夏春華

（上饒市公路管理局婺源分局，江西 婺源 333200）

一、引言

在我國改革開放事業(yè)不斷推進的形勢下，我國的社會經(jīng)濟取得了飛速發(fā)展，與我國經(jīng)濟與國際社會的聯(lián)系在不斷加深，所以伴隨著全球一體化趨勢的不斷加劇，企業(yè)在發(fā)展過程中也需要積極使用金融學(xué)管理的有關(guān)理論和方法來做好分析，借助分析來充分預(yù)測企業(yè)發(fā)展過程中所存在的各種風(fēng)險，并提前做好應(yīng)對，同時也能更好地提升企業(yè)的綜合實力與管理水平為企業(yè)更加適應(yīng)當前嚴峻的市場形勢創(chuàng)造有利條件。

二、企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理方面存在著不足

1.缺乏風(fēng)險意識

在財務(wù)管理工作開展過程中，會涉及方方面面的問題，各項經(jīng)營管理活動的正常開展都會涉及單位的資金管理，所以在進行重大戰(zhàn)略決策和對外投資等活動時，都需要認真做好風(fēng)險管理。目前我國企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理方面，大多存在風(fēng)險意識不足的問題，由于在平時的發(fā)展和角色活動中并不注重這一問題，所以一旦面對資金方面的風(fēng)險，大多數(shù)企業(yè)都很難作出科學(xué)有效的應(yīng)對策略，這會嚴重影響企業(yè)各項工作的正常開展，需要企業(yè)特別重視這一問題。

2.管理機制不健全

財務(wù)風(fēng)險管理活動的開展需要借助完善的管理機制來推動，只有借助機制才能使各項管理活動能夠按照規(guī)范的流程來實施，并且每一個財務(wù)管理人員都能按照自己的崗位職責(zé)來進行有效的分析，但是目前普遍存在著財務(wù)風(fēng)險管理機制方面的缺失。由于在平時沒有建立起完善的管理制度，因此企業(yè)很難收集到可以充分用于財務(wù)分析的數(shù)據(jù)，而且多數(shù)企業(yè)也沒有建立專業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理部門，導(dǎo)致此項工作無法得到有效開展。

3.缺乏信息技術(shù)的應(yīng)用

財務(wù)風(fēng)險管理活動的開展單靠人工來展開計算和分析是極不現(xiàn)實的，目前伴隨著科技的不斷發(fā)展，已經(jīng)出現(xiàn)了大量財務(wù)風(fēng)險管理專用的信息軟件。但是很多企業(yè)并沒有認識信息軟件對于促進財務(wù)風(fēng)險管理工作的重要性，多數(shù)企業(yè)不愿意為此而付出額外的成本，這導(dǎo)致信息技術(shù)很難在財務(wù)風(fēng)險管理活動中得到有效應(yīng)用，極大地制約了財務(wù)風(fēng)險管理活動的有效開展。

4.專業(yè)技能不足

財務(wù)風(fēng)險管理活動的有效開展需要財務(wù)人員具備非常強的專業(yè)技能，但是目前大多數(shù)企業(yè)的會計人員僅僅滿足于按照傳統(tǒng)的會計核算方法，實施日常的會計核算，在工作過程中積極性不足，這導(dǎo)致很多財務(wù)人員都不具備開展財務(wù)風(fēng)險管理工作所必備的知識，所以這對企業(yè)的正常經(jīng)營和發(fā)展造成了極為不利的影響，需要盡快改變這一現(xiàn)狀。

三、當前財務(wù)風(fēng)險管理工作需要特別注意的問題

1.提高風(fēng)險意識問題

金融預(yù)測和財務(wù)風(fēng)險管理活動的主要目的都是為了提前做好分析和預(yù)測，最大限度的避免風(fēng)險問題的出現(xiàn)，所以這是一個非常復(fù)雜的管理活動。目前普遍存在著風(fēng)險意識不足的問題，所以企業(yè)目前最需要做的一項工作就是不斷提高財務(wù)人員的風(fēng)險意識。為了實現(xiàn)這一目標，需要認真做好管理機制的設(shè)計，在當前信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)不斷發(fā)展的背景下，要充分利用互聯(lián)網(wǎng)來建立和健全財務(wù)部門的風(fēng)險管理機制，借助完善的管理機制來促進風(fēng)險管理和金融預(yù)測活動的有效開展，使成本管理、預(yù)算管理，以及企業(yè)的內(nèi)部控制工作都能得到有效開展。借助工作的開展來提高內(nèi)部財務(wù)人員風(fēng)險意識的同時，也要盡快成立企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理部門，由專業(yè)的部門來負責(zé)此項工作，使此項工作能夠得到有效開展。

2.對現(xiàn)有的風(fēng)險管理機制和流程進行不斷優(yōu)化

盡管隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，很多企業(yè)都逐漸認識到風(fēng)險管理的重要作用，也制定了很多內(nèi)部管理制度來促進此項工作的有效開展，但是目前大多數(shù)企業(yè)并沒有形成完善的風(fēng)險管理機制，現(xiàn)有工作流程也很難適應(yīng)當前社會經(jīng)濟不斷發(fā)展的需要。所以結(jié)合風(fēng)險管理的最新形式，企業(yè)要將此項工作作為一項核心任務(wù)來抓。要盡快梳理原有的管理機制和管理流程，結(jié)合財務(wù)風(fēng)險管理工作開展的需要，充分借鑒金融預(yù)測的機制和的機制和方法來優(yōu)化當前的風(fēng)險管理流程和機制，使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理和金融預(yù)測工作都能得到有效開展。這項工作的開展具有非?，F(xiàn)實的意義，企業(yè)對此必須有清醒的認識。

3.需要積極做好信息化管理軟件的引進和應(yīng)用

財務(wù)風(fēng)險管理和金融預(yù)測活動與傳統(tǒng)的財務(wù)管理有很大不同，管理的內(nèi)容屬于管理會計的范疇，所以在管理活動開展過程中，要借助大量數(shù)據(jù)來分析，而這些分析活動的開展依靠人工的方式極不現(xiàn)實，所以需要積極利用先進的信息化管理軟件，企業(yè)對此問題必須有正確的認識。所以要不斷加大資金投入力度，做好專業(yè)化管理軟件的引進和對現(xiàn)有人員的培訓(xùn)，以此來更好地促進企業(yè)財務(wù)管理和金融預(yù)測活動的有效開展。

4.需要借助培訓(xùn)來提升財務(wù)人員的專業(yè)技能

財務(wù)風(fēng)險管理活動之所以無法得到有效開展，在很大程度上與財務(wù)人員的專業(yè)技能有直接的關(guān)系，所以要想利用統(tǒng)計方法來更好地促進財務(wù)風(fēng)險管理和金融預(yù)測工作的有效開展，首先要做的一項工作就是不斷加大專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)力度。要借助培訓(xùn)活動的開展，最大限度地提高財務(wù)人員的風(fēng)險管理意識，使他們能夠借助學(xué)習(xí)來不斷完善和充實自我，也要結(jié)合統(tǒng)計方法的應(yīng)用，學(xué)習(xí)各種統(tǒng)計方法，適應(yīng)新形勢下風(fēng)險管理活動開展的需要。

5.需要特別注意信息安全建設(shè)

目前隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，單位的財務(wù)信息大多都是借助網(wǎng)絡(luò)化辦公軟件來進行全面管理的，因此在信息處理和傳遞的過程中，就很容易因為信息安全問題而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的泄露，這會對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理活動的有效性造成嚴重的影響，所以對此問題要特別重視，企業(yè)要不斷加大資金投入力度，建立完善的信息系統(tǒng)以此來做好風(fēng)險的防范。

四、金融預(yù)測工作開展過程中需要特別注意的問題

1.認真做好研究成果的學(xué)習(xí)和借鑒

目前世界經(jīng)濟正處于快速發(fā)展進程中，世界經(jīng)濟一體化的趨勢也在不斷加強，所以金融預(yù)測工作在開展過程中需要特別注意對已有研究成果的學(xué)習(xí)和借鑒。要借助學(xué)習(xí)對系統(tǒng)性金融風(fēng)險有全面的理解和認知，了解系統(tǒng)性金融風(fēng)險的破壞性，在全面學(xué)習(xí)和研究的基礎(chǔ)上，才能更加全面地認識系統(tǒng)性風(fēng)險，為金融預(yù)測活動的有效開展創(chuàng)造有利條件。

2.認真做好評價指數(shù)的構(gòu)建

金融風(fēng)險的預(yù)測需要全面分析社會經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)狀，所以在分析和預(yù)測過程中要特別注意積極結(jié)合銀行、房地產(chǎn)、股市以及國外市場的發(fā)展情況來建立完善的評價指標體系，評價指標體系的構(gòu)建會直接關(guān)系到金融預(yù)測活動開展的有效性，所以對這一問題必須特別重視。

3.要高度重視風(fēng)險的預(yù)警

金融預(yù)測活動的有效開展需要借助預(yù)警來實現(xiàn)，所以要特別注重預(yù)警指標的設(shè)計。為了使此項預(yù)測能夠發(fā)揮出最大的功效，要將金融風(fēng)險預(yù)測的基本原則概念和對象進行清晰的設(shè)定，要認真分析金融風(fēng)險產(chǎn)生的原因，以此來結(jié)合財務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)內(nèi)容做好風(fēng)險的預(yù)警工作。

五、統(tǒng)計方法在財務(wù)風(fēng)險管理和金融預(yù)測活動中應(yīng)用的策略

財務(wù)風(fēng)險管理和金融預(yù)測都是一項專業(yè)性非常強的管理活動，活動的開展對于全面提升企事業(yè)單位應(yīng)對風(fēng)險的能力和輔助決策都能發(fā)揮出重要的作用，為了更好地促進統(tǒng)計方法在財務(wù)風(fēng)險管理和金融預(yù)測活動中的應(yīng)用，建議采取以下策略。

1.認真做好風(fēng)險管理體系建設(shè)

在我國企業(yè)發(fā)展過程中，財務(wù)風(fēng)險管理和金融預(yù)測工作的開展與我國的金融機構(gòu)發(fā)展現(xiàn)狀有著直接的聯(lián)系，在目前金融行業(yè)發(fā)展過程中，最經(jīng)常出現(xiàn)的風(fēng)險為商業(yè)信譽風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險和操作流程方面的風(fēng)險。為了不斷提高管理活動的有效性，目前結(jié)合法人治理和風(fēng)險管理的相關(guān)要求，企業(yè)根據(jù)財務(wù)管理的相關(guān)政策和內(nèi)部控制的要求，已經(jīng)初步建立了風(fēng)險管理體系，所以在應(yīng)用統(tǒng)計方法來實施財務(wù)風(fēng)險管理和金融預(yù)測工作的過程中。要盡快對現(xiàn)有管理體系進行不斷發(fā)展和完善，使體系內(nèi)的每一個成員都能結(jié)合自身的的實際來構(gòu)建出完善的體系，使體系內(nèi)的每一個成員都能發(fā)揮出自身最大的價值。以目前的法人治理為例，法人治理工作的有效開展能夠最大限度地降低企業(yè)風(fēng)險，所以法人治理是企業(yè)決策過程中一項重要的工作，在財務(wù)風(fēng)險管理工作開展過程中，需要借助體系來做好財務(wù)數(shù)據(jù)的分析和預(yù)測。因此這需要組織內(nèi)部成員的積極參與，只有積極參與才能使分析活動取得理想的效果；要借助對體系的不斷完善和優(yōu)化，使企業(yè)現(xiàn)行制度政策和問題處理程序都能得到規(guī)范開展，同時也能有效促進決策活動的可行性。

2.利用經(jīng)典統(tǒng)計方法來做好財務(wù)風(fēng)險和金融預(yù)測

財務(wù)風(fēng)險來自企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營的各個方面，所以為了有效促進財務(wù)風(fēng)險和金融預(yù)測工作的有效開展，需要積極利用經(jīng)典統(tǒng)計方法來做好分析和預(yù)測分析和預(yù)測，主要是針對單變量所作分析。單變量的分析離不開構(gòu)建變量模型，所以在具體構(gòu)建的過程中，首先，要對樣本數(shù)據(jù)進行分組，在分組的過程中要注意將樣本分為測試和預(yù)測兩種不同形式的樣本，然后從中選擇一個誤判率最小的變量來對樣本進行測試。盡管這種變量模型在分析和預(yù)測過程中非常簡單易操作，但是在使用過程中也會存在很多問題，很容易出現(xiàn)預(yù)測結(jié)論方面的沖突，無法完整準確地揭示出企業(yè)目前的經(jīng)營和發(fā)展現(xiàn)狀。在分析的過程中也會使用到風(fēng)險指數(shù)模型，這種模型將企業(yè)財務(wù)管理中的各種財務(wù)比率數(shù)據(jù)融入其中，在應(yīng)用統(tǒng)計方法實施分析和預(yù)測的過程中，需要借助這一模型來對樣本數(shù)據(jù)中的比率進行對比分析。分析過程中會用0～100之間的數(shù)據(jù)來對企業(yè)的風(fēng)險進行預(yù)測，比率值能夠反映企業(yè)風(fēng)險管理的有效性越強，企業(yè)的財務(wù)狀況越好，數(shù)值越低說明企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中面臨的財務(wù)風(fēng)險越大。借助大量實踐研究，可以充分發(fā)現(xiàn)這種方法具有非常強的實用性，但是應(yīng)用過程中存在分析人員，根據(jù)自己的目標來有針對性的選擇樣本等問題。第三種分析方法被稱為多元判別分析法，這種分析方法在應(yīng)用過程中也需要結(jié)合企業(yè)的財務(wù)比率數(shù)據(jù)來分析企業(yè)目前的財務(wù)現(xiàn)狀，在分析的基礎(chǔ)上來建立起風(fēng)險預(yù)測的模型這一模型在計算過程中使用以下公式來展開計算：Di=d0+d1Xi1+d2Xi2+…+dnXin。利用這一公式可以非常系統(tǒng)全面的計算出公司各自的判別值，然后結(jié)合樣本類目標公司的總數(shù)據(jù)和成本來計算出一個合理的閾值，借助對比來有效判斷每一個公司屬于哪一種類型。盡管這種統(tǒng)計和分析模型能夠有效判斷企業(yè)的財務(wù)狀況，但是依然存在一些無法避免的缺陷。比如在企業(yè)財務(wù)狀況出現(xiàn)非典型情況后，大多會改變原有分析模型來展開預(yù)測活動，盡管這種情形應(yīng)用的非常普遍，但是卻很難得到大范圍應(yīng)用，因為條件概率模型也是企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理和金融預(yù)測活動中經(jīng)常會使用到的一種分析方法，在分析過程中需要建立多元邏輯回歸模型、概率回歸模型等內(nèi)容來展開對問題的分析和預(yù)測。計算所使用的公式為：P1（Xi）=1/[1+exp-（b0+b1Xi1+b2Xi2+…+bnXin）]=1/[1+exp-（Di）]，借助這一個復(fù)雜的公式，就可以非常精準的做好預(yù)測，在預(yù)測的過程中也要注意將問題簡化，這樣能夠不斷降低計算的難度。要積極將計算結(jié)果與閾值進行充分對比。如果計算大于閾值，這說明公司已經(jīng)陷入了財務(wù)困境之中，面臨的財務(wù)風(fēng)險非常大，反之則說明公司沒有陷入財務(wù)風(fēng)險之中。所以在應(yīng)用的過程中要注意區(qū)別并做好對比分析。

六、應(yīng)用統(tǒng)計方法實施財務(wù)風(fēng)險管理和金融預(yù)測的反思

盡管在財務(wù)風(fēng)險管理和金融預(yù)測工作中積極應(yīng)用統(tǒng)計方法，能夠取得理想的效果，但是在現(xiàn)實的生活中，在大多數(shù)情況下宏觀經(jīng)濟和金融問題在發(fā)生的時間上存在不確定性，而且企業(yè)在財務(wù)管理活動中還會面臨匯率風(fēng)險等各種各樣的風(fēng)險，既有長期。變量的存在也會有各種不確定因素的存在，所以如何才能從非平穩(wěn)狀態(tài)中選取到合適的變量就成為財務(wù)人員必須關(guān)注的問題。在傳統(tǒng)的分析和預(yù)測活動中，大多數(shù)人使用統(tǒng)計方法分析預(yù)測過程中會設(shè)定出一個非常平穩(wěn)的時間序列，以此來做好相關(guān)數(shù)據(jù)的分析和預(yù)測。要充分將目前社會經(jīng)濟發(fā)展過程中的通貨膨脹率，利率，市場競爭形勢和企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃等內(nèi)容充分融入其中。在利用經(jīng)典模型展開金融分析與預(yù)測的過程中，還要充分將不同年度的經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行混合，以此來計算出更加合理的數(shù)值。要將這一問題作為應(yīng)用經(jīng)典統(tǒng)計方法的重點和難點來抓。在應(yīng)用過程中還要特別注意樣本的選擇，因為在目前的情況下，如果樣本的隨機性不足就必然會對統(tǒng)計方法使用的有效性產(chǎn)生影響，面對當前復(fù)雜的市場競爭形勢，企業(yè)所面對的財務(wù)風(fēng)險和金融預(yù)測風(fēng)險都在不斷提升，如果企業(yè)不能積極利用先進的統(tǒng)計分析方法來做好日常的分析和預(yù)測將很難適應(yīng)當前的市場發(fā)展形勢。而且在應(yīng)用的過程中還存在部分企業(yè)有針對性地選擇目標對象的問題，這些都會對企業(yè)預(yù)測數(shù)據(jù)的完整性和準確性造成嚴重影響。所以企業(yè)在選擇統(tǒng)計方法的過程中，要特別注意用統(tǒng)一的標準來對待樣本的選擇，在數(shù)據(jù)處理過程中也要講究隨機性，最大限度地提升分析和預(yù)測活動的有效性。

任何一種預(yù)測活動都不可能100%有效，所以對于財務(wù)風(fēng)險管理和金融預(yù)測過程中，統(tǒng)計方法應(yīng)用的效果，人們必須有正確和理性的認知，要認識到分析和預(yù)測結(jié)果的精準性與篩選出的數(shù)據(jù)是否具有典型意義都有著密切的聯(lián)系。同時在應(yīng)用的過程中，還要格外注意不斷提升財務(wù)管理人員的專業(yè)技能要認真對工作人員進行統(tǒng)計方法的培訓(xùn)，借助培訓(xùn)活動的有效開展，使財務(wù)人員都能熟練和掌握最新的分析方法并利用統(tǒng)計方法來做好數(shù)據(jù)的處理，以此來規(guī)范財務(wù)風(fēng)險管理活動。

七、結(jié)語

財務(wù)風(fēng)險管理是當前企業(yè)必須要特別重視的一項管理活動，這項管理活動能否得到有效開展，企業(yè)的生存和發(fā)展都有密切的聯(lián)系，面對當前復(fù)雜的社會經(jīng)濟形勢，財務(wù)管理人員必須要有清醒的認識，要在平時的管理活動中不斷提高風(fēng)險意識。積極學(xué)習(xí)風(fēng)險管理的相關(guān)知識，并運用統(tǒng)計方法來做好對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析和處理，在應(yīng)用經(jīng)典統(tǒng)計方法展開數(shù)據(jù)處理的過程中要特別注意影響分析和預(yù)測結(jié)果的因素在分析過程中要有針對性地加以避免，同時也要結(jié)合國際經(jīng)濟形勢和企業(yè)業(yè)務(wù)開展情況，認真做好風(fēng)險管理的體系建設(shè)和制度建設(shè)，借助建設(shè)活動的有效開展來規(guī)范財務(wù)人員的風(fēng)險管理工作，使統(tǒng)計方法能夠在財務(wù)風(fēng)險管理和金融預(yù)測活動中得到有效應(yīng)用。