姬鴻寬/文

一、文獻評述

黨的十九大報告提出，要“建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系”、培育創(chuàng)新引領(lǐng)和人力資本等經(jīng)濟增長新動能。高等教育在滿足經(jīng)濟發(fā)展的動能需求上，對提升全要素生產(chǎn)率、改善宏觀經(jīng)濟結(jié)構(gòu)具有積極作用。改革開放40年來，我國高等教育事業(yè)發(fā)展取得了長足進步，截至2018年底，我國已建立世界規(guī)模最大的高等教育體系，普通高校數(shù)達2663所，其中中部六省（山西、河南、安徽、湖北、湖南、江西）達695所，占比26.11%；普通高校畢業(yè)生數(shù)達753.31萬人，其中中部六省達214.57萬人，占比28.48%。中部六省承接?xùn)|部產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，支持西部人才需求，具有重要的地理意義，該地區(qū)高等教育的發(fā)展可以有效解決其自身人才需求、增強經(jīng)濟發(fā)展后勁、推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化布局。

《國家中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要（2010—2020）》指出，要優(yōu)化區(qū)域布局結(jié)構(gòu)，“加大對中西部地區(qū)高等教育的支持，實施中西部高等教育振興計劃”，近年來國家加大了對中部地區(qū)高等教育各項投入的傾斜力度，中部六省的高等教育國家財政性教育經(jīng)費由2013年的989.94億元增長到2017年的1371.32億元，增長了381.38億元，年均增長8.49%。然而我國高等教育在對政府財政投入的強依賴性下，缺乏有效的績效考核約束，導(dǎo)致一些高等教育機構(gòu)不注重財政資金的合理配置和高效利用，形成了資金沉淀或浪費。這種不注重績效管理的辦學(xué)模式，不僅會對高校的科教質(zhì)量產(chǎn)生影響，還會間接影響到科技創(chuàng)新動力和國民素質(zhì)的提升。

高等教育作為準(zhǔn)公共物品，平衡好政府與市場在其供給中的關(guān)系、發(fā)揮好財政資金的補充作用至關(guān)重要，應(yīng)當(dāng)通過合理配置高等教育財政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，發(fā)揮好政府在高等教育領(lǐng)域的作用，在此過程中，應(yīng)充分利用高等教育支出效率評價的功能，有針對性、有目標(biāo)性地對高等教育資金進行合理配置，促進高等教育實現(xiàn)內(nèi)涵式發(fā)展和區(qū)域間均衡發(fā)展。

二、中部六省高等教育財政支出現(xiàn)狀分析

近年來我國出臺了一系列促進中部地區(qū)發(fā)展高等教育、補齊教育短板的政策措施，財政對高等教育的投入不斷增加。2013—2017年，中部六省高等教育財政性教育經(jīng)費由989.94億元增長到1371.32億元，且呈現(xiàn)逐年遞增的趨勢；中部六省高等教育財政性教育經(jīng)費占全國的比重維持在20%左右（見圖1），但相對于2013年的20.07%，2017年占比有所下降，為19.88%。2017年，中部六省中，高等教育財政性教育經(jīng)費支出最多的為湖北省，達到335.84億元，其次為河南省，達到了269.81億元，支出最少的為山西省，為131.93億元（見圖2）。

圖1 2013—2017年中部六省高等教育財政性教育經(jīng)費情況

圖2 2017年中部六省高等教育財政性教育經(jīng)費情況

由圖3可知，2013—2017年，我國中部六省高等教育一般公共預(yù)算教育經(jīng)費均呈現(xiàn)上升趨勢。2013—2017年，湖北省高等教育一般公共預(yù)算教育經(jīng)費始終保持在六省第一位，其次為河南省，且兩省經(jīng)費均高于全國平均水平；湖南省及安徽省高等教育一般公共預(yù)算教育經(jīng)費與全國平均水平相當(dāng)，且呈現(xiàn)逐年遞增的趨勢；江西省及山西省高等教育一般公共預(yù)算教育經(jīng)費低于全國平均水平，其中山西省經(jīng)費2013—2017年均為六省最低。

圖3 2013—2017年中部六省高等教育一般公共預(yù)算教育經(jīng)費情況

表1 2013—2017年中部六省高等教育財政支出占地區(qū)生產(chǎn)總值比重情況（單位：%）

高等教育財政支出占地區(qū)生產(chǎn)總值的比重可以反映地區(qū)高等教育與其經(jīng)濟總量間的關(guān)系，可以在一定程度上衡量政府對高等教育投入的強度。由表1可知，2013—2017年中部六省高等教育財政支出占GDP比重均較為穩(wěn)定，其中河南省高等教育財政支出占GDP比重最低，為0.6%左右，低于全國平均水平；湖北省高等教育財政支出占GDP比重最高，為1%左右，高于全國平均水平。

三、中部六省高等教育財政支出效率評價

（一）超效率CCR-DEA模型

1978年，Charnes等學(xué)者提出采用線性規(guī)劃技術(shù)進行評估的效率評價方法，即CCR-DEA模型，其本質(zhì)是評價多個產(chǎn)出和投入變量下各個決策單元是否處于效率前沿面。傳統(tǒng)DEA模型在面對多個決策單元同時有效的情況下，無法進一步區(qū)分其效率的高低。為解決這一問題，Anderson和Petersen（1993）提出了投入導(dǎo)向型的超效率CCR-DEA模型，該模型對于“非DEA有效”決策單元的效率值測度結(jié)果與傳統(tǒng)DEA模型測度的結(jié)果一致，但是其測度的“DEA有效”決策單元的效率值大于傳統(tǒng)DEA模型的測度結(jié)果。投入導(dǎo)向下對偶形式的CCR-DEA模型可以表示為：

模型內(nèi)有n個決策單元，m種類型的投入變量為Xj，s種類型的輸出變量為Yj，各決策單元效率值為θ，s-和s+為表示的松弛變量，ε表示非阿基米德無窮小量。當(dāng)θ=1，s-=0且s+=0時，該決策單元為DEA有效；當(dāng)θ=1，s-≠0或s+≠0時，該決策單元為弱DEA有效；當(dāng)θ＜1時，該決策單元為非DEA有效；當(dāng)θ＞1時，代表該決策單元超出了最優(yōu)效率。

（二）指標(biāo)選取及數(shù)據(jù)來源

本文選取的投入指標(biāo)代表高等教育財政支出，因此選擇公共財政教育經(jīng)費及科研經(jīng)費進行衡量，其中公共財政教育經(jīng)費包含教育事業(yè)費及基本建設(shè)經(jīng)費，科研經(jīng)費指高校從同級財政部門取得的“科學(xué)技術(shù)支出”類撥款。本文選取高等學(xué)校數(shù)量、高等學(xué)校研究生授予學(xué)位數(shù)、本?？粕谟鑼W(xué)位數(shù)、專任教師數(shù)、科研人員數(shù)作為高等教育產(chǎn)出指標(biāo)的代表。本文選取的指標(biāo)數(shù)據(jù)均來自2014—2018年《中國教育經(jīng)費統(tǒng)計年鑒》。

（三）中部六省高等教育財政支出效率評價

由表2可知，2013—2017年，在本文選取的指標(biāo)體系下，中部六省高等教育財政支出效率基本都處于效率前沿面，但除山西省、湖北省外，均低于全國平均水平。其中，高等教育財政支出效率均值最高的為湖北省，達到了1.45，高于全國平均水平；其次為山西省的1.37，與全國平均水平持平；安徽省及湖南省高等教育財政支出效率較低，其均值為DEA無效率狀態(tài)?？梢姼叩冉逃斦С龅囊?guī)模與其支出效率并無直接聯(lián)系，如何調(diào)整高等教育財政支出結(jié)構(gòu)及高校對產(chǎn)出的側(cè)重是值得進一步探討的問題。

表2 2013—2017年中部六省高等教育財政支出效率情況

四、中部六省高等教育財政支出存在的問題

（一）絕對量不斷增長，但相對量仍偏低

2013—2017年，中部六省高等教育財政支出不斷增長，但其高等教育財政支出占地區(qū)生產(chǎn)總值的比重除湖北省外均低于全國平均水平（見表1）。2017年，我國教育財政支出占GDP比重為4.14%，高等教育財政支出占GDP比重為0.83%，河南省及湖南省僅占0.61%和0.65%，而同期OECD國家教育財政支出占GDP比重平均水平為4.81%，高等教育財政支出占GDP比重平均為1.13%。2001—2017年，美國教育財政支出占GDP比重始終在7%以上，高等教育財政支出占GDP比重在2.5%—3.1%之間。可見我國對高等教育財政投入的相對規(guī)模上相較發(fā)達國家還有一定差距，政府財政在高等教育領(lǐng)域的投入仍有待提高。

（二）支出結(jié)構(gòu)不合理，地區(qū)間差異較大

從東、中、西部結(jié)構(gòu)來看，我國東部地區(qū)高等教育財政支出由2013年的2744.13億元增長到2017年的3893.82億元；中部地區(qū)的高等教育財政支出由2013年的1329.98億元增長到2017年的1809.89億元；西部地區(qū)的高等教育財政支出由2013年的859.28億元增長到2017年的1195.36億元。東部地區(qū)與中部地區(qū)高等教育財政支出差額由1414.15億元上升到2083.93億元，其差距呈逐漸拉大的趨勢。從中部六省內(nèi)部結(jié)構(gòu)來看，高等教育財政支出極差也由2013年的155.27億元上升到2017年的203.91億元，區(qū)域間結(jié)構(gòu)不甚合理。

從中部六省高等教育經(jīng)費來源情況來看，2013—2017年國家財政性教育經(jīng)費占高校經(jīng)費比例最高，達到了60%以上，其次為事業(yè)收入（主要為學(xué)費收入），其他教育經(jīng)費占比均在10%以下，教育經(jīng)費來源的單一化不利于高等學(xué)校發(fā)揮其辦學(xué)積極性，易引起高校對財政資金的依賴甚至濫用。

五、結(jié)論及建議

本文將中部六省作為決策單元，通過分析2013—2017年各省高等教育財政支出效率，得出以下結(jié)論：①在以財政性經(jīng)費作為投入要素，高校數(shù)量、授予學(xué)位數(shù)數(shù)、科研人數(shù)等作為產(chǎn)出要素的指標(biāo)體系下，中部六省高等教育財政支出效率基本能夠達到DEA有效，然而評價高等教育產(chǎn)出需要多角度、全方位衡量，例如指標(biāo)體系應(yīng)當(dāng)引入高校社會評價、學(xué)術(shù)貢獻、學(xué)生發(fā)展等指標(biāo)。囿于定性指標(biāo)難以量化分析以及數(shù)據(jù)搜集的復(fù)雜程度，本文很難將所有因素考慮在模型內(nèi)，因此實證結(jié)果可能會有一定偏差。②山西省和江西省高等教育財政支出低于平均水平，但其支出效率達到了DEA有效，且山西省支出效率與全國平均水平持平，可見支出規(guī)模擴大并不能保證支出效率的增加，各省應(yīng)當(dāng)更注重高等教育財政支出的結(jié)構(gòu)而非盲目擴張規(guī)模。③2013—2017年，六省高等教育財政支出效率均處于波動狀態(tài)，并無明顯上升或下降趨勢，表明在該指標(biāo)體系下六省對支出效率并未明顯改進。

基于分析結(jié)果，為提升中部六省高等教育財政支出效率提出以下幾點政策建議：①在增加高等教育財政投入的同時，鼓勵高校拓展多渠道經(jīng)費來源。應(yīng)當(dāng)借鑒發(fā)達國家建立高?；?、校辦產(chǎn)業(yè)、國際交流的經(jīng)驗，通過產(chǎn)學(xué)研合作、專利轉(zhuǎn)讓、增加國際交流和建立高校基金會等方式，拓展高校資金來源，增強自身經(jīng)費管理能力，提高經(jīng)費使用效率。②改善財政支出結(jié)構(gòu)，注重區(qū)域間平衡。近年來中央財政積極采取措施，向中西部高校予以一定的財力支持，但是中西部高校的財政補貼規(guī)模與東部發(fā)達地區(qū)相比仍有相當(dāng)?shù)牟罹唷?yīng)當(dāng)在厘清中央和地方政府在高等教育領(lǐng)域事權(quán)和支出責(zé)任劃分的基礎(chǔ)上，在中西部地區(qū)地方財政財力有限的條件下，加強中央財政的宏觀調(diào)控功能。③加強對財政資金使用的績效評價考核，實現(xiàn)績效管理“雙監(jiān)控”。財政撥款部門應(yīng)當(dāng)加強對高校使用財政資金的績效考評，并依據(jù)考核結(jié)果計劃下一年度對其的財政撥款。此外，績效評價應(yīng)同時注重績效目標(biāo)的完成情況和預(yù)算執(zhí)行情況。高校各部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時糾正，以按時保質(zhì)地完成預(yù)算績效目標(biāo)。撥款部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算的執(zhí)行情況實施動態(tài)監(jiān)督，對存在嚴(yán)重問題的項目應(yīng)當(dāng)暫緩或停止撥款，并督促其及時整改。