張勇

摘 ?要：隨著當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷激烈，在新形勢(shì)下企業(yè)要想提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，就需要不斷強(qiáng)化對(duì)其財(cái)務(wù)資金的有效管理，增強(qiáng)其在市場(chǎng)中的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。財(cái)務(wù)資金管理將會(huì)直接影響到企業(yè)的運(yùn)行效率，甚至還會(huì)對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生影響。但目前部分企業(yè)內(nèi)部仍然存在資金管理問(wèn)題，限制約束了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。所以必須加強(qiáng)對(duì)此類(lèi)問(wèn)題的分析研究，并提出相關(guān)解決對(duì)策，進(jìn)而確保我國(guó)企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)資金管理;問(wèn)題;對(duì)策

一、前言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的多元化發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)管理也面臨著諸多問(wèn)題，為了能夠更好的適應(yīng)當(dāng)前市場(chǎng)發(fā)展需求，企業(yè)必然需要結(jié)合自身的發(fā)展特征對(duì)自身財(cái)務(wù)資金管理做出相應(yīng)的調(diào)整。現(xiàn)階段很多企業(yè)仍然忽略了資金管理的重要性，因此無(wú)法發(fā)揮資金管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的作用，削弱了抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定性。因此必須對(duì)此類(lèi)財(cái)務(wù)資金管理問(wèn)題展開(kāi)分析研究，并做出相應(yīng)的調(diào)整。

二、企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中普遍存在的問(wèn)題

（1）缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的重視

國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)的規(guī)章制度都在不斷完善中，但企業(yè)實(shí)際執(zhí)行的效果不理想，某些制度的嚴(yán)格執(zhí)行短期可能增加企業(yè)的制度成本，如要追加人工成本或初始投資，企業(yè)就有可能規(guī)避或拖延，同時(shí)在監(jiān)控措施的應(yīng)用過(guò)程中也缺乏重視。另外，很多企業(yè)的相關(guān)人員并沒(méi)有事先評(píng)估與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，事中監(jiān)督，事后檢查和考核僅僅流于形式。由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不到位，其作用得不到充分發(fā)揮，企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制有待加強(qiáng)。此外，個(gè)別企業(yè)責(zé)任中心利用職權(quán)為維護(hù)部門(mén)利益弄虛作假，報(bào)喜不報(bào)憂，致使企業(yè)業(yè)績(jī)考核不實(shí)，一些經(jīng)常性損耗得不到有效控制。

（2）財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)體系不完善

財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)體系是決定企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作成功與否的關(guān)鍵因素之一。財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)體系如果設(shè)置恰當(dāng)，是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要保障，很大程度上也可以起到對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工一定的監(jiān)督作用。而據(jù)了解，如今我國(guó)大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)體系都不夠健全，缺乏客觀的評(píng)價(jià)體系，由此則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入不必要的危機(jī)，甚至遭受許多風(fēng)險(xiǎn)。

（3）內(nèi)部控制制度缺失

部分企業(yè)沒(méi)有完善的內(nèi)部管制體系，財(cái)務(wù)管制工作欠缺，財(cái)務(wù)控制工作過(guò)于主觀隨意，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理質(zhì)量較低。具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：第一，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)現(xiàn)有企業(yè)資金的管理不夠強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)資金不足或資金短缺;第二，企業(yè)的借還制度缺乏完善，導(dǎo)致許多借款不能及時(shí)收回，從而影響了企業(yè)的資金使用，出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)的現(xiàn)象;第三，企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)問(wèn)題比較嚴(yán)重，一些財(cái)務(wù)管理者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的使用不夠明確，在資金配置上缺乏科學(xué)和合理性，導(dǎo)致一部分資產(chǎn)流向不明，造成資產(chǎn)浪費(fèi)問(wèn)題。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的對(duì)策

（1）創(chuàng)新財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

健全規(guī)章制度為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供了基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律規(guī)定制定企業(yè)的財(cái)務(wù)體系，以適應(yīng)自身的發(fā)展。財(cái)務(wù)體制的建立首先要明確財(cái)政部門(mén)各崗位的職責(zé)，嚴(yán)令禁止發(fā)生越權(quán)辦事現(xiàn)象，保證財(cái)政信息的透明、可信度和合法度。其次，資金存入開(kāi)支要有實(shí)時(shí)準(zhǔn)確地記錄，對(duì)原料采購(gòu)進(jìn)行了詳細(xì)的登記，無(wú)論材料數(shù)量和購(gòu)買(mǎi)材料時(shí)的資金，都應(yīng)記錄在案。最后，要建立一個(gè)獨(dú)立的、完善的審計(jì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)審計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息監(jiān)督工作。這樣，既可以增加財(cái)務(wù)資訊的真實(shí)度，又可以在一定程度上增加財(cái)務(wù)員工的積極度，促使他們樹(shù)立起認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度。

（2）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中往往會(huì)受到來(lái)自市場(chǎng)、金融機(jī)構(gòu)、購(gòu)買(mǎi)方、利率、政府機(jī)關(guān)等不同影響因素的影響，因此企業(yè)必須加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)防范措施的建立：首先，可以利用對(duì)資金保險(xiǎn)儲(chǔ)備量來(lái)避免資金鏈出現(xiàn)斷裂等等;其次，可以采用對(duì)企業(yè)債務(wù)償還能力的充分分析避免后期可能出現(xiàn)的債務(wù)償還風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。同時(shí)還需要加大對(duì)于各類(lèi)投資項(xiàng)目的可行性分析與研究，進(jìn)而制定更加科學(xué)合理的投資手段與計(jì)劃;最后，要建設(shè)稅收籌劃制度，避免產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)，在法律允許范圍內(nèi)合理進(jìn)行避稅。

（3）構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，保證財(cái)務(wù)管理效率

從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展而言，企業(yè)只有具備較強(qiáng)的盈利能力才會(huì)脫離財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因企業(yè)盈利能力越高，企業(yè)的籌資能力與還債的能力就越高。盡管這幾項(xiàng)指標(biāo)常規(guī)狀況下能夠預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)危機(jī)，但從根本上看，舉債是致使企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的核心因素，全部利用自有資金運(yùn)營(yíng)的企業(yè)只會(huì)有運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并無(wú)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以，若是想要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行權(quán)衡來(lái)確定債務(wù)比率，務(wù)必要對(duì)比負(fù)債經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)收益率和債務(wù)資金成本率。另外，還需對(duì)債務(wù)資本與債務(wù)清還能力在各項(xiàng)項(xiàng)目間配合的有效程度進(jìn)行考慮。

四、結(jié)語(yǔ)

總體而言，市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)與發(fā)展離不開(kāi)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理工作，因此企業(yè)要清晰明確自身所存在的問(wèn)題，并加大對(duì)于其內(nèi)部問(wèn)題的改革與創(chuàng)新，從而有效提高對(duì)資金財(cái)務(wù)管理水平，加大企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)行管理，為企業(yè)謀求更高的經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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