邵蕾， 趙紫依， 陳兵

(1. 中國電力科學(xué)研究院有限公司，北京 100192； 2. 國網(wǎng)江蘇省電力有限公司電力科學(xué)研究院，江蘇 南京 211103)

0 引言

隨著全球科技創(chuàng)新的持續(xù)推進，新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革加速演變，國有科技型企業(yè)迎來了實現(xiàn)科技創(chuàng)新工作新跨越的發(fā)展機遇，如何激發(fā)科研人員熱情、提高自主創(chuàng)新能力、在創(chuàng)新型國家建設(shè)中作出貢獻是當前很多科技型企業(yè)面臨的重要課題[1—2]。國內(nèi)學(xué)者針對科技型企業(yè)科研人員激勵問題進行了大量研究，文獻[3—7]分析了科技型企業(yè)股權(quán)激勵的現(xiàn)狀與策略選擇、現(xiàn)代國有科技型企業(yè)人員激勵途徑、企業(yè)科技人員崗位分紅激勵制度等；文獻[8—11]研究了國有科技企業(yè)實施分紅激勵的方法及實踐、企業(yè)崗位分紅激勵方案的設(shè)計和實施、國有科技型企業(yè)股權(quán)與分紅激勵政策跟蹤評估等問題；文獻[12—13]構(gòu)建了一個促進科技人員獎勵的股權(quán)概念模型，研究了科技成果無形資產(chǎn)入股問題，進行了國有企業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化政策適用分析并給出了相應(yīng)建議?，F(xiàn)有文獻從我國現(xiàn)代科技型企業(yè)發(fā)展實際出發(fā)，研究分析了我國科技型企業(yè)科技人員激勵問題，但就國有科技型企業(yè)分紅激勵如何落地具體實施缺乏深入研究。

文中圍繞國有科技型企業(yè)分紅激勵的具體實施展開研究，首先介紹了科技型企業(yè)進行分紅激勵的必要性及現(xiàn)有政策；接著分別分析了崗位分紅和項目分紅的實施要點與計算方式；最后強調(diào)分紅激勵需秉持的原則及其約束，并以試點案例證明了正確合適的分紅激勵方案對于提高企業(yè)員工創(chuàng)新力與積極性的有效性。

1 科技型企業(yè)分紅激勵簡介

近年來，國務(wù)院國資委相繼開展了科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵試點、百戶科技型企業(yè)深化市場化改革專項行動方案等工作，為科技型企業(yè)實施分紅激勵、推進科技創(chuàng)新提供了政策依據(jù)和科學(xué)指引[14—16]?？萍夹推髽I(yè)實施分紅激勵是貫徹落實國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，深化企業(yè)內(nèi)部收入分配制度改革，激發(fā)科研人才創(chuàng)新創(chuàng)效活力，促進企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。

為加快創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，推動國有科技型企業(yè)建立健全激勵分配機制，進一步增強技術(shù)和管理人員的獲得感，2016年2月財政部、科技部、國資委三部門聯(lián)合出臺了《國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵暫行辦法》(以下簡稱辦法)，對國有科技型企業(yè)采取股權(quán)和分紅激勵進行了明確規(guī)定。2018年9月，三部委又聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于擴大國有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵暫行辦法實施范圍等有關(guān)事項的通知》，將激勵范圍擴大至5種類型的科技型企業(yè)。辦法規(guī)定了職務(wù)科技成果完成后可以按照企業(yè)規(guī)定或與重要技術(shù)人員約定的內(nèi)容進行分紅，在無規(guī)定的情況下，也給出了針對轉(zhuǎn)讓、許可、作價投資等轉(zhuǎn)化方式的分紅激勵標準，辦法對我國科技型國有企業(yè)分紅激勵工作具有實際指導(dǎo)意義，可作為國有科技型企業(yè)制定科技成果轉(zhuǎn)化獎勵規(guī)定的依據(jù)。

科技型企業(yè)分紅激勵主要包括崗位分紅激勵和項目收益分紅激勵。崗位分紅激勵是以企業(yè)經(jīng)營收益為標的，采取崗位分紅方式，對企業(yè)重要技術(shù)人員和經(jīng)營管理人員實施的激勵；項目收益分紅激勵是通過成果轉(zhuǎn)讓、作價投資、自行或合作實施等方式進行職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化，以形成的收益為標的，采取項目收益分成方式對激勵對象實施的激勵。需要強調(diào)的是，同一企業(yè)應(yīng)當采取1種分紅方式，科技型企業(yè)應(yīng)當結(jié)合自身實際，科學(xué)選擇分紅激勵方式。

2 崗位分紅激勵實施要點

堅持科研定位、精準激勵。崗位分紅激勵對象應(yīng)從重大科技成果主要完成人、重大研發(fā)項目核心骨干人員、對核心技術(shù)或主導(dǎo)產(chǎn)品等做出重大創(chuàng)新或改進的主要技術(shù)人員中甄選。激勵對象選拔應(yīng)綜合考慮員工的科研業(yè)績、實際貢獻、承擔風(fēng)險和項目經(jīng)驗等因素，具備條件的科技型企業(yè)可以建立量化積分模型，依據(jù)積分結(jié)果確定激勵對象并在企業(yè)內(nèi)部公示，公平、公開、公正地選拔確定激勵對象。

我國國有科技型企業(yè)類型眾多，存在差異化特征的同時也具有共性特點，需具體設(shè)計符合自身特點的崗位分紅方案，切實實現(xiàn)公司業(yè)績增量具體分解到每個需要得到激勵的崗位和人員，實現(xiàn)科學(xué)的業(yè)績界定，達到中長期激勵的效果。需要考慮企業(yè)整體業(yè)績、團隊激勵水平、崗位價值貢獻之間的系統(tǒng)聯(lián)系，建立科技型企業(yè)員工激勵效果評價模型。

科技型企業(yè)員工崗位分紅額度評價模型需要考慮激勵崗位對象、崗位價值系數(shù)、企業(yè)業(yè)績考核、團隊業(yè)績考核、企業(yè)激勵總額、團隊激勵總額等指標。指標之間相互聯(lián)系，也相互約束，通過崗位價值評估對業(yè)績指標和激勵額度進行分解，最終產(chǎn)生崗位分紅額度，具體如圖1所示。

圖1 科技型企業(yè)員工崗位分紅額度評估Fig.1 Evaluation of dividends for employees in technology-based enterprises

堅持先考核、后兌現(xiàn)原則?？萍夹推髽I(yè)實施崗位分紅激勵，應(yīng)建立分紅專項考核機制，形成“責(zé)任、績效、利益”相一致的激勵導(dǎo)向?？己藢蛹壙煞譃槠髽I(yè)、個人二層級或企業(yè)、部門、個人三層級。企業(yè)考核主要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營特點、發(fā)展階段及科技創(chuàng)新等情況，從財務(wù)、科技及管理三維度選擇年度考核指標；部門考核主要聚焦經(jīng)濟效益、科技創(chuàng)新、成果轉(zhuǎn)化、行業(yè)貢獻及人才培養(yǎng)等核心指標；個人考核主要考量激勵對象的績效表現(xiàn)、業(yè)績貢獻等。各層級考核全部滿足條件后，方可兌現(xiàn)崗位分紅激勵，同時，每年應(yīng)按照一定的比例動態(tài)調(diào)整激勵對象，對于年度考核不符合要求的激勵對象，及時取消分紅激勵資格。分紅專項考核結(jié)果應(yīng)當與崗位分紅激勵額度直接掛鉤，結(jié)合激勵對象的崗位價值貢獻確定最終分紅激勵水平。

3 項目收益分紅激勵實施要點

嚴格遴選分紅項目。科技型企業(yè)實施項目收益分紅激勵，應(yīng)當建立規(guī)范的項目管理制度，明確界定本企業(yè)可以實現(xiàn)轉(zhuǎn)化并獲得凈收益的科技成果(即分紅項目)的遴選原則，可以通過對分紅項目的成果標的物、知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬、產(chǎn)品技術(shù)成熟度等多方面層層把關(guān)，遴選出與創(chuàng)新發(fā)展、科技進步緊密相關(guān)的分紅項目，實施精準激勵。具體如下：

(1) 科學(xué)選拔激勵對象。項目收益分紅激勵對象選拔與崗位分紅激勵大有不同，科技型企業(yè)應(yīng)從成果標的物的研發(fā)、孵化、轉(zhuǎn)化各階段發(fā)揮重要作用的科研技術(shù)人員(包括項目負責(zé)人、執(zhí)行負責(zé)人、子課題負責(zé)人、參與研發(fā)設(shè)計的骨干人員等)中選拔激勵對象，并對激勵對象名單進行公示，確保激勵對象選拔科學(xué)合理。

(2) 清晰界定成本收益?？萍夹推髽I(yè)實施項目收益分紅激勵，應(yīng)當建立規(guī)范的收益成本評估制度，確保項目資產(chǎn)清晰，核算獨立、收支明確?？梢詫Τ晒D(zhuǎn)讓或許可類項目、自行實施或與他人合作實施類項目、作價投資類項目等不同類型的分紅項目，分類界定凈收益核算原則，實現(xiàn)分紅項目凈收益核定科學(xué)、規(guī)范、清晰。

(3) 合理計提激勵額度?？萍夹推髽I(yè)實施項目收益分紅激勵，應(yīng)當把握好投入產(chǎn)出與收益分配的關(guān)系，科學(xué)合理確定項目激勵總額和個體激勵水平。根據(jù)分紅項目成果轉(zhuǎn)化方式、轉(zhuǎn)化對象的不同，靈活確定激勵總額計提原則，合理把控分紅項目激勵總額；根據(jù)激勵對象在項目中實際承擔的角色和職責(zé)、在成果研發(fā)和成果轉(zhuǎn)化中的實際工作量和貢獻情況等因素綜合確定個體激勵水平，對于個人收入明顯高于市場水平或同時參與多個項目激勵的員工應(yīng)當合理控制項目分紅總收入。

項目收益指標體系中需要重點考慮經(jīng)濟指標和市場指標，包括成本、利潤核算、銷售增長率、市場占有率等[9]，具體見表1。

表1 項目收益經(jīng)濟指標和市場指標Table 1 Income economic indicators and market indicators in project

在實際實施過程中，項目凈利潤核算、成本扣除是重要環(huán)節(jié)，項目凈利潤P計算如下：

(1)

式中：Ti為項目收入，即當年項目實際轉(zhuǎn)化收益(不含稅)，主要來源為新型設(shè)備推廣、專利技術(shù)推廣、軟件產(chǎn)品推廣等；Kj為項目成本，即與項目直接相關(guān)的人工費、研發(fā)費、試驗費、委托加工費、差旅費、材料費、營銷費用、專利申請及維護費用等；Dl為各種稅費，即企業(yè)所得稅、其他相關(guān)稅費等，按實際值在相應(yīng)年度內(nèi)一次性扣除；m,n,r分別為收入類別數(shù)，成本類別數(shù)和稅務(wù)類別數(shù)。

成本扣除方式根據(jù)項目收益情況確定。一次性獲得轉(zhuǎn)化收益的項目，其成本采取全額扣除方式。分年度獲得轉(zhuǎn)化收益的項目，其當年凈利潤為正時，則前期已發(fā)生成本一次性扣除，剩余年度內(nèi)的成本按實際值在相應(yīng)年度內(nèi)一次性扣除；當年凈利潤為負時，可采取分年均攤的方式扣除前期發(fā)生的成本。

科學(xué)合理地確定項目激勵總額和個體激勵水平是保持公開、公正、公平的前提條件。項目激勵總額與項目當年產(chǎn)生的凈利潤和凈利潤同比增長額掛鉤，可以采取分檔累進的方式進行計算，同時考慮配置系數(shù)、激勵系數(shù)、企業(yè)業(yè)績考核系數(shù)。 項目激勵總額M計算如下：

M=[(P-ΔP)h+ΔPg]k

(2)

式中：P為當年實際產(chǎn)生的凈利潤；ΔP為當年實際凈利潤同比增長額；h為配置系數(shù)，考慮企業(yè)整體業(yè)績、同行業(yè)凈利潤平均增長率確定，可設(shè)置系數(shù)上限；g為激勵系數(shù)，考慮企業(yè)業(yè)績提升，企業(yè)當年凈利潤增長情況確定，可設(shè)置系數(shù)上限；k為企業(yè)業(yè)績考核系數(shù)。

個體激勵額S與項目成員個人參與時長、激勵對象系數(shù)、個人崗位業(yè)績考核系數(shù)等因素掛鉤，計算如下：

(3)

式中：M為項目激勵總額；ti為項目參與時長，指個人參與項目工作的累計時間，可以月為單位，不滿1個月的按1個月計算；N為總月數(shù)；gi為第i個激勵對象系數(shù)，指根據(jù)項目成員個人所承擔工作任務(wù)的重要性及比重等因素進行評價綜合確定的系數(shù)，正常情況下核心成員系數(shù)高于一般成員激勵系數(shù)；ki為第i個個人崗位業(yè)績考核系數(shù)，指項目成員個人在年度考核評價結(jié)果。

4 分紅激勵原則及約束

科技型企業(yè)建立中長期分紅激勵機制，完善收入分配體系，能夠進一步激發(fā)廣大職工的積極性、主動性和創(chuàng)造性，實現(xiàn)職工與企業(yè)同發(fā)展、共成長，形成良性循環(huán)[17—19]。但是涉及到金額分配問題，即使在激勵過程中出現(xiàn)微小偏差，員工仍能深度感受，敏感性強，可能直接影響員工積極性，這就需要科技型企業(yè)根據(jù)自身企業(yè)特點，建立中長期激勵原則及約束機制，完善收入分配體系。一般遵循以下原則：

(1) 堅持戰(zhàn)略導(dǎo)向。應(yīng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和創(chuàng)新策略，有利于提升核心技術(shù)水平、促進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

(2) 堅持價值創(chuàng)造。激勵總額與項目創(chuàng)造的效益同向掛鉤，產(chǎn)生的效益越大，激勵總額越高，推動創(chuàng)新研究與成果快速轉(zhuǎn)化。

(3) 堅持激勵約束。激勵分紅依據(jù)職工的參與度和實際貢獻，實施差異化分配、周期化激勵。建立激勵分紅退回機制，有效激發(fā)人才創(chuàng)新創(chuàng)造活力。

(4) 堅持合規(guī)公正。嚴格遵守國家法律法規(guī)和上級有關(guān)規(guī)定，穩(wěn)妥有序開展中長期激勵工作，操作過程公開、公平、公正。

分紅激勵的根本目的在于鼓勵價值創(chuàng)新創(chuàng)造，激發(fā)員工不斷進取，構(gòu)建良好的競爭氛圍，提升企業(yè)科技創(chuàng)新能力。國網(wǎng)江蘇電科院作為積極開展成果轉(zhuǎn)化中長期激勵的試點，借鑒應(yīng)用文中實施方法原則，制定了適合該企業(yè)的中長期激勵管理辦法，建立“專家-成果-收益”正向反饋循環(huán)激勵機制，在激勵過程中周密制定實施方案和約束條件，嚴格履行民主決策程序，做到合規(guī)公正透明，堅持多創(chuàng)造多分紅，避免平均主義，激勵成效明顯，通過兌現(xiàn)激勵，充分激發(fā)了科研人才的積極性，形成了專家創(chuàng)造成果、成果反哺專家的良好示范效應(yīng)，充分達到了科技型企業(yè)分紅激勵的目的效果。

5 結(jié)語

國有科技型企業(yè)實施分紅激勵，有助于構(gòu)建充分體現(xiàn)知識、技術(shù)等創(chuàng)新要素價值的收益分配機制，加大核心骨干的定向激勵力度，促進科技人才潛心研究和創(chuàng)新；有助于強化科研人員的主人翁意識，將企業(yè)科技創(chuàng)新、業(yè)績增長同激勵對象的收益聯(lián)系在一起，激勵科研人員勇于創(chuàng)新、善于創(chuàng)新。

國有科技型企業(yè)需要逐步建立健全中長期激勵體系，推進股權(quán)激勵、員工持股、超額利潤分享、骨干員工跟投等多種激勵模式，束牢人才成長與企業(yè)發(fā)展的聯(lián)結(jié)紐帶，激發(fā)科研人員內(nèi)生動力和創(chuàng)新活力。