摘 要：商業(yè)銀行是一個(gè)特殊的企業(yè)，商業(yè)銀行一般都是一種以特殊的方式對(duì)貨幣進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和管理。商業(yè)銀行在發(fā)展的過(guò)程中存在很多的風(fēng)險(xiǎn)，目前我國(guó)的商業(yè)銀行在發(fā)展的過(guò)程中，主要以信貸業(yè)務(wù)為主要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也是整個(gè)銀行利潤(rùn)的主要增長(zhǎng)來(lái)源。在商業(yè)銀行不斷發(fā)展壯大的過(guò)程中，貸款業(yè)務(wù)的規(guī)模也隨之不斷擴(kuò)大，貸款規(guī)模擴(kuò)大的過(guò)程中就會(huì)出現(xiàn)很多的問(wèn)題，其中不良資產(chǎn)就是商業(yè)銀行在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)法避免的嚴(yán)重問(wèn)題。不良資產(chǎn)的存在，也會(huì)在一定程度上影響整個(gè)商業(yè)銀行的發(fā)展。因此，怎樣對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行控制和管理，如何針對(duì)不良資產(chǎn)存在的問(wèn)題進(jìn)行解決，是在今后發(fā)展過(guò)程中應(yīng)該解決的問(wèn)題，盡管目前我國(guó)商業(yè)銀行在發(fā)展的過(guò)程中，針對(duì)不良資產(chǎn)的現(xiàn)象已經(jīng)提出了很多的辦法，但是還是有很多的商業(yè)銀行在發(fā)展的時(shí)候出現(xiàn)了很多問(wèn)題，在今后發(fā)展時(shí)候應(yīng)該給予改正。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;不良資產(chǎn);處置對(duì)策

引言 在我國(guó)金融事業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，我國(guó)的國(guó)有商業(yè)銀行存在著不良資產(chǎn)的問(wèn)題，這種問(wèn)題一直困擾著整個(gè)金融事業(yè)的發(fā)展，也對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展起到了一定的阻礙作用，伴隨著改革開(kāi)放的不斷推進(jìn)，我國(guó)對(duì)工農(nóng)中建四大銀行的不良資產(chǎn)問(wèn)題進(jìn)行了剝離。隨著國(guó)家監(jiān)督管理力度的不斷加強(qiáng)，最近幾年來(lái)，我國(guó)的商業(yè)銀行不良貸款已經(jīng)出現(xiàn)了降幅的趨勢(shì)，在未來(lái)發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)該針對(duì)商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)象進(jìn)行處理，更好地促進(jìn)金融行業(yè)的發(fā)展。

1 銀行不良資產(chǎn)的含義

1.1資產(chǎn)

一般情況下，資產(chǎn)是指以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源的總和。資產(chǎn)包括很多種財(cái)產(chǎn)，債權(quán)和其他股權(quán)利等，是決定生產(chǎn)力的基本要素，資產(chǎn)是人類(lèi)勞動(dòng)的凝結(jié)，具有獲利的能力，可以利用貨幣計(jì)量，并且能夠變換成貨幣。資產(chǎn)的形式有兩種，一種是有形資產(chǎn)，另一種是無(wú)形資產(chǎn)，一般來(lái)說(shuō)，有形資產(chǎn)主要包含房產(chǎn)辦公用品以及設(shè)備等等，無(wú)形資產(chǎn)則包括專(zhuān)利權(quán)以及商標(biāo)所有權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)，顧名思義就是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，但是與此同時(shí)還能夠創(chuàng)造出收益。在社會(huì)資本運(yùn)動(dòng)的過(guò)程中，可以把資產(chǎn)劃分為金融資產(chǎn)和非金融資產(chǎn)，一般來(lái)說(shuō)，金融資產(chǎn)主要包括貨幣和有價(jià)證券等，然而非金融資產(chǎn)就一般指實(shí)物。

1.2銀行資產(chǎn)

銀行資產(chǎn)是指銀行擁有或者控制的價(jià)值形態(tài)而存在的資產(chǎn)，銀行資產(chǎn)包括很多種類(lèi)，主要包含現(xiàn)金，現(xiàn)金主要是以庫(kù)存現(xiàn)金以及代理行存款、央行的存款為主要的存在方式，第二種則是證券投資。證券投資是銀行以交易目的持有的證券。第三種是客戶貸款，客戶貸款主要是銀行對(duì)企業(yè)或者機(jī)構(gòu)的短期貸款以及長(zhǎng)期貸款。第四種則是回購(gòu)協(xié)議下購(gòu)買(mǎi)的證券，主要包括對(duì)其他銀行的短期貸款。

1.3銀行不良資產(chǎn)

銀行不良資產(chǎn)一般是指經(jīng)營(yíng)狀態(tài)不是很好的銀行資產(chǎn)。銀行資產(chǎn)主要是不良貸款資產(chǎn)，也就是銀行不能按照事先約定的期限，按照事先規(guī)定的利率，最終得到利息的收入和收回本金的資產(chǎn)。目前我國(guó)的國(guó)家銀行的不良資產(chǎn)主要是不良貸款，也就是在現(xiàn)實(shí)條件下，銀行不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期的收益資產(chǎn)。

2我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)存在的問(wèn)題

2.1 銀行經(jīng)營(yíng)管理不完善

目前，我國(guó)的國(guó)有銀行在發(fā)展的過(guò)程中，在信貸，資產(chǎn)管理方面長(zhǎng)時(shí)間處于粗放的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，缺乏完善的內(nèi)部管理，同時(shí)責(zé)任制落實(shí)的也不到位，存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)貸款發(fā)放的過(guò)程中，沒(méi)有對(duì)每筆貸款就認(rèn)認(rèn)真的審查，缺少詳細(xì)的審查制度和步驟，也沒(méi)有建立完善的預(yù)警機(jī)制。在檢查的過(guò)程中，相關(guān)人員沒(méi)有按照切實(shí)的規(guī)范進(jìn)行審查。出現(xiàn)問(wèn)題之后，也沒(méi)有及時(shí)的向上級(jí)反映。這樣一來(lái)，就會(huì)加大整個(gè)銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)也會(huì)影響銀行資產(chǎn)的發(fā)展，很容易造成影響銀行資產(chǎn)發(fā)展不良的現(xiàn)象。對(duì)銀行資產(chǎn)管理的手段也十分單一，缺乏管理的力度。由于人們的管理水平有限，就很容易導(dǎo)致我國(guó)的銀行出現(xiàn)不良資產(chǎn)的現(xiàn)象。

2.2法律制度缺失，人員素質(zhì)不夠

商業(yè)銀行在發(fā)展的過(guò)程中缺乏專(zhuān)業(yè)的人員進(jìn)行管理，人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)并沒(méi)有達(dá)到相關(guān)的要求，這樣也會(huì)影響整個(gè)行業(yè)的發(fā)展，也會(huì)延緩整個(gè)行業(yè)發(fā)展的進(jìn)程，與此同時(shí)，我國(guó)的法律制度和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不匹配。目前存在的法律環(huán)境并不利于銀行防范不良資產(chǎn)的形成。針對(duì)我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題并沒(méi)有明確的法律進(jìn)行約束。在我國(guó)信貸發(fā)展的過(guò)程中，信用貸款占總信貸額度的比重十分龐大，擔(dān)保貸款也比較少，這個(gè)時(shí)候就發(fā)放了很多政策性貸款。對(duì)國(guó)有銀行不良資產(chǎn)的形成有很大的作用。許多法律細(xì)節(jié)也沒(méi)有落實(shí)到實(shí)際情況上，市場(chǎng)行業(yè)不規(guī)范，也會(huì)加大整個(gè)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)。

3防范銀行不良資產(chǎn)的措施

3.1 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，建立有效機(jī)制

良好的機(jī)制是控制商業(yè)銀行發(fā)生不良資產(chǎn)的有效措施。商業(yè)銀行發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)該對(duì)商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列的法律制度程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提前防范。一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)之后，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行控制，事后也應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督策略，建立科學(xué)有效的防范機(jī)制，能夠有效地解決不良貸款的問(wèn)題。商業(yè)銀行在內(nèi)部發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)該設(shè)立與之相對(duì)應(yīng)的信貸評(píng)審制度，根據(jù)評(píng)審的等級(jí)，最終避免出現(xiàn)徇私舞弊的行為，最大限度避免由于個(gè)人因素導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)的增加，還應(yīng)該強(qiáng)化內(nèi)部審核制度，建立健全完善的風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督體系，對(duì)內(nèi)部機(jī)制進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，保證內(nèi)部機(jī)制的獨(dú)立性和完善性，不斷擴(kuò)大覆蓋的范圍，提升整個(gè)銀行的效益。

3.2加強(qiáng)監(jiān)督管理力度

一個(gè)行業(yè)想要獲得良好的發(fā)展，就離不開(kāi)完善的監(jiān)督管理制度。目前我國(guó)金融發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)銀行信貸的控制，不斷對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督和管理，建立健全的防范金融風(fēng)險(xiǎn)體系，盡可能減少商業(yè)銀行的不良信貸資產(chǎn)的情況，根據(jù)我國(guó)的實(shí)際情況，總結(jié)過(guò)去發(fā)生的經(jīng)驗(yàn)，失敗和教訓(xùn)，在未來(lái)發(fā)展的過(guò)程中不斷借鑒優(yōu)秀的經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)整個(gè)商業(yè)銀行的發(fā)展。與此同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)人員的管理和培訓(xùn)，只有專(zhuān)業(yè)的管理人員才能夠?qū)φ麄€(gè)商業(yè)銀行發(fā)展進(jìn)行有效的管理，不斷加強(qiáng)人才的培養(yǎng)，確立完善的人才培養(yǎng)制度，加強(qiáng)整個(gè)銀行體系的監(jiān)督和管理。

結(jié)語(yǔ)

商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)問(wèn)題，在我國(guó)金融改革和發(fā)展的過(guò)程中，對(duì)整個(gè)改革的發(fā)展有很大的阻礙作用，也會(huì)在一定程度上影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，之所以會(huì)出現(xiàn)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)問(wèn)題，有很多的原因，在未來(lái)發(fā)展的過(guò)程中，我們應(yīng)該不斷總結(jié)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行改正，不斷促進(jìn)整個(gè)金融行業(yè)的發(fā)展促進(jìn)，商業(yè)銀行的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2].冉賽光、馮曉光：《淺析商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的法律控制》.載于《法學(xué)評(píng)論》，2002.（6）。

作者簡(jiǎn)介：

張茜（2000.01.23-）女，漢族，河北省邯鄲市，本科生，研究方向：金融學(xué)