白振華

（四川高路建筑工程有限公司，四川 成都 610000）

0 引言

在目前經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，建筑企業(yè)的競(jìng)爭日益激烈，企業(yè)為了提升的自身競(jìng)爭力，就必須做好企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理，使資金利用效率達(dá)到最大化，為企業(yè)創(chuàng)造更高的經(jīng)濟(jì)效益。因此，建筑企業(yè)應(yīng)將資金管理當(dāng)作經(jīng)濟(jì)管理的重點(diǎn)，使資金的使用更加科學(xué)合理。

1 建筑經(jīng)濟(jì)管理中資金管控的應(yīng)用的意義

1.1 資金調(diào)配更加科學(xué)化

優(yōu)化資金管控模式，使工程項(xiàng)目中的資金使用更加科學(xué)合理化?？茖W(xué)化的資金運(yùn)營模式，一方面可以使施工過程中，包括施工前后中的資金分配更加合理，避免出現(xiàn)投入過剩或者投入不足而造成施工環(huán)節(jié)的技術(shù)質(zhì)量問題等；另一方面可以減少資源資金跨項(xiàng)目流動(dòng)、人員調(diào)配等造成的資金浪費(fèi)等問題。

1.2 保證施工的順利進(jìn)行

建筑過程中高效的資金管控不僅可以使建筑資本使用和管理更加科學(xué)合理化，而且合理的資金管控可以保證建筑項(xiàng)目的每一個(gè)環(huán)節(jié)都擁有充足的資金支持。有了強(qiáng)有力的后勤保證，建筑的施工過程才會(huì)順利進(jìn)行，不僅減少了管理人員很多不要的資源調(diào)配問題，同時(shí)降低了施工人員的工作流動(dòng)性。

1.3 確保建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展

合理化的資金管控體系，保證了建筑工程的順利進(jìn)行，為建筑企業(yè)在業(yè)界積累了良好的信譽(yù)，逐漸地，建筑企業(yè)在長久的工程項(xiàng)目的歷練中，積累了更多有效的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，確保了企業(yè)的長期發(fā)展，形成了業(yè)界威望。同時(shí)在科學(xué)化的管控體系中，減少資金流失，資源運(yùn)用充分，成本降低，帶來了顯著的經(jīng)濟(jì)效益，確保了企業(yè)融資的可持續(xù)發(fā)展。

1.4 有利于強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制

（1）能夠防控法律風(fēng)險(xiǎn)，有效控制業(yè)務(wù)流程，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)行為，減少或避免企業(yè)員工的違法違紀(jì)行為。

（2）企業(yè)資金管理能夠降低因企業(yè)集團(tuán)化和多元化而帶來的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，通過資金管理的方式隨時(shí)監(jiān)控下屬企業(yè)的經(jīng)營情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題能及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)控制與補(bǔ)救措施，從而把經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制于合理的范圍內(nèi)。

（3）企業(yè)資金管理能夠合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使財(cái)務(wù)管控由事后監(jiān)督變?yōu)槭虑皩徍伺c事中控制、事后監(jiān)督相結(jié)合的新型監(jiān)管模式。

2 建筑企業(yè)在資金管控方面存在的問題

2.1 對(duì)于資金管理的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)

一直以來，建筑企業(yè)管理人員重點(diǎn)關(guān)注的問題是工程的質(zhì)量和安全，而往往忽視了比較重要的資金管理，究其原因主要是管理人員缺乏對(duì)建筑經(jīng)濟(jì)管理的認(rèn)識(shí)，更不理解資金管理體系的建立與運(yùn)行，導(dǎo)致資金管理工作不順暢，還有可能給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。由于管理人員對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)不足，相關(guān)人員在資金管理方面也比較松懈，管控力度達(dá)不到，造成資金的流失。

2.2 企業(yè)融資壓力較大

建筑施工項(xiàng)目一般工期較長、資金投入大，同時(shí)工程回報(bào)周期也很長，這就需要建筑企業(yè)有足夠的資金儲(chǔ)備來保障工程順利施工，但是僅僅依靠所有者的股本以及企業(yè)的積累很難滿足工程建設(shè)所需的資金，因此建筑企業(yè)需要通過各種方法進(jìn)行融資，以支撐建筑工程每天的消耗。當(dāng)前我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，各項(xiàng)法律法規(guī)也在逐步健全，政府加大了對(duì)市場(chǎng)的調(diào)控力度，這給建筑企業(yè)融資造成了一定的影響，融資的渠道也越來越少。建筑企業(yè)的融資渠道主要就是向銀行借貸，但是在金融政策與市場(chǎng)行情變化的情況下，建筑企業(yè)面臨著越來越大資金流壓力，甚至有可能陷入嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)困境當(dāng)中。

2.3 資金管理體系混亂

（1）建筑企業(yè)沒有形成自上而下統(tǒng)一的資金管理理念。在公司內(nèi)部形成了只有領(lǐng)導(dǎo)層和少數(shù)經(jīng)濟(jì)部門管理層的人員才需要了解學(xué)習(xí)的觀念。

（2）建筑公司沒有形成具體的資金管控體系制度，理念沒有落實(shí)到實(shí)處，形同虛設(shè)。項(xiàng)目中資源浪費(fèi)、配置不均勻的情況依舊十分常見，施工一線的建筑相關(guān)工作人員得不到充足的資金支持，因此困難重重。

（3）管理資金運(yùn)營的工作人員沒有得到管控體系的約束，對(duì)于施工過程中的資源應(yīng)用依舊為所欲為，造成企業(yè)建筑資金的不合理分配和使用，施工進(jìn)展受阻，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益損傷，企業(yè)形象也因此受損。

2.4 建設(shè)工程資金回流慢

現(xiàn)階段建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭非常激烈，建筑企業(yè)為了搶占市場(chǎng)會(huì)采取低價(jià)中標(biāo)的方式，建設(shè)過程中還要大量墊入資金，當(dāng)多個(gè)項(xiàng)目都進(jìn)入了生產(chǎn)運(yùn)營環(huán)節(jié)時(shí)施工企業(yè)所面臨的資金壓力可想而知。對(duì)于施工企業(yè)來講，應(yīng)及時(shí)做好清欠清收工作，可以讓外部的資金及時(shí)回流，大大減少資金的占用率。但是，實(shí)際情況是清欠清收工作一般都在工程結(jié)束之后進(jìn)行，在前期的工作中并沒有為清欠清收工作做好相應(yīng)的準(zhǔn)備，比如沒有進(jìn)行事前風(fēng)險(xiǎn)管控，事中過程中也沒有做好相關(guān)資料的收集，事后的獎(jiǎng)懲機(jī)制也沒有建立，從而導(dǎo)致清欠清收工作困難重重，難以保證資金的快速回流。

3 加強(qiáng)資金管控的辦法

3.1 提高對(duì)資金管控的認(rèn)識(shí)

針對(duì)現(xiàn)階段建筑企業(yè)相關(guān)人員資金管控意識(shí)較為薄弱的現(xiàn)狀，企業(yè)應(yīng)從加強(qiáng)員工資金管控意識(shí)入手，并制定相應(yīng)的管理和控制措施為做好資金管理提供保障。企業(yè)可以采取定期培訓(xùn)的方式，讓經(jīng)濟(jì)管理人員學(xué)習(xí)資金管理的相關(guān)理念，提高他們資金管理的責(zé)任意識(shí)，熟悉資金管控工作的主要內(nèi)容與方法。經(jīng)過培訓(xùn)之后，資金管理人員的業(yè)務(wù)水平與專業(yè)素養(yǎng)都會(huì)得到大幅度提升，將其運(yùn)用于實(shí)際工作中會(huì)大大提高資金管理的能力，提高資金管理的有效性，資金管理的重要作用也會(huì)充分得到體現(xiàn)。

3.2 加強(qiáng)對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)的控制

針對(duì)融資方面存在的困難，企業(yè)應(yīng)針對(duì)各種融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，建立融資風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，做好風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，防止在融資決策中出現(xiàn)較大失誤給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)，并且提高資金使用的合理性，以免影響到企業(yè)的正常運(yùn)營。建筑企業(yè)必須建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，利用現(xiàn)代化大數(shù)據(jù)對(duì)融資的方式方法以及融資組合進(jìn)行詳細(xì)、專業(yè)地分析，對(duì)其中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素做出判斷，分析發(fā)生的概率大，為企業(yè)高層管理人員正確決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。當(dāng)前社會(huì)進(jìn)入到了信息化、網(wǎng)絡(luò)化的時(shí)代，建筑企業(yè)可以利用各類行業(yè)平臺(tái)搜集各類信息，實(shí)時(shí)了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，預(yù)估企業(yè)可能面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)，通過這些實(shí)時(shí)性的信息管理人員可以做出前瞻性的融資計(jì)劃。

3.3 構(gòu)建完善的資金管理制度

要保證資金管理工作的有序高質(zhì)量進(jìn)行，就需要建立完善的資金管理制度，涵蓋工程實(shí)施的各個(gè)方面，對(duì)資金運(yùn)用的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的把控，從而減少資金浪費(fèi)，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在制定資金管理制度時(shí)應(yīng)充分結(jié)合建筑企業(yè)的實(shí)際情況，了解企業(yè)的管理制度，在此基礎(chǔ)上確保經(jīng)濟(jì)制度的實(shí)用性，從而保證資金管理工作在實(shí)際操作過程中平穩(wěn)進(jìn)行，積極地落實(shí)資金管理責(zé)任制、績效考核制等，對(duì)管理工作的實(shí)施效果進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，提升資金管理水平。

例如，加強(qiáng)施工階段資金管理。施工階段會(huì)應(yīng)用到大量的人員、材料及設(shè)備等，資金使用量相對(duì)較大，同時(shí)施工階段的資金使用和項(xiàng)目的總成本有著密切的關(guān)系，所以施工階段的資金管理工作是非常重要的，對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的管控勢(shì)在必行。但是，為了避免安全事故的發(fā)生，在進(jìn)行資金管理工作時(shí)，應(yīng)在確保工程質(zhì)量的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)成本的控制。

首先，在進(jìn)行材料采購過程中，要堅(jiān)持“貨比三家、物美價(jià)廉”的采購原則，防止出現(xiàn)因?yàn)椴少弮r(jià)格過高而浪費(fèi)資金的情況，或者因?yàn)槭┕げ牧腺|(zhì)量不符合施工要求，對(duì)工程項(xiàng)目的有序高質(zhì)量推進(jìn)造成影響。其次，要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目所需要的施工材料、工具等進(jìn)行明確實(shí)時(shí)的記錄，不僅是為資金的使用情況進(jìn)行真實(shí)的記錄，同時(shí)還可以監(jiān)督施工的順利開展。只有充分了解和掌握施工過程中每項(xiàng)環(huán)節(jié)的資金使用情況，并對(duì)不合理的資金使用問題進(jìn)行及時(shí)的解決，才能有效的保證資金管理的工作落實(shí)到位以及施工項(xiàng)目的工程質(zhì)量，從而為建筑企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益。

3.4 加快工程資金的回流

針對(duì)資金回流問題，相關(guān)的工作人員應(yīng)認(rèn)識(shí)到賬款催收與清欠清收工作的重要性，要加強(qiáng)與業(yè)主方責(zé)任部門之間的溝通，能夠在第一時(shí)間內(nèi)了解到業(yè)主方資金的動(dòng)向。合同是雙方賬款的主要依據(jù)，相關(guān)工作人員必須認(rèn)真分析合同中的各項(xiàng)條款，并以此來開展工程款項(xiàng)的回收工作。針對(duì)施工期間的工程變更，要安排專人跟進(jìn)，及時(shí)收集整理變更后的各項(xiàng)數(shù)據(jù)資料并提交，以此作為工程賬款回收的重要依據(jù)。為了加快資金的回流，建筑企業(yè)應(yīng)成立專門的催收小組，并明確其工作責(zé)任，與個(gè)人的績效考核掛鉤。在賬款催收工作中遇到難度較大的應(yīng)按照合同條款訴諸法律，進(jìn)行工程款項(xiàng)的索賠，通過有效的手段加快資金的回流。

4 結(jié)語

綜上所述，對(duì)于建筑施工企業(yè)來說，既要在激烈的競(jìng)爭中獲得項(xiàng)目資源，又要保證資金的運(yùn)營合理有效，使企業(yè)可以生存并長期發(fā)展，就必須對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行全面的管控，并且要對(duì)資金管控工作的重要性保持充足的認(rèn)識(shí)，從施工企業(yè)自身尋找資金管理方面存在的問題，及時(shí)處理，將資金管控工作開展到底，使其成為企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的助推力，降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，合理配置和控制施工企業(yè)的資金，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定的持續(xù)發(fā)展。