黃曉芬

中圖分類號：F270 文獻標識：A 文章編號：1674- 1145（2020）01- 009- 01

摘 要 合規(guī)文化是企業(yè)文化一個重要分支，合規(guī)文化與企業(yè)廉潔風險防控緊密相關(guān)。本文從合規(guī)文化的形成入手，剖析了廉潔風險防控與合規(guī)文化二者之間關(guān)系，闡述了合規(guī)文化是企業(yè)提升內(nèi)控管理、降低經(jīng)營風險的軟平臺。

關(guān)鍵詞 廉潔風險防控 合規(guī)文化 影響

一、合規(guī)文化的形成

企業(yè)文化是管理體系、員工素養(yǎng)、價值愿景等元素的綜合載體。合規(guī)文化作為企業(yè)文化的重要組成部分，其形成并非是一蹴而就的，是由公司各個崗位員工在遵守國家及行業(yè)各種法規(guī)及標準的前提下，共同遵循集團及公司規(guī)章制度導出的管理標準流程而形成工作氛圍，經(jīng)歷了公司管理的雛形、修正、發(fā)展、提升、總結(jié)等階段，是公司規(guī)范管理文化的傳承。

企業(yè)合規(guī)文化的雛形源自管理制度。企業(yè)成立之初，制度建設(shè)與企業(yè)的運營環(huán)境及工作任務(wù)息息相關(guān)，亟需理順企業(yè)內(nèi)部運作流程，來自四面八方的員工，帶來了同類型企業(yè)的制度，吸收消化形成自己的管理制度，此時的管理制度承載各種企業(yè)文化，并呈現(xiàn)出碰撞、修正、融合的狀態(tài)，將企業(yè)管理體系向高效、規(guī)范引導，這個過程孕育了合規(guī)文化的雛形，企業(yè)的廉潔風險防控、重大經(jīng)營“三重一大”集體決策、崗位公開競聘等工作機制都是企業(yè)合規(guī)文化的結(jié)晶。

二、廉潔風險防控體系的建設(shè)

廣義的廉潔風險覆蓋經(jīng)營、法務(wù)、生產(chǎn)、安全等領(lǐng)域，是企業(yè)規(guī)范化運營的基石，是現(xiàn)代企業(yè)風險管理的一個重要分支，是企業(yè)管理及時糾偏的重要措施，各部門緊密圍繞企業(yè)的工作中心，梳理出“重點領(lǐng)域、重點環(huán)節(jié)、重點崗位”存在的風險點，從流程審批、制度完善、監(jiān)督檢查、考核評估等環(huán)節(jié)進行防控，形成了前期預防、中期監(jiān)督、后期處置等過程的廉潔風險防控體系，強調(diào)全員全過程管理，整個體系由廉潔風險防控流程圖、項目廉潔防控表、崗位廉潔風控表等三個部分組成，其中項目廉潔防控表還分析了廉潔風險點的影響程度及對應的防控措施，責任人分別為部門負責人、專業(yè)人員等，體系覆蓋企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍及各個崗位，實行動態(tài)防控，通過體系的實施培養(yǎng)員工的合規(guī)意識。

廉潔風險防控體系發(fā)揮著完善制度、理順流程、查堵漏洞、風險防范等作用，體系的高效運轉(zhuǎn)離不開動態(tài)檢查與員工的合規(guī)意識有機配合，體系發(fā)現(xiàn)問題漏洞，問題導向帶動制度的完善，制度的執(zhí)行強化員工的合規(guī)意識，合規(guī)意識推動合規(guī)文化的建設(shè)。

三、廉潔風險防控與合規(guī)文化建設(shè)的關(guān)系

全過程風險管理是企業(yè)降低經(jīng)營風險的需要，廉潔風險防控導入企業(yè)內(nèi)控管理的各個環(huán)節(jié)是全過程風險管理的重要舉措。廉潔風險防控意識需要合規(guī)文化這樣的土壤來孕育，合規(guī)文化建設(shè)需要全員廉潔風險防控的參與、熏陶，二者關(guān)系是相輔相成，良性循環(huán)互動的。

廉潔風險防控培育合規(guī)文化建設(shè)。近年來，企業(yè)發(fā)生坍塌性的腐敗屢見不鮮，由此給企業(yè)的正常運營帶來了毀滅性的打擊，究其因就是廉潔風險防控缺失所致。若從企業(yè)的領(lǐng)導層開始，注重抓依法合規(guī)管理，以上率下抓落實，那么風險也就可以在管理過程中得到糾偏，廉潔風險防控的體系也就建立并得到很好的落實。反之，若公司領(lǐng)導是一言堂的工作作風，部門的工作更多只需要圍繞領(lǐng)導轉(zhuǎn)即可，毫無規(guī)范可言了，這樣容易滋生腐敗的土壤。廉潔風險防控離不開全體員工的主觀能動性意識，合規(guī)文化建設(shè)也離不開這種意識。

合規(guī)文化促進廉潔風險防控體系的不斷完善。有效的廉潔風險防控是具有自我完善功能。在合規(guī)文化的熏陶下，員工的防范意識進一步得到強化，發(fā)現(xiàn)苗頭性問題及時補缺補漏，帶動制度、辦公流程的修訂，真正構(gòu)筑不敢腐、不能腐、不想腐的防控體制。合規(guī)文化必然會進一步強化員工的合規(guī)理念和行為準則，清正廉潔蔚然成風，這是廉潔風險防控體系不斷自我完善的催化劑。

綜上而言，廉潔風險防控與合規(guī)文化具有共同主觀意識；二者相輔相成，良性互動循環(huán)發(fā)展。

四、廉潔風險防控對合規(guī)文化建設(shè)的影響

領(lǐng)導重視依法規(guī)范管理，為合規(guī)文化建設(shè)樹理念。領(lǐng)導強調(diào)在國家法律框架下經(jīng)營企業(yè)，并親手抓企業(yè)內(nèi)部的制度建設(shè)，樹立依法合規(guī)經(jīng)營意識。部門注重流程合法規(guī)范，自覺履行廉潔風險防控第一責任人，抓好部門員工隊伍建設(shè)。企業(yè)領(lǐng)導以上率下，決策時強調(diào)依法經(jīng)營理念，規(guī)范審批流程，善于從苗頭性問題尋找管理漏洞，善于吸收其他企業(yè)經(jīng)驗教訓，并舉一反三，及時采取可行的管理措施，修訂到廉潔風險防控體系中，形成倒閉各級管理人員，帶動全體員工樹立合規(guī)意識，企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)文化建設(shè)就能達到事半功倍的效果。

部門履行風險防控責任，為合規(guī)文化建設(shè)抓落實。落實風險防控責任，在年度KPI設(shè)計是要結(jié)合考慮廉潔風險防控責任的層層分解落實，做到人人身上有指標、有責任，并以績效考核為導向，倒逼防控責任的落實。員工處理日常業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)了管理漏洞、盲區(qū)、風險點，要善于分析，提出防范措施，修訂到崗位廉潔風險防控表，部門調(diào)整項目廉潔防控表，公司完善廉潔風險防控流程圖。通過層層聯(lián)動，無形中規(guī)范了員工的行為準則，強化了防范意識，提升了合規(guī)意識，為合規(guī)文化建設(shè)釀造濃厚的氛圍。

強化廉潔風險防控與合規(guī)文化建設(shè)有機融合，提升內(nèi)控管理水平、降低經(jīng)營風險。廉潔風險防控體系是全員全過程全覆蓋的系統(tǒng)，系統(tǒng)運行過程中為合規(guī)文化建設(shè)成型創(chuàng)造載體。廉潔風險防控體系的前置預防作用讓制度更加完善，讓員工有據(jù)可依，讓投機者沒有任何機會，再輔以企業(yè)的長期目標愿景，讓員工的合規(guī)理念入腦入心，最終建設(shè)成合規(guī)文化體系。