姚柱達(dá) 傳化集團(tuán)有限公司

想要實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行和發(fā)展，需要重點(diǎn)關(guān)注和重視資金管理，并通過資金管理體系的有效建設(shè)等多種方式，加強(qiáng)內(nèi)部控制，促使資金管理朝著多元化的方向發(fā)展。同時(shí)，對(duì)資金進(jìn)行合理規(guī)劃和科學(xué)利用，從而有效防止和減少存在大量閑置資金的情況發(fā)生。

一、民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理內(nèi)控制度不足，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

根據(jù)對(duì)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的認(rèn)真分析和研究，可以發(fā)現(xiàn)，其在進(jìn)行資金管理工作時(shí)，更多關(guān)注和重視的方面是會(huì)計(jì)核算，而對(duì)于資金預(yù)算方面的工作以及資金規(guī)劃方面的工作都比較忽視，加上民營(yíng)企業(yè)目前還未形成完整、規(guī)范的內(nèi)控制度，從而很難良好地進(jìn)行資金管理以及對(duì)資金應(yīng)用情況進(jìn)行規(guī)范、有效的控制[1]。在這樣的情況下，還會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)量和資金流量之間出現(xiàn)明顯差異，進(jìn)而出現(xiàn)資金余缺的問題。與此同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)需要進(jìn)行對(duì)外投資活動(dòng)，但是由于其內(nèi)控制度的不足，加上風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的嚴(yán)重缺乏，會(huì)導(dǎo)致其在進(jìn)行實(shí)際的投資決策時(shí)，出現(xiàn)不同程度的失誤和偏差，進(jìn)而影響民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）資金流動(dòng)性不高，缺乏高效的資金使用率

針對(duì)民營(yíng)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，一般包含兩部分，一部分是應(yīng)收賬款，另一部分是存貨。關(guān)于應(yīng)收賬款，主要是指民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部的銷售部門未對(duì)相關(guān)客戶的基本情況進(jìn)行認(rèn)真、詳細(xì)地調(diào)查，并按照一般情況進(jìn)行賒銷制度的建立，由此導(dǎo)致該制度嚴(yán)重缺乏科學(xué)性和合理性。同時(shí)，依托于該制度之下，企業(yè)銷售人員對(duì)相關(guān)客戶進(jìn)行信用銷售，會(huì)存在一定程度的盲目性。而在催收應(yīng)收賬款時(shí)，又呈現(xiàn)出很大程度的惰性，這樣不僅會(huì)嚴(yán)重影響民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行資金回籠的速度和效率，還會(huì)嚴(yán)重降低企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率，危害企業(yè)健康，阻礙企業(yè)發(fā)展。由此可見，應(yīng)收賬款方面的問題是影響民營(yíng)企業(yè)穩(wěn)定的重要因素。關(guān)于存貨，需要進(jìn)行種類設(shè)置，并促使其朝著科學(xué)、合理的方向發(fā)展。而一旦存貨過多，便會(huì)出現(xiàn)積壓情況，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)資金的流動(dòng)性嚴(yán)重降低以及資金周轉(zhuǎn)不靈情況的發(fā)生，影響企業(yè)發(fā)展[2]。

（三）融資成本高，缺乏有效的融資途徑

根據(jù)對(duì)民營(yíng)企業(yè)資金來源的分析和研究，可以得知，一部分來源于企業(yè)自身的自由資金，另一部分來源于內(nèi)部融資，還有一部分來源于政府扶持資金，由此可見，民營(yíng)企業(yè)的資金來源渠道比較少。而針對(duì)民營(yíng)企業(yè)融資而言，一般需要使用公開發(fā)行股票進(jìn)行融資，或者是利用債券融資，但不是所有的民營(yíng)企業(yè)都有條件實(shí)現(xiàn)融資，當(dāng)其選擇銀行機(jī)構(gòu)融資途徑時(shí)，便會(huì)發(fā)現(xiàn)，銀行對(duì)民營(yíng)企業(yè)設(shè)置的融資條件比較多，不僅需要民營(yíng)企業(yè)具備良好的信譽(yù)，還要具備一定的規(guī)模，只要民營(yíng)企業(yè)不具備相應(yīng)的條件，便很難得到銀行放款。即使企業(yè)具備相應(yīng)條件，并且成功申請(qǐng)到貸款，但實(shí)際能夠貸款到的數(shù)額也會(huì)比較低。與此同時(shí)，部分民營(yíng)企業(yè)會(huì)選擇民間貸款，針對(duì)民間貸款而言，其利息相對(duì)來說是非常高的，由此會(huì)嚴(yán)重增加民營(yíng)企業(yè)的融資成本。即使民營(yíng)企業(yè)借助民間貸款，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)效益的增加，但實(shí)際上所得到的利潤(rùn)，還不足以償還相應(yīng)的貸款利息。

二、加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）建立健全資金管理體系

基于市場(chǎng)環(huán)境之下，促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展，存在著不同程度的潛在風(fēng)險(xiǎn)。而想要更好地保證企業(yè)資金的安全性，便需要從內(nèi)部控制的角度著手，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是進(jìn)行內(nèi)部控制的重要工作，它能保證內(nèi)部控制工作有效發(fā)展[3]。針對(duì)民營(yíng)企業(yè)來說，首先需要明確崗位職責(zé)，并進(jìn)行科學(xué)、合理的崗位分工，促使各個(gè)部門的工作人員認(rèn)識(shí)和明確自身的實(shí)際崗位職責(zé)。一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理中存在違規(guī)行為，便可以通過內(nèi)部控制制度，找到問題源頭，追究相關(guān)人員的責(zé)任，從而對(duì)其他工作人員起到一定程度的約束作用和監(jiān)督作用。其次，為了更好地構(gòu)建資金管理體系，除了加強(qiáng)內(nèi)部控制，還需要進(jìn)行資金管理制度的建立，該制度包含的內(nèi)容主要有兩點(diǎn)，第一，是資金預(yù)算制度的建立。具體來說，民營(yíng)企業(yè)需要科學(xué)、有效的進(jìn)行資金預(yù)算，由此促使企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和良好運(yùn)行。第二，是資金內(nèi)控制度的建立。詳細(xì)來說，需要民營(yíng)企業(yè)有效結(jié)合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)流程進(jìn)行有效梳理，進(jìn)而加強(qiáng)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。

（二）增強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)率，提升資金使用效率

為了避免企業(yè)不斷地出現(xiàn)壞賬，在進(jìn)行賒銷制度的建立時(shí)，就應(yīng)該以客戶為主，對(duì)客戶的基本情況，尤其是財(cái)務(wù)方面的情況，進(jìn)行詳細(xì)的認(rèn)識(shí)和了解，保證信息的準(zhǔn)確性，由此對(duì)客戶進(jìn)行綜合分析，實(shí)現(xiàn)信用銷售的良好開展。與此同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)需要根據(jù)自身的實(shí)際情況，綜合考慮資金使用問題，防止和減少資金閑置情況的發(fā)生，并有針對(duì)性的制定和采取投資理財(cái)策略，實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)資金使用效率的顯著增強(qiáng)[4]。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，資金管理對(duì)于民營(yíng)企業(yè)的良好運(yùn)行和快速發(fā)展來說，具有諸多意義和作用。因此，作為民營(yíng)企業(yè)管理者，需要不斷地增加風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并重點(diǎn)關(guān)注和重視資金管理，以資金管理過程中出現(xiàn)的問題為依據(jù)，實(shí)現(xiàn)資金管理的創(chuàng)新性改革，進(jìn)而推動(dòng)資金的有效周轉(zhuǎn)和企業(yè)的良好運(yùn)行。