杜聰 儲志強 孫文倩 劉瑤宇 仵冀穎 溫圣軍

摘? 要： 構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心的目的是匯聚企業(yè)原有分散的、格式不統(tǒng)一的數(shù)據(jù)。在此基礎(chǔ)上，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，梳理、提取業(yè)務(wù)流程節(jié)點，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少重復性、交叉性的工作，提升財務(wù)工作的效率。以某跨國檢驗檢測行業(yè)C企業(yè)為例探討了建設(shè)財務(wù)共享服務(wù)中心的重要性，具體提出了C企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心的IT架構(gòu)和建設(shè)模式，并對核心模塊功能進行了分析。C企業(yè)共享服務(wù)中心的構(gòu)建，為后續(xù)企業(yè)人力資源管理、業(yè)務(wù)決策、財務(wù)投資等提供了基礎(chǔ)技術(shù)支撐。

關(guān)鍵詞： 大數(shù)據(jù); 共享服務(wù)中心; 架構(gòu)設(shè)計; 流程優(yōu)化

中圖分類號：TP302.1? ? ? ? ? 文獻標識碼：A? ? ?文章編號：1006-8228（2020）10-116-04

Abstract： The purpose of building a financial sharing service center is to gather the original inconsistent format data of the enterprise， then by using big data technology， combs and extracts business process nodes， and optimizes the business process to reduce the repetitive and cross-cutting work and improve the efficiency of financial work. It is explored the construction of a financial sharing service center by taking a multinational inspection and testing industry C enterprise as an example. Combined with business characteristics， organizational structure， etc.， the IT architecture and construction model for a financial sharing service center are specifically proposed， and the functions of core module are analyzed. Building a sharing service center for enterprise C provides the basic technical support for subsequent enterprise human resource management， business decision making， and financial investments.

Key words： big data; sharing services center; architecture design; process optimization

0 引言

近年來，IT技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)不斷發(fā)展，新技術(shù)、新產(chǎn)品、新成果不斷涌現(xiàn)。云計算、大數(shù)據(jù)等在各行各業(yè)中的應(yīng)用不斷推廣，企業(yè)信息化從傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)階段逐步進入大數(shù)據(jù)時代[1，7]。對于財務(wù)信息化建設(shè)來說，大數(shù)據(jù)的沖擊也改變了原有的財務(wù)工作模式、工作規(guī)則，對整體的信息化應(yīng)用架構(gòu)產(chǎn)生了影響[5-6]。在大數(shù)據(jù)時代背景下，財務(wù)信息化建設(shè)的重點任務(wù)從傳統(tǒng)的實現(xiàn)財務(wù)流程信息化、賬務(wù)的信息化，逐漸發(fā)展為向財務(wù)信息共享、財務(wù)信息決策支持提供服務(wù)。依托大數(shù)據(jù)技術(shù)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的匯聚、共享以及清洗、加工、處理，通過應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，為企業(yè)決策提供技術(shù)支持[1-4]。

本文以國內(nèi)某大型檢驗檢測跨國企業(yè)為原型，探討了現(xiàn)有財務(wù)信息化應(yīng)用的局限性，研究了構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)中心的相關(guān)問題。重點分析了財務(wù)工作組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、共享服務(wù)中心基礎(chǔ)環(huán)境建設(shè)和IT架構(gòu)設(shè)計等內(nèi)容，為進一步提升企業(yè)的財務(wù)信息化工作水平提供了參考。

1 企業(yè)基本情況分析

本文以國內(nèi)某著名檢驗檢測央企（以下簡稱C企業(yè)）為原型，探討企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)。C企業(yè)擁有集團總部、國內(nèi)36家分公司和海外18家分公司，此外還有物業(yè)公司、專門產(chǎn)品線公司、培訓基地等下屬企業(yè)。C企業(yè)對國內(nèi)的36家分公司控股51%，而對海外公司和其他下屬企業(yè)則為100%控股。

根據(jù)企業(yè)信息化發(fā)展總體要求，C企業(yè)已經(jīng)開發(fā)并上線了財務(wù)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了日常財務(wù)報銷、人員工資發(fā)放等功能。開發(fā)了綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了對部分產(chǎn)品線、不同分公司的經(jīng)營狀況、收益情況的數(shù)據(jù)匯總。C企業(yè)實現(xiàn)了財務(wù)處理、日常辦公的信息化，尚未實現(xiàn)國內(nèi)、海外公司的財務(wù)信息實時交互與共享，未實現(xiàn)資金流、業(yè)務(wù)流的統(tǒng)一。就資金流本身，由于一些業(yè)務(wù)的特殊性以及信息化系統(tǒng)開發(fā)的技術(shù)局限性，同一業(yè)務(wù)的財務(wù)數(shù)據(jù)尚未能通過信息化系統(tǒng)匯總，還需要手工進行收集整理。

近年來，我國不斷開放檢驗檢測市場，允許境外企業(yè)在中國開展業(yè)務(wù)，也認可境外企業(yè)針對產(chǎn)品、食品等發(fā)放的檢驗檢測合格證書。客戶對于銷往海外的產(chǎn)品持有境外企業(yè)出具的合格證書往往比C企業(yè)證書接受度更高。這就給C企業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的挑戰(zhàn)，原有按區(qū)域設(shè)點、分公司各自為戰(zhàn)的經(jīng)營策略不再適用，急需依托大數(shù)據(jù)等信息化技術(shù)手段輔助決策，有效降低企業(yè)運營成本，提升企業(yè)整體戰(zhàn)略布局能力，更好的發(fā)揮C企業(yè)價值，打造民族品牌。

目前，C企業(yè)財務(wù)管理主要存在兩方面的問題。一是管理成本高，集團總部、各分子公司都單獨設(shè)立了財務(wù)部門，集團總部規(guī)劃發(fā)展部、辦公室等部門也要設(shè)立單獨負責財務(wù)分析、財務(wù)資產(chǎn)管理等崗位，從事財務(wù)相關(guān)工作的人員過多，導致財務(wù)管理成本很高。二是財務(wù)管控能力較差，國內(nèi)公司、產(chǎn)品線公司、海外公司都建有單獨的財務(wù)系統(tǒng)或業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)不能夠?qū)崟r匯總、數(shù)據(jù)格式不統(tǒng)一。分散的財務(wù)數(shù)據(jù)導致業(yè)務(wù)管控能力較差，業(yè)務(wù)管理的運行效率低下。

建立C企業(yè)的財務(wù)共享服務(wù)中心能夠有效降低財務(wù)管理成本、提升財務(wù)管理的水平。依托財務(wù)共享服務(wù)中心匯聚的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營情況數(shù)據(jù)以及人力資源成本消耗數(shù)據(jù)等，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行分析和預測，能夠為C企業(yè)產(chǎn)品線設(shè)立、區(qū)域經(jīng)營中心設(shè)置以及海外公司的人員配置等提供科學依據(jù)，為企業(yè)負責人提供決策依據(jù)，提升企業(yè)競爭能力。

2 企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)

2.1 財務(wù)組織結(jié)構(gòu)調(diào)整

C企業(yè)集團總部當前的財務(wù)工作組織結(jié)構(gòu)是：由集團董事長直接牽頭財務(wù)工作，下設(shè)財務(wù)總監(jiān)、辦公室、財務(wù)部、規(guī)劃發(fā)展部，同時另設(shè)監(jiān)察審計部。其中，辦公室負責財務(wù)資產(chǎn)的管理，財務(wù)部負責日常財務(wù)具體事務(wù)型工作，規(guī)劃發(fā)展部負責與企業(yè)經(jīng)營、戰(zhàn)略有關(guān)的財務(wù)工作，監(jiān)察審計部負責紀檢監(jiān)察和內(nèi)部審計工作。各下屬企業(yè)、分公司分別設(shè)有財務(wù)部，日常與集團總部財務(wù)部溝通。

由C企業(yè)現(xiàn)有架構(gòu)可以看出，財務(wù)部負責的是日常辦公用財務(wù)支出、人員薪資發(fā)放、大型項目的財務(wù)支出等工作。涉及財務(wù)資產(chǎn)的信息由辦公室掌握，涉及企業(yè)經(jīng)營決策類的信息則由規(guī)劃發(fā)展部掌握。通過進行組織結(jié)構(gòu)調(diào)整，與財務(wù)相關(guān)的工作都劃歸到財務(wù)共享服務(wù)中心，財務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部分設(shè)日常核算、出納崗位，以及經(jīng)營狀況分析、業(yè)務(wù)決策分析等崗位。各分子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)全部匯聚的C企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心，利用數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析技術(shù)，為企業(yè)提供決策支持。

2.2 基礎(chǔ)環(huán)境建設(shè)

C企業(yè)原有集團信息化部，在北京總部建立了專門的信息化機房，購置了大量的小型機、單片機等服務(wù)器。已經(jīng)開通租用了聯(lián)通、電信等運營商的線路，并針對整個機房環(huán)境配備了負載均衡設(shè)備、安全監(jiān)控設(shè)備等，具有較好的硬件基礎(chǔ)和暢通的主干網(wǎng)絡(luò)。從資金投入、利舊等角度出發(fā)，新的財務(wù)共享服務(wù)中心依托原有的信息化設(shè)備，選址在原有的信息化機房。

北京具有IT技術(shù)優(yōu)勢，大的IT企業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)都將總部或分公司設(shè)在北京，例如阿里、百度、騰訊、華為等。北京還有眾多一流高校和中科院等科研院所，對新型IT架構(gòu)、技術(shù)等都

比較熟悉。共享服務(wù)中心是C企業(yè)財務(wù)工作、決策支持工作的核心，其穩(wěn)定性、安全性、可靠性尤為重要。因此C企業(yè)最終將財務(wù)共享服務(wù)中心的基礎(chǔ)環(huán)境設(shè)立在北京。

2.3 共享服務(wù)中心整體架構(gòu)

2.3.1 財務(wù)管理模塊（ERP）

C企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心整體架構(gòu)如圖1所示。整個共享服務(wù)中心的核心是財務(wù)管理模塊，即原有的財務(wù)信息化系統(tǒng)（ERP）。升級后的財務(wù)管理模塊主要是實現(xiàn)企業(yè)全球業(yè)務(wù)財務(wù)工作的一體化，所有的財務(wù)業(yè)務(wù)都匯聚在該模塊中，再經(jīng)過統(tǒng)一的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換處理匯入總賬子模塊中。這種做法也有利于實現(xiàn)對原有財務(wù)信息化工作的延續(xù)。

具體來講，應(yīng)收子模塊處理各下屬企業(yè)、分公司收入核算、合同管理、客戶信息管理等，同時能夠?qū)崿F(xiàn)對合同履行情況的跟蹤、對客戶信用狀況評價等。應(yīng)付子模塊處理企業(yè)的應(yīng)付財務(wù)核算、合同管理以及供應(yīng)商管理等，同時能夠?qū)崿F(xiàn)對應(yīng)付合同的執(zhí)行情況、對供應(yīng)商的信用狀況評價等。借款子模塊主要解決針對突發(fā)業(yè)務(wù)投入、工程借款等財務(wù)問題。單獨設(shè)立借款子模塊能夠準確把控預算的執(zhí)行情況，同時能夠整體掌握業(yè)務(wù)的臨時變化、突發(fā)情況等。資產(chǎn)子模塊主要實現(xiàn)對財務(wù)相關(guān)資產(chǎn)的管理，包括資產(chǎn)的折舊、報廢、資產(chǎn)成本的核算等。成本子模塊則主要處理人員成本、資產(chǎn)成本等各類企業(yè)運轉(zhuǎn)所必須的成本投入情況。總賬子模塊是ERP的核心，各個子模塊的數(shù)據(jù)全部匯入總賬模塊，從而實現(xiàn)對企業(yè)的全部收、支信息匯總管理。

圖2示出了在財務(wù)共享服務(wù)中心模式下單筆支付交易在財務(wù)管理模塊中完成的詳細流程。在共享服務(wù)的模式下，單筆支付的相關(guān)財務(wù)審核、劃撥、支付等工作全部由財務(wù)共享服務(wù)中心集中完成，避免了不同部門之間的任務(wù)交叉，提高了工作效率。

2.3.2 項目管理模塊

項目管理模塊是本次財務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的新增模塊，主要實現(xiàn)了對預算、檔案和項目的會計工作的單獨處理，具體包括預算管理子模塊、項目檔案管理子模塊和會計子模塊。預算管理子模塊主要實現(xiàn)企業(yè)各類預算資金的制定、預算資金投入情況分析等。該子模塊直接與財務(wù)管理模塊（ERP）中的借款子模塊對接，能夠?qū)崟r統(tǒng)計納入預算的資金情況和未納入預算的借款執(zhí)行情況。項目檔案管理子模塊則將全部財務(wù)執(zhí)行的合同、過程文檔、驗收文檔等進行統(tǒng)一管理。會計子模塊是日常財務(wù)核算模塊。預算管理子模塊生成每一筆支出的統(tǒng)一編碼，整個項目管理模塊以該統(tǒng)一編碼為依據(jù)建立對會計信息、項目檔案的管理。

2.3.3 數(shù)據(jù)錄入模塊

數(shù)據(jù)錄入模塊是整個共享服務(wù)中心的信息采集端口，所有財務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)、資料都要通過數(shù)據(jù)錄入模塊導入。該模塊主要包括圖像掃描、條碼識別的子模塊，C企業(yè)全部分子公司凡不能直接通過系統(tǒng)錄入的材料，都要經(jīng)由統(tǒng)一的掃描設(shè)備、掃描程序錄入系統(tǒng)。數(shù)據(jù)錄入模塊直接將數(shù)據(jù)導入財務(wù)共享服務(wù)中心的專門數(shù)據(jù)庫中。為了能與原有的財務(wù)系統(tǒng)順利對接，本次設(shè)計沿用Oracle數(shù)據(jù)庫，并對各類信息專門分類、標注，便于后期的查詢、處理。

2.3.4 網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)

C企業(yè)員工，包括集團總部、各下屬企業(yè)、分公司的員工，日常報銷都通過網(wǎng)絡(luò)報銷系統(tǒng)實現(xiàn)，打破了時間和空間的限制，通過網(wǎng)絡(luò)上傳報銷憑證，方便負責人及時進行審批。報銷的信息直接與資金管理平臺對接，能夠及時實現(xiàn)報銷回賬，極大提高了日常財務(wù)報銷的工作效率。對于C企業(yè)這類跨國機構(gòu)，通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)的報銷系統(tǒng)尤為重要。圖3中給出日常報銷的處理流程。

2.3.5 資金管理平臺

C企業(yè)全部的財務(wù)數(shù)據(jù)都匯聚在資金管理平臺中，包括預算、結(jié)算等。資金管理平臺為共享服務(wù)中心的各個模塊，以及企業(yè)的各個業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供資金結(jié)算等服務(wù)。

資金管理平臺中專門設(shè)有預算管理的子模塊和數(shù)據(jù)庫，記錄資金預算上報情況及執(zhí)行情況，能夠?qū)︻A算資金進行支付審批、支付流程的自動管理，實時掌握C企業(yè)全部資金的存量、流向等，從而有效解決資金分布不均、對重點業(yè)務(wù)資金支持不足等問題。此外，資金管理平臺中的資金結(jié)算子模塊記錄企業(yè)資金支出情況，包括預算管理子模塊對應(yīng)的資金支出以及臨時性的資金支出兩類，能夠真實、準確的記錄C企業(yè)實際支出的資金情況。

資金管理平臺與預算管理系統(tǒng)、網(wǎng)上報銷系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)交換、業(yè)務(wù)協(xié)同聯(lián)動，實現(xiàn)C企業(yè)日常的資金支出和支付。

2.3.6 數(shù)據(jù)分析模塊

數(shù)據(jù)分析模塊主要是利用大數(shù)據(jù)、自然語言處理等技術(shù)，對共享服務(wù)中心所匯聚的數(shù)據(jù)進行進一步處理和分析，為企業(yè)決策者制定政策、調(diào)整管理手段等提供依據(jù)。

數(shù)據(jù)可視化是數(shù)據(jù)分析的一個重要部分，也是數(shù)據(jù)分析模塊的重要輸出手段。數(shù)據(jù)可視化借助圖形化工具，能夠清晰有效的傳達信息。數(shù)據(jù)可視化與信息圖形、信息可視化、科學可視化以及統(tǒng)計圖形等有密切關(guān)系。數(shù)據(jù)可視化為洞察數(shù)據(jù)的內(nèi)涵、理解數(shù)據(jù)蘊藏的規(guī)律提供了重要的手段。數(shù)據(jù)可視化的工具使財務(wù)分析突破了傳統(tǒng)的財務(wù)報表等格式限制，能夠以更加生動、直觀的方式展示出來，從而方便沒有財務(wù)知識背景的人快速、清晰地理解并做出決策。

2.3.7 綜合管理模塊

綜合管理模塊主要實現(xiàn)對財務(wù)共享服務(wù)中心的用戶管理、后勤管理等，同時提供績效考核功能和其他輔助的支持功能。隨著C企業(yè)財務(wù)共享服務(wù)中心的不斷發(fā)展，陸續(xù)可增加其他輔助支撐功能。

3 總結(jié)

本文探討了大數(shù)據(jù)時代背景下財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)，以國內(nèi)某大型檢驗檢測集團C企業(yè)為實例研究了財務(wù)共享服務(wù)中心的整體架構(gòu)設(shè)計和各個模塊的功能實現(xiàn)。

財務(wù)共享服務(wù)中心不僅是信息化技術(shù)手段在財務(wù)工作中的應(yīng)用，更是財務(wù)工作流程再造、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整的結(jié)果。財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)沖擊了C企業(yè)原有的財務(wù)管理模式，在今后的工作中需要進一步與日常工作磨合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的有效匯聚，以及工作流程的高效、便捷化調(diào)整，以有效發(fā)揮共享服務(wù)中心的作用，為企業(yè)決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)和信息方面的有效支撐。

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