岳艷軍

摘要：近幾年，隨著我國(guó)公共財(cái)政的迅速發(fā)展，出臺(tái)更好的政策去管理和規(guī)劃其發(fā)展已經(jīng)成為目前需要解決的問(wèn)題，因此我國(guó)開(kāi)始推行一項(xiàng)制度，采取國(guó)庫(kù)集中支付的措施。這一制度使得財(cái)政管理更加合理和規(guī)范，資金的流通和支付更加方便快捷，降低了財(cái)政資金的安全性，解決了財(cái)政資金在部門分散結(jié)存問(wèn)題。雖然國(guó)庫(kù)集中支付制度的實(shí)行對(duì)我國(guó)的財(cái)政管理的發(fā)展有很大貢獻(xiàn)，但是在其運(yùn)作過(guò)程中，不可避免地出現(xiàn)一些問(wèn)題，會(huì)對(duì)財(cái)政管理的運(yùn)行帶來(lái)不利的影響。這些問(wèn)題需要相關(guān)人員及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，不斷完善內(nèi)容。文章主要對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付制度存在的問(wèn)題進(jìn)行描述，并商討處理辦法。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)集中支付;風(fēng)險(xiǎn);防控

國(guó)庫(kù)集中制度是一項(xiàng)關(guān)于財(cái)政的資金的流轉(zhuǎn)、運(yùn)作的有創(chuàng)造性的管理制度，它的賬戶是單一的，直接連接于國(guó)庫(kù)的資金管理形式。國(guó)庫(kù)集中制度就是在銀行開(kāi)一個(gè)專門的賬戶，有關(guān)財(cái)政人員統(tǒng)一管理，從這個(gè)統(tǒng)一管理的賬戶提供支付給勞動(dòng)用戶或相關(guān)單位。參與管理的國(guó)庫(kù)支付這一制度的主要管理部門是財(cái)政管理、預(yù)算管理和代替處理事務(wù)的銀行。

一、我國(guó)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中制度的重要意義

（一）提高財(cái)政管理的運(yùn)作安全性和效率

對(duì)于財(cái)政資金的支付途徑，采取預(yù)付計(jì)劃資金和支付過(guò)程相結(jié)合的方式，將預(yù)算資金統(tǒng)一打到國(guó)庫(kù)賬戶中，財(cái)政部門對(duì)支付環(huán)節(jié)進(jìn)行直接管理，審核和批復(fù)預(yù)算資金到申請(qǐng)預(yù)算資金的單位，使得財(cái)政資金的流轉(zhuǎn)更加有保障。在國(guó)庫(kù)支付集中制度的管理之下，所有的支付、管理環(huán)節(jié)更加明朗化、清晰化，撥付資金的全部運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程處于嚴(yán)格的監(jiān)督管理之下，使得資金支付的安全性和效率大大提高，在我國(guó)財(cái)政管理方面產(chǎn)生了巨大的作用，是財(cái)政資金管理制度的一大創(chuàng)舉。

（二）對(duì)預(yù)算單位賬戶進(jìn)行清理和完善資金管理模式

以前預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的賬戶不止一個(gè)，因?yàn)榇嬖诠芾砣藛T水平較低的情況，所以財(cái)政資金出現(xiàn)了不太安全的情況，例如財(cái)政錢款的損失以及相關(guān)管理人員私吞公款和惡意帶款逃走的不良事件。在我國(guó)實(shí)行了這一集中的國(guó)庫(kù)支付制度之后，對(duì)國(guó)庫(kù)賬戶進(jìn)行集中管理，改為只開(kāi)設(shè)一個(gè)管理賬戶，對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，與代理銀行進(jìn)行良好地合作，使得資金管理模式更加合理和完善。

（三）減少財(cái)政資金冗雜并促進(jìn)其合理利用

在開(kāi)展國(guó)庫(kù)付款的統(tǒng)一管理之后，管理部門不需要向以前一樣將財(cái)政資金分撥到下一級(jí)管理部門，那種資金的散在分布實(shí)際上給財(cái)政部門的管理帶來(lái)了壓力。資金管理部門直接對(duì)資金進(jìn)行管理，資金全部匯聚在財(cái)政部門里，不進(jìn)行分散，由預(yù)付單位或需款人提出申請(qǐng)，然后直接通過(guò)國(guó)庫(kù)統(tǒng)一賬戶將資金撥出。這一資金管理模式不僅使財(cái)款匯集起來(lái)，而且減少了沉淀成本的損失，提高了財(cái)政資金的利用效率。

（四）進(jìn)一步監(jiān)管基層財(cái)政

基層國(guó)庫(kù)集中進(jìn)行支付的方法，可以讓財(cái)產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)程序更好的被相關(guān)單位監(jiān)管，增強(qiáng)了錢財(cái)?shù)闹Ц肚氨O(jiān)管力度，都是因?yàn)樨?cái)政額度的撥款和支付的緊密配合。這樣的優(yōu)點(diǎn)在于錢財(cái)管理的強(qiáng)度加大，確保了支付前資產(chǎn)的安全沒(méi)有問(wèn)題，流程更加基層化和規(guī)范化。

二、基層國(guó)庫(kù)集中支付的基本隱患與緣由

該制度的革新，不僅進(jìn)一步規(guī)定了申報(bào)流程，還更新了資金支付方法，在很多的部門進(jìn)行大改革，具體包括用款方案、銀行的篩選、開(kāi)戶、監(jiān)管、核實(shí)、審查、支付等，變化最大的是基層支付方案以及對(duì)個(gè)人賬戶系統(tǒng)的設(shè)定。這些都是基層財(cái)政支付的隱患。

（一）數(shù)據(jù)體系的隱患

信息體系的隱患是說(shuō)基層國(guó)庫(kù)集中支付體系的缺點(diǎn)以及大環(huán)境下的互聯(lián)網(wǎng)安全問(wèn)題導(dǎo)致的財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)的危險(xiǎn)情形?；鶎又Ц兜倪^(guò)程中，數(shù)據(jù)體系至關(guān)重要，只要數(shù)據(jù)管理體系出現(xiàn)了漏洞，那財(cái)政資金的流轉(zhuǎn)會(huì)不會(huì)順利進(jìn)行下去，因?yàn)樨?cái)政資金的金額的使用等方面需要依靠數(shù)據(jù)體系。

第一、基層國(guó)庫(kù)支付數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)過(guò)程的問(wèn)題?；鶎訃?guó)庫(kù)集中支付體系沒(méi)有進(jìn)一步提升在性能使用、程序操控、信息整合、體系監(jiān)控等部分，所以基層支付財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)潛在有安全問(wèn)題。

第二、基層國(guó)庫(kù)集中支付體系潛在的問(wèn)題?；鶎訃?guó)庫(kù)集中監(jiān)管體系與外界信息無(wú)法徹底隔絕，如果存在互聯(lián)網(wǎng)信息侵入或者受到攻擊，監(jiān)管體系都會(huì)受到損壞。

第三、基層國(guó)庫(kù)集中支付網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。現(xiàn)實(shí)中國(guó)庫(kù)與基層與信息體系等之間的配合不夠緊密，尤其各部門和銀行的改革和創(chuàng)新推行下去，各方的交流、傳達(dá)不到位，也許會(huì)造成因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)模塊、程序變化導(dǎo)致更多財(cái)務(wù)周轉(zhuǎn)問(wèn)題。

（二）監(jiān)管規(guī)章問(wèn)題

監(jiān)管規(guī)章問(wèn)題不僅是針對(duì)基層國(guó)庫(kù)集中支付的監(jiān)管規(guī)章的不完善的問(wèn)題，也是導(dǎo)致集中支付的方式潛在的安全問(wèn)題。該制度改變了原有的監(jiān)管規(guī)章以及方式，因基層集中支付還不夠成熟，沒(méi)有更綜合高質(zhì)量的結(jié)算、清付、審核等規(guī)則，而且其間的配合也不是無(wú)縫連接，不夠緊密與暢通，所以基層規(guī)章制度方面有潛在安全問(wèn)題，需要多加關(guān)注。

（三）業(yè)務(wù)步驟問(wèn)題

業(yè)務(wù)步驟問(wèn)題是基層國(guó)庫(kù)集中支付自己的程序問(wèn)題，或是指工作者在事物工作中沒(méi)有按照要求的步驟，因此導(dǎo)致基層集中支付的時(shí)候會(huì)發(fā)展為操作危險(xiǎn)因素。在其他方面，員工個(gè)人也有潛在風(fēng)險(xiǎn)，這表明該支付體系中各部門的工作人員個(gè)人思維方式也有促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在性?；鶎訃?guó)庫(kù)基層支付工作的順利完成離不開(kāi)各部門工作人員的相互配合與各自分工，不可避免的存在工作成員的道德風(fēng)險(xiǎn)致使國(guó)庫(kù)財(cái)務(wù)收到損害。所以，這是基層集中支付中最需要避免也最不容易避免的問(wèn)題。

（四）監(jiān)管以及內(nèi)部問(wèn)題

監(jiān)管內(nèi)部問(wèn)題是針對(duì)基層國(guó)庫(kù)集中支付體系中監(jiān)管部門以及自身管理不適度造成的，即是能夠不發(fā)生的錯(cuò)誤無(wú)法及時(shí)改正造成的問(wèn)題。

第一、基層國(guó)庫(kù)集中支付流程的管理規(guī)則尚且有弊端，財(cái)務(wù)管理估算部門集中支付，尤其是監(jiān)管工作的重點(diǎn)主要集中在支付后的檢查，對(duì)支付前和支付過(guò)程的管理還不夠，對(duì)于銀行存在的問(wèn)題在于，執(zhí)行業(yè)務(wù)流程的規(guī)范與合法靠部門內(nèi)部的檢查，如果這個(gè)過(guò)程中出現(xiàn)紕漏，相關(guān)部門對(duì)于掌握集中支付的作用力很困難。于此同時(shí)，財(cái)務(wù)和國(guó)庫(kù)方面因?yàn)檫@個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)疊加監(jiān)察不夠、操作不規(guī)范等問(wèn)題，進(jìn)一步加大影響。