曾暉

摘? ? ? ? ? ?要：市場的需求與央行的政策，使得更多的銀行更加重銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，匯票銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展給銀行帶來了更大的業(yè)務(wù)機(jī)會與豐厚的回報。但在業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)引發(fā)的各類案件與問題也非常突出。本文從銀行管理角度出發(fā)，研究銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的簽發(fā)、貼現(xiàn)、流程管理三個方面存在的問題，試析銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范。

關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票;銀行;風(fēng)險防范

銀行承兌匯票作為資金鏈條中的應(yīng)收應(yīng)付憑證和重要依據(jù)，其支付、結(jié)算、資金融通的綜合性、流通的普遍性、變現(xiàn)的快捷性等特點，使之被越來越廣泛的客戶群體應(yīng)用;近期人民銀行全面深化電子銀行承兌業(yè)務(wù)的推進(jìn)，更將銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)納入了普惠的范疇。針對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的時機(jī)及廣闊前景，各家商業(yè)銀行紛紛發(fā)力。銀行承兌匯票業(yè)務(wù)引發(fā)的各類案件與問題也非常突出，自2015年起，多家銀行發(fā)生了票據(jù)風(fēng)險案件，從票據(jù)真實性核查、業(yè)務(wù)合規(guī)管理、貸后盡職等方面存在的問題相繼暴露，涉案金額累計高達(dá)數(shù)十億。

在業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時，如何防范風(fēng)險？筆者現(xiàn)從銀行承兌匯票的簽發(fā)環(huán)節(jié)、貼現(xiàn)、流程管理三個方面進(jìn)行分析。

一、銀行承兌匯票的簽發(fā)環(huán)節(jié)

簽發(fā)環(huán)節(jié)最根本的在于客戶的準(zhǔn)入審查與交易數(shù)據(jù)的采集等環(huán)節(jié)，面在這一環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)的風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾方面：

1.申請人信用與支付能力

存量客戶數(shù)據(jù)有內(nèi)部系統(tǒng)支撐，相對可控，但客戶本身出于結(jié)算的簡便與信貸融資的渴求，通過內(nèi)部人員或第三方中對企業(yè)的經(jīng)營情況、財務(wù)狀況進(jìn)行數(shù)據(jù)包裝，從而導(dǎo)致銀行工作人員無法準(zhǔn)確判斷其資金實力;新客戶的營銷相對數(shù)據(jù)的采集、分析、運用更加困難，行業(yè)、區(qū)域、交易對手的信息有可能出現(xiàn)調(diào)查不全面的情況。

2.交易背景的真實性

真實性是信貸管理的最核心內(nèi)容，需多方采集報表數(shù)據(jù)、經(jīng)營記錄、貨物流轉(zhuǎn)的渠道等信息。同時，當(dāng)前的經(jīng)營環(huán)境更加多樣多變，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與數(shù)據(jù)的大量應(yīng)用，加大了對交易背景的核實難度。

風(fēng)險產(chǎn)生的根源：銀行機(jī)構(gòu)基于降低風(fēng)險敞口及增加存款沉淀等因素考慮，希望客戶繳存較高比例的保證金作為風(fēng)險緩釋措施;企業(yè)希望則自有資金加快周轉(zhuǎn)，請求銀行機(jī)構(gòu)可以提供信用支持，增加其風(fēng)險敞口或信用額度，或通過其他擔(dān)保方式來替代保證金的繳存，盡量避免自有資金的占用。

因此，銀行承兌匯票簽發(fā)的主要風(fēng)險集中體現(xiàn)在申請人信用的審核與交易背景的真實性上。在此應(yīng)把握以下幾方面：

（1）必須嚴(yán)格審核申請人的信用狀況。要按規(guī)定審查申請人的資信狀況、財務(wù)狀況與經(jīng)營情況，客觀公正地評價申請人的信用狀況。嚴(yán)格執(zhí)行“親見申請人法人代表本人、親見申請人簽字、親見申請人財力及其他證明材料原件”三親見原則。要提高對轄內(nèi)區(qū)域形勢發(fā)展的預(yù)判意識與能力，及時采集各類信息，研究應(yīng)對措施;密切關(guān)注轄內(nèi)區(qū)域同類企業(yè)的經(jīng)營狀況，特別注意重點企業(yè)、關(guān)聯(lián)客戶、關(guān)聯(lián)產(chǎn)品。

（2）認(rèn)真審核交易數(shù)據(jù)、交易背景的真實性。各銀行業(yè)務(wù)人員必須堅持和執(zhí)行“票據(jù)用途的真實性”原則，嚴(yán)格調(diào)查客戶銀行承兌匯票申請的真實目的，嚴(yán)格核查佐證銀行承兌匯票的購銷合同、發(fā)票等的真實性，嚴(yán)格檢查銀行承兌匯票是否按合同約定流向規(guī)定的對象，確保票據(jù)用途和流向的真實性。票據(jù)簽發(fā)人員必須嚴(yán)格落實貸款條件，對授信申報方案和審批結(jié)論約定的條件逐一核對，一一落實，杜絕出現(xiàn)未落實審批條件的放款行為。

二、貼現(xiàn)過程的風(fēng)險防范

近年來的貼現(xiàn)主要集中在電票上，紙票的流通受到了很大的制約。貼現(xiàn)是銀行買入?yún)R票的行為，在具體操作方面也會產(chǎn)生風(fēng)險因素。因電票貼現(xiàn)已成社會主流，貼現(xiàn)風(fēng)險主要集中在申請人的資格與真實意圖、金融機(jī)構(gòu)的同業(yè)競爭、銀行操作的合規(guī)性、中小銀行的資金實力與經(jīng)營能力等方面：

1.申請人的資格與真實意圖問題

問題表現(xiàn)：一是票據(jù)行為人成立空殼公司，進(jìn)行票據(jù)買賣，從而形成金融套利;二是個別企業(yè)開具虛假交易背景的銀行承兌匯票，通過關(guān)聯(lián)企業(yè)貼現(xiàn)后資金回流，從而達(dá)到騙取銀行資金的目的。

2.無序的市場行為形成惡意的同業(yè)競爭

無序的市場行為源于對票源的爭奪，直接導(dǎo)致銀行機(jī)構(gòu)之間、甚至是機(jī)構(gòu)內(nèi)部之間的惡意競爭，出現(xiàn)了貼現(xiàn)利率的對標(biāo)降低（有些機(jī)構(gòu)一天多次降利率，緊盯多個同業(yè)利率與再貼現(xiàn)利率）、審查標(biāo)準(zhǔn)的有意放寬等不理性現(xiàn)象。

3.不合規(guī)的操作引發(fā)銀行內(nèi)部經(jīng)營風(fēng)險

一是業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成率考核壓力使得部分銀行加速貼現(xiàn)的擴(kuò)張，造成經(jīng)營的不合規(guī);二是操作人員的業(yè)務(wù)能力與素質(zhì)不強(qiáng)，形成差錯，造成操作的不合規(guī);三是操作人員的職業(yè)道德出現(xiàn)問題，串通企業(yè)作假，從而非法套利，造成管理的不合規(guī)。

4.中小銀行的資金實力與經(jīng)營能力

針對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)發(fā)展的時機(jī)及廣闊前景，各家商業(yè)銀行紛紛發(fā)力，中小銀行也紛紛加入。隨著金融市場化的腳步加快，競爭更為激烈，中小銀行的經(jīng)營風(fēng)險也隨之加大。中小銀行的票據(jù)兌現(xiàn)與兌付能力不足，也將成為銀行承兌匯票貼現(xiàn)的一大風(fēng)險點。

風(fēng)險產(chǎn)生的根源：主要在于客戶收到銀行承兌匯票后，對票據(jù)的審核能力不足，或存在主動的造假行為;另外，銀行業(yè)務(wù)經(jīng)辦員的審核能力、業(yè)務(wù)管理能力與主動管理的意愿等事項也很大程度影響風(fēng)險的大小。

在此環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格把握：

一是申請人的資格與真實意圖。申請人的資格一定要嚴(yán)格把控，這是貼現(xiàn)是否真實成立的第一關(guān)口。申請人的真實意圖是商品交易是否真實存在的基礎(chǔ)，是貼現(xiàn)風(fēng)險管理的核心，要審核的事項包括但不限于：票據(jù)來源是否真實，有無關(guān)聯(lián)交易，申請人是否提供真實有效的交易背景資料，貼現(xiàn)后資金是否回流前手等。

二是從維護(hù)正常的市場秩序入手，確定合理的定價機(jī)制。定價時應(yīng)由上級機(jī)構(gòu)進(jìn)行區(qū)域的分析，整合市場利率合理水平，統(tǒng)一制訂所轄機(jī)構(gòu)的貼現(xiàn)利率，所轄機(jī)構(gòu)可以依據(jù)當(dāng)?shù)氐那闆r進(jìn)行優(yōu)惠價格申報，同意后才可執(zhí)行，從而避免無序的市場行為所形成惡意的同業(yè)競爭。

三是樹立全面風(fēng)險意識，加大對合規(guī)經(jīng)營的考核力度。要自上而下形成統(tǒng)一的風(fēng)險考核體系，從制度入手，加大在風(fēng)險評價、內(nèi)部控制、行為管理等方面的考核與監(jiān)督力度，培育良好的經(jīng)營氛圍。

四是對貼現(xiàn)的銀行承兌票據(jù)的承兌銀行分區(qū)分類，進(jìn)行風(fēng)險評估，專業(yè)的管理機(jī)構(gòu)來審慎確定合作額度，更加謹(jǐn)慎地辦理中小銀行所承兌的銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。

三、流程管理

票據(jù)從最初的支付結(jié)算工具也逐步演變成支付結(jié)算工具與信貸范圍的資金融通工具相結(jié)合的新型跨界工具，本節(jié)主要從信貸管理的角度出發(fā)，從信貸流程方面來試析如何加強(qiáng)管理，做好銀行承兌匯票的風(fēng)險防范。

流程管理是內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)，制度規(guī)則的建設(shè)情況、從業(yè)人員的素質(zhì)很大程度上決定了業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范能力，因此必須強(qiáng)化流程管理，筆者從實際工作操作層面，從地級分行角度試析相應(yīng)措施。

1.加強(qiáng)內(nèi)部管理，提升執(zhí)行力，確保各項制度落到實處

①建立責(zé)權(quán)明晰互相制約的組織機(jī)構(gòu)及相關(guān)崗位責(zé)任，確保了運行程序的正常、穩(wěn)定執(zhí)行。

②在確保上級行各項管理制度執(zhí)行的前提下，要結(jié)合各行的實際情況制訂行之有效的操作規(guī)程，將貸后管理提升到業(yè)務(wù)辦理的各個環(huán)節(jié)，要求各分支機(jī)構(gòu)、各客戶經(jīng)理嚴(yán)格按有關(guān)制度和操作程序辦理業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁逆程序操作。

③每月召開業(yè)務(wù)風(fēng)險例會。每一個月的第一個星期對上一個月的業(yè)務(wù)運行情況進(jìn)行分析，分析企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況、資產(chǎn)負(fù)債變化、資金使用效果及可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行集體診視，以采取措施規(guī)避風(fēng)險。

④強(qiáng)化客戶經(jīng)理管理，推行客戶經(jīng)理風(fēng)險例會制度。為了防范風(fēng)險，應(yīng)對突發(fā)性事件規(guī)定每一筆業(yè)務(wù)的經(jīng)營主責(zé)任人、經(jīng)營崗位責(zé)任人，對各自管理的客戶按期寫出詳盡的貸后檢查報告，風(fēng)險例會上要有書面材料。

⑤定期走訪約見客戶法人代表，定期召集法人代表座談會，及時了解、答復(fù)客戶的服務(wù)需求，介紹我行的信貸政策、業(yè)務(wù)產(chǎn)品，增強(qiáng)客戶對我行的綜合貢獻(xiàn)度和忠誠度。

2.管好資金鏈，防范兌付風(fēng)險

①精確了解客戶自有資金，嚴(yán)把“準(zhǔn)入關(guān)”。準(zhǔn)入條件的制訂，為我們選擇客戶提供了標(biāo)準(zhǔn)。其中自有資金實際到位情況，不能只看“注冊資本”，應(yīng)作詳盡的了解，如：自有資金到位方式、到位金額、到位時間。

②跟蹤管理，準(zhǔn)確掌握客戶的經(jīng)營情況和資金流向，把握資金鏈主要從以下方面入手：1）是按期到客戶的上下游單位核實我行承兌匯票企業(yè)的銷售情況或原料供應(yīng)情況，并取得銷售碼單或運輸大票作為憑據(jù)，與企業(yè)自行提供的損益表核對，掌握真實的經(jīng)營情況;2）是定期到企業(yè)調(diào)查、了解財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、產(chǎn)品銷售情況、存貨情況、貨款回籠情況，寫出書面報告;3）每周客戶經(jīng)理與會計部門進(jìn)行現(xiàn)金流勾對，掌握流向。

3.完善擔(dān)保、抵押，構(gòu)筑第二道防線

銀行的部分保證金銀行承兌匯票的簽發(fā)，都必須打入相對足額的保證金，單筆一一對應(yīng)，會計部門出票把關(guān)的主要風(fēng)險點。差額部分都要求客戶提出有效的擔(dān)?；虻盅?。對私營公司要求其股東出具個人財產(chǎn)無限責(zé)任保證。

4.加強(qiáng)員工隊伍建設(shè)，提高銀行整體戰(zhàn)斗力

支行人員的業(yè)務(wù)操作技能素質(zhì)直接影響每一筆業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效率。員工要熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)，具有廣博的學(xué)識和較強(qiáng)的分析能力，還要有良好的職業(yè)道德。銀行應(yīng)加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，使他們跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

綜上所述，銀行機(jī)構(gòu)從票據(jù)簽發(fā)到票據(jù)貼現(xiàn)，從業(yè)務(wù)管理到貸后管理，均要形成統(tǒng)一的、有針對性的風(fēng)險防范機(jī)制，形成全領(lǐng)域、全流程的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理體系，確保銀行匯票承兌業(yè)務(wù)的可持續(xù)、良性發(fā)展。

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