)總值增長速度是三大產(chǎn)業(yè)的平均增長速度，河南省作為一個農(nóng)業(yè)大省，第一產(chǎn)業(yè)的比重仍然較大，但是我國取消了農(nóng)業(yè)稅，從而導(dǎo)致河南省財政收入主要來源于第二和第三產(chǎn)業(yè)，來源于第一產(chǎn)業(yè)的稅收比重較小。河南省生產(chǎn)總值增長結(jié)構(gòu)和財政收入來源結(jié)構(gòu)的差異造成了財政收入的增長與生產(chǎn)總值的增長并不直接對應(yīng)。

(三)財政政策調(diào)整會對財政收入產(chǎn)生直接影響

財政政策的調(diào)整、稅收的征收和稅收的暫停，將直接導(dǎo)致財政收入來源和基準(zhǔn)的變化，并將對財政收入產(chǎn)生直接影響，但這種變化與國內(nèi)生產(chǎn)總值的增減無關(guān)。

綜上所述，河南財政收入占生產(chǎn)總值的比重是比較合理的，隨著經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高和政府再分配制度的不斷完善，河南省財政收入占生產(chǎn)總值的比重在合理區(qū)間內(nèi)仍由很大提升空間。其次河南省財政收入和生產(chǎn)總值的增長率受到多種因素共同作用的結(jié)果，河南省財政收入增長與地區(qū)生產(chǎn)總值增長之間沒有直接的定量關(guān)系。由于政府宏觀政策的靈活性，這兩種變化之間的關(guān)系在短期內(nèi)并不完全一致，它們之間的差異受多種因素的影響，呈現(xiàn)不同的變化趨勢。