王常青

摘要：大數(shù)據(jù)的運(yùn)用與發(fā)展為商業(yè)銀行的審計(jì)工作帶來了諸多挑戰(zhàn)和機(jī)遇，大數(shù)據(jù)具有全面性、動(dòng)態(tài)性，商業(yè)銀行審計(jì)工作具有持續(xù)性、風(fēng)險(xiǎn)性，兩者緊密融合，可實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行審計(jì)工作的數(shù)據(jù)價(jià)值，提升銀行審計(jì)的工作質(zhì)量。文章重點(diǎn)研究目前商業(yè)銀行審計(jì)工作在大數(shù)據(jù)運(yùn)用中的問題，提出審計(jì)與大數(shù)據(jù)融合的有效對(duì)策，促進(jìn)商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型升級(jí)。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);商業(yè)銀行;審計(jì)工作

現(xiàn)今銀行業(yè)已進(jìn)入一個(gè)不斷創(chuàng)新、迅速更新的發(fā)展時(shí)代，大部分商業(yè)銀行將發(fā)展重點(diǎn)放在大數(shù)據(jù)運(yùn)用、互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用等方面，加強(qiáng)商業(yè)銀行數(shù)據(jù)互通、信息共享，整合銀行業(yè)務(wù)資源創(chuàng)設(shè)新型銀行數(shù)據(jù)系統(tǒng)。依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)分析銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，將大數(shù)據(jù)與銀行審計(jì)工作有效融合，充分挖掘銀行審計(jì)的數(shù)據(jù)價(jià)值，防患于未然，推動(dòng)商業(yè)銀行審計(jì)工作的進(jìn)步。

一、大數(shù)據(jù)對(duì)商業(yè)銀行審計(jì)工作的影響

大數(shù)據(jù)快速發(fā)展給我國商業(yè)銀行審計(jì)工作帶來更多的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，對(duì)比傳統(tǒng)審計(jì)工作方式會(huì)有較大的改變和創(chuàng)新，下面結(jié)合自身相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，闡述大數(shù)據(jù)對(duì)我國商業(yè)銀行審計(jì)工作的影響。一是大數(shù)據(jù)迫使商業(yè)銀行由內(nèi)部審計(jì)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)槌掷m(xù)性審計(jì)，持續(xù)性審計(jì)是我國內(nèi)部審計(jì)未來的發(fā)展方向，大數(shù)據(jù)的到來加速了這一進(jìn)程，長期以來數(shù)據(jù)和信息交流的限制，致使持續(xù)性審計(jì)發(fā)展緩慢，而大數(shù)據(jù)的出現(xiàn)則有效解決了這一問題，它可以通過實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)匯總分析、數(shù)據(jù)傳輸、風(fēng)險(xiǎn)分析等技術(shù)實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的在線審計(jì)工作，同時(shí)可以有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)商業(yè)銀行良性發(fā)展。二是促使審計(jì)工作更具時(shí)效性和目的性，大數(shù)據(jù)對(duì)審計(jì)工作的運(yùn)用意味著相關(guān)工作模式的改變，由傳統(tǒng)的現(xiàn)場審計(jì)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒒膶?shí)時(shí)審計(jì)，審計(jì)工作人員可以通過大數(shù)據(jù)的分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)相關(guān)規(guī)律，進(jìn)而提升審計(jì)工作人員識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力，例如通過數(shù)據(jù)的運(yùn)用建立風(fēng)控模型，進(jìn)行全方位的實(shí)時(shí)監(jiān)控分析，對(duì)具體數(shù)據(jù)進(jìn)行定向檢查，這樣不僅提高了審計(jì)工作時(shí)效性，還提高了數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)銀行審計(jì)工作面臨的問題

（一）商業(yè)銀行審計(jì)工作效能不高

對(duì)于大多數(shù)商業(yè)銀行來說，大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來并沒有讓銀行改變傳統(tǒng)審計(jì)工作理念，更無從談起大數(shù)據(jù)為商業(yè)銀行帶來的機(jī)會(huì)和挑戰(zhàn)。目前商業(yè)銀行審計(jì)工作者理念的缺失是限制其發(fā)展的重要因素，大多審計(jì)工作者仍遵循傳統(tǒng)的審計(jì)理念即過去經(jīng)驗(yàn)的判斷，這已經(jīng)不適合當(dāng)今時(shí)代的發(fā)展，無數(shù)先例證明了與數(shù)據(jù)相結(jié)合進(jìn)行綜合分析才是當(dāng)今商業(yè)銀行審計(jì)工作者所必需具備的技能。由于商業(yè)銀行的制度特性導(dǎo)致其并沒有動(dòng)態(tài)市場，對(duì)于大數(shù)據(jù)處理方面仍處于起步階段，并沒有充分全面的開發(fā)利用，其主要原因在于數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)間的聯(lián)系存在較大隔閡，商業(yè)銀行雖然掌握著大量客戶的信息和相關(guān)數(shù)據(jù)，但由于內(nèi)部制度不健全，銀行內(nèi)各個(gè)部門交流困難，數(shù)據(jù)共享難以輕易達(dá)成，種種因素致使商業(yè)銀行無法有效利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)相關(guān)工作。

（二）缺乏有效的大數(shù)據(jù)應(yīng)用平臺(tái)

目前我國商業(yè)銀行對(duì)于大數(shù)據(jù)的應(yīng)用仍處于起步階段，對(duì)大數(shù)據(jù)的運(yùn)用還較為生疏，由于大數(shù)據(jù)的特性，對(duì)商業(yè)銀行審計(jì)員工的技能就有了更高的要求，現(xiàn)有的審計(jì)員工相關(guān)技能掌握不熟練，這是大多數(shù)商業(yè)銀行的通病。我國傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)只要求對(duì)審計(jì)方面的專業(yè)知識(shí)，對(duì)大數(shù)據(jù)了解甚少，且商業(yè)銀行審計(jì)工作人員任務(wù)重、時(shí)間少等問題，嚴(yán)重影響了審計(jì)人員學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)方面的知識(shí)，進(jìn)而造成了商業(yè)銀行在大數(shù)據(jù)下對(duì)審計(jì)工作的應(yīng)用較差等問題。另外，我國大多數(shù)商業(yè)銀行并沒有建立一個(gè)專門的數(shù)據(jù)庫平臺(tái)，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用是基于數(shù)據(jù)庫的保存，如果想將其真正的應(yīng)用到審計(jì)工作中，就必須要加大投入建立一個(gè)審計(jì)工作人員都會(huì)使用的平臺(tái)數(shù)據(jù)庫，這樣才能充分保障大數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行審計(jì)工作的運(yùn)用。

（三）審計(jì)人員對(duì)大數(shù)據(jù)運(yùn)用能力不足

目前我國商業(yè)銀行對(duì)大數(shù)據(jù)的安全管理方面還有很多的缺陷，不同于傳統(tǒng)的安全管理，大數(shù)據(jù)具有更多不同種類的數(shù)據(jù)，比如圖片、文字、視頻等，對(duì)比以往商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)量呈現(xiàn)大幅度增長，商業(yè)銀行則承擔(dān)的更多的安全管理責(zé)任，但近年來由于個(gè)人信息泄露所造成財(cái)產(chǎn)損失的新聞比比皆是，間接造成的損失更是無法估量，大數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤利用成為了不法分子非法獲利的工具，而商業(yè)銀行更應(yīng)擔(dān)起相應(yīng)的責(zé)任。數(shù)據(jù)的泄露最直接影響的就是銀行的審計(jì)工作，數(shù)據(jù)的保管不當(dāng)極易促使數(shù)據(jù)失真的情況發(fā)生，這對(duì)于銀行的審計(jì)工作和聲譽(yù)都是極為不好的影響。另外，我國商業(yè)銀行對(duì)數(shù)據(jù)平臺(tái)下的審計(jì)人員重視度不夠也成為了限制發(fā)展的因素，相關(guān)人才儲(chǔ)備不足已經(jīng)成為了大多數(shù)商業(yè)銀行遇到的問題，大數(shù)據(jù)的特性要求著審計(jì)人員掌握更多的技能，若不重視審計(jì)人才的儲(chǔ)備則難以保障商業(yè)銀行的整體發(fā)展。

三、加強(qiáng)商業(yè)銀行審計(jì)工作運(yùn)用大數(shù)據(jù)的能力

（一） 運(yùn)用大數(shù)據(jù)提升商業(yè)銀行審計(jì)工作效能

商業(yè)銀行要注重大數(shù)據(jù)有效的開發(fā)、運(yùn)用，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)銀行工作理念，明確認(rèn)識(shí)大數(shù)據(jù)的運(yùn)用范圍和發(fā)展趨勢，結(jié)合商業(yè)銀行自身情況制定行之有效的大數(shù)據(jù)應(yīng)用戰(zhàn)略，創(chuàng)建大數(shù)據(jù)銀行審計(jì)分析體系，提高商業(yè)銀行的審計(jì)效率。同時(shí)，商業(yè)銀行要做好信息共享、數(shù)據(jù)互通的工作。在銀行內(nèi)部，將注意力放在銀行部門間的數(shù)據(jù)互通上面，健全商業(yè)銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)信息共享體制，運(yùn)用數(shù)據(jù)深掘計(jì)算法與內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)工作相結(jié)合，建設(shè)覆蓋面廣、全流程的銀行審計(jì)分析，提高銀行審計(jì)工作的有效性、準(zhǔn)確性。商業(yè)銀行還要整合部門間全部的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息，將銀行審計(jì)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息相結(jié)合，增強(qiáng)大數(shù)據(jù)在審計(jì)工作中的分析、交流和運(yùn)用的工作效率，發(fā)揮大數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行審計(jì)工作的決策作用。此外，商業(yè)銀行要拓展數(shù)據(jù)來源途徑，注重新媒體、互聯(lián)網(wǎng)等新型傳媒方式，將微信、微博、商業(yè)銀行網(wǎng)站等途徑發(fā)展為審計(jì)工作的數(shù)據(jù)支持，以便在審計(jì)工作中能夠獲取較多的非結(jié)構(gòu)化信息，從這些渠道中發(fā)掘出極具審計(jì)價(jià)值的數(shù)據(jù)信息。

（二）加快創(chuàng)設(shè)商業(yè)銀行審計(jì)數(shù)據(jù)信息化平臺(tái)

運(yùn)用現(xiàn)代科技使商業(yè)銀行內(nèi)部逐漸形成橫縱向互通協(xié)同的工作方式，加強(qiáng)數(shù)據(jù)系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)，以數(shù)據(jù)為審計(jì)工作的核心動(dòng)力，升級(jí)審計(jì)工作的技術(shù)方式，為商業(yè)銀行審計(jì)工作提供技術(shù)支持，例如跨越式平臺(tái)和系統(tǒng)、完善的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)等。由于商業(yè)銀行擁有大量的數(shù)據(jù)信息，這些數(shù)據(jù)信息繁雜導(dǎo)致審計(jì)工作效率低，不能有效利用內(nèi)部的數(shù)據(jù)信息，難以分析出大數(shù)據(jù)的內(nèi)在價(jià)值。目前銀行審計(jì)工作的重要工作就是挖掘大數(shù)據(jù)的內(nèi)在價(jià)值，讓大數(shù)據(jù)充分發(fā)揮審計(jì)價(jià)值，同時(shí)商業(yè)銀行需要考慮到政策、人為、市場等因素的影響。商業(yè)銀行要用開放性理念運(yùn)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測工作，創(chuàng)設(shè)商業(yè)銀行審計(jì)數(shù)據(jù)信息化平臺(tái)。首先是銀行客戶個(gè)人信息，這些客戶信息都是獨(dú)立的且信息差異大，銀行利用這些信息可以對(duì)客戶個(gè)人信用進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測。其次是與客戶的每筆交易信息，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析可讓銀行更加了解客戶的資產(chǎn)運(yùn)用情況，將資產(chǎn)運(yùn)用數(shù)據(jù)與個(gè)人信息相結(jié)合，這一信息平臺(tái)可有效預(yù)測行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。最后利用外部數(shù)據(jù)信息平臺(tái)。商業(yè)銀行可通過互聯(lián)網(wǎng)、證券交易所等相關(guān)數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行銀行行業(yè)分析，找出外部平臺(tái)信息與銀行風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性，從而制定正確的市場發(fā)展計(jì)劃。

（三）提升審計(jì)人員對(duì)大數(shù)據(jù)的運(yùn)用能力

大數(shù)據(jù)作為新型技術(shù)能夠熟練掌握的人才較少，并且我國審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展時(shí)間較短，商業(yè)銀行審計(jì)的工作人員知識(shí)體系較為單一，對(duì)于大數(shù)據(jù)運(yùn)用缺乏相關(guān)的認(rèn)知，他們?cè)趯徲?jì)工作中仍然偏愛傳統(tǒng)審計(jì)方式，因此，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)人員對(duì)大數(shù)據(jù)運(yùn)用的了解和認(rèn)識(shí)教育，鼓勵(lì)審計(jì)人員積極學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)技能，運(yùn)用大數(shù)據(jù)提升銀行審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，尤其是商業(yè)銀行數(shù)據(jù)信息多且繁雜，銀行審計(jì)人員能夠熟練掌握運(yùn)用大數(shù)據(jù)，能夠使銀行審計(jì)工作順利開展，同時(shí)審計(jì)部門應(yīng)加強(qiáng)工作人員對(duì)大數(shù)據(jù)的技能培養(yǎng)，提升銀行審計(jì)者的工作素質(zhì)。此外，商業(yè)銀行要注意復(fù)合型人才的培養(yǎng)，工作人員不僅要熟悉銀行的基礎(chǔ)工作內(nèi)容，還要熟練掌握數(shù)據(jù)分析技能，注重培養(yǎng)學(xué)習(xí)和分析能力強(qiáng)、素質(zhì)高、技能全的銀行審計(jì)隊(duì)伍，堅(jiān)持在工作中創(chuàng)新，保證人才的優(yōu)勢，促進(jìn)商業(yè)銀行的快速發(fā)展。

四、結(jié)語

大數(shù)據(jù)技術(shù)一般都是處理大量繁雜的數(shù)據(jù)，具有數(shù)據(jù)量大、處理內(nèi)容多、數(shù)據(jù)更新快等特點(diǎn)，其核心宗旨是運(yùn)用高效的數(shù)據(jù)分析，從大量的數(shù)據(jù)信息中挖掘高質(zhì)、有價(jià)值的數(shù)據(jù)信息。將大數(shù)據(jù)運(yùn)用到商業(yè)銀行審計(jì)中，對(duì)銀行審計(jì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行高效收集和處理，實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，保證銀行審計(jì)工作的高質(zhì)、高效的完成。因此，商業(yè)銀行要抓住大數(shù)據(jù)帶來的機(jī)遇，完善銀行審計(jì)工作的數(shù)據(jù)信息化建設(shè)，發(fā)揮審計(jì)工作的預(yù)測、監(jiān)督作用。

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（作者單位：黑龍江中墾德明會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司）