文/孫志杰，中交煙臺環(huán)保疏浚有限公司

1 引言

對于企業(yè)來說，資金管理是與日常生產(chǎn)經(jīng)營活動緊密相聯(lián)。企業(yè)的資金管理不僅指的是企業(yè)內(nèi)外一切與資金相關的系統(tǒng)化管理工作，同時也是企業(yè)風險防控工作的重要組成內(nèi)容。在企業(yè)的資金管理工作中，既包括收入及時回款、支付合理調(diào)配等方面的內(nèi)容，同時還包括企業(yè)在資金管理中出現(xiàn)問題的應對解決措施。從系統(tǒng)化的角度來看，企業(yè)資金管理工作的正常開展，是確保企業(yè)的經(jīng)營管理活動相對平穩(wěn)重要條件，是企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)年度各項指標的必要保障。

2 企業(yè)資金管理的重要意義

在國家嚴控金融風險、控制各類信貸額度，企業(yè)需要不斷提高競爭力、實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的背景下，資金管理工作顯得愈發(fā)重要。一方面，需要通過資金管理工作提高企業(yè)的風險抵御能力，有利于保障企業(yè)日常業(yè)務運轉(zhuǎn)以及擴大經(jīng)營經(jīng)營規(guī)模。企業(yè)的經(jīng)營過程中面臨著多種風險因素，其中資金風險因素是十分重要的風險因素。比如應收賬款回款是否及時、施工的工作量能否及時計量等等，這些都屬于資金管理過程中的風險。只有提高這些風險的管控和防范能力，才能降低風險對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的影響。另一方面，通過資金管理工作的開展，提升企業(yè)內(nèi)控能力，在合同立項、合同簽訂、合同履約、發(fā)起付款流程、履行支付審批等整個鏈條均不同程度提升。企業(yè)經(jīng)營管理能力在很大程度上取決于企業(yè)內(nèi)控能力的高低，而內(nèi)控能力的高低與其資金管理工作水平的高低關系密切。通過資金管理工作的開展，為公司不斷降低運營成本，提高市場競爭力，實現(xiàn)公司各項發(fā)展目標提供保障。

3 企業(yè)資金管理與風險防范中存在的主要問題

3.1 企業(yè)應收賬款管理工作落實困難

建筑施工企業(yè)的項目周期長，資金量大，項目欠賬問題也是十分常見的資金管理問題。針對應收賬款，企業(yè)制定了諸多規(guī)章制度，包括合同源頭管理、進度收款預警、業(yè)主計量預警、收款獎懲等諸多制度，但這些制度的落實較為困難，受到諸多內(nèi)外部因素制約。首先，施工企業(yè)發(fā)展需要營業(yè)收入支撐，需要與諸多行業(yè)內(nèi)單位共同競爭，施工企業(yè)在市場中處于弱勢地位，這是關鍵問題。其次，在國家減稅降費、防范金融出現(xiàn)系統(tǒng)性風險等背景下，各地方政府財力、融資能力出現(xiàn)急劇下降，對于施工企業(yè)來說，承攬以地方政府為投資主體的工程，盡管不會出現(xiàn)壞賬風險，但是將會出現(xiàn)的應收賬款回款周期變長的風險，導致企業(yè)的現(xiàn)金流較差，應收賬款周轉(zhuǎn)率過低，財務費用居高不下等諸多不利于企業(yè)發(fā)展的情況出現(xiàn)。再次，收款獎懲措施與企業(yè)的工資總額、收款責任人調(diào)崗等均有直接關系，壓實收款責任在一定程度上操作較為困難。

3.2 項目資金缺乏科學預算

預算管理在資金管理工作中尤其是項目管理工作中起著十分重要的作用。近年來，建筑施工企業(yè)的項目日益大型化，不僅工藝復雜，周期長，而且涉及到的物資和人員越來越多，為了降低項目運作過程中的風險，更好地實現(xiàn)項目管理的目標，必須將資金管理端口前移，做好資金預算工作。不少項目在開展實施過程中，預算環(huán)節(jié)相對粗放，未能根據(jù)實際項目的特征進行較為精細的預算，一味生搬硬套以往的項目預算，導致項目資金管理的后續(xù)工作十分被動，很多環(huán)節(jié)需要變更或調(diào)整，這都是前期缺乏科學合理的預算工作所導致的。從實際工作來看，資金管理中預算編制不夠合理，對項目現(xiàn)實狀況缺乏足夠信息的收集和分析，預算編制得到的重視程度不夠，這些都對項目管理以及企業(yè)經(jīng)營帶來潛移默化的影響。

3.3 資金管理過程的監(jiān)督力度不夠

企業(yè)資金管理出現(xiàn)的問題，有很多是可以避免的，或者能夠在風險萌芽時期及時扼殺，但是從實際工作結果來看，資金管理工作過程缺乏足夠的監(jiān)督力度，導致很多微小的風險隱患沒有得到辨識，最終造成企業(yè)財務風險漏洞。資金管理的監(jiān)督無論是從制度流程方面，還是從工作方法方面都需要進一步加強。比如企業(yè)資金管理及相關審批行使的制衡機制、缺乏資金管理和資金使用及運作應有的風險意識、法紀意識等，這些情況都不同程度影響了企業(yè)的資金管理工作健康有序開展，都可能對企業(yè)的資產(chǎn)造成損失。如今，越來越多的企業(yè)在資金管理過程中引入了監(jiān)督機制，但是在監(jiān)督工作中仍舊存在一些問題，典型的如監(jiān)督工作過于注重結果而在過程方面缺乏足夠的精力和投入；監(jiān)督崗位的職責不夠清晰明確，存在崗位模糊或工作責任無法準確落實的情況；監(jiān)督管理人員缺乏有效的經(jīng)驗，對企業(yè)項目管理尤其是財務管理及風險防控工作缺乏足夠的技術能力，無法準確識別風險點，導致監(jiān)督管理工作淪落為從屬地位，未能發(fā)揮出資金監(jiān)督管理工作的充分效能。

4 企業(yè)資金管理與風險防范的有效措施

4.1 提高應收賬款管理水平

首先重視工程項目的源頭管理。盡快建立和完善業(yè)主信用管理體系，建立市場客戶信息檔案，對客戶的經(jīng)營規(guī)模、社會信用以及資產(chǎn)和技術能力進行調(diào)查，形成相對客觀的客戶信用檔案，為企業(yè)的經(jīng)營系統(tǒng)提供參考。對施工合同加強管理，提高合同語言的嚴謹性，對違約責任進行明確定義，利用合同的法律效力約束和督促責任方能夠履行好合同約定，及時付款。其次，要引入金融機構提供資金支持，通過業(yè)主單位、金融機構、施工單位共同努力，以較小的財務費用，搭建三方融資框架，既解決施工單位資金需求，又能通過拉長還款周期解決業(yè)主短期資金壓力。其次，明確收款和施工計量的工作目標，明確項目部、項目經(jīng)理是結算和收款的責任主體，結算收款責任不能因項目經(jīng)理工作調(diào)動而免除。

4.2 提高資金預算管理水平

采取資金預算的管理機制，根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況制定完善的預資金算管理制度，消除各種人為誤差，盡可能排除各種不確定性造成的風險隱患。結合建筑施工項目管理工作，進一步加強過程和節(jié)點的審批程序，進一步細化各類費用定額標準，針對不同的費用采取不同的管控措施，嚴禁超出預算標準。另外，加快構建企業(yè)資金預算管理預警工作體系，針對可能造成運營風險的節(jié)點建立預警指標，一旦超出了指標限度立即升級到風險管控等級，及時采取相應的風險管控措施。企業(yè)資金存量維系著企業(yè)的日常運營，因此每個企業(yè)都有自身的資金存量標準值，低于這個數(shù)據(jù)，將會啟動資金補充計劃，確保資金鏈健康穩(wěn)定。

4.3 加強企業(yè)內(nèi)控機制

企業(yè)的資金管理和風險防控工作是緊密相關的，通過構建和完善企業(yè)內(nèi)部控制機制，及時有效地辨識出資金管理工作中的風險隱患，在第一時間采取科學的技術措施，將風險隱患扼殺在萌芽狀態(tài)。企業(yè)內(nèi)控工作不僅要建立良好的工作流程，形成財務部門、風險防控部門以及其他業(yè)務部門有效銜接的協(xié)作管理機制，打通各部門之間的信息屏障，確保資金管理數(shù)據(jù)和信息的完整準確及時的收集，制定出科學的應對策略；同時更要注重過程性監(jiān)督管控，明確監(jiān)督管理崗位和具體的職責權限，將資金管理和風險防控工作深度融入到企業(yè)日常的財務管理工作中，融入到企業(yè)項目的經(jīng)營管理工作中。

5 結語

綜上所述，對于建筑施工企業(yè)而言，企業(yè)資金管理工作對于企業(yè)的健康發(fā)展有著十分重要的作用。為了提高資金風險防控水平，以資金管理工作為突破口，加強企業(yè)內(nèi)部控制機制，提高企業(yè)資金預算管理水平，增強企業(yè)應收賬款能力，通過積極構建風險防控工作體系，風范和化解財務管理風險，如此才能為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展奠定強有力的基礎。