張麗

（華夏在線保險代理服務有限公司黑龍江分公司，黑龍江 哈爾濱 150016）

當前社會經濟建設中，保險產業(yè)快速發(fā)展，作為直接應對風險，并經營風險的保險企業(yè)，對于國家的發(fā)展以及社會穩(wěn)定產生著重要作用，我們國家保險企業(yè)相對于西方發(fā)達國家而言，在保險企業(yè)財務管理上還存在著一些問題。由于國內群眾對于保險產業(yè)的不重視，以及市場競爭導致保險企業(yè)普遍存在的管理問題，給保險產業(yè)的發(fā)展產生了一些安全上的隱患，嚴重影響保險企業(yè)的經營發(fā)展與利益，所以針對保險企業(yè)需要進行科學高效的企業(yè)財務管理，通過這種方式降低企業(yè)的財務管理風險。這也是目前國內保險產業(yè)中，大量企業(yè)逐漸關注財務管理的原因，本文從保險企業(yè)財務管理目前在實踐中存在的問題出發(fā)，對其中的問題進行分析，并提出相應的應對策略，希望能夠對保險企業(yè)的發(fā)展提供一定幫助。

一、目前國內保險企業(yè)在財務管理中存在的問題

目前國內企業(yè)在經營管理中，對于財務風險的意識普遍較為薄弱，利用野蠻的業(yè)務份額擴張等搶占市場，但同時也降低了盈利能力。對于償付風險的重視程度不夠，導致在償付能力上有待規(guī)范，內部控制體系需要完善，保險企業(yè)財務管理的監(jiān)督體系有待提升等等問題，對其進行總結可以從如下幾點得到充分體現。

（一）保險企業(yè)財務管理的風險意識較弱，財務管理預算不能對盈利進行保障

進入新世紀后，國內經濟建設保持了非?？焖俚脑鲩L，同時也使國內保險企業(yè)得到了充分的發(fā)展機遇，在這一過程中，保險企業(yè)的發(fā)展逐漸形成了強調業(yè)務規(guī)模增長，而忽視盈利建設以及風險防控等經營理念，核心代表就是保險企業(yè)的工作人員在風險意識上有待完善，保險企業(yè)野蠻的業(yè)務擴展導致了盈利水平的降低。首先是從市場估值以及融資出發(fā)，為了企業(yè)管理層有更好的職業(yè)發(fā)展，保險企業(yè)之間進行價格戰(zhàn)，從許多程度上減低了企業(yè)的經營與發(fā)展空間，這是一種難以持續(xù)的高效行為。其次是保險企業(yè)的工作員工從自身業(yè)務增長出發(fā)，打監(jiān)管政策擦邊球，通過犧牲自身利益空間的形式提升業(yè)務量，降低自身盈利水平，增加了在企業(yè)經營管理中的財務風險。行業(yè)內的影響等難以明確禁止，從規(guī)模的增長出發(fā)，降低對于物以及保險人的需求，增強了企業(yè)的理賠風險以及承保風險等。在當下的宏觀經濟建設中，能夠通過這種方法維持，但是當經濟建設逐漸放緩，這種業(yè)務管理模式大幅度降低自身盈利水平，增加了經營中的風險。

（二）在保險企業(yè)的償還能力上有待提升，缺乏規(guī)范性

當前國際對于保險企業(yè)的監(jiān)管往往通過償付能力進行邊界管理，也就意味著保險公司需要將資產減去負債，在差額上要滿足償付金額的要求，這也是目前保險產業(yè)防范風險的監(jiān)管政策，從保險機制的防范政策上來看，難以明確的判定。所以從當前的具體操作實踐出發(fā)，國內的保險企業(yè)往往難以真正滿足監(jiān)管的綜合需求，在這種企業(yè)的生產經營管理中，普遍存在監(jiān)管資金和實際資金之間不能匹配的狀況。但是由于經濟增長的問題影響，保險公司的問題逐漸暴露。另外保險企業(yè)面對風險的不重視，導致保險企業(yè)在實際償付能力的構建上偏弱，難以形成規(guī)范性的需求。在保險企業(yè)的資產管理效能與效率有著非常明顯弊端的情況下，傳統(tǒng)謹慎的投資主要面向金融債以及存款，而相應激進的投資又投向相對風險較高的權益投資，所以在企業(yè)的資金管理上，產生了一定程度的降低。

（三）保險企業(yè)的內部控制力有待完善，財務監(jiān)督體系存在漏洞

當前保險企業(yè)在內部控制的執(zhí)行力上有待完善，使保險企業(yè)在核算、財務錄入等環(huán)節(jié)上缺乏嚴格的記錄，也導致了保險企業(yè)在財務監(jiān)督體系的建設上存在漏洞，在風險控制上有待完善，其中明顯出現的問題就是企業(yè)的準備金提出過程不規(guī)范，以及資產評估的嚴謹性有待提升。準備金提取是企業(yè)進行風險防范的基礎，同時保險企業(yè)在業(yè)務開展以及收費的過程中，由于企業(yè)的經營與運行，導致保險的保期結束后才能夠列為確定資產，在國內當前的經濟新常態(tài)下，伴隨著風險的暴露與發(fā)展，對于保險企業(yè)而言可能會產生巨額賠償的問題與風險，這一點對于企業(yè)之間的償付能力以及現金流會產生較為嚴重的影響。當前保險企業(yè)的準備金提取等方面有待完善。此外一些保險企業(yè)處于監(jiān)管的資本要求，資產展開反復的評估，滿足監(jiān)管中的最低要求，這種行為通過放大資產滿足監(jiān)管的要求，如果資產開始下跌，保險企業(yè)將會直接面臨著巨大的風險問題，對于企業(yè)的正常發(fā)展產生非常惡劣的影響。

二、保險企業(yè)加強財務管理的對策

上文分析了經濟新常態(tài)下保險企業(yè)財務管理中普遍存在的一些問題，針對當前國內經濟發(fā)展的態(tài)勢，在經濟新常態(tài)下需要對保險企業(yè)財務管理做出一定的優(yōu)化與改變。本文從經濟新常態(tài)以及供給側改革的背景下，保險企業(yè)財務管理的完善出發(fā)，提出應對問題的策略與觀念，從這一點上來看，將保險企業(yè)的經營理念以及償付能力等進行推動，最終實現對保險企業(yè)內部控制體系的建立與健全。

（一）將財務預算管理納入到保險企業(yè)的經營與管理中

轉變保險企業(yè)在經營中的理念，并利用財務預算管理的形式對企業(yè)行為進行規(guī)范，這也是經濟新常態(tài)發(fā)展背景下，保險企業(yè)經營管理者要轉變的經營理念，要強調保險企業(yè)最終的盈利能力，防范在企業(yè)經營中的風險。首先從管理層著手，進行對經營管理的綜合培訓，其次扭轉保險企業(yè)管理層應對保險企業(yè)的發(fā)展理念，是保險企業(yè)財務管理人員強化對于風險的意識。在保險企業(yè)的日常管理實踐中，要對業(yè)務開展活動進行審計，不能盲目地搞價格競爭，其次是要強化在財務管理中的預算控制，設置預算管理部門以及相應的執(zhí)行部門，引導企業(yè)經營與管理中，實現對企業(yè)管理部門的綜合引導，及時對企業(yè)的信息管理經營過程做出預算控制，保障企業(yè)預算能夠強化對于保險企業(yè)的綜合風險預測，并通過預警機制深化對于企業(yè)的投資項目、負債項目、費用、現金流等進行綜合監(jiān)控。

（二）強化保險企業(yè)財務管理的償付能力，推動保險企業(yè)在資金上的利用效率

深化在企業(yè)經營與發(fā)展中的償付能力，針對企業(yè)在經營中對于經濟新常態(tài)下發(fā)展的推動性。從企業(yè)的償付能力著手，在保險企業(yè)以及經濟新常態(tài)背景下的充分貨幣準備，建立起償付機制的綜合保障，利用相關數據分析指標實現對企業(yè)償付能力以及企業(yè)保險業(yè)務等進行的綜合評判，通過客觀、科學、合理的方式對企業(yè)現有償付能力以及規(guī)則需求進行判斷。與此同時保險企業(yè)需要從現金的控制與管理出發(fā)，引導企業(yè)現金流的監(jiān)控與變化，保證企業(yè)在現金上的安全。此外保險企業(yè)在進行業(yè)務發(fā)展的過程中，需要注意負載以及資產之間的匹配，深化企業(yè)投資要素之間的融合，降低企業(yè)出現的經營風險。

（三）在保險企業(yè)財務管理中建立起內控體系，落實對保險企業(yè)的財務風險監(jiān)管

建立健全企業(yè)的內部控制體系，并落實保險企業(yè)的風險動態(tài)化監(jiān)控管理，這是在當下的經濟新常態(tài)背景下，完善企業(yè)財務管理的核心舉措。首先要明確在企業(yè)管理與財務中的控制運行，并按照權利、責任統(tǒng)一的崗位領導機制，推動保險企業(yè)的正常經營與管理規(guī)范，深化在企業(yè)經營與發(fā)展中的綜合規(guī)范。保障保險企業(yè)財務管理對于企業(yè)運行的綜合宣傳與推動，將企業(yè)的運行與員工的工資崗位以及綜合業(yè)績等進行掛鉤，實現對員工綜合業(yè)務數據積極性的調動。再有要建立專業(yè)、穩(wěn)定、合規(guī)的綜合企業(yè)管理文化，將企業(yè)的崗位價值以及個人價值綜合衡量，強調將崗位價值與企業(yè)員工的機制融合，提升員工對于保險企業(yè)的認識與經營理念統(tǒng)一，降低在產業(yè)發(fā)展中的風險。利用當下的信息化技術等實現對保險企業(yè)財務管理的構建，利用科技手段完成企業(yè)的管理體制建設，利用當下的人工智能、大數據、云計算、等等多種信息化技術實現對保險企業(yè)管理的綜合推動，并做好對相應核心競爭力的有效引導，是企業(yè)能通過保險企業(yè)財務管理獲得更大的市場份額，提升企業(yè)的綜合經營能力。

三、結束語

綜上所述，在保險企業(yè)的綜合財務管理能力中，提升工作效率并非是一蹴而就的事情，而是一種動態(tài)化和連續(xù)化的狀態(tài)。我們國家的保險產業(yè)已經經歷了幾十年的發(fā)展，并且經過了市場經濟改革的發(fā)展變化，充分適應了市場化經濟的改革環(huán)境，面對當下正在逐漸成熟的保險市場，需要進一步提升綜合性企業(yè)財務管理模式，建立起完善的財務管理提下，實現為保險公司發(fā)展做出進一步推動。