◆韋倩青 黃英嫚

一、引言

自“一帶一路”倡議提出以來，中國農業(yè)“走出去”的步伐不斷加快，波蘭是“一帶一路”建設的支點國家，也是中國- 中東歐“16+1”合作機制的領頭羊。波蘭是歐洲傳統(tǒng)農業(yè)大國，地理位置優(yōu)越，處于連接中國和歐洲的陸地運輸線路上，是進入歐盟的第一站。中歐班列多條線路經過或抵達波蘭，密切了波蘭與中國政治經濟文化往來，兩國關系也日益融洽，在此基礎上尋求更多農業(yè)合作的可能性，是兩國農業(yè)發(fā)展的共同需要[1]。

林海等[2]分析波蘭農業(yè)科研系統(tǒng)對波蘭農業(yè)的影響，進而提出中波兩國農業(yè)科研合作的可能性，從而服務于農業(yè)“走出去”的戰(zhàn)略。Paulina Wolnikowska[3]搜集了38 家公司的調查結果，從企業(yè)的角度探尋中波兩國企業(yè)在合作中遇到的障礙、期待以及波蘭投資者進入中國市場時面臨的問題，提出政府機構應致力于向波蘭企業(yè)提供更多的支持，推動中波之間的貿易平衡。楊波等[4]從競爭性和互補性角度梳理中國與波蘭農產品貿易的特征，發(fā)現(xiàn)兩國在具有比較優(yōu)勢的農產品品類并不重疊合作優(yōu)勢明顯，但兩國農產品國際市場上競爭力較差，雙方農產品貿易強度較小。

結合近年來中國“走出去”步伐加快，歐盟對中國出口商品征收反傾銷和反補貼稅等貿易保護措施力度不斷加大，致使中國出口企業(yè)利益受損，在波蘭進行農業(yè)海外投資是進入歐盟市場的突破口。波蘭和中國都是傳統(tǒng)的農業(yè)大國，雙方在農產品方面具有較強的互補性，雙邊開展農業(yè)投資合作能夠促進雙方農業(yè)現(xiàn)代化，提高企業(yè)的國際競爭力和國際影響力，更好的參與國際分工。

二、中國對波蘭農業(yè)投資合作的基礎

（一）雙邊貿易規(guī)模不斷增長

中波農產品貿易合作歷史悠久，自20 世紀50 年代以來，中國和波蘭兩國就已經在小麥、大豆、果樹、蔬菜、甜菜、養(yǎng)蜂和畜牧等方面開展有效合作。隨著“一帶一路”倡議的提出，兩國農業(yè)部不斷開展積極的交流，加強雙邊農業(yè)合作。2018 年，兩國貿易額超過245 億美元，創(chuàng)歷史新高，波蘭是中國在中東歐最大的伙伴國，中國是波蘭第二大重要伙伴國，占波蘭進口總量11.6%。兩國農產品貿易規(guī)模不斷增長，主要進口農產品有動物制品、乳、蛋、可可及可可制品、谷物、酒和飲料、水果及油籽等，而波蘭從中國進口的農產品主要為魚類、果蔬制品、棉花、煙草、水果、蔬菜及香料等。

據(jù)中國商務部統(tǒng)計，2018 年，中國對波蘭直接投資達5.24 億美元，主要涉及生物醫(yī)藥、新能源、機械電子制造、信息通訊、金融機構等多個領域，在農業(yè)領域的投資合作還相對較小。

表1 2014～2018 年中國與波蘭貿易情況 單位：百萬美元

（二）中波農業(yè)合作區(qū)位優(yōu)勢突出

波蘭地理位置優(yōu)越，是連接中國通往西歐市場的重要交通要地，門戶作用凸顯。波蘭在歐盟中是經濟發(fā)展水平中等靠后的國家，但其農產品具有優(yōu)質的品質和良好的競爭價格，約有八成的農產品和食品銷往歐盟，通過波蘭可以更好的進入歐盟市場。而且波蘭在加入歐盟后，獲得了歐盟多方面的支持和鼓勵，國內市場尚未完全被開發(fā)，商機多，門檻較低。目前，已經有20 多條中國通往歐洲的中歐班列抵達波蘭或者路過波蘭，2013 年，“蓉歐快鐵”開通后，中國和波蘭等中東歐國家的交流迅速增多，四川省和羅茲省、成都市與羅茲市分別結成友好省市[5]。

（三）雙邊農業(yè)資源具有互補性

波蘭農業(yè)資源豐富，農業(yè)發(fā)展歷史悠久，是歐洲的傳統(tǒng)農業(yè)大國。農業(yè)用地占全部國土面積61.2%，其中耕地占73.8%，人均耕地面積是中國的3 倍，波蘭的農業(yè)在國民經濟中占有重要地位，農產品生產達到世界頂尖水平，具有極高的知名度和比較優(yōu)勢。與之相比，中國是全球最大的農產品進口國，農產品進口主要來自美國、澳大利亞等地區(qū)，農產品出口在國際上處于相對劣勢，與波蘭農業(yè)有極強的互補性。另一方面，波蘭的農業(yè)生產以傳統(tǒng)家庭散戶為主，往往是小型的個體戶，勞動生產效率較低，企業(yè)大多以中小型企業(yè)為主，缺乏優(yōu)秀的品牌，中國企業(yè)在農產品貿易上具有良好的經營管理的經驗，中國企業(yè)可以將良好的經驗根據(jù)波蘭本土特點運用在雙邊農業(yè)投資合作方面。

波蘭畜牧業(yè)發(fā)達，但卻過分依賴歐盟市場，且加工工業(yè)附加值較低。目前，波蘭的家禽、豬肉、海鮮已經登陸中國市場，71 家波蘭奶業(yè)公司向中國出口奶制品。2004 年，波蘭加入歐盟，頒布新的農業(yè)生態(tài)法，使農產品更好地適應歐盟生產的標準，同時波蘭農業(yè)部致力于發(fā)展有機農業(yè)和加大力度支持生態(tài)農場的建設，對中國發(fā)展生態(tài)農業(yè)具有較強的借鑒性[6]。

三、中國對波蘭農業(yè)投資合作的有利條件

（一）雙邊貿易協(xié)定簽署

中國與波蘭政府自建交以來，政治關系融洽，中波不斷簽訂友好合作的雙邊協(xié)約，促進雙邊經貿合作發(fā)展。中國政府與波蘭政府就雙邊貿易投資、雙重征稅、動植物衛(wèi)生檢疫等方面簽署了有益于促進雙邊經貿合作發(fā)展的協(xié)議。2004 年，中波兩國政府成立經濟合作聯(lián)合委員會，每年召開一次會議，在兩國輪流舉行，促進中波兩國合作便利化；2011 年兩國政府發(fā)表《關于建立戰(zhàn)略伙伴關系的聯(lián)合聲明》；2012～2016 年兩國先后簽署《關于共同推進絲綢之路經濟帶和21 世紀海上絲綢之路建設的諒解備忘錄》《關于共同編制中波合作規(guī)劃綱要的諒解備忘錄》，表達雙方在“一帶一路”框架下共同開展雙邊合作規(guī)劃編制工作的意愿。

波蘭政府支持中國“一帶一路”倡議，加入亞洲基礎設施投資銀行，十分歡迎中國企業(yè)到波蘭進行投資，積極致力于歐亞合作。同時，波蘭的2030 國家長期發(fā)展戰(zhàn)略以及大力推動的經濟外交舉措與中國的絲路倡議十分契合，為中波關系合作發(fā)展帶來了新的機遇。在“一帶一路”倡議的引領下，中波農業(yè)投資合作對接，恰逢其時。

（二）農業(yè)投資優(yōu)惠政策

投資政策優(yōu)惠。波蘭在吸收外資方面態(tài)度積極，波蘭政府在歐盟允許的范圍內采取不同措施鼓勵外資進入，僅對少數(shù)領域實施限制。外國投資者在波蘭境內直接投資的優(yōu)惠政策享有完全的國民待遇，與波蘭國內企業(yè)一視同仁，并適用相同的稅收制度和標準。2004 年，波蘭政府出臺《經濟活動自由法》，是商業(yè)領域的基本大法，不斷完善營商環(huán)境，增強法律法規(guī)的實施，為外國投資者在波蘭境內投資提供便利。

土地政策較為寬松，土地價格較為穩(wěn)定。波蘭二戰(zhàn)后一直保持著土地私有化，非歐盟或歐洲經濟區(qū)的外國人可以購買或租賃方式取得不動產，租賃期最長為99 年，需經內政部許可。對于國有土地，波蘭禁止出售國有耕地，但允許大多數(shù)國有耕地出租。對于私人耕地僅可售予擁有土地不超過300 公頃的農民，買方須有足夠的農業(yè)種植資格，且在其土地所屬社區(qū)居住至少五年。但是如果所購買系屬工業(yè)、農業(yè)用地時，需要取得相關部門的同意。對于外資企業(yè)參與當?shù)剞r業(yè)或林業(yè)投資合作規(guī)定方面，外資企業(yè)或自然人無須獲得波蘭內政部許可，也無須滿足當?shù)卣奶貏e規(guī)定即可租賃土地，租賃期無特殊規(guī)定。外國人或企業(yè)從波蘭私人購買土地后，則擁有該土地的完整所有權。

波蘭勞動力資源相對充足。其農業(yè)就業(yè)人數(shù)為238.4 萬人，約占總就業(yè)人口的14%，農業(yè)就業(yè)人數(shù)占總就業(yè)人數(shù)的比例高于中國，失業(yè)率約為8%，從事農業(yè)的工人工資水平較低，勞動力成本相對較低，其勞動力的成本只有其他發(fā)達歐盟國家的四分之一左右，勞動力素質相對較高，在歐盟地區(qū)有較強競爭力，且勞動力市場靈活，雇傭和離職手續(xù)靈活。

（三）稅收政策

波蘭的整體稅負在歐盟地區(qū)相對較輕，波蘭的16 個省中共設有14 個經濟特區(qū)，企業(yè)在經濟特區(qū)內可享有減免所得稅和地方政府提供的房產稅等多項優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅低于全球平均水平，且特區(qū)內對產業(yè)無特別的限制，相關配套設施不斷完善，吸引國內外投資大幅度增長。波蘭加入歐盟后，與歐盟會員國間之貿易取消了邊境檢查、關稅及非關稅限制，在波蘭生產的各項產品可在歐盟各國自由流通。

農業(yè)稅收方面實行優(yōu)惠政策。首先，實行消費稅返還政策，降低了農戶的農業(yè)生產成本，對于部分農業(yè)使用的燃料也會有相應的消費稅返回政策。其次，農戶經營的用于農業(yè)生產的建筑物政府不征收房地產稅，小于1 公頃的農莊面積只需要繳納一百茲羅提農業(yè)稅。最后，對農產品實行增值稅與所得稅優(yōu)惠政策，農產品增值稅在3%至5%之間，優(yōu)惠于工業(yè)產品。

波蘭政府投入大量資金，推動農業(yè)健康發(fā)展。波蘭政府對符合歐盟農業(yè)政策相關規(guī)定且有利于波蘭農業(yè)、農村現(xiàn)代化發(fā)展的農業(yè)生產者進行農業(yè)補貼。目前，波蘭政府和歐盟政府共同對農業(yè)進行補貼，歐盟支付的補貼占60%，波蘭政府本國財政的補貼占40%。

（四）外匯管制寬松

波蘭采取自由浮動匯率體制，匯率完全由市場供求決定，波蘭央行保留著一定的市場干預權利。除部分經常項目需遵循歐盟成員國內部的統(tǒng)一要求外，其余沒有明顯外匯管制。波蘭《外匯法》顯示，在波蘭注冊的外國企業(yè)可以在銀行開設外匯賬戶，用于進出口和資本結算。波蘭政府的外匯管制主要集中國際收支的資本項目上，對資本項目開放比較謹慎。外資企業(yè)在波蘭與當?shù)仄髽I(yè)一樣享有同等的融資條件，中資企業(yè)不能使用人民幣在當?shù)亻_展跨境貿易和投資合作，但匯豐銀行、BRE、中國銀行等可提供人民幣結算服務[7]。

四、中國對波蘭農業(yè)投資合作面臨的挑戰(zhàn)

中波經貿關系始于1950 年，先后經歷了不同的發(fā)展階段。中國是波蘭第二大進口來源國，占比11%左右，而在波蘭的出口貿易伙伴排名中，中國位居第21 位，僅占比1%，從雙方未來合作的潛力來看，存在著貿易總量偏小，雙方貿易不平衡，兩國間相互投資規(guī)模較小，大型合作項目少等問題。中國企業(yè)在波蘭農業(yè)投資合作將面臨基礎設施相對落后，企業(yè)注冊困難，納稅合規(guī)性風險大，勞工保障要求高及勞工引入風險大等問題。

（一）基礎設施相對落后，運輸成本高

與老歐盟成員相比，波蘭的基礎設施相對落后。公路方面，高速和快速路網絡落后，低等級公路比例較高；鐵路方面，由于技術等各方面的原因，約有三分之一的鐵路線須限速或者停運，另外有三分之一需要加大維修力度；海運方面，波蘭北瀕波羅的海，擁有較長的海岸線，港口較多，但港口基礎設施條件較差，輪船進出港時間較長，效率低，服務成本高。難以滿足經濟發(fā)展的需要和吸引外商投資。目前波蘭的電廠及電網線路嚴重老化，波蘭經濟的發(fā)展過度依賴煤炭資源的使用，加劇了環(huán)境的負擔，需要政府追加新的投資建造電站和對輸電網進行現(xiàn)代化改造，以保證電力的供應。從波蘭公布的《2020 年交通發(fā)展戰(zhàn)略及2030 年展望》來看，政府將投入大量的資金在上述的領域進行現(xiàn)代化改造，目前仍處規(guī)劃起步階段。其次，蓉歐快線雖然已于2013 年開通，但是運價較高、冷藏集裝箱設施相對落后等使得農產品運輸很難獲得便利，由于波蘭與中國市場距離較遠，采用海路運輸，其運價更高，且到達中國后，進口檢疫時間長，加上運輸時間，到達中國市場的運輸成本增加，不利于中波雙方農產品貿易水平的提高[8]。

（二）法律環(huán)境復雜，企業(yè)注冊困難

波蘭自成為歐盟成員后，不斷對本國法律、稅收等進行改革，以適應歐盟內部機制，中國企業(yè)不僅要嚴格按照波蘭法律法規(guī)辦事，還要遵循歐盟法律。中國企業(yè)赴波蘭投資建立公司，遇到最大的困難是公司注冊文件繁多，程序相對復雜，且審批時間長，注冊相對困難。

波蘭稅收體系的主要問題在于稅收體系的復雜及規(guī)定的模糊，同一個問題不同的財稅部門會給出不同解釋，稅務手續(xù)繁雜耗時，且稅務檢查過多。波蘭自成為歐盟的成員國后，其稅收體系也進行了相應的改革，稅收核心體系主要是所得稅和增值稅[9]。

勞動法律法規(guī)嚴格，用工制度和勞動保障要求較高。波蘭對中國等亞洲國家仍實行嚴格、復雜的工作許可審批制度和簽證管理制度，中波兩國尚未簽署關于雙邊勞務合作中避免雙重征收社會保險、醫(yī)療保障等費用的相關協(xié)議，波蘭本土失業(yè)率較高，外籍勞務市場規(guī)模較小。近年來，波蘭本國勞動力大量赴西歐發(fā)達國家打工，導致在農業(yè)、食品業(yè)的季節(jié)工作以及建筑業(yè)和某些專門人才方面勞動力短缺，對外籍勞務需求增加。同時，波蘭環(huán)保方面要求很高，新開展的綠地投資往往因為當?shù)丨h(huán)保組織抗議而被迫停止，因此，中國企業(yè)開展與波蘭農業(yè)合作時，一定要注意對于環(huán)境的保護，注重波蘭的勞務環(huán)境和環(huán)保環(huán)境的保護工作。

（三）農業(yè)項目不確定性強

農業(yè)屬于國民經濟中的“弱勢產業(yè)”，受自然條件影響較大，波蘭緯度較高，屬于大陸性氣候，受波羅的海的影響，氣候形態(tài)多變，土壤總體貧瘠，優(yōu)良土地只占11.5%，差與極差土地超過可耕地的34%，優(yōu)良草地只占1.5%，差及極差草地超過42%，總體而言，波蘭的氣候和土壤條件對于種植業(yè)來說并不理想。根據(jù)波蘭農業(yè)普查顯示，波蘭約有158 萬個小型農場（面積不超過5 公頃），約占波蘭所有農場的70%，小型農場在實現(xiàn)就業(yè)和促進農業(yè)經濟發(fā)展有著十分重要作用。然而小農的生活狀況和經濟活動很難與經濟可持續(xù)發(fā)展相適應，首先，農場的過時技術設備，較低的自有資金水平等都限制了這些小型農場的現(xiàn)代化發(fā)展，影響波蘭農業(yè)生產水平，大多數(shù)的小型農場面臨著機器燃料、化肥、農藥成本上漲以及農產品市場價格低迷，競爭激烈等困境，使得投資波蘭農業(yè)具有一定的不確定性。其次，波蘭與中國相距數(shù)千公里，地理和人文環(huán)境差異甚大，易受農業(yè)技術適應性、海外市場價格波動等因素影響，加之海外投資農業(yè)項目周期長，對波蘭開展農業(yè)投資合作的風險進一步加強。

（四）中波雙方關系易受第三方因素影響

波蘭先后加入北約、歐盟和申根協(xié)定，主張歐盟、北約繼續(xù)東擴。政治和經濟上立足歐盟，安全和防務上依靠北約和美國，對俄羅斯態(tài)度強硬。在對俄羅斯關系上，由于歷史原因，波蘭社會普遍存在防范和削弱俄羅斯的心理。波蘭對中俄全面戰(zhàn)略協(xié)作伙伴關系持有一定的戒心，波蘭和中國的戰(zhàn)略關系不可避免的會受到波蘭和俄羅斯之間關系的影響。加之，此前中國農業(yè)海外投資是以土地購買為主的境外農業(yè)發(fā)展的模式，有關中國的“資源掠奪論”“中國威脅論”的言論屢屢出現(xiàn)，中美間貿易摩擦不斷，歐盟成員國內部對“一帶一路”倡議多有質疑，波蘭作為歐盟成員國在與中國的農業(yè)合作將會受到一定影響[10]。

五、中國對波蘭農業(yè)投資合作的建議

盡管中波雙方經貿合作不斷增長，但是波蘭對華貿易存在著巨大逆差，波蘭政府迫切希望在“16+1”的合作機制下，能夠擴大中波經貿合作，隨著“一帶一路”倡議的提出，中波雙方農業(yè)合作和投資的規(guī)模可進一步擴大，中國企業(yè)對波蘭開展農業(yè)海外投資合作存在一定的風險，未來可在以下幾個方面進行合作：

（一）轉變農業(yè)投資方式，拓展農業(yè)價值鏈

中國企業(yè)在海外進行農業(yè)投資時，往往采用傳統(tǒng)的、以土地購買形式為主的發(fā)展方式，東道國出于國土安全考慮，會對企業(yè)進行各種刁難，不利于中國企業(yè)的海外農業(yè)投資的順利進行，中企在波蘭投資時應轉變農業(yè)投資的方式。波蘭生產的奶類、豬肉制品、水果和蔬菜等在歐盟中有較強的競爭力，畜牧業(yè)和農產品加工業(yè)較發(fā)達，在農產品銷售中，以畜牧業(yè)商品為主的貿易的比例超過60%，農產品加工產品銷售占波蘭國內工業(yè)銷售總額的20%以上，波蘭的有機農業(yè)獲得來自歐盟地區(qū)的資金和技術支持，有機農業(yè)發(fā)展迅速，農業(yè)機械化程度較高，中資企業(yè)可以從農業(yè)機械推廣方面進行合作?！耙粠б宦贰背h背景下，中國和波蘭在基礎設施領域合作不斷增加，農業(yè)領域的合作可以搭載基礎設施建設的“便車”，擴大雙方農業(yè)合作，提高農業(yè)合作的便利化，中資企業(yè)可以利用發(fā)展機遇，投資于波蘭的加工、物流、倉儲、碼頭等資本和技術密集型行業(yè)，并向具有高附加值的農業(yè)領域投資，依托農業(yè)產業(yè)鏈的合作，減少投資阻力。其次，還可以積極投資搭建農產品電商平臺，盡管波蘭與中國已經有多條鐵路運輸線路，但是，中國與波蘭相距甚遠，中國和波蘭雙方民眾對彼此的農產品缺乏了解，中企在波蘭投資搭建電商平臺能夠增進兩國農業(yè)企業(yè)的認識和了解，推動兩國農業(yè)合作[11，12]。

（二）開展農業(yè)科研合作

加強農業(yè)科研項目的合作，優(yōu)勢互補。波蘭農業(yè)科研系統(tǒng)具有比較完善的機構體系，中國和波蘭兩國在農業(yè)技術、品種資源交換、農業(yè)機械等方面都進行過有效的合作，在作物、栽培、加工等方面都有著不錯的合作成效。同時，兩國農業(yè)部還簽署了農業(yè)和食品業(yè)的經濟科技合作協(xié)議。進入21 世紀以來，中國和波蘭兩國政府也在不斷推進兩國農業(yè)的科研合作，通過引進、吸收波蘭農業(yè)的先進技術，中國也在不斷的創(chuàng)新技術，使其更加適合于本國國情，不斷提高農業(yè)科研的創(chuàng)新，促進農業(yè)發(fā)展。2015 年，科技對中國農業(yè)增長的貢獻率超過了56%。新的歷史發(fā)展時期，中國與波蘭農業(yè)在建設“一帶一路”的背景下，進行更加的密切聯(lián)系，不斷推進兩國高精尖人才的流動，中資企業(yè)可以大力引導農業(yè)科研人才，積極與波蘭農業(yè)科研機構開展合作[13]。

（三）綠地投資為主，并購或項目為輔

波蘭政府十分歡迎中國企業(yè)到波蘭進行綠地投資，并給予相應的政策支持。2015 年，中禾控股等企業(yè)在“一帶一路”框架下，積極與波蘭簽訂合作協(xié)議，在波蘭投資設廠，并將先進的歐洲技術引入中國。1991 年通過的波蘭《外資企業(yè)法》及此后修訂的法案規(guī)定，允許外資并購當?shù)仄髽I(yè)。中國企業(yè)并購較為著名的案例有：三環(huán)集團收購波蘭軸承制造商FLT，廣西柳工集團收購波蘭工程機械企業(yè)瑞斯塔。盡管波蘭是歐洲的農業(yè)大國，但是，波蘭農場規(guī)模相對較小，生產者往往是小型個體戶，缺乏管理，而中國的農業(yè)大企業(yè)較多，有著豐富的農產品量產的經驗等，雙方可以優(yōu)勢互補，推進中國農業(yè)大企業(yè)赴波蘭收購項目或投資布局，建立農業(yè)合作園，并不斷提高中國企業(yè)在波蘭的影響力[14]。

（四）適應法律環(huán)境復雜性，主動承擔社會責任

中資企業(yè)在波蘭進行農業(yè)投資合作時，應認真做好市場和項目的考察，認真研讀波蘭和歐盟的相關法律法規(guī)，全方位的了解當?shù)氐姆蓜討B(tài)，對于農業(yè)的重大投資項目可以聘請當?shù)刭Y深的專業(yè)律師作為法律顧問，處理相關事宜。其次，由于波蘭稅收體制比較復雜，中資企業(yè)在進行農業(yè)投資時，應仔細科學地核算稅賦成本，注意獲得優(yōu)惠政策的條件和有效限期，切實的與當?shù)氐恼⒐?、組織保持良好的交往，切實履行企業(yè)的社會責任，塑造良好的國家、企業(yè)和個人的形象。