余化鵬

（圣澤捷通供應鏈有限公司，湖北 武漢 430000）

在世界產(chǎn)業(yè)大融合態(tài)勢下，各行各業(yè)跨地區(qū)及國際化分工不斷深化，物流行業(yè)數(shù)字化變革速度加快。物流公司在信息化技術(shù)的應用上已不適應新形勢的發(fā)展要求。2020年全國“兩會”上，出臺了針對物流行業(yè)發(fā)展的眾多經(jīng)濟政策，公司的風險控制成為當下的核心問題。本文將探討如何加強物流公司財務(wù)管理工作中的風險管控，尋求業(yè)務(wù)財務(wù)信息反饋矛盾的解決方法，找到財務(wù)分析職能弱化的癥結(jié)，提供增強資產(chǎn)管理執(zhí)行力的方案。通過對以上問題的解析，力求找到財務(wù)工作中現(xiàn)實焦點問題的解決方案，提升財務(wù)管理水平，實現(xiàn)公司價值。

一、物流公司的業(yè)務(wù)特點及加強財務(wù)管理的必要性

（一）物流公司的業(yè)務(wù)特點

物流公司以貨物在整個社會經(jīng)濟鏈條中流轉(zhuǎn)提供服務(wù)為經(jīng)營對象，它與制造業(yè)的生產(chǎn)活動相對應。物流業(yè)是全供應鏈生產(chǎn)中的最末端，是制造業(yè)成本管理的最后一個利潤源泉。物流公司的業(yè)務(wù)范圍主要包括倉儲、配送、運輸、貨代以及消費者物流業(yè)務(wù)、電子信息服務(wù)平臺等，內(nèi)容涉及面廣。

（二）物流公司加強財務(wù)管理的必要性

物流企業(yè)財務(wù)以最大限度地為客戶節(jié)省產(chǎn)品進入市場的物流成本作為價值實現(xiàn)方式?，F(xiàn)代物流公司財務(wù)管理的工作是對物流活動實施過程中所涉及的投資、籌資、經(jīng)營及分配等組織的財務(wù)活動，具有企業(yè)財務(wù)與物流行業(yè)的共同特點，在企業(yè)經(jīng)營管理中有著極為重要的位置。其對經(jīng)營決策的有效支撐可以提升企業(yè)經(jīng)濟利益，增強企業(yè)的綜合競爭力。

二、物流公司財務(wù)管理工作中存在的問題

（一）物流項目風險管理水平低

物流服務(wù)中運輸倉儲配送各環(huán)節(jié)都需要大量生產(chǎn)工具的投入。投資項目倉促上馬，造成投產(chǎn)后項目盈利能力不強，經(jīng)營現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，爆發(fā)銀行債務(wù)風險，甚至惡化至被銀行收回抵押資產(chǎn)。物流公司服務(wù)的對象一般是制造業(yè)或商品流通業(yè)。項目投資考慮到產(chǎn)業(yè)布局和資源配置優(yōu)化等因素，一般需要緊密依托相關(guān)制造業(yè)基地、配送中心。另外，還需兼顧交通地理位置，以及地區(qū)交通運輸業(yè)的相關(guān)政策、產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃。因此，很多項目投入都有對口服務(wù)的性質(zhì)。一旦外部投資環(huán)境和市場變化，現(xiàn)有業(yè)務(wù)經(jīng)營受阻，而投入的資產(chǎn)又無法輕易轉(zhuǎn)向其他業(yè)務(wù)，造成物流投資項目的失敗。

（二）物流公司供應鏈上下游財務(wù)風險相互傳導

物流的過程不僅是實體“物”在整個供應鏈鏈條上的流轉(zhuǎn)，也是價值在上下游各環(huán)節(jié)公司間的流轉(zhuǎn)。風險也將通過鏈條在關(guān)聯(lián)企業(yè)間傳導。在資金結(jié)算過程中，上下游資金收支呈現(xiàn)周期性聯(lián)動變化。當資金結(jié)算規(guī)律打破出現(xiàn)周轉(zhuǎn)困難時，資金風險將層層傳導至整個供應鏈條上的公司。當接包公司無法通過銀行資格審查時，往往通過有實力的發(fā)包方公司擔保，達到銀行對貸款風險控制的要求。但上游公司也將承擔擔保還款責任。

（三）物流行業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)不能對接

目前我國物流公司中，從業(yè)人員的素質(zhì)不高，信息技術(shù)應用水平低，現(xiàn)有系統(tǒng)功能挖掘不夠，缺乏必要的物流信息流跟蹤及管理功能，且不能對物流信息進行整合。財務(wù)管理系統(tǒng)與物流運營系統(tǒng)數(shù)據(jù)未能充分整合，常常因同一經(jīng)營問題財務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)論不一致而備受困擾。財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息割裂，給財務(wù)數(shù)據(jù)溯源到業(yè)務(wù)原因帶來障礙，從而使財務(wù)分析流于表面，遠離業(yè)務(wù)經(jīng)營問題的本質(zhì)，減弱了財務(wù)分析工作對經(jīng)營管理的指導作用。

（四）物流公司財務(wù)信息反饋脫離業(yè)務(wù)本質(zhì)

公司會計對經(jīng)營事項核算在收入、成本、費用的概念定義、確認時點、適用范圍及計算方法上與業(yè)務(wù)思維存在很大差異。財務(wù)人員往往反映的是會計準則制度下概念和方法反映的結(jié)果，財務(wù)分析以財報與核算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，缺少在財務(wù)分析結(jié)果上按照業(yè)務(wù)口徑調(diào)整的步驟，服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的內(nèi)部管理報告體系不健全。無法發(fā)揮對經(jīng)營管理工作的助力作用，甚至誤導對公司經(jīng)營結(jié)果的理解。在預算編制工作中，未將收入、成本、費用、稅金的財務(wù)確認規(guī)則與預算編制相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行充分溝通，造成業(yè)務(wù)預算按業(yè)務(wù)概念編制，而實際預算達成按財務(wù)概念確認的矛盾，無法正確反映公司經(jīng)營成果，給后期績效考評工作帶來困難。

（五）物流公司資產(chǎn)管理效率低下

在物流企業(yè)的地區(qū)分布式運營模式下，許多物流公司，特別是大型物流集團常建立母子公司及辦事處的管理架構(gòu)。在復雜的經(jīng)營結(jié)構(gòu)內(nèi)，如果缺乏資產(chǎn)管理制度和核算辦法的統(tǒng)一，將出現(xiàn)管理松弛、違規(guī)違紀、核算不規(guī)范的情況。當前，大部分物流企業(yè)都采用的是事后控制的方法，缺少事前和事中的控制，使財務(wù)監(jiān)管職能無法得到有效實施。物流公司資產(chǎn)使用地點不集中的特點，造成資產(chǎn)使用狀態(tài)發(fā)生變化時缺乏必要的職能部門監(jiān)管，信息更新是否及時只依靠使用人的覺悟和責任感。而往往能暴露管理問題的盤點工作，也常常以異地實地盤點困難為由，流于形式。由于缺乏相應監(jiān)管懲戒措施，造成資產(chǎn)管理失控，引發(fā)使用保管不當提前報廢，增加后期公司資產(chǎn)投入成本。

三、物流公司財務(wù)管理問題的解決對策

（一）全面衡量項目投資風險，做到項目全流程管控

重視投資風險管理工作是財務(wù)管理優(yōu)化的重要內(nèi)容。投資風險管理對資金籌集及利用效率均有提升作用。投資項目需要進行全項目周期的事前、事中、事后全周期跟蹤管理。在事前管理中，要利用外部咨詢機構(gòu)完成宏觀經(jīng)濟環(huán)境和市場調(diào)研，分析目標市場風險，結(jié)合自身優(yōu)劣勢進行全面評估。同時，應結(jié)合財務(wù)分析模型，綜合考慮項目影響因素及資金時間價值，進行動態(tài)投資回報分析。在事中管理中，要根據(jù)項目建設(shè)期內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境的變化適時調(diào)整預測模型，避免預測偏離實際。在項目建設(shè)投產(chǎn)后，應以投資模型的目標作為項目投產(chǎn)后的長期經(jīng)營目標，并融入年度預算編制中，將短期目標與長期目標統(tǒng)一。

（二）關(guān)注供應鏈整體風險，提高公司財務(wù)管理工作的應對能力

除了控制物流公司自身經(jīng)營風險外，還應對供應鏈上下游客戶、供應商進行風險管控。要全面評估外部風險對公司經(jīng)營的影響，需要對客戶經(jīng)營風險和合作關(guān)系穩(wěn)定性做出定性和定量的評價。在維護好現(xiàn)有客戶關(guān)系的同時，需要積極開拓新的目標市場，避免在失去上游公司經(jīng)營資源的情況下對公司營收產(chǎn)生影響。要采取供應商優(yōu)勝劣汰的退出機制。在資金支出方面，要結(jié)合計劃、預測、預算工作進行現(xiàn)金流的滾動預測，及時發(fā)現(xiàn)資金缺口，尋求通過內(nèi)部支付結(jié)算政策或外部融資手段，維持健康的現(xiàn)金流動。要協(xié)調(diào)好上下游資金結(jié)算周期，解決上游客戶與下游供應商因結(jié)算期不同步而造成的公司資金收支不平衡問題。

（三）完善財業(yè)財系統(tǒng)融合，形成完整統(tǒng)一的信息反饋

財務(wù)信息系統(tǒng)是公司綜合管理信息系統(tǒng)的組成部分，其不應該脫離公司其他運營系統(tǒng)而獨立存在。若缺乏與其他信息平臺的數(shù)據(jù)交流與共享，將使財務(wù)信息系統(tǒng)成為信息孤島，降低信息反饋效率，給經(jīng)營結(jié)果的判斷帶來障礙。業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)需要與財務(wù)信息系統(tǒng)進行對接，才能完成財務(wù)核算數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的銜接。首次建立信息系統(tǒng)的新公司，可將財務(wù)功能模塊作為系統(tǒng)整體功能的一部分進行設(shè)計。已存在獨立業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)的公司，可通過數(shù)據(jù)接口實現(xiàn)兩個系統(tǒng)的對接。使財務(wù)輸出數(shù)據(jù)能追溯到業(yè)務(wù)發(fā)生的源頭。

（四）提高財務(wù)分析質(zhì)量，消除業(yè)務(wù)財務(wù)在分析上的差異

針對財務(wù)分析工作中出現(xiàn)的業(yè)務(wù)和財務(wù)差異，采用因素分析法，層層解剖，找到引起產(chǎn)生差異的原因。要建立企業(yè)內(nèi)部管理報表體系，消除財務(wù)業(yè)務(wù)因計算時間和方法上的不同造成的差異。財務(wù)人員應對公司業(yè)務(wù)模式及經(jīng)營方式加深理解，能從業(yè)務(wù)角度對財務(wù)核算結(jié)果進行解釋。在進行內(nèi)部管理報表編制時，拋開固有的財務(wù)思維模式，多從業(yè)務(wù)的角度思考問題，從而使財務(wù)分析工作真正為公司經(jīng)營管理出謀劃策。

（五）完善資產(chǎn)管理制度，提高資產(chǎn)管理水平

提高物流公司資產(chǎn)管理水平，首先需增強資產(chǎn)管理意識。在管理中尤其要注意及時溝通，動態(tài)及時地掌握資產(chǎn)使用狀態(tài)的變化。其次，需提高資產(chǎn)管理人員的工作能力，確保管理人員能更準確及時地掌握企業(yè)資產(chǎn)運營狀況。再次，需規(guī)范與完善資產(chǎn)管理制度，制定相對嚴密的資產(chǎn)管理流程，使資產(chǎn)管理者可以遵循其流程，準確了解資產(chǎn)的營運能力。具體來看可從四個方面入手。一是健全固定資產(chǎn)管理制度，做到權(quán)責分明責任到個人；二是進行科學管理，編制從資產(chǎn)購入、使用、轉(zhuǎn)移、報廢全過程的流程圖，做到細致入微，流程清晰；三是要建立健全監(jiān)督機制，全面、全時段監(jiān)測企業(yè)固定資產(chǎn)營運能力及使用狀況，杜絕資產(chǎn)管理風險的出現(xiàn)；四是建立健全固定資產(chǎn)管理績效考核評價體系。

四、結(jié)語

面對世界經(jīng)濟不斷發(fā)展態(tài)勢，作為傳統(tǒng)行業(yè)的物流業(yè)面臨著新的挑戰(zhàn)。物流公司應更關(guān)注財務(wù)風險控制，建立健全制度管理體系并嚴格執(zhí)行，對新項目的投入通過深入認證全方位考察，降低項目投資失敗的風險。企業(yè)除關(guān)注自身經(jīng)營風險外，還需關(guān)注來自供應鏈上下游風險，控制風險間接影響。針對業(yè)財信息反饋不能統(tǒng)一的問題，企業(yè)應加大信息系統(tǒng)的投入，整合各種數(shù)據(jù)資源，努力消除業(yè)務(wù)財務(wù)信息割裂現(xiàn)狀，為經(jīng)營管理工作提供準確有效的信息，最大限度地發(fā)揮財務(wù)分析職能對企業(yè)經(jīng)營管理的參謀作用。