羅紅云，莊馨予，王 勇，王 偉

（1.新疆財經(jīng)大學(xué)，新疆 烏魯木齊830012；2.國家稅務(wù)總局新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局，新疆 烏魯木齊 830000）

面對經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷增大的現(xiàn)實，如何通過促進(jìn)以中小企業(yè)為主的民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展來提振市場信心、激發(fā)市場活力和投資積極性，是我國政府亟待解決的問題。實踐證明，減稅降費(fèi)、減少限制性規(guī)定是促進(jìn)民營企業(yè)發(fā)展的重要舉措。2014年以來，國家陸續(xù)出臺了一系列減稅降費(fèi)政策，尤其是2018年以來針對小微企業(yè)的減稅降費(fèi)政策密集出臺，這些政策的受益者主要是以中小企業(yè)為主的民營企業(yè)。那么，減稅降費(fèi)對新疆民營企業(yè)的具體影響如何？減稅降費(fèi)背景下新疆民營企業(yè)在發(fā)展過程中又面臨哪些困境？對這些問題的研究有助于我們探究助力新疆民營企業(yè)發(fā)展的新思路。

一、民營企業(yè)減稅降費(fèi)政策梳理

2014年—2018年間，國家陸續(xù)出臺一系列政策，重點集中在取消限制性規(guī)章制度和減稅降費(fèi)，且隨社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化政策側(cè)重點也在不斷調(diào)整，以激發(fā)市場尤其是民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展活力。

2014年—2015年，為貫徹落實黨的十八屆三中全會精神，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，中央在進(jìn)一步推進(jìn)簡政放權(quán)的同時，相繼出臺了有關(guān)創(chuàng)業(yè)就業(yè)、涉企收費(fèi)、所得稅稅收優(yōu)惠等系列政策文件，以進(jìn)一步降低企業(yè)經(jīng)營成本。如2014年4月8日，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布聯(lián)合通知，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元的小微企業(yè)，將其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅①詳見財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕34號）。。2015年3月13日，財政部和國家稅務(wù)總局又進(jìn)一步擴(kuò)大了小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的政策范圍，將年應(yīng)納稅所得額從低于10萬元上調(diào)至低于20萬元①詳見財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2015〕46號）。。同年8月19日，國務(wù)院第102次常務(wù)會議決定將這一標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為“年應(yīng)納稅所得額30萬元以下”②詳見國家稅務(wù)總局《關(guān)于認(rèn)真做好小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策貫徹落實工作的通知》（財稅〔2015〕108號）。，并將針對小微企業(yè)的增值稅和營業(yè)稅相關(guān)政策遞延兩年。對小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的再三調(diào)整，體現(xiàn)了中央切實減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、提振市場信心的政策意圖。同時，2015年中央還出臺了下調(diào)高新技術(shù)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除比率、對企業(yè)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行加計扣除等政策，從中可以看出國家持續(xù)推進(jìn)減稅降費(fèi)的決心和國家對高新技術(shù)企業(yè)的扶持。

2016年是我國“十三五”規(guī)劃的開局之年，面對經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷增大的整體形勢，為激發(fā)市場投資主體的積極性、構(gòu)建公平有序有效的市場競爭環(huán)境，中央在不斷深化“放管服”改革的同時，全面實施了“營改增”、擴(kuò)大行政事業(yè)性收費(fèi)免征范圍、降低企業(yè)社保繳費(fèi)比例、規(guī)范銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)存款保險保費(fèi)稅前扣除等政策以降低企業(yè)的經(jīng)營成本，并通過引導(dǎo)企業(yè)債轉(zhuǎn)股來降低企業(yè)杠桿率，順應(yīng)了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的時代要求。同時，為營造良好的市場環(huán)境，中央積極推行對交通物流企業(yè)的減稅降費(fèi)政策，降低物流成本；針對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場出臺了免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅政策；針對生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)出臺免征企業(yè)所得稅的政策；針對機(jī)電、成品油行業(yè)把出口退稅率提高到17%③詳見財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于提高機(jī)電、成品油等產(chǎn)品出口退稅率的通知》（財稅〔2016〕113號）。；針對光伏行業(yè)出臺了增值稅50%即征即退政策④詳見財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行光伏發(fā)電增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕81號）。；此外還在全國設(shè)立15個服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)試行技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅減按15%的稅率征收并加大稅前抵扣力度等優(yōu)惠政策⑤詳見財政部、國家稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部、國家發(fā)展改革委《關(guān)于在服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)推廣技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕122號）。。從這一系列舉措中可以看出國家大力扶持事關(guān)民生的重點行業(yè)以及支持高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的政策導(dǎo)向。

2017年中央繼續(xù)深化“放管服”改革，進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展。如繼續(xù)推進(jìn)物流業(yè)降本增效以促進(jìn)實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展；將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策由15個試點地區(qū)推廣至全國；調(diào)整增值稅稅率結(jié)構(gòu)，由四檔稅率簡并至三檔；進(jìn)一步將小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅的年應(yīng)納稅所得額上限由2015年的30萬元提高到50萬元，同時對月銷售額在2萬元～3萬元的小規(guī)模納稅人免征增值稅⑥詳見財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕76號）。。此外，在第一產(chǎn)業(yè)方面，對符合條件的用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的承包地流轉(zhuǎn)收入免征增值稅，鼓勵在土地流轉(zhuǎn)下實現(xiàn)農(nóng)地規(guī)模經(jīng)營；在第二、第三產(chǎn)業(yè)方面，規(guī)范了租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣稅收優(yōu)惠，進(jìn)一步落實企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除的相關(guān)政策。同時開展涉企收費(fèi)檢查工作，降低中國人民銀行征信中心服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。因而從某種角度上說，減稅降費(fèi)政策紅利已經(jīng)覆蓋到各行各業(yè)。

面對復(fù)雜的國際國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢，2018年中央繼續(xù)深化減稅降費(fèi)改革以激發(fā)中小企業(yè)活力、提振市場信心。如繼續(xù)推進(jìn)網(wǎng)絡(luò)提速降費(fèi)，全面清理規(guī)范電網(wǎng)企業(yè)在輸配電價之外的收費(fèi)項目等，進(jìn)一步降低企業(yè)融資、物流、用能等成本。在營商環(huán)境方面，加大產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度，清理物流、認(rèn)證、檢驗檢測、公用事業(yè)等領(lǐng)域的經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)，為創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新營造良好的環(huán)境。增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種均在減稅降費(fèi)政策背景下進(jìn)行了規(guī)范性調(diào)整。階段性降低工傷保險費(fèi)率、失業(yè)保險費(fèi)率、養(yǎng)老保險單位繳費(fèi)比例以及降低部分政府性基金收費(fèi)等政策的貫徹落實，使企業(yè)切實享受到了減稅降費(fèi)的政策紅利。

二、新疆民營企業(yè)減稅降費(fèi)政策效果分析

近年來，新疆民營企業(yè)在新疆社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的影響力持續(xù)增大。新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2018年新疆民營企業(yè)共計25.1萬戶，基本覆蓋三次產(chǎn)業(yè)的所有行業(yè)，民營企業(yè)戶數(shù)占全部企業(yè)戶數(shù)的比重一直維持在95%左右；民營企業(yè)2018年實現(xiàn)收入24051.7億元，占同期全部企業(yè)收入的76.5%；實現(xiàn)利潤占同期全部企業(yè)利潤的56.5%，貢獻(xiàn)了新疆全部企業(yè)利潤的一半以上；吸納就業(yè)人數(shù)達(dá)215.1萬人，提供了新疆50%以上的就業(yè)崗位。因而可以說，民營企業(yè)為新疆社會穩(wěn)定和長治久安總目標(biāo)的實現(xiàn)作出了巨大貢獻(xiàn)。新疆民營企業(yè)的快速發(fā)展，離不開國家減稅降費(fèi)政策的大力支持。本文將從統(tǒng)計數(shù)據(jù)分析和調(diào)查分析兩個角度研究減稅降費(fèi)政策在新疆民營企業(yè)中的實施效果。

（一）統(tǒng)計數(shù)據(jù)分析

基于數(shù)據(jù)的可得性，本文以新疆民營企業(yè)納稅額占營業(yè)收入的比重來衡量其綜合稅負(fù)水平，并據(jù)此分析減稅降費(fèi)政策在新疆民營企業(yè)中的實施效果。

1.整體效果分析。2014年—2018年新疆民營企業(yè)綜合稅負(fù)水平經(jīng)歷了先升后降的過程。新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2014年新疆民營企業(yè)綜合稅負(fù)水平為2.57%，2016年增長到5.29%，之后隨著中央大規(guī)模減稅降費(fèi)政策的實施，新疆民營企業(yè)綜合稅負(fù)水平開始穩(wěn)步下降，2018年為4.62%，與2016年相比降幅達(dá)9.2%。

2.分產(chǎn)業(yè)效果分析。由圖1可知，從分產(chǎn)業(yè)的角度看，新疆民營企業(yè)第一產(chǎn)業(yè)綜合稅負(fù)水平變化不大，2018年與2014年相比增長了0.15個百分點，但比2016年下降了0.16個百分點。新疆民營企業(yè)第二產(chǎn)業(yè)綜合稅負(fù)水平從2014年的4.16%增長到2016年的7.33%，之后持續(xù)下降到2018年的6.58%，與2016年相比降幅達(dá)10.20%。新疆民營企業(yè)第三產(chǎn)業(yè)綜合稅負(fù)水平從2014年的1.75%增長到2016年的4.10%后開始穩(wěn)步下降，2018年下降到3.61%，與2016年相比降幅達(dá)11.95%。

圖1 2014年—2018年新疆民營企業(yè)三次產(chǎn)業(yè)綜合稅負(fù)水平

（二）調(diào)查分析

本文采用問卷調(diào)查的方式，就以中小企業(yè)為主的新疆民營企業(yè)對國家減稅降費(fèi)政策的滿意度和獲得感進(jìn)行調(diào)查分析，按照企業(yè)規(guī)模（中型企業(yè)、小型企業(yè)、微型企業(yè)）和企業(yè)類型進(jìn)行分層抽樣，共發(fā)放問卷218份，回收有效問卷218份。問卷內(nèi)容包括企業(yè)基本情況、近年來減稅降費(fèi)政策落實情況和減稅降費(fèi)政策滿意度，主要了解2018年以來國家減稅降費(fèi)政策的落實情況以及企業(yè)滿意度。

1.新疆民營企業(yè)減稅降費(fèi)政策落實情況。在218家受訪企業(yè)中，有188家企業(yè)（占比為86.2%）表示2018年以來確實享受到了減稅降費(fèi)政策帶來的實際優(yōu)惠，其中有29家中型企業(yè)（占比為15.4%）、71家小型企業(yè)（占比為37.8%）、88家微型企業(yè)（占比為46.8%）。從上述數(shù)據(jù)可知，2018年以來國家減稅降費(fèi)政策在新疆民營企業(yè)尤其是民營小微企業(yè)中得到了較好落實，這類企業(yè)享受到了政策紅利。另外，有80.3%的受訪企業(yè)認(rèn)為此輪減稅降費(fèi)優(yōu)惠占企業(yè)營業(yè)收入的10%以內(nèi)，其中50.9%的受訪企業(yè)認(rèn)為占企業(yè)營業(yè)收入的5%以內(nèi)；有83.5%的受訪企業(yè)認(rèn)為此輪減稅降費(fèi)優(yōu)惠占企業(yè)利潤的10%以內(nèi)，其中49.1%的受訪企業(yè)認(rèn)為占企業(yè)利潤的5%以內(nèi)；有92.7%的受訪企業(yè)認(rèn)為此輪減稅降費(fèi)優(yōu)惠使企業(yè)稅負(fù)下降10%以內(nèi)，其中66.1%的受訪企業(yè)認(rèn)為企業(yè)稅負(fù)下降5%以內(nèi)。整體來看，大多數(shù)受訪企業(yè)享受到的稅收優(yōu)惠幅度并不大。

2.新疆民營企業(yè)減稅降費(fèi)政策滿意度分析。本文采用正向賦值法測度減稅降費(fèi)政策滿意度，根據(jù)李克特量表法，其中5分代表非常滿意、4分代表滿意、3分代表一般、2分代表不滿意、1分代表非常不滿意。218家受訪民營企業(yè)對減稅降費(fèi)政策總體滿意度打分的平均值為4.6分，位于“滿意”和“非常滿意”之間，這一結(jié)果說明新疆民營企業(yè)對減稅降費(fèi)政策的總體滿意度較高。從調(diào)查結(jié)果來看，受訪企業(yè)選擇“非常滿意”的比例最高（占比為67.4%），接下來是“滿意”（占比為26.6%）和“一般”（占比為5.3%），選擇“不滿意”與“非常不滿意”的企業(yè)占比之和僅為0.7%，集中出現(xiàn)在住宿和餐飲業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)的小微民營企業(yè)中。

3.新疆民營企業(yè)對優(yōu)化營商環(huán)境的期望分析。從調(diào)查結(jié)果來看，在優(yōu)化營商環(huán)境方面新疆民營企業(yè)對政府的期望集中體現(xiàn)在以下幾點：一是希望政府能夠在提高企業(yè)開辦、注銷、產(chǎn)權(quán)登記、施工許可、破產(chǎn)等業(yè)務(wù)工作效率的同時為企業(yè)提供更好的公共服務(wù)；二是希望能夠適當(dāng)減少政府管制，優(yōu)化包括水、電、通訊、網(wǎng)絡(luò)、交通運(yùn)輸?shù)仍趦?nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施條件；三是進(jìn)一步優(yōu)化融資環(huán)境，構(gòu)建公平的融資市場；四是提高進(jìn)出口報關(guān)工作效率和稅務(wù)部門工作效率，做好政策宣傳和落實，尤其是在涉外稅收方面，希望政府能夠提供更好的納稅服務(wù)。

整體來看，大多數(shù)受訪企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠幅度并不大，這與前文的數(shù)據(jù)分析結(jié)果相互印證，但企業(yè)的獲得感和滿意度較高，企業(yè)對國家的減稅降費(fèi)舉措非常認(rèn)可，希望國家能持續(xù)深入推進(jìn)減稅降費(fèi)政策，提供更大力度的減稅降費(fèi)優(yōu)惠。同時，受訪企業(yè)在提高政府職能部門的服務(wù)水平和工作效率、優(yōu)化營商環(huán)境等方面提出了更多的要求。

三、新疆民營企業(yè)發(fā)展面臨的困境

（一）企業(yè)競爭壓力大、產(chǎn)業(yè)鏈延伸不足

新疆民營企業(yè)在數(shù)量和產(chǎn)業(yè)分布上發(fā)展較快，但由于缺乏自主創(chuàng)新能力，大多屬于門檻低、產(chǎn)品趨同性強(qiáng)的企業(yè)，因而面臨的競爭壓力較大。同時，受技術(shù)水平低和產(chǎn)業(yè)工人缺乏的雙重制約，新疆民營企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈延伸不足，產(chǎn)品附加值較低，企業(yè)獲利能力有限，未來發(fā)展空間受限。

（二）企業(yè)融資難、融資貴

融資難、融資貴是長期以來困擾民營企業(yè)發(fā)展的主要問題之一。多年來，國家不斷出臺政策對民營企業(yè)提供金融支持，但在具體落實中仍存在一定問題。從調(diào)研情況來看，國有商業(yè)銀行對民營企業(yè)設(shè)置的各種限制性條款，使多數(shù)民營企業(yè)最終只能轉(zhuǎn)向融資成本相對較高的各類中小型金融機(jī)構(gòu)，而中小型金融機(jī)構(gòu)貸款利率上浮的強(qiáng)制性要求又進(jìn)一步增加了民營企業(yè)的融資成本。此外，民營企業(yè)銷售款結(jié)算時經(jīng)常會收到國有企業(yè)的銀行承兌匯票，面對各類急需直接支付的款項，民營企業(yè)只能以承擔(dān)貼現(xiàn)利息的方式對銀行承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)，這在無形中又增加了民營企業(yè)的財務(wù)成本。融資難、融資貴問題在很大程度上稀釋了減稅降費(fèi)的政策紅利，增加了民營企業(yè)發(fā)展中的困難。

（三）要素成本上升

1.融資成本居高不下。融資難、融資貴問題使新疆民營企業(yè)面臨融資成本居高不下的現(xiàn)實困難。不僅如此，在實際經(jīng)營中，企業(yè)還面臨回款慢、欠款規(guī)模大等問題，這會占用大量的現(xiàn)金流，既增加了企業(yè)融資成本，也使企業(yè)面臨較大的生存壓力。

2.勞動力成本不斷攀升。在實際經(jīng)營中，在高素質(zhì)人力資本極度缺乏以及社保收費(fèi)改革等共同作用下，新疆民營企業(yè)尤其是勞動密集型中小微企業(yè)和高科技創(chuàng)新型企業(yè)都面臨較為嚴(yán)重的勞動力成本不斷攀升的現(xiàn)實壓力。

3.企業(yè)普遍面臨較大的物流成本壓力。新疆與內(nèi)地省份之間以及疆內(nèi)各地州之間距離較遠(yuǎn)，“營改增”在促進(jìn)物流企業(yè)生產(chǎn)專業(yè)化和管理規(guī)范化水平提高的同時，也使物流企業(yè)的成本普遍上漲了30%～40%，而這些成本最終都將轉(zhuǎn)嫁到下游企業(yè)，從而造成企業(yè)成本增加，這是新疆企業(yè)面臨的共性問題。從實際調(diào)研可知，這一成本壓力在需要大規(guī)模跨區(qū)作業(yè)、物流成本較高的工程機(jī)械企業(yè)中尤為明顯。

4.環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)提高帶來的成本上升壓力。對生產(chǎn)企業(yè)執(zhí)行嚴(yán)格的環(huán)保要求是利國利民的好事，但也使企業(yè)面臨原材料成本不斷增加的現(xiàn)實。如某生產(chǎn)外包裝的企業(yè)，增值稅稅率下調(diào)后，該企業(yè)在產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)隨之下調(diào)了售價，但原材料供應(yīng)商的價格不降反增，使得該類企業(yè)對增值稅稅率下調(diào)的獲得感并不明顯。

（四）研發(fā)投入不足、人才缺乏導(dǎo)致創(chuàng)新驅(qū)動能力不強(qiáng)

受多種因素的影響，新疆難以形成高素質(zhì)人才聚集效應(yīng)和產(chǎn)業(yè)聚集效應(yīng)。因此，新疆民營企業(yè)大多屬于門檻低、技術(shù)含量較低的企業(yè)。在高素質(zhì)人力資本極端缺乏以及人力成本上漲的多重壓力下，新疆民營企業(yè)尤其是中小企業(yè)不能也不愿進(jìn)行大規(guī)模的研發(fā)投入，從而使企業(yè)創(chuàng)新驅(qū)動能力不足。例如，某眾創(chuàng)空間負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，人的問題是制約空間企業(yè)發(fā)展的最主要因素，具體表現(xiàn)為技術(shù)型人才嚴(yán)重短缺、用人成本高以及發(fā)展空間小留不住優(yōu)秀人才等。而缺乏具有創(chuàng)新能力的人力資本，就難以形成高素質(zhì)人才聚集效應(yīng)和產(chǎn)業(yè)聚集效應(yīng)，可以說這是新疆高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展難以形成規(guī)模的一個根本原因。

（五）地方營商環(huán)境亟待改善

開放、包容、高效、公平、競爭有序的市場運(yùn)行環(huán)境是促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的前提?！笆濉焙笃谝詠恚诮?jīng)濟(jì)下行壓力之下，地方政府間的財政競爭導(dǎo)致個別基層政府地方保護(hù)主義行為有所抬頭，如強(qiáng)制性要求跨區(qū)經(jīng)營的施工企業(yè)必須在當(dāng)?shù)刈怨?，無形中加大了企業(yè)的經(jīng)營成本。地方保護(hù)主義的抬頭不利于公平、競爭、開放、統(tǒng)一的國內(nèi)市場的構(gòu)建，人為抑制了要素的合理流動，不利于資源配置效率的提高，打擊了市場投資積極性，不利于市場機(jī)制作用的有效發(fā)揮。

（六）減稅降費(fèi)政策的針對性不強(qiáng)

2018年新一輪減稅降費(fèi)政策實施以來，絕大多數(shù)民營企業(yè)尤其是中小微企業(yè)雖說得到了實惠，但其中依然存在一些問題。一是所得稅加計扣除范圍較窄。目前主要針對研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行加計扣除，對新疆大多數(shù)中小企業(yè)來說，可能更關(guān)注人力成本的加計扣除問題。例如創(chuàng)新型企業(yè)面臨的缺乏人才和高人力成本并存現(xiàn)象，人力成本加計扣除可能會在更大程度上起到支持這類企業(yè)發(fā)展的作用。二是某些政策的針對性不強(qiáng)。例如小微企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)降費(fèi)獎補(bǔ)政策是針對擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)放的補(bǔ)貼，經(jīng)過中間環(huán)節(jié)傳導(dǎo)，使得小微企業(yè)獲益具有間接性。三是在操作層面存在一定問題。如很多減稅降費(fèi)政策需要企業(yè)自行申報，但有些項目的申報程序過于繁瑣且由此獲得的利益較少，這便會出現(xiàn)有些企業(yè)自愿放棄申報的情況。上述問題的存在，說明國家層面的減稅降費(fèi)政策對新疆民營企業(yè)的針對性有待加強(qiáng)，在一定程度上影響了減稅降費(fèi)政策的實施效果。

四、促進(jìn)新疆民營企業(yè)發(fā)展的對策建議

（一）采取差異化的財稅支持政策，支持企業(yè)延伸產(chǎn)業(yè)鏈

產(chǎn)業(yè)鏈的延伸有利于提高產(chǎn)品附加值、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)企業(yè)獲利能力、促進(jìn)企業(yè)長期發(fā)展。若要實現(xiàn)上述目標(biāo)，還需采取差異化的稅收支持政策。例如，為更好地支持新疆特色農(nóng)業(yè)的發(fā)展，可進(jìn)一步加大對特色農(nóng)產(chǎn)品深加工業(yè)的財稅支持力度，如在現(xiàn)有研發(fā)投入加計扣除的基礎(chǔ)上，對雇傭高精尖人才的支出允許企業(yè)加計扣除，以鼓勵企業(yè)進(jìn)一步加大研發(fā)投入，延伸產(chǎn)業(yè)鏈，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

（二）深入推動減稅降費(fèi)，進(jìn)一步釋放政策紅利

1.加大稅收減免力度。今后應(yīng)進(jìn)一步落實好增值稅稅率下調(diào)和并檔工作，切實降低企業(yè)稅負(fù)；全面落實固定資產(chǎn)加速折舊和研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策，鼓勵企業(yè)加快固定資產(chǎn)更新、加大研發(fā)投入。此外，應(yīng)進(jìn)一步落實好小微企業(yè)普惠性稅收優(yōu)惠政策和所得稅減免政策，鑒于這兩項政策對民營企業(yè)尤其是小微企業(yè)的影響較大，建議在財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收優(yōu)惠政策和普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步將年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小微企業(yè)所得稅稅率下調(diào)至10%；對于一般納稅人，建議根據(jù)其年經(jīng)營收入和應(yīng)納稅所得額劃分不同檔次適用不同稅率；對小微企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)實施人力成本加計扣除政策，一方面降低其用人成本，另一方面鼓勵此類企業(yè)加大對高精尖人才的引進(jìn)力度。

2.清理規(guī)范涉企收費(fèi)項目。應(yīng)嚴(yán)格清理規(guī)范涉企收費(fèi)項目，確保清費(fèi)減負(fù)政策落到實處，杜絕以費(fèi)補(bǔ)稅。一是嚴(yán)格規(guī)范行政審批中介服務(wù)收費(fèi)，清理規(guī)范涉商涉企收費(fèi)，降低企業(yè)成本；二是進(jìn)一步下調(diào)用人單位養(yǎng)老保險繳費(fèi)比例至13%左右，以降低用人單位的用人成本；三是大幅降低公路收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以降低企業(yè)物流成本。

3.提高納稅服務(wù)質(zhì)量，加強(qiáng)監(jiān)管確保政策落實。一是完善電子報稅平臺系統(tǒng)功能，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦事效率；二是及時進(jìn)行稅收政策宣傳和操作解讀，讓納稅人明明白白納稅；三是將稅收政策根據(jù)納稅對象進(jìn)行進(jìn)一步細(xì)分，如針對小微企業(yè)的稅收政策、針對一般納稅人的稅收政策、針對涉外企業(yè)的稅收政策、針對創(chuàng)新型企業(yè)的稅收政策等，以更好地服務(wù)于不同類型的納稅人，提高稅務(wù)部門納稅服務(wù)質(zhì)量和水平；四是加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保各類政策落到實處。

（三）加大對民營企業(yè)的金融支持力度

1.優(yōu)化民營企業(yè)融資環(huán)境，拓寬融資渠道。一是積極支持各類金融機(jī)構(gòu)為小微企業(yè)提供貸款。嚴(yán)格落實財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91號），進(jìn)一步將優(yōu)惠擴(kuò)展到企業(yè)所得稅范疇，以激勵金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)發(fā)放貸款。二是加大對小微企業(yè)貸款的財政貼息力度。鑒于財政部、工業(yè)和信息化部《關(guān)于對小微企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)實施降費(fèi)獎補(bǔ)政策的通知》（財建〔2018〕547號）其政策傳導(dǎo)過程較長，且直接受益者是為小微企業(yè)提供融資擔(dān)保服務(wù)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)而不是小微企業(yè)，因而建議設(shè)立專項資金，對各類金融機(jī)構(gòu)向國家鼓勵發(fā)展的小微企業(yè)提供的貸款實施財政貼息，在降低金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險的同時也降低了小微企業(yè)的融資成本。

2.積極采取措施，降低民營企業(yè)融資成本。一是通過建立中小微企業(yè)發(fā)展基金或財政貼息專項資金等方式，降低民營企業(yè)融資成本。二是建議中國人民銀行取消各商業(yè)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)置的不合理條款，對于有充足擔(dān)?；虻盅何锏钠髽I(yè)申請貸款，不得以各種理由擅自在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上上浮貸款利率。三是盡量減少經(jīng)濟(jì)交往中不合理的銀行承兌匯票的使用。

（四）營造良好的營商環(huán)境

1.全面落實市場準(zhǔn)入負(fù)面清單制度。一是全面落實市場準(zhǔn)入負(fù)面清單制度，推動“非禁即入”全面落實。二是完善市場準(zhǔn)入負(fù)面清單信息公開機(jī)制，不斷提高市場準(zhǔn)入政策透明度和清單使用便捷性。

2.簡政放權(quán)，優(yōu)化辦事流程。一是進(jìn)一步簡政放權(quán)，減少行政性審批程序和收費(fèi)項目。二是借助信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)全面推行電子政務(wù)，建立部門間信息共建共享共用機(jī)制，優(yōu)化辦事流程、提高辦事效率。三是優(yōu)化政府服務(wù)，推行網(wǎng)上審批和服務(wù)，提高政府服務(wù)質(zhì)量和工作效率。四是堅決取締地方政府不合理的干預(yù)，促進(jìn)市場的統(tǒng)一和開放。

3.加強(qiáng)事前事中事后全方位監(jiān)管。改革完善監(jiān)管制度，加快清理妨礙市場統(tǒng)一和公平競爭的各種規(guī)定和做法；同時借助信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)手段，推動跨部門聯(lián)合監(jiān)管，清理規(guī)范行政處罰事項，降低企業(yè)合規(guī)成本。