陳新忠，楊君偉

（南水北調(diào)中線干線工程建設(shè)管理局，100038，北京）

2014年12月12日，南水北調(diào)中線干線工程正式通水后，南水北調(diào)中線干線工程建設(shè)管理局（以下簡稱中線建管局）工作重心從工程建設(shè)轉(zhuǎn)為運行管理。工程通水運行6年來，維修養(yǎng)護(hù)目標(biāo)和要求已從運行初期“管得住、不出事”轉(zhuǎn)為常態(tài)化運行新階段“管得好、要效益”。為適應(yīng)新形勢新要求，中線建管局2020年年初提出“精準(zhǔn)定價，精細(xì)維護(hù)”雙精維護(hù)理念，以項目為載體，依托信息化手段，強化專項項目立項、方案審查和預(yù)算審核及預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)督管控，建立科學(xué)的項目預(yù)算管理考評體系。維修養(yǎng)護(hù)項目預(yù)算自2015年起建立“歸口管理、分級負(fù)責(zé)”管理體制和分級管理與專業(yè)管理相結(jié)合的管理模式。根據(jù)預(yù)算管理遇到的新情況新問題，中線建管局在實踐中持續(xù)優(yōu)化預(yù)算管理方式和手段，按照分級管理和專業(yè)管理相結(jié)合的方式，通過事前統(tǒng)籌平衡、事中監(jiān)督考核、事后分析評價，初步形成以預(yù)算項目為載體、以資產(chǎn)為對象，從項目立項、申報審批到考核評價全生命周期的“管理規(guī)范、控制精準(zhǔn)、監(jiān)督有力、考評科學(xué)”預(yù)算管理體系，進(jìn)一步提高了維修養(yǎng)護(hù)項目預(yù)算編制的精準(zhǔn)度和預(yù)算執(zhí)行的有效性，為貫徹落實部黨組對中線干線工程打“高標(biāo)準(zhǔn)樣板”定位提供了有力支撐。

一、夯實預(yù)算編制基礎(chǔ)，朝著“精準(zhǔn)定價”方向努力

實現(xiàn)“高標(biāo)準(zhǔn)樣板”目標(biāo)須實施高質(zhì)量維修養(yǎng)護(hù)，該支出的維修養(yǎng)護(hù)成本必須支出到位，但高質(zhì)量維護(hù)不意味著維護(hù)養(yǎng)護(hù)費用可以敞開花。水費收入有限，必須將無效支出的維修養(yǎng)護(hù)成本削減到位，將運行維護(hù)費用花到刀刃上。中線建管局強化“先有預(yù)算才能維修養(yǎng)護(hù)”理念，對沒有下達(dá)預(yù)算即提前組織實施、不履行申報審批程序擅自新增的項目，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅追究實施單位和有關(guān)人員責(zé)任，并不斷總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗，針對日常和專項維修養(yǎng)護(hù)項目特點，有針對性明確預(yù)算編制規(guī)則和要求。

1.日常維修養(yǎng)護(hù)項目

實施標(biāo)準(zhǔn)化工程量清單和預(yù)算定額制。構(gòu)建預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系是細(xì)化預(yù)算管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源的根本性措施，對于每年重復(fù)發(fā)生的維修養(yǎng)護(hù)日常項目，不斷收集維護(hù)實際定量數(shù)據(jù)，制定土建、綠化工程維修養(yǎng)護(hù)日常項目標(biāo)準(zhǔn)化工程量清單，其中土建專業(yè)清單項目1 255條、綠化專業(yè)清單項目170條。根據(jù)市場行情每年發(fā)布土建、綠化工程維修養(yǎng)護(hù)日常項目預(yù)算定額，并要求標(biāo)準(zhǔn)化工程量清單項目原則上根據(jù)預(yù)算定額確定預(yù)算價格。

現(xiàn)場維修養(yǎng)護(hù)實施主體要結(jié)合年度維修養(yǎng)護(hù)工作需要，提前組織排查，提出年度維修養(yǎng)護(hù)預(yù)算項目和現(xiàn)場測定項目清單工程量，并將當(dāng)年預(yù)算申報數(shù)與近三年預(yù)算下達(dá)及執(zhí)行平均數(shù)進(jìn)行對比分析，若分析結(jié)果偏離達(dá)一定比值，要求對影響權(quán)重較大的項目逐項分析說明，并提供相應(yīng)支撐材料。專業(yè)管理部門組織對擬申報預(yù)算日常項目進(jìn)行排查，對項目清單工程量和價格進(jìn)行復(fù)核，根據(jù)復(fù)核情況提出審核意見。

2.專項維修養(yǎng)護(hù)項目

實行年底集中申報審批和日常申報審批相結(jié)合方式，成熟一項申報一項，避免扎堆審批。根據(jù)維修養(yǎng)護(hù)工作需要及年度重點工作安排，對已完成前期工作、具備預(yù)算審批條件、下年度擬組織實施的專項原則上實行年底集中申報審批。對暫不具備預(yù)算審批條件且未完成前期工作的專項實行日常申報審批?，F(xiàn)場維修養(yǎng)護(hù)實施主體應(yīng)按要求申請立項，經(jīng)專業(yè)管理部門組織審查批準(zhǔn)立項后方可啟動項目前期工作，待完成前期工作并組織初審后提交預(yù)算申請，報經(jīng)專業(yè)管理部門組織對預(yù)算申報材料中的設(shè)計方案、設(shè)計概算等進(jìn)行審查后由預(yù)算管理部門組織預(yù)算審核，報經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)項目預(yù)算。

二、加強預(yù)算執(zhí)行過程監(jiān)管，確?！熬?xì)維護(hù)”落實落地

“雙精維護(hù)”的核心是精細(xì)維護(hù)。精細(xì)維護(hù)的重點在維護(hù)項目的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，通過實施標(biāo)準(zhǔn)化渠道、標(biāo)準(zhǔn)化閘站、水質(zhì)自動監(jiān)測站、中控室等達(dá)標(biāo)創(chuàng)建工作，根據(jù)維護(hù)項目自身特點和所處環(huán)境，分類明確維修養(yǎng)護(hù)周期及標(biāo)準(zhǔn)。在此基礎(chǔ)上多措并舉，加大預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)管力度，形成監(jiān)督合力，確保從維修養(yǎng)護(hù)項目方案編制、維修單位選擇、過程質(zhì)量認(rèn)定、安全文明施工等環(huán)節(jié)上求精、求細(xì)，進(jìn)一步提升維修養(yǎng)護(hù)質(zhì)量。同時因地制宜、因時而動，根據(jù)不同區(qū)域、不同項目的特點特征實行差別化維護(hù)，體現(xiàn)不同維護(hù)項目的特色和亮點，進(jìn)一步提升維護(hù)工程質(zhì)量。

1.審計部門

審計部門按照逢事必審的原則，重點審計預(yù)算項目實施的必要性、合理性及資金使用的合法性、合規(guī)性等。對維修養(yǎng)護(hù)支出預(yù)算執(zhí)行情況實行年度審計全覆蓋。以合同為對象，對預(yù)算項目立項與審批、采購與合同簽訂、實施與驗收、結(jié)算支付與檔案管理等進(jìn)行全面審計，對單項預(yù)算批復(fù)一定額度且由有關(guān)部門或分局組織實施的專項項目或重點項目可進(jìn)行項目跟蹤審計。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題數(shù)量及輕重程度，對單位預(yù)算管理工作及預(yù)算項目執(zhí)行情況進(jìn)行審計評價，并對改進(jìn)預(yù)算管理提出意見和建議。

2.稽查部門

稽查部門對預(yù)算項目實施過程開展監(jiān)督檢查，重點檢查項目實施質(zhì)量、安全、進(jìn)度情況。①對日常項目質(zhì)量、安全、進(jìn)度進(jìn)行不定期抽查；②根據(jù)項目進(jìn)展情況，對專項項目質(zhì)量、安全、進(jìn)度進(jìn)行階段性監(jiān)督檢查。上述抽查、檢查的主要內(nèi)容包括：維護(hù)單位質(zhì)量管理體系建立及運轉(zhuǎn)情況，維護(hù)作業(yè)施工工藝選用、原材料質(zhì)量、過程質(zhì)量及成品質(zhì)量控制情況，維護(hù)項目節(jié)點目標(biāo)制定、保證措施落實及目標(biāo)完成情況、維護(hù)作業(yè)過程中安全技術(shù)交底及安全教育培訓(xùn)情況、作業(yè)人員行為安全管理及現(xiàn)場安全防護(hù)措施落實情況等。

3.專業(yè)管理部門

專業(yè)管理部門對本專業(yè)預(yù)算編制進(jìn)行指導(dǎo)、審核，重點對實施過程進(jìn)行監(jiān)控，對發(fā)現(xiàn)問題督促整改。①對日常項目工程量清單進(jìn)行審查，對專項項目（含視同日常項目管理的專項項目）立項申請及經(jīng)批準(zhǔn)立項后的預(yù)算申報材料組織審核。根據(jù)工作需要，聘請專家或設(shè)計單位、造價咨詢機構(gòu)等對專項項目進(jìn)行審查，對項目工程量、項目清單單價和費用計取等進(jìn)行審核。②參與各分局預(yù)算指標(biāo)分解，參加重點項目招標(biāo)文件審查、評標(biāo)工作，檢驗本專業(yè)預(yù)算項目編報規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)化工程量清單、維修養(yǎng)護(hù)標(biāo)準(zhǔn)等的有效性。③及時了解掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，督促本專業(yè)預(yù)算按時保質(zhì)完成。抽查維修養(yǎng)護(hù)隊伍進(jìn)場后人員、設(shè)備配備及機構(gòu)設(shè)置是否符合投標(biāo)文件承諾。對維修養(yǎng)護(hù)項目質(zhì)量、安全、進(jìn)度及文明施工情況進(jìn)行抽查，對有度汛要求及明確時間節(jié)點的項目進(jìn)行重點檢查。利用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管信息系統(tǒng)對本專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實時動態(tài)監(jiān)控，并向分局通報異常情況，明確下一步工作落實措施，準(zhǔn)備本專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況分析會匯報材料。參與重要項目合同驗收，并對合同驗收程序進(jìn)行抽查。④對各級各類檢查發(fā)現(xiàn)的涉及本專業(yè)問題進(jìn)行督促整改并跟蹤整改效果。

4.預(yù)算管理部門

預(yù)算管理部門認(rèn)真做好預(yù)算的編制協(xié)調(diào)，做好預(yù)算執(zhí)行情況分析和項目后評價。①加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，做好預(yù)算申報、審批、調(diào)整組織管理工作，實時動態(tài)監(jiān)控預(yù)算項目執(zhí)行進(jìn)展。②每年七月中旬和次年一月中旬組織召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會，重點分析預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，并研究改進(jìn)措施和建議。③結(jié)合預(yù)算項目執(zhí)行情況審計、局屬專業(yè)管理部門對預(yù)算項目執(zhí)行過程監(jiān)控情況及各級檢查發(fā)現(xiàn)問題、項目實施后的實際效果等，組織開展項目后評價。

三、強化項目預(yù)算考核評價，充分激發(fā)預(yù)算執(zhí)行內(nèi)在動力

預(yù)算績效管理是預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)，預(yù)算只執(zhí)行不考核就會成為空中樓閣。績效管理就是要強化預(yù)算支出的責(zé)任和效率，要求在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程中更加關(guān)注預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果，花盡量少的資金、辦盡量多的實事。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，及時對預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績效評價，重點評價產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。認(rèn)真分析研究評價結(jié)果反映的問題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，制定改進(jìn)和提高工作的措施，并將績效評價結(jié)果及時向所有預(yù)算具體執(zhí)行單位進(jìn)行通報，督促其根據(jù)績效評價結(jié)果，完善管理制度、改進(jìn)管理措施、提高管理水平、控制支出成本、增強支出責(zé)任。

1.合理設(shè)置維修養(yǎng)護(hù)考核評價指標(biāo)

維修養(yǎng)護(hù)支出應(yīng)控制在批復(fù)預(yù)算額度內(nèi)，考核以預(yù)算執(zhí)行到位為優(yōu)。督辦預(yù)算項目未按規(guī)定時間節(jié)點完成的一票否決。

2.實施日?？己撕湍甓瓤己讼嘟Y(jié)合的預(yù)算執(zhí)行考核評價方式

維修養(yǎng)護(hù)支出預(yù)算執(zhí)行情況實行季度考核、半年度考核和年度考核。考核時間點分別以預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管信息系統(tǒng)當(dāng)年的3月31日、6月30日、9月30日和下年度1月20日24時反映的相關(guān)指標(biāo)為準(zhǔn)。每次考核評價結(jié)束后五個工作日內(nèi)將結(jié)果反饋給相關(guān)分局和局屬專業(yè)管理部門，五個工作日內(nèi)反饋無異議、有異議但經(jīng)核實意見未采納或有異議經(jīng)核實后進(jìn)行調(diào)整的，將最終預(yù)算考核結(jié)果通過預(yù)算監(jiān)控信息系統(tǒng)進(jìn)行通報。

3.考核評價結(jié)果運用

預(yù)算考核評價結(jié)果納入年度經(jīng)營責(zé)任制考核體系，并與下一年度預(yù)算審批和監(jiān)督檢查掛鉤。

四、開發(fā)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管信息系統(tǒng)，實現(xiàn)對維修養(yǎng)護(hù)預(yù)算項目全生命周期線上精準(zhǔn)管控

為實時動態(tài)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，中線建管局2018年下半年組織開發(fā)了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管信息系統(tǒng)，對預(yù)算項目編制審核、分解下達(dá)、采購招標(biāo)、合同簽訂、合同執(zhí)行、結(jié)算支付進(jìn)行實時監(jiān)控，取得了良好效果。2020年對預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管信息系統(tǒng)進(jìn)行了優(yōu)化升級，新增了預(yù)算項目線上申報審批功能，增加了項目庫、預(yù)備費資金池、采購計劃、過程監(jiān)管等模塊，完善了預(yù)算下達(dá)、預(yù)算分解、項目預(yù)警、考核評價等原有功能，進(jìn)一步優(yōu)化升級了預(yù)算監(jiān)管系統(tǒng)，實現(xiàn)了“項目排查、方案編寫、項目立項、申報審批、預(yù)算分解下達(dá)、招標(biāo)采購、項目實施、結(jié)算支付、考核評價”的全生命周期預(yù)算線上精準(zhǔn)管控。

1.搭建預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控信息系統(tǒng)框架實現(xiàn)了“可用”目標(biāo)

針對預(yù)算上報、下達(dá)、執(zhí)行及統(tǒng)計分析依靠人工填報，工作量大，效率低且容易出錯等問題，中線建管局組織開發(fā)了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管信息系統(tǒng)，采用Web端、移動終端App等技術(shù)，通過Web端進(jìn)行預(yù)算項目分解、上報預(yù)算執(zhí)行情況，系統(tǒng)自動統(tǒng)計分析、匯總形成表格，實現(xiàn)了全過程實時監(jiān)控。通過移動終端App實現(xiàn)了實時掌握預(yù)算執(zhí)行狀態(tài)，查看統(tǒng)計分析結(jié)果及考核情況，采購?fù)瓿陕省㈩A(yù)算執(zhí)行率、合同結(jié)算率等三大指標(biāo)實時排名，預(yù)算執(zhí)行情況和效果在預(yù)算執(zhí)行單位之間公開透明。

2.優(yōu)化升級預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控信息系統(tǒng)實現(xiàn)了“好用”目標(biāo)

①通過項目日常排查，對項目前期工作實施精準(zhǔn)控制。建設(shè)項目中心，優(yōu)化完善項目數(shù)據(jù)庫建設(shè)，確保數(shù)據(jù)統(tǒng)計的準(zhǔn)確性。

②優(yōu)化線上審批工作流程，按項目預(yù)算最終截止批準(zhǔn)時間確定預(yù)算下達(dá)方式，確保專業(yè)管理部門和預(yù)算管理部門有充足時間對項目實施必要性、方案合理性和可行性以及費用經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行審核。

③通過與計劃合同系統(tǒng)、財務(wù)核算系統(tǒng)互聯(lián)互通和自動校核，實現(xiàn)數(shù)據(jù)“一點生成、全局共享”，確保數(shù)據(jù)的唯一、準(zhǔn)確、全面。未下達(dá)預(yù)算的，計劃合同系統(tǒng)中無法提交合同立項申請，辦理合同簽訂手續(xù)，從而確保預(yù)算申請的嚴(yán)肅性。