朱風(fēng)菲

中央儲備糧青島直屬庫有限公司 山東青島 266000

1 內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險防控的定義與關(guān)系

內(nèi)部控制是由公司黨委、領(lǐng)導(dǎo)班子和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。對于直屬企業(yè)來說，內(nèi)部控制就是從糧食出入庫、保管、檢驗(yàn)、人事勞資、黨建、購銷、財(cái)務(wù)等活動的全業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行過程管控，防范各類風(fēng)險，確保庫內(nèi)各類業(yè)務(wù)活動高效運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)直屬庫戰(zhàn)略目標(biāo)。

風(fēng)險防范是有目的、有意識地通過計(jì)劃、組織、控制和檢查等活動來阻止風(fēng)險損失的發(fā)生，消弱損失發(fā)生的影響程度，以獲取最大利益。對于直屬庫來說，風(fēng)險防范就是以各種手段嚴(yán)防各類經(jīng)營、法律、輿論、庫存、財(cái)務(wù)等內(nèi)外部風(fēng)險。

內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理之間的聯(lián)系是十分緊密的。內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)是風(fēng)險控制，風(fēng)險包含內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，對內(nèi)部風(fēng)險的控制及內(nèi)部控制，從這一概念來說，內(nèi)部控制和全面風(fēng)險防控是一個協(xié)調(diào)統(tǒng)一的整體[1]。內(nèi)控是全面風(fēng)險防控的一個重要機(jī)制，側(cè)重內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，而全面風(fēng)險防控涉及事前、事中、事后全環(huán)節(jié)。這兩項(xiàng)工作雖然側(cè)重點(diǎn)有所不同，但目標(biāo)是完全一致的，都是為了保障企業(yè)肌體健康。

2 崗位內(nèi)控建設(shè)的幾點(diǎn)建議

2.1 抓基礎(chǔ)，建立內(nèi)控體系，夯實(shí)內(nèi)控根基

構(gòu)建橫向到邊、縱向到底、任務(wù)到崗、責(zé)任到人的落實(shí)體系，層層傳導(dǎo)壓力，逐級壓實(shí)責(zé)任，形成各層級傾力配合、上下齊抓的工作局面。

（1）落實(shí)機(jī)構(gòu)人員。建立組織，明確人員，形成以業(yè)務(wù)流程為前提，以責(zé)任分工為基礎(chǔ)，相互配合、相互聯(lián)動的工作體系，責(zé)任明確、通力協(xié)作、齊抓共管的工作格局。

（2）落實(shí)崗位責(zé)任。明確企業(yè)內(nèi)控崗位，以業(yè)務(wù)條線為單位制定崗位職責(zé)，突出條線垂直管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理“橫向到邊、縱向到底，責(zé)任到崗到人”。

（3）落實(shí)業(yè)務(wù)流程。認(rèn)真梳理流程，制定流程圖，明確主責(zé)部門，補(bǔ)充完善風(fēng)險控制矩陣[2]。

（4）落實(shí)規(guī)章制度。梳理企業(yè)現(xiàn)行、有效各項(xiàng)制度，并整理成冊，實(shí)行動態(tài)管理，確保制度適用、有效。

2.2 抓核心，細(xì)化管控措施，堅(jiān)持動態(tài)管理

（1）把握一個關(guān)鍵：風(fēng)險評估。崗位內(nèi)控是涉及到每一項(xiàng)費(fèi)用、每一筆業(yè)務(wù)和每一個崗位的動態(tài)管理體系，通過對“全方位、全過程、全崗位、全員工”進(jìn)行風(fēng)險評估，針對不同風(fēng)險點(diǎn)分別制定管控措施、控制矩陣，并不斷進(jìn)行完善。

（2）夯實(shí)一個根本：流程管控。動態(tài)完善內(nèi)控手冊，明確內(nèi)控本質(zhì)是流程管控、風(fēng)險防控，在控制效果上狠下功夫，補(bǔ)充完善實(shí)用流程，及時刪除無效流程，壓減虛化控制程序，提高控制效率，實(shí)現(xiàn)崗位內(nèi)控管用、實(shí)用的目標(biāo)。詳細(xì)制定了一圖（流程圖）、兩庫（制度庫、風(fēng)險庫）和三冊（內(nèi)控手冊、部門手冊、崗位手冊），實(shí)現(xiàn)了崗位化、規(guī)范化、表單化、簡約化、痕跡化的要求，做到了崗位明確、風(fēng)險清晰、流程規(guī)范、措施到位、痕跡管理[3]。

（3）落實(shí)一個措施：風(fēng)險防控。強(qiáng)力推進(jìn)常態(tài)化、動態(tài)化、科學(xué)化管控，嚴(yán)格落實(shí)“計(jì)劃、實(shí)施、檢查、處置”循環(huán)四過程工作法，循環(huán)往復(fù)，不斷提高內(nèi)控的管理水平。

2.3 抓落實(shí)，強(qiáng)化“四個融合”，著力提質(zhì)增效

以業(yè)財(cái)融合、強(qiáng)化執(zhí)行力為根本，使內(nèi)控手冊成為習(xí)慣、形成文化，時刻記在心上、扛在肩上、抓在手上、落實(shí)在行動上，塑造穩(wěn)健、規(guī)范、協(xié)調(diào)的管理氛圍，著力內(nèi)控建設(shè)、執(zhí)行檢查、考核掛鉤、監(jiān)督評價、動態(tài)完善“五位一體”，建立內(nèi)控管理長效機(jī)制。一是落實(shí)崗位內(nèi)控穿行測試。實(shí)行重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程必穿行、重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)必核實(shí)，重點(diǎn)規(guī)章制度必落實(shí)，做到內(nèi)控執(zhí)行過程“管理再管理”。二是開展崗位內(nèi)控培訓(xùn)考試。組織開展系列內(nèi)控建設(shè)及風(fēng)險防控講座，提高全員的內(nèi)控及風(fēng)險意識，并適時開展崗位內(nèi)控考試，確保內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險防控的理念入腦入心。三是落實(shí)好集團(tuán)公司、分公司關(guān)于年度內(nèi)控評價工作的各項(xiàng)要求，做好內(nèi)控回頭看，對于評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題積極落實(shí)整改責(zé)任，同時配套完善規(guī)章制度，堵塞管理漏洞。

2.4 抓考核，體現(xiàn)公平、公正，激發(fā)內(nèi)生動力

從全面覆蓋、動態(tài)完善、業(yè)績考核等制定考核辦法，不斷完善內(nèi)控考核評價體系，將內(nèi)控考核與員工日常考核掛鉤，與員工薪酬分配掛鉤，內(nèi)控執(zhí)行到人、到事、到底。同時，建立內(nèi)控責(zé)任追究制度，有責(zé)必問、問責(zé)必嚴(yán)，促進(jìn)內(nèi)控落地生根、開花結(jié)果。一是業(yè)務(wù)工作考核。以科室考核為主，對本科室員工工作完成數(shù)量、質(zhì)量以及工作紀(jì)律執(zhí)行情況進(jìn)行考核。二是重點(diǎn)工作考核。以單位考核為主，如預(yù)算管理考核、安全生產(chǎn)考核、黨建工作考核，由相關(guān)工作辦公室按照考核辦法進(jìn)行考核，做到每月有檢查、有通報、有考核、有落實(shí)，獎懲嚴(yán)明，并按各自權(quán)重納入年終考核成績。三是年終考核。年終對員工全年工作完成情況進(jìn)行綜合評價，按照員工月度考核平均成績、所在條線分公司年終考核成績、年度評價成績、全面預(yù)算考核成績、黨建成績、內(nèi)控成績等各占比權(quán)重，確定考核成績，根據(jù)考核成績兌現(xiàn)工資薪酬，真正形成“崗位靠競爭，收入靠業(yè)績”的管理機(jī)制。同時，建立風(fēng)險案件一票否決制，強(qiáng)化風(fēng)險案件責(zé)任追究與處置，嚴(yán)格落實(shí)風(fēng)險案件處置工作流程要求，完善經(jīng)濟(jì)風(fēng)險案件處置程序，做好應(yīng)對預(yù)案和應(yīng)急管理，對造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的風(fēng)險案件責(zé)任人嚴(yán)肅處理、嚴(yán)肅追責(zé)。

抓住關(guān)鍵少數(shù)，夯實(shí)內(nèi)控制度責(zé)任；強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，提升內(nèi)控工作站位；打造紅線底線，筑牢風(fēng)險防控根基；做實(shí)宣傳引導(dǎo)，厚植內(nèi)控機(jī)制文化。