林凱燕

[摘 要]隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展及日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮了越來(lái)越重要的作用，保險(xiǎn)公司若想在競(jìng)爭(zhēng)中謀求生存和發(fā)展，就必須強(qiáng)化提升公司的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平，尤其是財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)公司未來(lái)可持續(xù)健康發(fā)展。文章從三個(gè)方面闡述了保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)面臨的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，并提出了改進(jìn)的對(duì)策，以期為保險(xiǎn)分公司提高財(cái)務(wù)管理效率提供理論參考和經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。

[關(guān)鍵詞]保險(xiǎn)公司;財(cái)務(wù)管理;經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略;全面預(yù)算系統(tǒng)

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2020.10.052

1 保險(xiǎn)分公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題分析

1.1 公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略及管理需求限制分公司財(cái)務(wù)管理的發(fā)展

（1）集中化模式管理，弱化了分公司財(cái)務(wù)管理職能。保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益激烈，為了資源整合、降低成本、提高效率，很多保險(xiǎn)公司采用集中化的經(jīng)營(yíng)模式，業(yè)務(wù)渠道、財(cái)務(wù)部門等后臺(tái)支持部門均采用條線化管理。財(cái)務(wù)共享作為一種新型的財(cái)務(wù)模式，受到越來(lái)越多保險(xiǎn)公司的青睞;統(tǒng)一的、標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)工作在財(cái)務(wù)共享中心完成，分公司的財(cái)務(wù)部門僅作為財(cái)務(wù)共享作業(yè)的輔助，如必須在當(dāng)?shù)靥幚淼亩悇?wù)及銀行事務(wù);業(yè)務(wù)的需求和財(cái)務(wù)集中管理的雙重影響不斷弱化了分公司的財(cái)務(wù)管理職能。

（2）未真正實(shí)施全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)管理效率不高。預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，科學(xué)地進(jìn)行全面預(yù)算管理很大程度上可提高保險(xiǎn)公司的管理水平，有利于公司戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

全面預(yù)算管理體系，首先，應(yīng)成立全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，目前大多數(shù)的預(yù)算編制工作，仍落在財(cái)務(wù)部門身上，局限于財(cái)務(wù)預(yù)算編制，使得預(yù)算偏離業(yè)務(wù)，導(dǎo)致預(yù)算管理工作效率不高，失去應(yīng)用價(jià)值。其次，預(yù)算管理工作缺乏完善的業(yè)務(wù)流程，從經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)的聯(lián)動(dòng)性，到業(yè)務(wù)達(dá)成追蹤、預(yù)算滾動(dòng)預(yù)測(cè)的過(guò)程管理，以及通過(guò)財(cái)務(wù)分析和建議促進(jìn)目標(biāo)達(dá)成等，各環(huán)節(jié)無(wú)法有機(jī)的結(jié)合和統(tǒng)一起來(lái)。最后，預(yù)算考核機(jī)制不健全，公司的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)目標(biāo)與財(cái)務(wù)預(yù)算無(wú)直接關(guān)聯(lián)關(guān)系，缺乏從上至下的考核機(jī)制和措施，各層級(jí)人員對(duì)預(yù)算管理不重視，無(wú)法發(fā)揮預(yù)算管理在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的指導(dǎo)作用。

1.2 信息系統(tǒng)不完善使得財(cái)務(wù)管理職能無(wú)法充分發(fā)揮

（1）傳統(tǒng)紙質(zhì)憑證及半自動(dòng)系統(tǒng)處理，未能充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)。盡管保險(xiǎn)公司越來(lái)越重視自身的信息化系統(tǒng)建設(shè)，但在現(xiàn)階段，受多方面因素影響，各保險(xiǎn)公司的信息化仍處于比較落后的水平，比如可投入系統(tǒng)建設(shè)的資金、業(yè)務(wù)系統(tǒng)改造的困難、多年業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)遷移的困難、公司的制度難以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需求等。財(cái)務(wù)制度不嚴(yán)、監(jiān)管不嚴(yán)讓財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性和準(zhǔn)確性得不到保障;錄入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)顆粒度不夠細(xì)致、系統(tǒng)運(yùn)行及處理數(shù)據(jù)的能力有限等，都限制了財(cái)務(wù)管理職能的發(fā)揮。

（2）未能建立全面預(yù)算管理系統(tǒng)。全面的預(yù)算管理系統(tǒng)，是在底層數(shù)據(jù)存儲(chǔ)基礎(chǔ)上更高級(jí)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息資源整合的系統(tǒng)，可做到事前參與、事中控制和事后分析，使信息能及時(shí)共享，協(xié)助財(cái)務(wù)管理工作滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。但目前絕大多數(shù)的保險(xiǎn)公司并未有建立。

1.3 分公司財(cái)務(wù)管理人員水平有待提升

（1）組織架構(gòu)設(shè)置不完善，無(wú)人員配備?；诒ｋU(xiǎn)公司集中化的經(jīng)營(yíng)策略，分公司財(cái)務(wù)部門的組織架構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，在符合監(jiān)管部門對(duì)保險(xiǎn)公司組織結(jié)構(gòu)及人員配備的要求下盡量精減人員設(shè)置;大多數(shù)保險(xiǎn)公司的分公司，特別是外資保險(xiǎn)公司，并未設(shè)置專門的財(cái)務(wù)管理崗位。財(cái)務(wù)人員更多的時(shí)間及精力是在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)工作上，公司對(duì)財(cái)務(wù)管理不重視，也讓員工認(rèn)為財(cái)務(wù)管理與本職工作無(wú)關(guān)，缺乏工作的積極性和主動(dòng)性。

（2）人員能力有待提升。企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高，知識(shí)結(jié)構(gòu)及管理水平有待提升。財(cái)務(wù)人員無(wú)法清晰認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的關(guān)系，不熟悉也不關(guān)心其他部門的經(jīng)營(yíng)管理工作，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，無(wú)法提出對(duì)有助于業(yè)務(wù)的建議或措施，業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)兩部門難以形成合力，財(cái)務(wù)管理工作難以順利開(kāi)展。

2 完善保險(xiǎn)分公司財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

2.1 在公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略層面提升分公司經(jīng)營(yíng)管理中財(cái)務(wù)管理的重要層級(jí)

（1）完善財(cái)務(wù)管理在分公司經(jīng)營(yíng)管理中的職能，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，公司管理層需充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性和必要性，重視財(cái)務(wù)管理工作，設(shè)置專門的部門或崗位，履行相應(yīng)的職能，并給予充分的信任和授權(quán)，讓財(cái)務(wù)管理能充分參與到公司經(jīng)營(yíng)中，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)相融合，真正發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。

首先，成立財(cái)務(wù)管理相關(guān)的管理組織，明確分工及崗位職責(zé)，制定財(cái)務(wù)管理制度，使管理組織及內(nèi)部人員有明確的定位，切實(shí)做好本職工作。其次，完善財(cái)務(wù)管理相關(guān)監(jiān)督機(jī)制，根據(jù)發(fā)展實(shí)情制定切實(shí)可行的監(jiān)督管理制度，使財(cái)務(wù)管理制度更透明化，更科學(xué)規(guī)范。最后，建立完善的考核機(jī)制，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)財(cái)務(wù)管理指標(biāo)的優(yōu)化或效益指標(biāo)的提升，作為財(cái)務(wù)管理及相關(guān)人員考核的硬性指標(biāo)，從而推動(dòng)各層級(jí)人員做好本職財(cái)務(wù)管理工作的有效性，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用。

（2）建立全面預(yù)算管理，形成閉環(huán)管理，提升財(cái)務(wù)管理效能。建立全面預(yù)算管理，形成良好的管理習(xí)慣，財(cái)務(wù)管理貫穿在業(yè)務(wù)的全流程，從公司戰(zhàn)略的確定、經(jīng)營(yíng)策略的制定、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的設(shè)定、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的制定及追蹤、業(yè)務(wù)達(dá)成的分析，到經(jīng)營(yíng)效益及利潤(rùn)的分析。分析的結(jié)果及建議，反過(guò)來(lái)指導(dǎo)和應(yīng)用于公司戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)策略的制定，形成閉環(huán)的管理。

2.2 優(yōu)化信息系統(tǒng)建設(shè)，提供有力的數(shù)據(jù)支持

（1）建設(shè)及優(yōu)化企業(yè)信息系統(tǒng)，提供數(shù)據(jù)分析支持。隨著信息時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)的生存環(huán)境及財(cái)務(wù)管理模式發(fā)生了巨大的變化，以數(shù)據(jù)存儲(chǔ)為主要功能的傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)已無(wú)法滿足新時(shí)代保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的需求，大數(shù)據(jù)處理給企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策帶來(lái)的作用越來(lái)越顯著，保險(xiǎn)公司需加大信息系統(tǒng)投入、改善數(shù)據(jù)環(huán)境、優(yōu)化數(shù)據(jù)質(zhì)量，從本質(zhì)上提高財(cái)務(wù)管理水平及工作質(zhì)量。

（2）建設(shè)全面預(yù)算系統(tǒng)，全流程系統(tǒng)管控。建設(shè)全面預(yù)算系統(tǒng)，可結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，對(duì)分公司制訂年度計(jì)劃任務(wù)分布及年度KPI 考核指標(biāo)，貼近業(yè)績(jī)進(jìn)度，進(jìn)行有效的預(yù)算分解，并能根據(jù)分公司的差異性，有不同的預(yù)算方案，協(xié)助財(cái)務(wù)人員編制及分解預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算的評(píng)估和監(jiān)督工作，并建立相應(yīng)的預(yù)算考核制度，通過(guò)考核激勵(lì)措施調(diào)動(dòng)公司各層級(jí)人員參與財(cái)務(wù)管理的積極性和有效性。

2.3 強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員水平及培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)管理水平

（1）完善財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu)，設(shè)置專職人員。在現(xiàn)行財(cái)務(wù)部門架構(gòu)的基礎(chǔ)上，根據(jù)各公司對(duì)財(cái)務(wù)管理的需求，增設(shè)專崗，設(shè)置專職人員。該崗位人員對(duì)崗位職能應(yīng)有清晰的認(rèn)識(shí)，能從業(yè)務(wù)角度出發(fā)，跳出財(cái)務(wù)看財(cái)務(wù);應(yīng)認(rèn)識(shí)到本職工作創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)具體有哪些，是否與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相結(jié)合，如何能達(dá)成目標(biāo)及落實(shí)考核，只有這樣，才能真正發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。

（2）提升人員水平，加強(qiáng)招聘要求及培訓(xùn)?；趯?duì)財(cái)務(wù)管理崗位人員的工作定位及職能要求，對(duì)該崗位人員的能力也有比較大的挑戰(zhàn)，企業(yè)在招聘的時(shí)候，就應(yīng)提出與崗位匹配的能力條件要求，包括財(cái)務(wù)專業(yè)能力、軟件操作能力、溝通協(xié)調(diào)能力以及解決問(wèn)題的能力等。在工作中也需不斷創(chuàng)造條件給予培訓(xùn)及支持，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，積極鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加各類財(cái)務(wù)專業(yè)考試，以考促學(xué)，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力。

3 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)管理在保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮著不可或缺的作用，重視財(cái)務(wù)管理工作，構(gòu)建完善的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，強(qiáng)化企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)，使得財(cái)務(wù)管理為保險(xiǎn)公司的重要決策提供有力的依據(jù)和建議，推動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步戰(zhàn)略性發(fā)展。

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