王華

摘要：在集團公司發(fā)展過程中，存在著很多的下屬公司，那么所覆蓋的范圍和內容較多。以為對于資金的要求各不相同，那么集團公司就需要能夠實現(xiàn)集中管理，對資源進行合理配置，減少在這其中的浪費，避免出現(xiàn)資金風險。本文就先了解集團公司資金集中管理的內容和原則，然后分析當前集團公司集中管理所存在的困境，最后說明集團公司資金集中管理的具體解決方法，為集團公司資金集中管理提供相應參考。

關鍵詞：集團公司;資金集中管理;困境;解決方法

對于集團公司而言，和其它的公司有很大的不同，其性質存在獨特性，是由子公司和母公司共同組成。因此，在管理資金上也要和傳統(tǒng)的公司有所不同，管理需要能夠更加多樣化，管理內容也更加復雜，對于管理的要求要更高。為了能夠更好的保證集團公司資金的有效流動，避免出現(xiàn)財務危機，就應該對資金進行集中管理，進而獲取更好的經濟收益。

1.集團公司資金集中管理的內容和原則

1.1內容

第一，資金調劑。集團公司資金集中管理過程中，會在一定范圍內來分配資金，實現(xiàn)內部資金的合理分配，保證公司的穩(wěn)定發(fā)展[1]。根據集團公司對資金的使用情況，來對其進行優(yōu)化，資金在內部流動過程中并不需要計算成本，但是以為資金集中企業(yè)屬于獨立法人，所以如果想要無償?shù)倪M行資金流動，就需要具備信貸職能，保證資金的分配公平。第二，利息核算。資金管理中心會通過利用計算機來對資金進行存、借，更好的提升資金的利用率。第三，提供決策依據。資金管理中心會根據集團生產的實際情況，來分析資金的具體流向和用處，并且進行資金預測，反映公司的資金使用情況，為集團公司的領導提供準確數(shù)據，幫助集團公司領導作出相應決策。

1.2原則

第一，統(tǒng)一調配。資金管理中心會采取預算和收支計劃相結合的方法，來對其資金進行管理[2]。成員單位會根據集團公司所下發(fā)的文件來制定自己收支計劃，然后集團根據預算來審核成員單位的資金收支情況，編制收支計劃表，根據資金的總量來滿足成員單位的資金需求。如果集團自身資金不足的情況下，就應充分發(fā)揮信貸優(yōu)勢，來利用外來資金進行補充，并且由集團公司進行分配。第二，有償集中。集團公司資金管理中心，要根據利益原則來對資金的往來進行處理，在集中資金后，應該對成員單位的資金使用情況進行處理，按照銀行同期貸款了利率的方法收取利息。在這基礎上，資金管理中心應該積極為成員單位提供最佳的利率。

2.集團公司資金集中管理所存在的問題

2.1資金管理模式不科學

一些集團企業(yè)的資金管理模式并不合理，并沒有真正的實現(xiàn)資金集中管理，其內部資金較為散漫，并不能夠實現(xiàn)集中管理[3]。一些集團公司雖然建立資金集中管理體系，但是因為權力過于集中，這樣就導致如果成員單位需要使用資金，需要通過層層審批，其資金的調配較為復雜，嚴重的打擊成員單位開展工作的積極性。

2.2融資能力差

一些集團公司自身的融資能力較差，不能夠獲得理想的經濟收益，特別是一些具有融資平臺的企業(yè)，雖然有融資業(yè)務內容，但是卻沒有穩(wěn)定的經濟來源，其收益并不理想，嚴重的增加企業(yè)內部融資的困難。與此同時，企業(yè)過度依賴銀行貸款融資，這樣就導致融資渠道過于單一，沒有建立完整的融資結構，甚至還會出現(xiàn)“以貸養(yǎng)貸”的行為。而且，銀行貸款的手續(xù)較為復雜，缺少分析，風險較大，并不能夠保證最終收益。一些集團工期的內部管理不夠完善，治理結構較為復雜，沒有根據自身情況來建立信息管理制度，財務信息不夠真實，也在一定程度上增加集團公司的融資難度。

2.3資金預算剛性不足

一些集團公司并沒有積極建立預算管理制度，缺少對預算的全方面管理。而且集團公司的高層預算意識不足，在編制預算過程中沒有從自身的實際情況進行分析，導致預算方案在真正落實過程中存在著很多的問題，嚴重的影響到資金的正常使用[4]。在考核預算過程中，缺少合理的獎懲制度，不能夠有效規(guī)范預算管理工作。集體公司缺少相應的預算分析、決策體系，不能夠根據內外環(huán)境來進行調整，所以存在著一定的決策風險。在開展投資活動的時候，會受到資本市場多元化經營的影響，一些企業(yè)在開展投資項目時，沒有充分的考慮到自身的實際情況，沒有做好市場調研就隨意的選擇項目，沒有合理規(guī)劃資金使用結構，導致資金使用超出計劃，無法發(fā)揮資金的真正作用。

與此同時，集體公司的資金監(jiān)督制度并不完善，在審計過程會受到領導、相關部門工作人員的影響，在審計過程中缺少合理性、獨立性。集體公司內部資金監(jiān)督責任并不明確，很容易出現(xiàn)多層管理的現(xiàn)狀[5]。而且集體資金交易的次數(shù)較多，這樣就導致資金監(jiān)管工作量非常大，再加上集體自身所開展的很多資金業(yè)務流程不明確，導致資金監(jiān)管缺乏力度。一些集體公司也沒有真正認識到市場制度內容，沒有積極的做好相應準備工作，或者是資金被隨意使用，一旦在這其中遇到風險，其自身無法抵御。

2.4資金管理信息化建設較慢

集體缺少一體化的資金管理系統(tǒng)，相關成員單位管理沒有統(tǒng)一進行，經常會出現(xiàn)管理獨立的現(xiàn)象，導致集體公司并不能夠充分的了解成員單位的具體資金情況，不能夠實現(xiàn)對資金的集中管理，當前所具備的資金信息系統(tǒng)功能不夠完善，影響集體公司資金管理質量。

3.集體公司資金管理的相關策略

3.1選擇資金管理模式

集體公司應該根據自身的實際情況，來建立資金結算中心，主要對企業(yè)和相關資金的流動進行有效管理，還應該對成員單位的資金往來進行統(tǒng)計和記錄[6]。通過設計資金結算中心，不僅能夠明確集體公司的權力，并且將權力劃分到各個成員單位中，還能夠實現(xiàn)對全體權力的有效管理，從整體上來控制資金風險，有效的提升成員單位的資金管理工作效率。

3.2拓展融資渠道

集團要能積極的開展融資渠道，通過利用股權、債券等等人融資方法，來有效的解決集團的融資需求。對于一些短期融資而言，就可以從集團業(yè)務自身的實際情況來開展，對融資方法進行合理使用。與此同時，企業(yè)還應該對自身的融資結構進行有效優(yōu)化，創(chuàng)新融資方法，實現(xiàn)全鏈條融資，要能夠將整個融資過程貫穿到企業(yè)的發(fā)展中。此外，企業(yè)還應該積極制定完善融資分析制度，成立專門的融資管理部門，來負責企業(yè)的市場調研工作，保證企業(yè)融資的順利開展。要能夠加強企業(yè)內部信用管理，制定科學合理的管理制度，控制集團公司的資產增長。并且通過制定償債保障制度，來確保流動資金的合理使用，有效的防止企業(yè)的債務風險。

3.3強化資金預算管理

第一，應該對資金預算進行管理。集體公司要設計專門的預算管理部門，以此來更好的落實預算管理。集體公司的成員單位要能夠根據年度資金預算指標，以及自身的業(yè)務發(fā)展情況，來制定預算資金方案[7]。由資金結算中心統(tǒng)一整理資金預算情況，并且針對成員單位的具體執(zhí)行情況進行分析，由集團公司的領導進行審核。第二，嚴格制定預算獎懲制度。集團要能夠分析資金預算方案，針對資金預算情況進行分析，并提出相應的解決策略。針對其中找出預算的部分，要能夠積極管理。通過減少下一年度預算成本的方法來進行控制。第三，建立預算資金分析和決策制度。集體公司要按照總量控制的方法，來針對相關財務指標數(shù)據，對資金進行有效控制。與此同時，還應該根據成員單位的資金使用情況，制定財務預算標準，對原本的計劃作出相應調整。

3.4完善資金管理制度

在建立資金管理制度過程中，要能夠從資金安全角度出發(fā)，保證資金使用的高效、合理，在這其中包括資金管控、資金授權等等相應制度。其制度要能夠對整個集團公司的所有業(yè)務進行全部覆蓋，保證各項業(yè)務活動的穩(wěn)定開展。集團在這其中還應該制定資金監(jiān)管制度，構建相互約束的資金管理體系，將各崗位的責任都能夠落實到實處，確保資金的合理使用。

4.結語

總而言之，集體公司必須要不斷的對資金管控制度進行完善，以此來更好的實現(xiàn)對資金的集中管理，通過對資金預算管理，提高對資金的監(jiān)督力度等等方法，來更好的提升資金管理水平，針對集體公司資金管理制度不完善的問題，就應該能夠明確成員單位的實際情況，然后根據實際情況制定資金管理制度，進而推動集體公司的穩(wěn)定向前發(fā)展。

參考文獻：

[1]王磊.集團公司資金集中管理存在的問題及應對措施[J].科技經濟導刊，2020，28（24）：202+199.

[2]吉晉仙.S集團公司資金集中管理優(yōu)化研究[D].西安石油大學，2020.

[3]伍琦. M集團公司內部資金集中管理優(yōu)化研究[D].江西財經大學，2020.

[4]陳和平.關于企業(yè)集團資金集中管理問題的探究[J].大眾投資指南，2020（03）：99-100.

[5]李世超.T集團資金集中管理[D].鄭州輕工業(yè)大學，2019.

[6]苑坦.A集團財務公司資金集中管理問題研究[D].華南理工大學，2019.

[7]商琳琳.基于風險控制的A集團資金集中管理優(yōu)化研究[D].南京航空航天大學，2019.