曹鵬

摘要：《境內大中小型企業(yè)貸款專項統(tǒng)計制度》實施在一定程度上較為準確的反映了金融機構對境內大中小微企業(yè)信貸支持情況。但在制度落實過程中逐漸暴露出制度的一定局限性及金融機構執(zhí)行不到位致等原因造成統(tǒng)計數(shù)據(jù)失真。本文通過統(tǒng)計檢查視角對相關機構制度執(zhí)行情況進行了評估和分析，并提出了相應的政策建議。

關鍵詞：企業(yè) 貸款 金融機構 政策

為促進小微企業(yè)健康發(fā)展，掌握金融機構對境內企業(yè)貸款支持情況，2009年人民銀行聯(lián)合銀保監(jiān)會印發(fā)了《境內大中小型企業(yè)貸款專項統(tǒng)計制度》，有效為各級領導掌握大中小微企業(yè)信貸支持情況提供了數(shù)據(jù)支持。但在統(tǒng)計檢查過程中發(fā)現(xiàn)：造成統(tǒng)計數(shù)據(jù)失真的原因，既有統(tǒng)計制度制定方面的原因，又有金融機構自身執(zhí)行方面的原因。

一、基本情況

（一）大中小微企業(yè)貸款專項統(tǒng)計制度基本框架

現(xiàn)行大中小微企業(yè)貸款專項統(tǒng)計報表共有430個指標。分為境內大型企業(yè)、中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)貸、個體工商戶、小微企業(yè)主貸款、授信以及戶數(shù)等指標。再按所屬行業(yè)、五級貸款分類、貸款信用形式、企業(yè)控股類型、授信、用信以及戶數(shù)分布情況進一步細分，其中行業(yè)分類按照“國民經(jīng)濟行業(yè)分類”的標準執(zhí)行。

（二）統(tǒng)計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題

截至2020年2月末，我市企業(yè)貸款余額占各項貸款余額的比重為59%，占比較大。每次行政執(zhí)法檢查中，大中小微企業(yè)貸款專項統(tǒng)計成為了重點檢查項，檢查過程中發(fā)現(xiàn)：

一是企業(yè)控股類型劃分有誤。抽查某金融機構的企業(yè)貸款臺賬40筆、貸款余額約49563萬元，其中13筆、余額15435萬元的企業(yè)控股類型劃分有誤，錯誤筆數(shù)占比32.5%，貸款余額占比31.14%。

二是部分企業(yè)行業(yè)劃分有誤。抽查某金融機構的企業(yè)貸款臺賬35筆、貸款余額40862萬元，其中有7筆、余額合計4940萬元的企業(yè)所屬行業(yè)劃分有誤，錯誤筆數(shù)占比20%，貸款余額占比12.09%。

三是企業(yè)規(guī)模劃分有誤。抽查某金融機構大中小微企業(yè)貸款臺賬發(fā)現(xiàn)，570筆貸款臺賬中80筆貸款規(guī)模劃分有誤，錯誤率14.03%。

四是承貸主體單位性質分類有誤。抽查發(fā)現(xiàn)，某金融機構將性質為事業(yè)單位的醫(yī)院1000萬元貸款納入統(tǒng)計，按照制度不應統(tǒng)計在大中小微企業(yè)貸款中，誤將其統(tǒng)計為小型企業(yè)貸款。

二、原因分析

（一）大中小微企業(yè)貸款專項統(tǒng)計制度存在的問題

1.金融統(tǒng)計業(yè)務范疇尚不完整。目前，大中小微企業(yè)貸款專項統(tǒng)計僅站在銀行業(yè)金融機構的角度進行統(tǒng)計，路徑單一、統(tǒng)計指標較多，沒有完整的全社會口徑金融指標體系，不能準確反映經(jīng)濟運行情況，與經(jīng)濟運行關聯(lián)度不大。創(chuàng)新型金融機構統(tǒng)計信息的缺失，對其數(shù)據(jù)采集無法進行采集，不能完整反映金融業(yè)對企業(yè)信貸支持情況。

2.金融統(tǒng)計指標設置不完善。部分指標信息缺失，一是大中小微企業(yè)貸款專項統(tǒng)計制度指標中缺少按原始期限或剩余期限分類，流動性很難掌握。二是缺乏可追蹤金融風險的多維穩(wěn)健指標。缺少企業(yè)信貸風險集聚與傳染的監(jiān)測以及關聯(lián)監(jiān)測?，F(xiàn)行大中小微企業(yè)貸款專項統(tǒng)計主要以匯總報表為主，缺少每筆金融交易的核心要素或對應關系，包括貸款最高貸款金額、最低貸款金額，最高貸款利率，最低貸款利率，委托貸款剩余期限等指標，不能全面反映出企業(yè)潛在金融風險有效檢測。

3.指標分類不夠清晰。目前貸款主體形式多樣、準確分類困難，對于 “個人貸款 、企業(yè)使用 ”的情況銀行統(tǒng)計歸類不一。部分金融機構反映，部分企業(yè)主以企業(yè)的名義申請貸款，過程繁瑣，費用高，特別是對企業(yè)資質要求高，于是部分企業(yè)主以個人名義申請貸款，再將貸款用于企業(yè)經(jīng)營。統(tǒng)計中，此類貸款被部分機構納入企業(yè)貸款統(tǒng)計、部分單位視其為個人貸款，統(tǒng)計口徑不一，統(tǒng)計數(shù)據(jù)真實性難以體現(xiàn)。

（二）大中小微企業(yè)貸款專項統(tǒng)計制度執(zhí)行中存在問題

1.基層統(tǒng)計人員未能熟悉掌握統(tǒng)計制度。一是統(tǒng)計制度傳導滯后，一般當年統(tǒng)計制度印發(fā)后，經(jīng)過簡單培訓急需報送數(shù)據(jù)，基層統(tǒng)計人員不能及時熟練掌握制度要求。二是基層統(tǒng)計人員缺乏對統(tǒng)計工作的重要性認識，僅僅為了統(tǒng)計而統(tǒng)計，導致統(tǒng)計制度沒有落實到位。三是統(tǒng)計人才缺乏。金融機構除總部有一名專職統(tǒng)計人員外，基層單位幾乎全部為兼職統(tǒng)計人員，沒有經(jīng)過專業(yè)培訓，加之人員流動性強，交接工作如不到位容易影響統(tǒng)計質量。

2.統(tǒng)計數(shù)據(jù)由會計科目映射而來，準確的會計信息是金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)的基石。各金融機構為了提高統(tǒng)計數(shù)據(jù)準確性，均設置了全科目會計科目到統(tǒng)計指標的歸并關系，各類專項統(tǒng)計數(shù)據(jù)通過各類系統(tǒng)直接依據(jù)會計科目歸并，需要建立手工臺賬、手工填報，易形成誤差，直接影響數(shù)據(jù)質量。

3.貸款按行業(yè)劃分標準落實不到位。金融機構基層統(tǒng)計人員統(tǒng)計制度掌握不透徹，未嚴格按照國家統(tǒng)計局頒布的國民經(jīng)濟行業(yè)分類標準執(zhí)行，多是自己根據(jù)對企業(yè)的了解或貸前調查掌握情況主觀分類，造成數(shù)據(jù)源頭失真。

4.分業(yè)統(tǒng)計統(tǒng)計口徑不一，易造成統(tǒng)計數(shù)據(jù)有誤差?，F(xiàn)行大中小微企業(yè)貸款統(tǒng)計的基礎框架是2009年人民銀行、銀保監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)，后根據(jù)統(tǒng)計工作需要對原有統(tǒng)計制度進行了全面修訂。銀保監(jiān)會2011年印發(fā)的《關于支持商業(yè)銀行進一步改進小型、微型企業(yè)金融服務的補充通知》，明確提出小微企業(yè)除“四部委”標準外，還包括個體工商戶及小微企業(yè)主貸款。既有“央行口徑”，又有“銀保監(jiān)”口徑，分業(yè)統(tǒng)計口徑不一，商業(yè)銀行在填報時不易區(qū)分，易造成數(shù)據(jù)誤差。

三、對提高大中小微企業(yè)貸款統(tǒng)計制度效能的思考

從檢查中發(fā)現(xiàn)的問題看，金融機構對統(tǒng)計工作的重要性認識還不到位，統(tǒng)計制度落實不夠嚴格、人民銀行頒布的統(tǒng)計制度體系也不完善，制約了大中小微企業(yè)貸款專項統(tǒng)計制度的落實，經(jīng)過人民銀行和金融機構的共同來努力，將會有很大的改觀。

（一）金融機構要提高統(tǒng)計工作重要性認識

金融統(tǒng)計工作是一項重要的基礎工作，是法律賦予的責任和義務。金融統(tǒng)計工作質量，既事關國家宏觀經(jīng)濟決策，同時也是各單位綜合管理水準的重要體現(xiàn)。金融機構應加大對相關業(yè)務部門的統(tǒng)計管理力度，賦予統(tǒng)計職能部門相應管理權力。統(tǒng)計職能部門應加強對全單位統(tǒng)計工作指導、監(jiān)督、檢查、培訓和考核工作，進一步完善統(tǒng)計工作流程，明確責任分工，形成良好的相互配合機制，確?；A統(tǒng)計數(shù)據(jù)的真實可靠。

（二）金融機構應嚴格執(zhí)行人民銀行各項金融統(tǒng)計制度，提高統(tǒng)計數(shù)據(jù)質量

金融機構應定期組織分支機構及先關業(yè)務部門，尤其是一線信貸部門，全面深入的學習理解人民銀行各項金融統(tǒng)計制度，特別是各項專項統(tǒng)計制度，提高統(tǒng)計人員及相關業(yè)務一線人員業(yè)務素養(yǎng)，避免理解偏差造成統(tǒng)計數(shù)據(jù)差錯。如，應定期組織相關人員對大中小微企業(yè)專項統(tǒng)計制度進行系統(tǒng)學習，實務操作中的行業(yè)劃分、企業(yè)類型劃分應按照制度要求實施，不能按照業(yè)務人員主管意識隨意劃分。

（三）金融機構應規(guī)范統(tǒng)計業(yè)務流程，加大數(shù)據(jù)復核力度

地方法人金融機構相對于全國性金融機構來說，統(tǒng)計信息化進程較慢，各項專項統(tǒng)計制度落實仍以建立手工臺賬，手工統(tǒng)計實現(xiàn)。因此建立一套全面詳細的業(yè)務操作規(guī)程，明確每一個統(tǒng)計數(shù)據(jù)來源、計算方法、責任人、上報時間等要素，通過工作規(guī)范提高工作質量就顯得尤為重要了。通過規(guī)范統(tǒng)計流程，既避免操作過程的隨意性，也有利于對統(tǒng)計人員進行有效管理。

（四）人民銀行應盡快完善大中小微企業(yè)貸款專項統(tǒng)計制度指標體系

一是站在全社會的角度考慮，擴大大中小微企業(yè)專項統(tǒng)計范圍。二是建立風險監(jiān)測指標。金融機構在對大中小企業(yè)貸款的投放規(guī)模和利率水平有所差異，為全面了解企業(yè)的融資成本，同時加強金融風險監(jiān)測，建議建立大中小企業(yè)貸款風險統(tǒng)計指標，全面監(jiān)測大中小微企業(yè)貸款業(yè)務風險。

四、結束語

綜上所述，真實準確反映金融機構對境內大中小微企業(yè)信貸支持情況，為降低企業(yè)融資難融資貴提供詳細準確的數(shù)據(jù)支持，盡快完善統(tǒng)計工作機制、推進統(tǒng)計標準化落地、修訂專項統(tǒng)計制度等工作已迫在眉睫。

作者單位：中國人民銀行徐州市中心支行