閆祎坦

我國(guó)加入世界貿(mào)易組織以后，金融市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放的腳步日漸加快，國(guó)外銀行憑借著雄厚的資本對(duì)我國(guó)金融市場(chǎng)形成強(qiáng)烈的沖擊。國(guó)外銀行無(wú)論是金融產(chǎn)品種類(lèi)還是服務(wù)類(lèi)型，無(wú)不對(duì)我國(guó)銀行改革產(chǎn)生強(qiáng)大推動(dòng)力。國(guó)有銀行在進(jìn)行改革的時(shí)候，想要保證改革質(zhì)量，首先要注重不良資產(chǎn)管理的合理性。本文重點(diǎn)分析不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因，并提出不良資產(chǎn)處理的措施。

縱觀上世紀(jì)80年代出現(xiàn)的世界性金融風(fēng)波和金融事件，大多數(shù)都與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的不良資產(chǎn)存在關(guān)系，這些不良資產(chǎn)若是沒(méi)有及時(shí)解決，金融業(yè)將會(huì)首當(dāng)其沖受到影響，最后波及整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)。

國(guó)有商業(yè)銀行處置不良資產(chǎn)存在的問(wèn)題

評(píng)估體制不完善

就當(dāng)前我國(guó)銀行處置不良資產(chǎn)的結(jié)果看來(lái)，國(guó)有銀行在處理不良資產(chǎn)的時(shí)候，無(wú)論是制度體系還是實(shí)際措施，都存在著嚴(yán)重的不完善現(xiàn)象。對(duì)于不良資產(chǎn)的評(píng)定，是通過(guò)評(píng)估機(jī)制作出判定的，而國(guó)有銀行編訂的不良資產(chǎn)評(píng)估體制機(jī)制存在著不規(guī)范現(xiàn)象。首先是選擇的不良資產(chǎn)評(píng)估方法缺少評(píng)估準(zhǔn)則的指導(dǎo)，從而導(dǎo)致了國(guó)有銀行不良資產(chǎn)價(jià)值類(lèi)型在進(jìn)行評(píng)估的時(shí)候，出現(xiàn)很大誤區(qū)，導(dǎo)致銀行在對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的時(shí)候，缺少統(tǒng)一性標(biāo)準(zhǔn)。其次是由于歷史原因，造成我國(guó)在評(píng)估不良資產(chǎn)的時(shí)候選擇應(yīng)用的方法有失公正。除了少數(shù)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的股權(quán)和債權(quán)以及以物抵債在進(jìn)行評(píng)估的時(shí)候具有規(guī)范性，大多數(shù)評(píng)估行為都缺少規(guī)范性制度約束。評(píng)估銀行資產(chǎn)時(shí)候，若是沒(méi)有得到公正客觀的評(píng)價(jià)，將會(huì)造成最終評(píng)估結(jié)果與真實(shí)的資產(chǎn)價(jià)格存在出入。處理不良資產(chǎn)過(guò)程中執(zhí)行法律起訴，經(jīng)常性的會(huì)受到各種因素影響，另外再加上我國(guó)缺少完善且配套的管理制度和執(zhí)行體系，都使得不良資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)存在訴訟難度，不能保障判決的合法性和公允性。

缺少防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)

商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)人員在對(duì)各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí)，表現(xiàn)出評(píng)估金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力不足，缺少防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)等諸多問(wèn)題，從而導(dǎo)致沒(méi)有建立起相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，造成考核貸款風(fēng)險(xiǎn)的體系指標(biāo)不健全。當(dāng)前國(guó)有銀行信貸審批工作大多數(shù)是以靜態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表作為依據(jù)而展開(kāi)信用判斷與分析的，不能夠?qū)ζ髽I(yè)成長(zhǎng)的情況展開(kāi)多角度了解，缺乏調(diào)查企業(yè)高管的能力。部分從業(yè)人員不熟悉行業(yè)和產(chǎn)業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)，沒(méi)有進(jìn)行行業(yè)調(diào)研，使得部分項(xiàng)目從審批階段開(kāi)始便注定會(huì)淪為不良資產(chǎn)。另外，信貸經(jīng)營(yíng)人員存在較為嚴(yán)重的短期行為，銀行在對(duì)各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)展開(kāi)考核的過(guò)程中，大多集中在當(dāng)期的考核，沒(méi)有形成長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。銀行在考核客戶(hù)經(jīng)理時(shí)主要的依據(jù)是當(dāng)期利潤(rùn)，所以使得客戶(hù)經(jīng)理在進(jìn)行金融服務(wù)時(shí)，對(duì)有隱患的信貸項(xiàng)目不采取積極退出的方式，而是想盡各種方法隱瞞實(shí)際情況，繼續(xù)為客戶(hù)授信，增加了不良貸款隱患。另外，國(guó)有銀行缺乏健全的信貸責(zé)任追究制度，追究力度不高，從而導(dǎo)致沒(méi)有形成真正的警示意義。

國(guó)有銀行的經(jīng)營(yíng)模式問(wèn)題

國(guó)有銀行在目前的經(jīng)營(yíng)中，選擇的方式具有很大缺陷，這種缺陷便是造成不良貸款的主要原因。第一，銀行在設(shè)置經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的時(shí)候，按照行政區(qū)劃展開(kāi)。這種經(jīng)營(yíng)方式使得銀行的各個(gè)支行在吸納資金與運(yùn)用資金的時(shí)候受到限制，地方政府為了保證當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，經(jīng)常性的會(huì)采取行政手段干預(yù)銀行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，特別是貸款發(fā)放。第二，銀行內(nèi)部治理缺少健全組織結(jié)構(gòu)，管理貸款的制度不夠嚴(yán)格。長(zhǎng)久以來(lái)，國(guó)有銀行盲目注重規(guī)模擴(kuò)張，卻沒(méi)有形成具有統(tǒng)一性的貸款管理體制，更沒(méi)有形成嚴(yán)格的法人監(jiān)管制度，造成銀行貸款周期延長(zhǎng)，資金回收困難。第三，銀行貸款超出額度。我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展快速，這離不開(kāi)銀行貸款的維持。商業(yè)銀行為獲得經(jīng)濟(jì)效益，盲目增加信貸規(guī)模，使得貸款實(shí)際超出貸款能力，資金回收力度難以企及貸款速度。第四，信貸存在嚴(yán)重的軟約束，國(guó)有銀行長(zhǎng)時(shí)間承受著來(lái)自于政策性貸款的壓力，難以實(shí)現(xiàn)真正商業(yè)化經(jīng)營(yíng)。

不良資產(chǎn)對(duì)國(guó)有銀行的影響

國(guó)有銀行的不良資產(chǎn)所產(chǎn)生的影響是消極的，若是沒(méi)有在最短時(shí)間內(nèi)將不良資產(chǎn)進(jìn)行處理，將會(huì)產(chǎn)生很多問(wèn)題。

首先是造成國(guó)有銀行經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)資金周轉(zhuǎn)形成不良影響，使得銀行財(cái)政情況持續(xù)惡化。當(dāng)銀行面臨著存款下滑或者銀根緊縮問(wèn)題時(shí)，若是外部資產(chǎn)不能快速回收，將會(huì)導(dǎo)致資金支付難度加大，降低銀行社會(huì)聲譽(yù)。即使是銀行可以將抵押物進(jìn)行變現(xiàn)，但是也會(huì)由于通貨膨脹等問(wèn)題而造成資金損失。銀行中的資產(chǎn)存量對(duì)銀行資金周轉(zhuǎn)有著很大的制約能力，若是資產(chǎn)存量不足，銀行不能將資金運(yùn)用到收益更大的項(xiàng)目之上。

其次，商業(yè)銀行存在大量的不良資產(chǎn)，將會(huì)對(duì)合理配置社會(huì)資源而產(chǎn)生影響，制約國(guó)民經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展能力提升。銀行當(dāng)中的大量資產(chǎn)以不良資產(chǎn)形式沉淀，導(dǎo)致不能夠優(yōu)化既有的社會(huì)資源，降低國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益。若是情節(jié)嚴(yán)重，還會(huì)威脅到國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全。通過(guò)亞洲金融危機(jī)表明，若是某個(gè)國(guó)家的銀行普遍存有大量的不良資產(chǎn)，那么該國(guó)家金融系統(tǒng)將會(huì)面臨著嚴(yán)重發(fā)展困境。倘若受到外部沖擊，將會(huì)喪失抵御能力，產(chǎn)生嚴(yán)重的金融危機(jī)。

最后，商業(yè)銀行存在著大量的不良資產(chǎn)，對(duì)改善社會(huì)信用狀況具有不良影響。當(dāng)前社會(huì)信用狀況惡化是社會(huì)性問(wèn)題，企業(yè)與企業(yè)相互之間進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，貸款、拖欠資金等現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，企業(yè)拖欠銀行貸款的現(xiàn)象更是司空見(jiàn)慣。銀行收回資金困難與企業(yè)負(fù)債累累形成惡性循環(huán)，對(duì)調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)形成阻礙，有礙于構(gòu)建債務(wù)債權(quán)約束機(jī)制，影響金融生態(tài)環(huán)境的和諧性。

國(guó)有銀行處置不良資產(chǎn)的措施

從宏觀角度處理不良資產(chǎn)

加快推動(dòng)不良資產(chǎn)處置機(jī)制改革，強(qiáng)化宏觀調(diào)控能力，構(gòu)建起健全且成熟的市場(chǎng)機(jī)制，及時(shí)為不良資產(chǎn)的處理創(chuàng)造有利條件。對(duì)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)提供助力以進(jìn)行合理化調(diào)整，不斷提升經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。加快建立與健全相應(yīng)的配套制度和基礎(chǔ)設(shè)施，完善當(dāng)前既有的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化防范金融風(fēng)險(xiǎn)和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的能力。加快立法，制定保障商業(yè)銀行穩(wěn)定運(yùn)行的法律。整改《破產(chǎn)法》、《商業(yè)銀行法》、《公司法》、《金融資產(chǎn)管理》、《公司條例》等法律規(guī)定，杜絕出現(xiàn)企業(yè)采取破產(chǎn)方式逃避銀行債務(wù)的現(xiàn)象。制定出處理不良資產(chǎn)的政策，減免不良資產(chǎn)處理的資金支出，削減審批流程。從最基礎(chǔ)的角度出發(fā)完成信用體系構(gòu)建，以生存為基礎(chǔ)，以政府為主導(dǎo)，建設(shè)社會(huì)信用體系。一方面，強(qiáng)化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的誠(chéng)信教育，注重提高經(jīng)濟(jì)主體的自律性和誠(chéng)信。另一方面，需健全懲罰制度，并保證懲罰制度落實(shí)的嚴(yán)格性，懲戒不守信用的個(gè)人或者企業(yè)，使其為自己的不正當(dāng)行為付出代價(jià)。聯(lián)合制裁惡意逃避債務(wù)的企業(yè)，保障信貸監(jiān)督系統(tǒng)覆蓋全國(guó)。建設(shè)信用信息采集系統(tǒng)，提高數(shù)據(jù)信息相互之間的交流效率。

從技術(shù)角度創(chuàng)新處置不良資產(chǎn)的措施

資產(chǎn)證券化處理不良資產(chǎn)，以證券的形式轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)，可以相對(duì)較好的完成不良資產(chǎn)處理，使購(gòu)買(mǎi)者不再僅限于有意愿、有能力的投資者。目前我國(guó)的證券化仍舊處于摸索階段，想要?jiǎng)?chuàng)新資產(chǎn)證券化處理措施，首先要解決規(guī)章制度對(duì)特定目標(biāo)的限制。其次要提高對(duì)市場(chǎng)投資者的信心，優(yōu)化原有權(quán)益人的信用等級(jí)。最后完成對(duì)不良資產(chǎn)的市場(chǎng)定價(jià)，提出防控風(fēng)險(xiǎn)的措施。

將戰(zhàn)略投資者等新興的投資主體引入市場(chǎng)當(dāng)中，鼓勵(lì)民間資本和外國(guó)資本處置不良資產(chǎn)。一方面，要加快拓展民間資本市場(chǎng)，為民間資本處理不良資產(chǎn)創(chuàng)造條件。另一方面要注重國(guó)際市場(chǎng)的拓展，將國(guó)外投資者引入國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)建設(shè)當(dāng)中，積極改善相應(yīng)的制度。采取戰(zhàn)略投資者與機(jī)構(gòu)投資者并舉的方式，優(yōu)化內(nèi)地投資項(xiàng)目，通過(guò)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)將國(guó)外資本引入，實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)的科學(xué)化處理。

增強(qiáng)不良資產(chǎn)處理的規(guī)范性

工業(yè)銀行在評(píng)估不良資產(chǎn)的過(guò)程中，為保證評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)范性，需要從三個(gè)角度進(jìn)行制定與完善。首先要滿(mǎn)足特定處理方法的需求。其次，必須要保證制定完成的評(píng)估方法有健全的評(píng)估體系支撐。最后，不良資產(chǎn)的評(píng)估結(jié)果可以對(duì)不良資產(chǎn)的價(jià)值更加真實(shí)的反映出來(lái)。這就要求靈活性的運(yùn)用多種處理手段，將評(píng)估方法做出針對(duì)性的調(diào)整。銀行在對(duì)不良資產(chǎn)采取處置方法時(shí)，需要涉及到債務(wù)人和債權(quán)人。重組債務(wù)的環(huán)節(jié)當(dāng)中，將會(huì)因?yàn)榈赜蛞蛩?，市?chǎng)因素，時(shí)間因素等多種因素影響而導(dǎo)致評(píng)估不良資產(chǎn)價(jià)值類(lèi)型時(shí)獲得的結(jié)果也有所差異，例如債權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，買(mǎi)方所考慮的重點(diǎn)是投資價(jià)值以及折扣變現(xiàn)結(jié)果，所以在進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，要對(duì)其項(xiàng)目的可持續(xù)發(fā)展能力做出判斷，這就要求銀行評(píng)估不良資產(chǎn)時(shí)要選擇較為全面的規(guī)章制度作為依據(jù)。

結(jié) 語(yǔ)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展日臻成熟，國(guó)有銀行的不良資產(chǎn)管理已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)管理的重要問(wèn)題。處理不良資產(chǎn)保證銀行發(fā)展不受影響，是銀行考慮的重點(diǎn)。本文通過(guò)分析不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因與處理措施，旨在提升商業(yè)銀行處理不良資產(chǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定。

（中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司商丘京港支行）