吳虹

摘要：中小電梯企業(yè)注重品牌建設(shè)，選擇多區(qū)域推廣產(chǎn)品營銷，但財務(wù)管理由于系統(tǒng)軟件、人員配備所限，經(jīng)常無法解決多銷售網(wǎng)點的企業(yè)發(fā)展需要，造成企業(yè)資源浪費、經(jīng)營和財務(wù)風險上升。對于適用于企業(yè)集團的財務(wù)集中管理工作，可以借鑒其統(tǒng)一核算管理、集中調(diào)撥資金用度、消除地區(qū)舞弊發(fā)生等多方面優(yōu)勢，靈活應(yīng)用于中小電梯企業(yè)，充分發(fā)揮財務(wù)管理崗位職能。

關(guān)鍵詞：中小電梯企業(yè);財務(wù)管理;財務(wù)集中管理

一、引言

中小電梯企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展重點往往在擴大生產(chǎn)、開拓銷售渠道、申請各項政府發(fā)展扶持資金，通常無瑕顧及財務(wù)管理。但往往由于財務(wù)管理缺失，導(dǎo)致電梯企業(yè)在大項目競標、項目立項申請、融資前盡職調(diào)查等關(guān)鍵時刻，才發(fā)現(xiàn)公司財務(wù)工作不到位帶來的困難。

每個企業(yè)對于財務(wù)管理的關(guān)注點和邊界各有不同。對于大多數(shù)中小企業(yè)來說，既希望享受中小企業(yè)所帶來的各種稅收和政策上的優(yōu)惠，又希望能夠快速發(fā)展壯大，早日步入大型企業(yè)的行列。對于目前全國遍地開花的中小型電梯企業(yè)來說，有的企業(yè)選擇貼牌生產(chǎn)，財務(wù)管理重點放在成本管理。更多電梯企業(yè)則致力于創(chuàng)立品牌，財務(wù)管理工作更加繁重。

電梯屬于特種設(shè)備，其頻發(fā)的安全事故，迫使招標單位將品牌質(zhì)量放在了更重要的地方。大型商超、高檔社區(qū)，CBD寫字樓在電梯招標過程中，都會把企業(yè)規(guī)模，產(chǎn)品知名度放在重要位置上，作為重要評分項。知名度的打開非常影響電梯的市場開拓。作為一家中小企業(yè)，如何能夠在如此看重品牌的時代獲得競爭力，是企業(yè)生存要考慮的問題。為了擴大知名度，就要在全國設(shè)立更多經(jīng)銷網(wǎng)點，最好還能走出國門，成為國際化的電梯品牌。各地設(shè)立分公司、子公司，能夠快速在全國推廣品牌，但也會帶來更加分散的管理模式，對于資金、人力、財務(wù)管理水平能力有限的中小電梯企業(yè)來說，無疑是巨大的壓力。因此作為一家集生產(chǎn)、銷售、安裝、維保為一體的中小電梯公司，往往會選擇全國各地廣泛鋪設(shè)銷售網(wǎng)點、拓展經(jīng)銷商的發(fā)展模式，財務(wù)集中管理成為主要的運作模式。但基于此種經(jīng)營模式的中小電梯企業(yè)，卻面臨許多財務(wù)管理方面問題。

二、中小電梯企業(yè)財務(wù)集中管理存在的問題

（一）企業(yè)注重抓訂單，財務(wù)集中管理力度不足

迫于經(jīng)營成本壓力，對于每年電梯銷售一兩千臺的中小企業(yè)來說，維護全國二十幾家銷售網(wǎng)點的運行成本壓力已經(jīng)非常巨大。每臺電梯的銷售，除了直接銷售方式以外，大部分要靠地區(qū)經(jīng)銷商。爭奪經(jīng)銷商的關(guān)鍵不是電梯品牌，而是支付給經(jīng)銷商的居間服務(wù)費用。有實力的居間人，甚至能獲取整臺電梯一半以上的利潤，大大壓縮了中小電梯企業(yè)的利潤空間。此外，各個銷售網(wǎng)點還要配備必要的電梯安維保人員、招投標人員、區(qū)域銷售人員。因此中小型電梯廠商，通常會把財務(wù)管理的壓力集中在公司總部，通過遠程管理監(jiān)督模式，確保各地區(qū)銷售網(wǎng)點的財務(wù)運行工作。

1. 預(yù)算管理困難，資金難以控制

由于電梯生產(chǎn)介于標準化大規(guī)模生產(chǎn)與小量訂單化定制之間，針對每個訂單會涉及設(shè)計、生產(chǎn)、運輸、安裝、維保各自不同過程，在偏定制化的訂單中廢品發(fā)生率較普通生產(chǎn)型企業(yè)更高、在偏大規(guī)模單一訂單中補投補發(fā)概率更大、異地雇傭分包安裝隊拆箱后丟件問題頻發(fā)，造成預(yù)算經(jīng)常與項目實際決算結(jié)果發(fā)生偏差。由于電梯行業(yè)這種多模式、異地運作的特殊性，財務(wù)管理復(fù)雜程度更高，但由于管理系統(tǒng)及人力投入有限，導(dǎo)致管理難度增加。

2. 應(yīng)收賬款難以控制，收款環(huán)節(jié)風險大

由于行業(yè)特殊性，收款常常涉及建筑物整體竣工驗收，而且拖欠電梯安裝工程款、維保款情況頻發(fā)。財務(wù)部門不了解各地項目情況，按照賬齡以及合同約定的節(jié)點開票催收，導(dǎo)致已開出發(fā)票長時間押在銷售網(wǎng)點人員手中，應(yīng)收賬款收不回來，還存在發(fā)票丟失風險。財務(wù)部門通過電話、催款函件等方式跟蹤應(yīng)收賬款，往往不了解客戶的合同情況，造成潛在訂單丟失，往往還造成客戶經(jīng)理怠于項目簽訂后的管理。

（二）企業(yè)電子化程度不足，財務(wù)集中管理乏力

對于中小型電梯企業(yè)，都配備有普通的財務(wù)核算軟件和生產(chǎn)管理軟件，能夠滿足基本財務(wù)核算要求，但是缺乏電梯行業(yè)系統(tǒng)的、應(yīng)用于設(shè)計、采購、生產(chǎn)、銷售、安裝、維保全流程管控的軟件系統(tǒng)。因此，對于各分支網(wǎng)點的銷售經(jīng)費使用、人員成本控制、報銷審批流程管理，財務(wù)部門就很難發(fā)揮集中管理的作用。往往區(qū)域負責人監(jiān)控多個地區(qū)，各地經(jīng)理為跑業(yè)務(wù)常年不在經(jīng)銷點，導(dǎo)致外地經(jīng)銷網(wǎng)點的費用申請審批流程不暢。尤其年末，為了保證當年票據(jù)能及時入賬報銷，往往浪費了極大的力量、資源在財務(wù)各項申請的簽字審批流程上。報銷票據(jù)來回郵寄也造成了時間、資金消耗。為了保證財務(wù)工作的高效運行，還需要擴充力量，配備專人前期處理票據(jù)。

（三）內(nèi)控標準設(shè)立復(fù)雜，財務(wù)集中管理風險增加

1. 地域差異導(dǎo)致財務(wù)集中管理困難

對于全國各地的物價消費水平財務(wù)人員并不了解，而各地經(jīng)濟發(fā)展快慢不同，經(jīng)濟水平差異較大，增加了集中進行財務(wù)管理的難度。例如各地銷售辦事處租賃房屋租金、物業(yè)等水平差異很大，為滿足票據(jù)核算管理要求，通常采用房主一攬子包干的方式繳納房租，增加了財務(wù)判別的難度。

2. 業(yè)務(wù)分散導(dǎo)致資金集中管理不及時

公司設(shè)立備用金制度，由于保管人員變更頻繁，常常導(dǎo)致票據(jù)無法及時報銷、備用金不足。為了跑業(yè)務(wù)，銷售員往往在一些費用上墊付個人資金，再通過其它消費取得財務(wù)憑據(jù)報銷，導(dǎo)致實際業(yè)務(wù)與發(fā)票不一致、虛構(gòu)業(yè)務(wù)支出。區(qū)域負責人一旦忙于銷售業(yè)績，不跟進監(jiān)管，內(nèi)部控制執(zhí)行就會出現(xiàn)漏洞。

3. 政策靈活多樣導(dǎo)致內(nèi)控失效

散布全國的銷售網(wǎng)點，各地靈活的銷售策略，往往造成內(nèi)部控制發(fā)揮不了作用。銷售員通常與客戶有極好的私人關(guān)系，導(dǎo)致有的客戶過度相信銷售人員，甚至超過了對于合同的信賴程度。銷售人員為爭取客戶做出口頭承諾，對于傭金、免保期限等涉及利益條款，會給客戶很多公司無法兌現(xiàn)的承諾?？蛻粢坏┳酚懫饋?，就反過來用客戶施壓于公司，或者辭職了事，影響了客戶對于公司的信賴。另外，也常發(fā)生客戶不按照合同約定的付款賬戶，以現(xiàn)金形式直接支付給銷售人員的情況，造成雙方風險。

三、中小電梯企業(yè)財務(wù)集中管理問題的解決對策

（一）加強人員管理，提高財務(wù)工作質(zhì)量

1. 定期集中培訓

中小企業(yè)員工流動性比較大，參加專業(yè)培訓機會少。對于財務(wù)人員，以及和財務(wù)對接的部門內(nèi)勤人員、各個營銷點的銷售人員，雖然不能像大型企業(yè)有專門培訓機會和定期培訓計劃，但可以效仿其培訓內(nèi)容，定期組織視頻培訓會議，達到財務(wù)培訓效果。

（1）增強財務(wù)風險意識。通過財務(wù)培訓提高相關(guān)人員風險防范意識，有針對性的提升業(yè)務(wù)能力。對于遇到的具體財務(wù)問題，由相關(guān)部門負責人進行收集、反饋。財務(wù)部門專門負責對接費用報銷、備用金管理的人員，也應(yīng)該將工作中問題及時總結(jié)上報。財務(wù)部門將近期發(fā)生的財務(wù)工作中遇到的風險點，歸納整理、部門內(nèi)分享經(jīng)驗，利用有限的培訓時間提升財務(wù)工作質(zhì)量。對于風險防控重點崗位，通過風險培訓，確保輪崗后工作交接平穩(wěn)、能通過培訓掌握發(fā)現(xiàn)問題的方法，確保財務(wù)管理有效運行。

（2）提升財務(wù)管理能力。中小電梯企業(yè)財務(wù)工作以核算為主，通過培訓能提升財務(wù)工作者的財務(wù)管理水平，有利于做好財務(wù)的集中管理。通過定期培訓，宣傳強調(diào)公司財務(wù)制度，做好對于業(yè)務(wù)負責人財稅方面最新政策的解釋和傳遞。開展問題討論會，邀請個人提出觀點、反饋問題，在會議中探討解決。不僅能夠架起財務(wù)部門與銷售網(wǎng)點的溝通橋梁，加強網(wǎng)點人員對財務(wù)管理工作的理解，還能提高財務(wù)工作者對各地情況的把控能力，有助于部門領(lǐng)導(dǎo)及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。

（3）進行職業(yè)道德教育。銷售網(wǎng)點的銷售員在公司業(yè)務(wù)最前線，接觸客戶、訂單，第一手取得款項票據(jù)，其職業(yè)道德水平重要性，并不亞于銷售業(yè)務(wù)能力。必須通過法制教育、職業(yè)道德宣傳等途徑提高自我約束意識。財務(wù)工作者涉及公司資金保管運用、物資保全清查、對外數(shù)據(jù)報送等工作，更是要時刻保持高度的職業(yè)警惕意識和職業(yè)道德，定期的職業(yè)道德教育，督促個人自律。

2. 建立項目經(jīng)理負責制，提高項目預(yù)算管理水平

中小電梯企業(yè)由于資金、規(guī)模所限，很難做到建立專門的預(yù)算管理委員會、項目運營指揮部，為了保證電梯項目達成項目預(yù)算目標，可以通過設(shè)置項目經(jīng)理負責制達成控制預(yù)算的目標。將預(yù)算達成率與項目經(jīng)理業(yè)績掛鉤，最終與個人獎金相關(guān)聯(lián)，確保項目經(jīng)理對于整個項目持續(xù)跟進，直至分包安裝隊的監(jiān)管。對前期從電梯技術(shù)設(shè)計到生產(chǎn)發(fā)運中的各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，可以設(shè)置各環(huán)節(jié)負責人的項目經(jīng)理反饋評分，直接掛鉤負責人績效，通過項目完成用時限定、工作達標率，控制各環(huán)節(jié)質(zhì)量，促使預(yù)算達成。

3. 通過應(yīng)收臺賬管理，財務(wù)持續(xù)跟進應(yīng)收賬款

對于已開展的項目，財務(wù)部門應(yīng)從合同角度跟進應(yīng)收賬款。項目負責人建立各自應(yīng)收賬款臺賬，記錄應(yīng)收賬款跟蹤進度、票據(jù)保管情況，定期與財務(wù)核對應(yīng)收賬款，確保應(yīng)收無遺漏。對于超期項目，財務(wù)需要重點跟蹤。各個項目負責人將不正常項目作出反饋，區(qū)域經(jīng)理需介入跟進，雙渠道確保應(yīng)收賬款催收及回款確認。

（二）關(guān)注事前控制審批，提升財務(wù)集中管理效果

對于外地銷售網(wǎng)點備用金管理、銷售人員費用開支，實行事前審批制度，審批通過后再開展業(yè)務(wù)，降低費用發(fā)生后長期無法簽批，不能報銷的問題。實行事前審批，可以較好的控制費用發(fā)生、節(jié)約成本。事前審批會增加上層審批部門工作量，可以通過審批權(quán)利下放緩解壓力。權(quán)利下放的同時，應(yīng)加強內(nèi)部監(jiān)督，通過抽檢、輪崗等方法控制舞弊風險。同時，為應(yīng)對臨時及突發(fā)性事件，應(yīng)設(shè)立快速通道，充分利用中小企業(yè)規(guī)模小、運作靈活優(yōu)勢，解決重要事件。

（三）設(shè)立內(nèi)審專員，降低財務(wù)集中管理風險

在中小型企業(yè)設(shè)立專門內(nèi)部審計、內(nèi)部控制部門，費用太高，不利于實現(xiàn)，但可以設(shè)立內(nèi)部審計專職人員，對股東負責，向公司管理層定期匯報。做好對于各外地銷售網(wǎng)點管理監(jiān)督工作。同時，可以從內(nèi)控角度，審查財務(wù)部門業(yè)務(wù)，有助于及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，靈活機動，更加適合業(yè)務(wù)分散的中小型電梯企業(yè)。

（四）推廣企業(yè)官網(wǎng)，建立合同領(lǐng)導(dǎo)負責制

為了生存和發(fā)展，中小電梯企業(yè)無法效仿大型企業(yè)的合同管理。為了獲得項目，中小企業(yè)會更加靈活的變更合同條款。針對由此產(chǎn)生的，客戶與銷售員私下交易，隨意承諾的情況，公司可通過公司網(wǎng)站解決雙方信息不對稱問題，通過加大網(wǎng)站的宣傳力度、建立完善的網(wǎng)絡(luò)訂單查詢機制，方便客戶從公司網(wǎng)站上，根據(jù)訂單號，直接獲取合同最全面信息，從而能夠較大程度規(guī)避銷售員的個人不規(guī)范行為，保護客戶及公司權(quán)益。對于每個訂單，客戶通過生成的單號，在網(wǎng)站都可以查詢到進度，包括合同收款、開票、完工進度，有效避免銷售員挪用客戶款項、滯留票據(jù)的問題。

在老齡化的今天，各個城市紛紛推出老舊小區(qū)改善居住環(huán)境對策，出臺老舊小區(qū)安裝電梯的政策。中小電梯企業(yè)作為我國經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量，應(yīng)該發(fā)揮更大作用，只有做好中小電梯企業(yè)財務(wù)管理工作，企業(yè)發(fā)展才能更上一層樓。

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（作者單位：天津市奧瑞克電梯有限公司）