宋洋

（上海寶信建設咨詢股份有限公司，上海 201901）

0 引言

EPC 是指承包商受業(yè)主委托，按照合同約定對工程建設項目的設計、采購、施工、試運行等實行全過程或若干階段的承包。EPC 總承包模式具有管理模式單一、權責分明、總價包干的特點常常被建設單位采用[1]。通常承包商在總價合同條件下，對工程的質量、安全、費用和進度負責。如何在保證工期、質量、安全的前提下，做好各階段的工程造價管理工作，控制項目總投資，成為市場經(jīng)濟條件下越來越重要的一項工作。

1 全過程工程造價管理介紹

隨著社會主義市場經(jīng)濟體制改革的不斷發(fā)展和完善，工程造價領域改革的步伐也不斷在加快，客觀上要求建設項目實行全過程的工程造價管理。全過程的工程造價管理，包括投資決策、設計、招標、施工、竣工結算等各個階段的造價管理。如何在EPC承包模式下做好工程造價管理工作，減少工程建造成本，控制風險，提高經(jīng)濟效益，是造價咨詢單位需要認真研究的課題。本文多角度、多方面介紹如何在項目各階段進行造價管理工作，并運用實際案例對遇到的問題及解決方案進行探討。

2 全過程工程造價管理的主要內容

全過程工程造價管理是工程管理的重要內容和關鍵工作，是在建設工程項目全壽命周期內對所發(fā)生的費用進行管理，主要內容包括合理確定工程造價和有效控制工程造價。

由于各個階段所具備的條件和掌握的資料不同，工程造價的確定方法和準確程度也所有不同，在不同階段允許一定的誤差范圍，有利于充分評估工程費用和有效地控制工程造價。工程造價咨詢單位應及早介入到項目中，利用自身優(yōu)勢，降低前期估算誤差風險，通過完善招標文件及相關合同條款，控制項目實施中發(fā)生索賠的風險，及時有效地管理工程造價。

2.1 投資估算階段的工程造價管理

在投資估算階段，一般以整個建筑物和構筑物為對象，以建筑面積、體積或臺或組為計量單位，依據(jù)現(xiàn)有的資料和一定的方法對投資金額進行估算。

由于造價咨詢單位在施工階段和竣工結算階段介入的比較多，對于項目實施過程中可能發(fā)生的風險有一定的可預見性，對項目最終的實際造價指標有較多的經(jīng)驗和數(shù)據(jù)，可以結合項目具體特點來補充和修改按照平均水平確定的估算指標，所以建設單位在審核確認投資估算時，常常邀請專業(yè)造價咨詢單位共同參與研究，以更準確地做好投資預測、投資控制，提高投資估算的準確度，防止決策失誤。

2.2 設計階段的工程造價管理

設計階段工程造價管理主要是設計成本控制、限額指標控制、多方案比選優(yōu)化、設計變更控制等方面。在設計階段，雖然設計費占比很小，不到2%，但其對工程造價的影響卻達到75%。限額設計也是工程造價管理工作中最重要的一環(huán)，如在設計時僅從安全保守方面去考慮，而不考慮費用的因素，一旦在項目實施過程中超過限額設計值，很難靠后期造價控制來從根本上解決設計超概算的問題。

在EPC 招標模式中，設計單位常常作為投標聯(lián)合體的牽頭人，要做好限額設計、優(yōu)化設計方案，并詳細準確做好設計概算，在保證工期、質量、安全的前提下，控制工程造價。

2.3 招標階段的工程造價管理

EPC 招標模式要求承包方具備較高的設計技術水平，豐富的施工管理經(jīng)驗，較強的協(xié)調溝通能力以及對造價和風險的控制能力。因此通過招標階段的擇優(yōu)錄取，選擇一家業(yè)務能力強，報價優(yōu)、信譽高的總承包方，成為全過程工程造價控制的實施基礎。

全過程造價管理在本階段的主要任務是招標范圍和招標限價的確定、招標文件及合同計價原則及結算條款、風險條款的確定和審核。最大程度避免因招標范圍不清、合同條款不明確、相關條款有遺漏或合同條款內容有誤等原因造成合同主體雙方產生意見分歧[2]。

2.4 施工階段的工程造價管理

EPC 總承包商負責整個項目的實施過程，不再以單獨的分包商身份建設項目，有利于整個項目的統(tǒng)籌規(guī)劃和協(xié)同運作，可以有效解決設計與施工的銜接問題、減少采購與施工的中間環(huán)節(jié)。在施工過程中，承包商要做好項目管理、監(jiān)督以及成本控制工作，加強各部門、各專業(yè)之間的溝通協(xié)調，避免因為溝通問題出現(xiàn)窩工現(xiàn)象，增加額外成本。另外還要對各專業(yè)分包單位或設備、材料采購單位做好造價控制工作。

至于“灌輸”的現(xiàn)實可行性，列寧認為：“社會主義理論比其他一切理論都更正確地指明了工人階級受苦的原因，因此工人也就很容易領會這個理論，只要這個理論本身不屈服于自發(fā)性，只要這個理論使自發(fā)性受它的支配。”[1]328從這個意義上說，工人階級自發(fā)地傾向社會主義，工人階級與社會主義理論有著天然的內在聯(lián)系。

工程造價咨詢單位在施工階段造價管理主要是要加強現(xiàn)場簽證以及變更的管理，對過程中承包方提出增加合同外費用的各種索賠要求，依據(jù)承包合同和招投標文件等內容，分析索賠發(fā)生的原因，明確責任主體，做好索賠價款處理意見，投資管理目標動態(tài)監(jiān)控，確保不超出總投資[3]。

2.5 竣工結算階段的工程造價管理

對于EPC 項目，工程造價審核的重點不同于工程量清單計價模式。因為工程量清單招標模式為固定單價合同，工程量按實結算，其審核重點在于工程量的計量是否準確，單價是否存在新增單價，工程費率的計取是否準確等內容。而EPC 項目為固定總價包干合同，審核重點是招標范圍內工程內容是否全部完成，有無經(jīng)建設單位認可的未做或新增內容，有無經(jīng)建設單位認可的重大設計變更調整內容，有無國家政策調整等內容。

3 全過程工程造價管理中常見問題分析及應對策略

3.1 承包商資信問題

EPC 管理模式下，建設單位將責任和風險轉移給承包商，一旦承包商的管理經(jīng)驗不足或財務出現(xiàn)重大問題，建設項目將面臨巨大風險。

應對策略：招標文件中細化對投標人資質、過往業(yè)績、信譽、財務狀況等各項指標的要求，擇優(yōu)錄取資質和信譽各方面都匹配的承包商。

3.2 承包商經(jīng)驗問題

EPC 項目承包商對工期、質量、費用全面負責。如果承包商前期對合同價格風險預估不充分，當市場行情發(fā)生變化發(fā)生虧損時，承包商會向建設單位提出各種原因的索賠要求。

應對策略：細化招標文件中關于各種風險的責任劃分，提示可能發(fā)生的各種風險，明確承包商根據(jù)自身能力判斷風險的承受能力以及在報價中應考慮各種風險因素。

3.3 優(yōu)化設計問題

個別承包商為追求利益最大化，過度優(yōu)化設計或降低設計標準。

應對策略：既要激勵承包商優(yōu)化設計，節(jié)約成本，又要考慮建設單位的投入產出效益，建議在招標文件的主要合同條款中增加優(yōu)化設計的考核條款，對過度優(yōu)化設計或減低設計標準的情況在竣工結算中予以扣除。

例如已參與完成實施的“上海某國際郵輪碼頭后續(xù)工程”全過程造價管理項目，為防范此類情況發(fā)生，在合同中明確規(guī)定，若工程實際造價大于投標總價，合同價款不予調整，即結算總價等于投標總價（主要考慮有限額設計的要求，所以不調整造價）；若工程實際總價小于投標總價，且比例在5%以內（含5%），合同總價款不調整，即結算總價等于投標總價（鼓勵承包商優(yōu)化設計，節(jié)約社會成本，作為獎勵）；若工程實際總造價小于投標總價，且比例在5%以外，調整合同價款，即結算總價等于實際造價扣除投標總價5%以外的部分（防止過度優(yōu)化設計或降低設計標準，減少實體項目工程量）。這樣既控制了結算金額不突破合同總價，也避免發(fā)生由于過度優(yōu)化設計而帶來的隱患，對于優(yōu)化設計比例在5%以外的情況，建設單位也節(jié)約項目資金的投入。

3.4 索賠問題

承包商對設計任務大綱不深入和模糊的地方不予實施或要求追加費用。

應對策略：建設單位在招標前組織多方力量討論，完善設計任務大綱，分清承包界面，明確承包范圍，對設計標準、裝修標準、驗收標準等內容詳細描述，避免遺漏。在實際操作中可對專業(yè)分包內容依照類似項目經(jīng)驗提供招標參考價，降低由于項目需求不夠深入而帶來相關索賠的風險。

4 全過程工程造價管理在EPC 項目中應用的實例分析

4.1 項目概況

本項目總用地面積7706m2，總建筑面積6160m2，其中主樓為6041m2，門衛(wèi)、配電及垃圾房為119m2，計劃總投資4403 萬元，建設工期630日歷天。本工程招標方式為勘察、設計、施工一體化模式，中標金額為3139.7 萬元，工期617日歷天，施工計劃開工時間為2018年5月1日，竣工時間為2019年11月12日。

4.2 合同主要內容

本工程為勘察設計施工一體化總價包干合同。甲乙雙方根據(jù)本工程特點，商定的變更范圍為：①在不改變建設規(guī)模情況下，由業(yè)主原因提出的建設內容，建設標準改變造成的費用增加；②由于不可抗力導致承包人完成本合同的費用增加，不可抗力見合同通用條款中的約定；③設計規(guī)范、設計標準、法律、行政法規(guī)和國家有關政策重大變化。

變更價款約定的調整方法：施工過程中若發(fā)生上述可調價情況，承包人可按實辦理設計變更、設計修改、現(xiàn)場簽證、技術核定單，并按以下原則進行組價：

投標工程量清單中已有相同或類似價格的，參照相應價格計算；投標工程量清單缺項的，由中標單位按照《建設工程工程量清單計價規(guī)范（GB 50854—2013）》《上海市建設工程預算定額（2016）》提出適當?shù)淖兏鼉r格，經(jīng)投資監(jiān)理工程師及建設單位確認后執(zhí)行，相關費率及工料機價格按投標文件，投標文件中沒有的工料機價格參照施工期信息價。

4.3 造價管理難點分析與解決方案

本項目雖然總投資金額不大，但比較有特點。因為發(fā)改委立項批復時房屋結構為現(xiàn)澆框架結構，而在項目招標結束后，根據(jù)國家和地方當時最新的政策要求，必須使用預制構件。按照合同條款內容，此情況屬于“設計規(guī)范、設計標準、法律、行政法規(guī)和國家有關政策重大變化”，合同價款可以變更。如何客觀、科學、公平合理調整合同價款，成為本項目造價管理面臨的難點和重點，對合同調整方法、調整內容、工程量的計算幾個方面，各參與方的立場和意見都存在著很大的分歧。下面重點分析一下分歧的內容及解決方案。

4.3.1 合同調整方法的確定

承包方意見：按照竣工圖紙內容全部按實計算工程量，單價按合同價或合同約定的原則組價，計算出總造價金額后，扣減中標金額，差額部分即為合同增加金額。

投資監(jiān)理意見：就本合同實質性而言，無論工程發(fā)生何種變更，本合同為總價包干的大前提是不能改變的，即合同調整內容僅限于因發(fā)生“設計規(guī)范、設計標準、法律、行政法規(guī)和國家有關政策重大變化”而帶來的相關影響內容，其他未受影響內容不予調整，也就不能全部按實計算工程量。

具體解決方案：預制構件全部按竣工圖紙計算工程量，按合同組價原則重新組價，增加預制構件費用，但需扣減預制構件位置對應原投標圖紙的現(xiàn)澆構件費用，包括扣除現(xiàn)澆構件的混凝土、模板、鋼筋費用。

4.3.2 合同調整內容的界定

承包方意見：實際施工圖紙與原投標圖紙有較大出入，現(xiàn)施工圖紙中增設一條伸縮縫，同時該處樁承臺基礎加大，并增加基礎梁、磚基礎、混凝土柱、混凝土梁、內墻砌體等工程量，要求調整增加費用。

投資監(jiān)理意見：對于勘察設計施工一體化招標模式，招投標階段的圖紙深度和中標后的施工圖紙深度肯定不一致，有細微變化也很正常。對于施工圖紙增設伸縮縫、混凝土構件截面變更、部分工程量調整等內容和“設計規(guī)范、設計標準、法律、行政法規(guī)和國家有關政策重大變化”，兩者之間無必然聯(lián)系，所以不能作為合同調整內容。如果此內容要調整的話，可能本工程要調整的內容就會很多，工程結算就會變成單價不變，工程量按實結算的固定單價合同，也就推翻EPC 總價包干的大原則了，這顯然是違背招投標和合同內容的。

4.3.3 工程量的計量

承包方意見：關于現(xiàn)澆構件模板工程量的調整，承包方認為雖然現(xiàn)澆框架結構修改為部分PC 構件的框架結構，但為了滿足構件受力和安全需要，疊合梁、疊合板下實際施工是需要模板及相應支撐的，所以不能扣除原現(xiàn)澆構件混凝土模板的工程量。

投資監(jiān)理意見：疊合梁和疊合板下所需的模板量很少，僅在部分板縫處有少量模板，與現(xiàn)澆構件所需搭設的模板量相差甚遠，所以應扣減現(xiàn)澆構件模板量。

4.3.4 措施費的調整

承包方意見：投標報價中措施費包干，不調整?，F(xiàn)澆構件改為預制構件，應增加一臺7035 型塔吊的進出場費和臺班費。

投資監(jiān)理意見：由于現(xiàn)澆構件改為預制構件，引起塔吊起重量發(fā)生變化，垂直運輸費可以調整。通過查閱投標書內的施工組織設計方案，原現(xiàn)澆框架結構施工方案為6010 型塔吊。根據(jù)實際情況，考慮到預制構件的吊裝，選用7035 型塔吊是合理的，可以增加費用，但僅僅計算兩種塔吊費用之間的差額部分。

4.4 造價管理成果

項目批復總投資4403 萬元，其中工程費及勘察設計費為3329.5 萬元。經(jīng)過招標策劃及限價的審核及確定，中標的合同金額為3139.7 萬元，比批復金額節(jié)約189.8 萬元，占5.7%。經(jīng)過全過程造價控制后，實際總投資為4331.33 萬元，比計劃總投資4403 萬元節(jié)約71.67 萬元，占1.6%。雖然本項目由于預制構件變更影響增加造價312.89 萬元，但最終總投資仍控制在批復金額范圍之內，達到理想的控制目標。

5 結語

在EPC 管理模式下，建設單位在合同管理和施工管理方面都有很大的簡化，但在管理工作下放的同時，造成建設單位對工程實施過程參與程度低，控制力度弱。在資金投入方面，部分建設單位不僅要求控制在限額投資范圍內，還有資金節(jié)余的需要，所以這對全過程工程造價管理提出更高的要求。工程造價管理在保證具有全面的專業(yè)知識前提下，還要嚴格依據(jù)合同和招投標文件內容，客觀、公平、公正地做好工程造價的確定與審核工作，從全壽命周期角度實現(xiàn)較低的投入產出比，節(jié)約社會成本，實現(xiàn)多方共贏。