曹鳴

中冶天工集團天津有限公司 天津 300000

文章主要從當前我國建筑行業(yè)減稅降費效應下，提出了幾點針對性的完善建議，希望能夠給相關人士提供些許參考依據(jù)。

1 建筑行業(yè)實施減稅降費的效應分析

1.1 一定程度上促使企業(yè)負擔得以減小，為企業(yè)長期發(fā)展提供了充足動力

國家開始出臺政策為企業(yè)減輕負擔，從2016年以來力度逐漸加大，包括先后出臺了企業(yè)研發(fā)費用扣除，企業(yè)所得稅優(yōu)惠等諸多惠企政策，真真實實的降低了企業(yè)的財稅負擔，給企業(yè)發(fā)展擴寬了空間，很多企業(yè)因此得到實惠。以某企業(yè)為例，2018年通過享受稅收優(yōu)惠政策共計減免稅負8661萬元，通過申報高新技術企業(yè)，而享受的企業(yè)所得稅減免共計884萬元，通過研發(fā)費用加計扣除和殘疾人加計扣除等減免稅收5680元，通過西部大開發(fā)稅收減免政策享受稅收減免一共701萬元，返還稅收383萬元，通過出口退稅享受稅收減免180萬元。與此同時，作為價外稅的增值稅，實行簡易計稅的項目稅率可以達到2．91%，比之前的3%下降了0．09%，有效的減輕了企業(yè)的負擔，比如該企業(yè)在2016-2019的時間里，通過簡易計稅的項目分別實現(xiàn)了享受稅收優(yōu)惠達到了946．23 萬元、867．51 萬元、487．77 萬元和 58．56 萬元[1]。

1.2 是企業(yè)盡快實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標的基礎，更是稅收性能得以凸顯的根本

在很多的大企業(yè)都單獨定制了專屬的相關服務，比如稅企共治合作就是一個非常典型的例子，大企業(yè)通過參與稅收優(yōu)惠的政策治理，共同營造一個優(yōu)化稅收營商的環(huán)境，實現(xiàn)為大企業(yè)優(yōu)化服務而提供相關建議的模式。比如，某建設集團是該省最大的綜合性建筑集團，為該省經(jīng)濟的發(fā)展做出了突出的貢獻，也是該省實施混合所有制改革的重點試點企業(yè)，是該省最具代表性的所有制改革企業(yè)，因為該企業(yè)經(jīng)營范圍比較廣，業(yè)務較多，組織架構相對比較復雜，對轉(zhuǎn)型的需求比較大，并且在收稅方面牽扯的業(yè)務種類業(yè)繁多。在充分了解了大企業(yè)的政策訴求和大企業(yè)對稅收方面的有關需求之后，稅務有關部門積極的為大企業(yè)指定個性化納稅服務，并與大企業(yè)積極的簽訂了有關協(xié)議，該企業(yè)成為第一個稅收政策的受益者和參與者。而稅收部門通過了解發(fā)現(xiàn)，目前還有較多的企業(yè)在辦稅的過程中面臨一系列問題，尤其是辦稅的成本較高，所以稅務部門根據(jù)目前企業(yè)面臨的這些問題專門開發(fā)了有關網(wǎng)上辦稅平臺，實現(xiàn)了企業(yè)通過網(wǎng)絡平臺就可以實現(xiàn)跨區(qū)域涉稅事項報告，發(fā)票的領取與使用，稅務申報的辦理等諸多業(yè)務，可以有效的節(jié)省時間，降低成本，優(yōu)化了企業(yè)在網(wǎng)上辦稅的流程。

1.3 實施放管服改革，提高了企業(yè)辦稅效率，節(jié)約了辦稅成本

在企業(yè)涉稅業(yè)務方面，減少審批的流程，優(yōu)化服務流程，提高服務質(zhì)量。稅務機關通過減少相關流程，省去繁多的業(yè)務流程，有效的減輕了企業(yè)辦稅的成本，節(jié)省了企業(yè)辦稅的時間，企業(yè)可以將更多的時間應用到企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營中。實施放管服改革，下放對涉稅相關業(yè)務的審批權力，之前較多的業(yè)務需要在辦稅服務大廳完成，尤其是增值稅發(fā)票的開具與使用，在受理的過程中辦理人數(shù)較多，效率較為低下，在權力下放之后，增值稅發(fā)票的相關業(yè)務辦理不僅可以在大廳辦理，而且也可以在網(wǎng)上辦理，極大的方便了涉稅企業(yè)，有效的節(jié)省了時間，提高了辦理效率。

2 全面落實建筑行業(yè)稅負下降的意見建議

2.1 明確并簡化“暫停預繳增值稅” “暫停預繳企業(yè)所得稅”等有關政策，使企業(yè)能夠享受到優(yōu)惠

對于“預繳增值稅” “預繳企業(yè)所得稅”的政策，進行有效的簡化，并根據(jù)情況實施暫停，尤其是有些企業(yè)在連續(xù)經(jīng)營三年以上，并且超過兩年留抵增值稅稅款的，可以暫停預繳增值稅，對于企業(yè)所得稅應繳稅額小于已經(jīng)預繳稅額的企業(yè)，可以按照企業(yè)當年具體的營業(yè)收入的比例進行確定，尤其是要充分明確相關的額度。通過這樣的措施，可以有效的減輕稅務機關的工作壓力，又可以有效的防止企業(yè)將大量的資金用于預繳稅款，增加了企業(yè)經(jīng)營所需的現(xiàn)金流，避免出現(xiàn)在業(yè)務發(fā)生地預繳稅款，又在注冊地申請退稅的現(xiàn)象[2]。

2.2 提前測算，加強溝通，確保退稅政策落實到位

建筑企業(yè)在運行的時候，需要保持大量的現(xiàn)金流，與此同時，還保存了大量的留抵稅款，現(xiàn)在實行的退稅政策對企業(yè)來說非常友好，極大的減輕了對企業(yè)現(xiàn)金流的占用，又有效的減輕了企業(yè)的稅收負擔，所以，要充分的落實該項政策，保證企業(yè)能夠充分享受到該政策所帶來的發(fā)展紅利，這就要求稅務機關積極的進行預判，對需要退稅的金額有一個比較具體的數(shù)字，并積極的向上級領導進行匯報，通過調(diào)研與財政部門進行溝通，營造一種良好的退稅環(huán)境。

2.3 優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，減輕企業(yè)負擔

隨著科學技術的迅猛發(fā)展，在當前我國建筑行業(yè)經(jīng)營管理過程中，針對減稅降費效應實施后帶來的優(yōu)勢，那么建筑企業(yè)要想能夠充分的發(fā)揮出此種效應的重要價值，那么自然需要企業(yè)從根本上出發(fā)，積極的對信息系統(tǒng)的性能不斷完善與補充，更好的緩解企業(yè)本身面臨的巨大壓力?；诖?，從金稅三期等性能下進行分析，建筑企業(yè)就要求及時的安排專業(yè)的技術人員，對其性能進行長期針對性的優(yōu)化調(diào)整，促使企業(yè)內(nèi)部所有數(shù)據(jù)在傳輸時能夠更具效率性，同時也能夠保證相關數(shù)據(jù)第一時間得以極速的共享，幫助管理人員高效決策工作的完成。除此之外，從企業(yè)稅務部門下出發(fā)，如果對相關數(shù)據(jù)需要調(diào)取，那么可以借助報表的作用，實現(xiàn)最短時間內(nèi)數(shù)據(jù)調(diào)取的效果，由此一來，一方面能夠促使稅務工作人員工作效率得以提高的同時，另一方面也能夠防止企業(yè)多次填報現(xiàn)象的出現(xiàn)，更好的推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎上，為緩解企業(yè)較大的負擔[3]。

3 結語

簡而言之，在中國特色社會主義經(jīng)濟發(fā)展的大背景之下，實行大規(guī)模的減稅降費政策是必然的措施，也符合社會主義制度的需求，通過大規(guī)模的減稅降費，可以有效的降低企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟負擔，促進企業(yè)的發(fā)展，但是減稅降費會對財政的有一定的影響，這種影響在中央政府和地方政府之間存在差異。從新時代下的中國特色社會主義經(jīng)濟發(fā)展的角度來看，需要進行有效的財政創(chuàng)新，才能減少減稅降費對財政產(chǎn)生的不利影響，實現(xiàn)減稅降費也是長期的制度安排。