地方財(cái)政壓力與政府支出效率—基于所得稅分享改革的準(zhǔn)自然實(shí)驗(yàn)分析

南京財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政與稅務(wù)學(xué)院 徐超、龐雨蒙，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 劉迪

本文節(jié)選自《經(jīng)濟(jì)研究》2020年第6期

本文借助2002年所得稅分享改革捕捉財(cái)政壓力的外生變化，考察了財(cái)政壓力對(duì)政府支出效率的現(xiàn)實(shí)影響，是對(duì)中國(guó)式“壓力型”激勵(lì)相關(guān)研究的進(jìn)一步拓寬。

本文研究發(fā)現(xiàn)，所得稅分享改革造成的地方財(cái)政壓力對(duì)政府支出效率產(chǎn)生了顯著的提升作用，意味著財(cái)政壓力能夠倒逼地方政府在提高公共資金使用效率方面做出努力，但財(cái)政壓力的作用并非一成不變。具體來看，隨著效率分位點(diǎn)的增加，財(cái)政壓力對(duì)支出效率的影響呈弱化態(tài)勢(shì)，暗含提升支出效率并非緩解財(cái)政壓力的“萬靈丹”和長(zhǎng)久之計(jì)；隨著政府間競(jìng)爭(zhēng)程度的加劇，財(cái)政壓力對(duì)支出效率的影響逐漸增強(qiáng)，間接體現(xiàn)出支出效率提升與政府稅收努力之間的替代性。研究還發(fā)現(xiàn)，改革顯著提高了地方政府的審計(jì)監(jiān)管力度，但對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的作用不明顯，反映了在“釋放財(cái)政壓力”和“促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)”等多重目標(biāo)約束下，地方政府更傾向于通過加強(qiáng)資金監(jiān)管而非優(yōu)化資金配置的方式提高財(cái)政支出效率、釋放財(cái)政壓力。

本文拓展了中國(guó)式“壓力型”激勵(lì)下的地方政府行為研究，刻畫了財(cái)政壓力下地方政府的應(yīng)對(duì)策略。與此同時(shí)，本研究具有一定政策含義：財(cái)政壓力能夠提升政府支出效率，過度的上級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼可能是我國(guó)部分地區(qū)財(cái)政支出效率低位運(yùn)行的重要原因。因此，在確定各地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付時(shí)，應(yīng)將財(cái)政支出效率納入考查范圍。地方政府的減壓空間存在地區(qū)異質(zhì)性，中央政府應(yīng)針對(duì)不同地區(qū)布置差異化扶持政策。比如，在財(cái)政壓力和其他條件相同或類似的情況下，中央政府應(yīng)優(yōu)先扶持財(cái)政支出效率較高的地區(qū)，適度增加這些地區(qū)的中央轉(zhuǎn)移支付和政策優(yōu)惠。相對(duì)績(jī)效考核激勵(lì)下，許多地方陷入了惡性的政府間競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致地方政府缺乏加強(qiáng)稅收征管、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的內(nèi)在動(dòng)力，壓縮了地方政府的減壓空間。因此，應(yīng)徹底改變以往以單一指標(biāo)考核官員績(jī)效的局面，將公共教育、醫(yī)療等民生領(lǐng)域發(fā)展納入考核體系，在引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展的同時(shí)，拓寬地方政府的減壓路徑。

脆弱就業(yè)女性化與收入性別差距

北京大學(xué)社會(huì)學(xué)系 劉愛玉

本文節(jié)選自《北京大學(xué)學(xué)報(bào)》2020年第3期

研究發(fā)現(xiàn)，教育程度越高的女性，有著更高的就業(yè)參與，特別是接受過高等教育者可有更多機(jī)會(huì)擺脫家庭責(zé)任的約束與市場(chǎng)效率邏輯的宰制。然而教育程度在大專以下的女性，其就業(yè)參與遠(yuǎn)低于相應(yīng)教育層次的男性。多變量分析進(jìn)一步證明了女性相比于男性更高的就業(yè)脆弱性以及脆弱就業(yè)發(fā)生率在2000—2010年間更高的增長(zhǎng)。

上述經(jīng)驗(yàn)發(fā)現(xiàn)說明，20世紀(jì)末以來，中國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)的一個(gè)重要變化是非標(biāo)準(zhǔn)勞動(dòng)關(guān)系與脆弱就業(yè)的擴(kuò)張，脆弱就業(yè)不同于傳統(tǒng)勞動(dòng)力市場(chǎng)分割理論所強(qiáng)調(diào)的二元或者多元分割下邊緣、次等勞動(dòng)力市場(chǎng)的就業(yè)，脆弱就業(yè)意味著即使是接受過高等教育與擁有優(yōu)勢(shì)知識(shí)者也會(huì)遭遇失業(yè)、分割的收入和無保障，就業(yè)特性的上述變化，意味著用傳統(tǒng)的勞動(dòng)力市場(chǎng)分割與人力資本的交互作用去考察個(gè)體收入可能出現(xiàn)的偏差，立足脆弱就業(yè)對(duì)于教育回報(bào)的考察，可以在某種程度上消弭首要?jiǎng)趧?dòng)力市場(chǎng)與次屬勞動(dòng)力市場(chǎng)、好工作與壞工作的二元區(qū)分局限，更好地揭示就業(yè)質(zhì)量對(duì)于收入的影響。

從政策層面看，本文的上述研究結(jié)論意味著：為了進(jìn)一步推動(dòng)性別平等化事業(yè)，一方面應(yīng)該繼續(xù)改善女性接受教育的質(zhì)量。因?yàn)榻逃龑?duì)于增加女性勞動(dòng)參與率、提高就業(yè)質(zhì)量，降低就業(yè)脆弱性、增加收入等方面都有積極意義。另一方面，應(yīng)該制定積極的勞動(dòng)力市場(chǎng)政策，預(yù)防和消除性別歧視。

事件屬性、科層壓力與“關(guān)鍵少數(shù)”領(lǐng)導(dǎo)干部決策問責(zé)的影響因素—基于60起安全生產(chǎn)事故的定性比較研究

吉林大學(xué)行政學(xué)院 許玉鎮(zhèn)、劉濱

本文節(jié)選自《中國(guó)行政管理》2020年第6期

本文通過模糊集定性比較分析方法，對(duì)60起安全生產(chǎn)事故問責(zé)案例進(jìn)行系統(tǒng)比較分析，探究決策問責(zé)中不同影響因素之間的組合配置與結(jié)果變量之間的因果關(guān)系。研究發(fā)現(xiàn)，事故嚴(yán)重程度、領(lǐng)導(dǎo)批示與高度重視是導(dǎo)致決策問責(zé)發(fā)生的關(guān)鍵性因子，而事故發(fā)生性質(zhì)×事故嚴(yán)重程度×領(lǐng)導(dǎo)批示與高度重視×問責(zé)種類的條件組態(tài)可被視為決策問責(zé)發(fā)生的充分條件。這說明在安全生產(chǎn)事故中，當(dāng)某一類性質(zhì)的事故導(dǎo)致死亡人數(shù)和經(jīng)濟(jì)損失比較嚴(yán)重時(shí)，會(huì)引起高層的注意力，獲得上層領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和進(jìn)一步的重要批示。而上層則根據(jù)管轄區(qū)域的領(lǐng)導(dǎo)干部所承擔(dān)的責(zé)任類型，采取相應(yīng)的問責(zé)方式來追究不同職級(jí)官員的決策責(zé)任。事件屬性、科層壓力與權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)是“關(guān)鍵少數(shù)”領(lǐng)導(dǎo)干部決策問責(zé)發(fā)生的重要組合影響因素，三者的組合形態(tài)深刻形塑著決策問責(zé)與否。在“事件屬性、科層壓力和權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)”三個(gè)維度上，處于權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)頂端的中央政府，根據(jù)事件發(fā)生屬性，通過科層壓力對(duì)“關(guān)鍵少數(shù)”領(lǐng)導(dǎo)干部施加決策問責(zé)，來確保地方能夠更加負(fù)責(zé)地落實(shí)中央對(duì)地方安全生產(chǎn)的決策部署。

由于中國(guó)科層官僚體制呈現(xiàn)黨政金字塔結(jié)構(gòu)，其自上而下的考核與問責(zé)構(gòu)成了權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)內(nèi)部的縱向控制，成為影響黨政領(lǐng)導(dǎo)干部決策行為和安全治理的“指揮棒”。當(dāng)安全生產(chǎn)事件發(fā)生嚴(yán)重程度引發(fā)民眾不滿時(shí)，中央或是上層領(lǐng)導(dǎo)可以通過科層壓力的批示權(quán)威，對(duì)“關(guān)鍵少數(shù)”領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)來及時(shí)回應(yīng)民聲。事件的嚴(yán)重性和被關(guān)注度決定了決策問責(zé)程度和決策問責(zé)職級(jí)的結(jié)果，而那些被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的事件更容易引發(fā)嚴(yán)厲的決策問責(zé)發(fā)生。領(lǐng)導(dǎo)注意力分配是強(qiáng)化決策問責(zé)的過程，事件發(fā)生一旦獲得上層注意力在某種程度上意味著決策問責(zé)的開始，它是使中國(guó)科層官僚體制有效運(yùn)作的技巧。中央將對(duì)事件注意力傳遞作為加強(qiáng)決策問責(zé)的協(xié)調(diào)工具，通過對(duì)事件的指示、批示來營(yíng)造一種對(duì)事件重視的氣氛。本質(zhì)上，中央政府領(lǐng)導(dǎo)注意力的展示和傳遞過程便是決策問責(zé)確立和強(qiáng)化的過程?？茖訅毫Φ淖饔迷谟诖_保中央領(lǐng)導(dǎo)權(quán)威的實(shí)現(xiàn)，即通過科層壓力來確保上級(jí)對(duì)下級(jí)的決策責(zé)任的控制，進(jìn)而形成科層壓力對(duì)于決策問責(zé)的強(qiáng)化。在短期內(nèi)通過科層壓力將領(lǐng)導(dǎo)批示、指示和高度重視作為快速應(yīng)對(duì)突發(fā)安全事件，打通官僚體系層級(jí)和部門壁壘，回應(yīng)社會(huì)需求，進(jìn)行決策問責(zé)的重要工具。

處于風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)和復(fù)雜治理的新時(shí)期，各種突發(fā)緊急事件和社會(huì)焦點(diǎn)問題不斷涌現(xiàn)，這就要求黨政領(lǐng)導(dǎo)干部要以一種更為積極靈活、權(quán)威有效的權(quán)力行使方式參與到社會(huì)治理中去，以更好地回應(yīng)民意，實(shí)現(xiàn)責(zé)任政府建設(shè)目標(biāo)。而本文所揭示的以權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)中領(lǐng)導(dǎo)對(duì)突發(fā)事件屬性的科層批示與高度重視推動(dòng)政府官員決策問責(zé)，就是一條通往負(fù)責(zé)任政府的現(xiàn)實(shí)路徑。當(dāng)然，本文所采用的研究策略中仍然存在諸多不足和有待進(jìn)一步驗(yàn)證的方面，如本文未能從外部多元主體對(duì)于決策問責(zé)的影響進(jìn)行驗(yàn)證，在事件屬性中事件發(fā)生的嚴(yán)重程度并不一定能引致決策問責(zé)的發(fā)生，但是如果事件的發(fā)生引起媒體和民眾的廣泛關(guān)注，進(jìn)一步引發(fā)輿情事件，就會(huì)加速引發(fā)上層領(lǐng)導(dǎo)的重視。作為一項(xiàng)探索性的分析，未來若數(shù)據(jù)滿足一定要求，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，構(gòu)建一套納入多元主體與“關(guān)鍵少數(shù)”決策問責(zé)特征的模型，將有助于推進(jìn)探尋影響決策問責(zé)組合的因素。上述討論對(duì)于推進(jìn)問責(zé)領(lǐng)域的研究具有一定的啟發(fā)意義。