何 鶴 胡少波 陳豪威 錢 英

（國網(wǎng)浙江省電力有限公司審計(jì)中心，浙江 杭州 310000）

新時(shí)代背景下，中央提出要堅(jiān)持全面依法治國、全面從嚴(yán)治黨，善于運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息化手段開展工作。國家電網(wǎng)有限公司（以下簡稱：國網(wǎng)公司）為積極響應(yīng)黨的號召，加快電力系統(tǒng)的信息化進(jìn)程，針對目前審計(jì)系統(tǒng)存在的系列問題，提出了切實(shí)有效的解決措施，以進(jìn)一步推動(dòng)電力系統(tǒng)的信息化進(jìn)程。

一、審計(jì)系統(tǒng)現(xiàn)狀

1.現(xiàn)有審計(jì)系統(tǒng)無法滿足審計(jì)需求

目前，企業(yè)數(shù)字化審計(jì)工作主要用的是國網(wǎng)公司建設(shè)的“一系統(tǒng)三工具”，分別指的是審計(jì)綜合系統(tǒng)、ERP業(yè)務(wù)審計(jì)作業(yè)工具、管控業(yè)務(wù)審計(jì)作業(yè)工具、智能持續(xù)審計(jì)作業(yè)工具。因?yàn)樵撓到y(tǒng)是根據(jù)之前業(yè)務(wù)需求建設(shè)的系統(tǒng)，面對目前企業(yè)的需求已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法得到滿足。審計(jì)需求與審計(jì)工具不相匹配導(dǎo)致的問題，目前來看主要包括以下四個(gè)方面：一是系統(tǒng)架構(gòu)分散，存在業(yè)務(wù)穿透壁壘；二是系統(tǒng)的設(shè)計(jì)沒有預(yù)見當(dāng)前業(yè)務(wù)的需求，并且功能無法進(jìn)行擴(kuò)展；三是審計(jì)工作依托的數(shù)據(jù)采集及時(shí)性差，導(dǎo)致審計(jì)系統(tǒng)的功能沒有得到有效的發(fā)揮；四是系統(tǒng)有待進(jìn)一步的智能化。

2.業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢模式無法滿足智能審計(jì)需求

目前審計(jì)人員通過開通的27個(gè)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢權(quán)限開展審計(jì)工作，在應(yīng)用過程中存在以下不足：一是僅能實(shí)現(xiàn)功能點(diǎn)細(xì)項(xiàng)的數(shù)據(jù)查詢，僅是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的線下查詢改變?yōu)榫€上查詢，無法實(shí)現(xiàn)審計(jì)邏輯模型的編輯，缺乏智能化，審計(jì)效率較低；二是受限于業(yè)務(wù)系統(tǒng)管控，對審計(jì)人員功能點(diǎn)開放不全或查詢權(quán)限不夠，且個(gè)別業(yè)務(wù)系統(tǒng)常出現(xiàn)訪問中斷或賬號停用情況；三是業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)用較為專業(yè)，審計(jì)人員需要經(jīng)過系統(tǒng)的培訓(xùn)才能熟練運(yùn)用系統(tǒng)，且一個(gè)審計(jì)人員要熟練掌握5個(gè)以上的業(yè)務(wù)系統(tǒng)難度較大。因此，該方法僅能作為數(shù)字化審計(jì)的過渡模式。

3.傳統(tǒng)審計(jì)模式無法滿足互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的審計(jì)需求

“智審計(jì)”通過統(tǒng)計(jì)歷史審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，提升項(xiàng)目計(jì)劃科學(xué)性。按專業(yè)、時(shí)間、地區(qū)、單位等維度，開展數(shù)據(jù)分析，挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，提升審計(jì)項(xiàng)目安排的前瞻性、科學(xué)性、合理性。通過問題分類匯總，尋找問題多發(fā)點(diǎn)，確定審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)內(nèi)容及方向；通過大數(shù)據(jù)挖掘，分析管理薄弱點(diǎn)，為后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目安排提供指導(dǎo)。

因此，整合、優(yōu)化、提升現(xiàn)有審計(jì)信息系統(tǒng)功能，開展統(tǒng)一的數(shù)字化、智能化的審計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)尤為迫切。

二、“智審計(jì)”業(yè)務(wù)功能介紹

圍繞完成實(shí)現(xiàn)推動(dòng)數(shù)據(jù)化審計(jì)創(chuàng)新推廣這一整體目標(biāo)，數(shù)字化智審計(jì)以技術(shù)支撐體系為底層基礎(chǔ)，重點(diǎn)開發(fā)審計(jì)項(xiàng)目管理、審計(jì)問題庫、審計(jì)法規(guī)庫、審計(jì)成果應(yīng)用、非現(xiàn)場審計(jì)作業(yè)五大核心功能和系統(tǒng)管理輔助功能建設(shè)。

1.審計(jì)項(xiàng)目管理

實(shí)現(xiàn)審計(jì)作業(yè)全流程在線管控，輔助審計(jì)記錄與底稿等成果材料智能編輯。包括的功能點(diǎn)主要有：項(xiàng)目基礎(chǔ)信息管理、項(xiàng)目流程在線管理、審計(jì)記錄編制、審計(jì)工作底稿編制、審計(jì)成果管理。

2.審計(jì)問題庫

審計(jì)問題庫作為審計(jì)作業(yè)指導(dǎo)庫和基礎(chǔ)支撐庫，主要通過構(gòu)建全省標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)問題體系，支撐基于審計(jì)問題的項(xiàng)目實(shí)施與管控，指導(dǎo)審計(jì)問題精確定位和精細(xì)化管理。包括的功能點(diǎn)主要有：審計(jì)問題體系梳理、審計(jì)問題標(biāo)簽體系、審計(jì)問題關(guān)聯(lián)關(guān)系、審計(jì)問題庫管理、審計(jì)問題庫智能檢索。

3.審計(jì)法規(guī)庫

審計(jì)法規(guī)庫需要納入國家、地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)不同時(shí)期不同類別的法律法規(guī)條文，并實(shí)現(xiàn)法律法規(guī)條文化管理，以支撐審計(jì)人員在審計(jì)過程中對法律法規(guī)條文的快速查找與比對。包括的功能點(diǎn)主要有：審計(jì)法規(guī)收集與梳理、條文化處理技術(shù)、審計(jì)法規(guī)庫管理、審計(jì)法規(guī)庫智能檢索。

4.審計(jì)成果應(yīng)用

審計(jì)成果應(yīng)用主要依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目管理，輔助各類審計(jì)工作人員，構(gòu)建專屬工作臺、審計(jì)駕駛艙和項(xiàng)目駕駛艙，支撐不同需求下的成果分析與業(yè)務(wù)管控需求。包括的功能點(diǎn)主要有審計(jì)工作臺、審計(jì)駕駛艙、項(xiàng)目駕駛艙。

5.非現(xiàn)場審計(jì)作業(yè)

通過審計(jì)記錄模型，系統(tǒng)化展示審計(jì)記錄的數(shù)據(jù)，對非現(xiàn)場審計(jì)作業(yè)實(shí)現(xiàn)管理。包括的功能點(diǎn)主要有審計(jì)模型規(guī)則梳理、審計(jì)模型數(shù)據(jù)采集與清洗、審計(jì)數(shù)據(jù)集市構(gòu)建、審計(jì)數(shù)據(jù)驗(yàn)證和質(zhì)量提升、審計(jì)業(yè)務(wù)模型構(gòu)建。

6.系統(tǒng)管理

實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)人員、角色、權(quán)限、數(shù)據(jù)字典等功能。包括的功能點(diǎn)主要有：系統(tǒng)基礎(chǔ)功能和全局智能檢索。

三、數(shù)字化智審計(jì)效益分析

以“智能、實(shí)用、高效”為原則，以服務(wù)審計(jì)人員為中心，以項(xiàng)目實(shí)時(shí)管控為主線，以數(shù)據(jù)高效應(yīng)用為核心，以成果多維展示為特色，通過數(shù)字化智審計(jì)的建設(shè)，不僅可以提升審計(jì)工作的效率，同時(shí)還能夠?qū)崿F(xiàn)審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)作業(yè)的在線管理和交互。

1.盤活組織的機(jī)動(dòng)性

“智審計(jì)”采用靈活的人員賦權(quán)模式，盤活項(xiàng)目組織的機(jī)動(dòng)性。在項(xiàng)目開始階段，根據(jù)人才庫推薦配置主審、專業(yè)小組長等審計(jì)組人員。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，動(dòng)態(tài)制定非現(xiàn)場數(shù)據(jù)分析組及延伸單位組審計(jì)人員，確保在項(xiàng)目任務(wù)發(fā)生變化時(shí)，能及時(shí)對任務(wù)、人員進(jìn)行調(diào)配，系統(tǒng)自動(dòng)變更賬號權(quán)限，改變工作流程。由此實(shí)現(xiàn)了人員調(diào)配更靈活，流程變更更規(guī)范，責(zé)任落實(shí)更明確。

2.增強(qiáng)任務(wù)的明確性

“智審計(jì)”區(qū)分常規(guī)審計(jì)任務(wù)及事務(wù)性審計(jì)任務(wù)。常規(guī)審計(jì)任務(wù)對審計(jì)項(xiàng)目內(nèi)容按問題庫進(jìn)行細(xì)分，分層落實(shí)審計(jì)工作任務(wù)，細(xì)化到專業(yè)組，明確到責(zé)任人，同時(shí)還支持任務(wù)的調(diào)配與劃分。其改善了以往傳統(tǒng)項(xiàng)目中任務(wù)口頭分配，執(zhí)行力度把控性不強(qiáng)的缺點(diǎn)，大大提升了項(xiàng)目主審、小組長、組員在各自任務(wù)角色中的目標(biāo)意識和責(zé)任意識，且增強(qiáng)了任務(wù)的明確性。

3.提升過程管控的實(shí)時(shí)性

“智審計(jì)”通過駕駛艙可視化的形式，實(shí)時(shí)展示項(xiàng)目完成進(jìn)度、審計(jì)成果、組織調(diào)配等關(guān)鍵指標(biāo)。駕駛艙展示的指標(biāo)具備穿透功能，通過數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，滿足各層級的查詢要求，同時(shí)可跳轉(zhuǎn)至記錄、底稿等功能模塊。在各環(huán)節(jié)設(shè)置短信發(fā)送功能，對未及時(shí)完成的工作任務(wù)進(jìn)行催辦，按上級單位的最新指示進(jìn)行督導(dǎo)。通過駕駛艙的可視化，組長、主審隨時(shí)復(fù)核項(xiàng)目質(zhì)量，提升過程管控的實(shí)時(shí)性，減少頻繁開會(huì)溝通所耗用的有效審計(jì)時(shí)間。

4.強(qiáng)化文檔編輯智能性

“智審計(jì)”將實(shí)現(xiàn)所有項(xiàng)目線上規(guī)范化實(shí)施，強(qiáng)化與審計(jì)知識庫的聯(lián)動(dòng)，文檔編輯智能規(guī)范。一是文檔在線編輯，固化標(biāo)準(zhǔn)文檔格式，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目作業(yè)規(guī)范化執(zhí)行；二是根據(jù)問題定性智能推薦標(biāo)準(zhǔn)底稿，推送使用頻次最高的法律法規(guī)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)記錄底稿標(biāo)準(zhǔn)化撰寫，確保項(xiàng)目文檔格式標(biāo)準(zhǔn)、文字規(guī)范、法律法規(guī)應(yīng)用精準(zhǔn)；三是文檔進(jìn)行自動(dòng)編號、排版、歸類、關(guān)聯(lián)，一次錄入，多維輸出，顯著提升檔案整理效率。

5.提升審計(jì)成果分析的科學(xué)性

“智審計(jì)”通過分析多次項(xiàng)目的審計(jì)過程數(shù)據(jù)、審計(jì)成果質(zhì)量，量化項(xiàng)目實(shí)施過程各審計(jì)人員的貢獻(xiàn)度，提升績效評價(jià)客觀性；分析審計(jì)任務(wù)完成率、工作效率、問題發(fā)現(xiàn)率及問題對報(bào)告的貢獻(xiàn)度等指標(biāo)，結(jié)合組長、主審評價(jià)，繪制審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力圖，科學(xué)客觀評價(jià)審計(jì)人員工作績效；建立審計(jì)人才庫，做好人才儲備，為后期項(xiàng)目開展的人員選擇提供參考。

“智審計(jì)”通過統(tǒng)計(jì)歷史審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，提升項(xiàng)目計(jì)劃科學(xué)性。按專業(yè)、時(shí)間、地區(qū)、單位等維度開展數(shù)據(jù)分析，挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，提升審計(jì)項(xiàng)目安排的前瞻性、科學(xué)性、合理性。通過問題分類匯總，尋找問題多發(fā)點(diǎn)，確定審計(jì)項(xiàng)目重點(diǎn)內(nèi)容及方向；通過大數(shù)據(jù)挖掘，分析管理薄弱點(diǎn)，為后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目安排提供指導(dǎo)。

6.提升審計(jì)知識庫的易用性

“智審計(jì)”改進(jìn)審計(jì)知識庫技術(shù)，提升使用效率。法規(guī)庫采用“極簡制度”“相似推送”“機(jī)器學(xué)習(xí)”等技術(shù)，降低系統(tǒng)資源占用，提高用戶使用效率。構(gòu)建問題庫與底稿庫的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，編制底稿時(shí)通過問題定性鏈接至問題庫及對應(yīng)底稿庫，由系統(tǒng)自動(dòng)推送標(biāo)準(zhǔn)工作底稿，方便底稿編寫。知識庫支持優(yōu)秀底稿、問題定性、政策依據(jù)經(jīng)審核后對問題庫、底稿庫、法規(guī)庫的動(dòng)態(tài)更新，確保知識庫系統(tǒng)的活力。

四、結(jié)論

省級電網(wǎng)企業(yè)在國網(wǎng)公司數(shù)字化審計(jì)平臺推廣應(yīng)用的基礎(chǔ)上，為了更好地探索數(shù)字化審計(jì)模式創(chuàng)新、開展數(shù)字化審計(jì)模型構(gòu)建、豐富數(shù)字化方法手段，結(jié)合大數(shù)據(jù)分析，智能化推送、個(gè)性化定制主流趨勢。省級電網(wǎng)企業(yè)集思廣益，多次召開審計(jì)工作需求分析會(huì)，收集審計(jì)人員在項(xiàng)目具體實(shí)施工作中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，結(jié)合當(dāng)前國網(wǎng)公司審計(jì)工作要求，以“智慧審計(jì)、云端應(yīng)用”為審計(jì)工作著眼點(diǎn)，開展數(shù)字化“智審計(jì)”的應(yīng)用實(shí)施。

雖然目前來看，審計(jì)數(shù)字化進(jìn)程中還存在系列問題，但是相信經(jīng)過省級電網(wǎng)企業(yè)“智審計(jì)”項(xiàng)目的進(jìn)一步開展，能夠極大地提高審計(jì)信息化進(jìn)程?！爸菍徲?jì)”的實(shí)施，是適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的舉措，可以利用智能的審計(jì)系統(tǒng)，提高審計(jì)工作的效率以及準(zhǔn)確率，利用便捷的方式管理審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)工作，推動(dòng)數(shù)字化審計(jì)發(fā)展。另外，“智審計(jì)”為下一步審計(jì)數(shù)據(jù)分析打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，有利于構(gòu)建智慧電網(wǎng)宏圖。