王薇

[摘 要]在礦業(yè)資產(chǎn)進入資本市場的背景下，做好礦業(yè)權(quán)評估工作，是資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展的必然要求。礦業(yè)權(quán)評估工作要符合資本市場監(jiān)管要求，這就需要礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)能夠提高自身的評估水平，及時有效地解決礦業(yè)權(quán)評估存在的不足之處，為構(gòu)建公平公正的資本市場體系提供助力。

[關(guān)鍵詞]資本市場;監(jiān)管視野;礦業(yè)權(quán);評估

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.02.054

資本市場監(jiān)管視野下礦業(yè)權(quán)評估，應(yīng)當以礦業(yè)企業(yè)的實際情況為基礎(chǔ)，完善礦業(yè)評估規(guī)則監(jiān)管體系、建立評估項目持續(xù)跟蹤制度、建立礦業(yè)企業(yè)信息披露制度、強化評估機構(gòu)內(nèi)部管理控制，提高礦業(yè)資產(chǎn)評估監(jiān)管成效。在礦業(yè)權(quán)評估實踐中，要確保礦業(yè)資產(chǎn)進入資本市場的有序性和規(guī)范性，為礦業(yè)企業(yè)資本上市做好鋪墊。

1 當前礦業(yè)權(quán)評估中存在的問題

1.1 礦業(yè)評估規(guī)則體系不健全

礦業(yè)資源進入資本市場，是提高國家礦業(yè)權(quán)規(guī)范水平的重要途徑。礦業(yè)權(quán)評估工作，能夠?qū)ΦV業(yè)資源的定價進行有效評價，隨著國家對礦業(yè)權(quán)評估的重視程度不斷提高，自然資源部頒布了一系列相關(guān)法規(guī)，為規(guī)范礦業(yè)權(quán)評估奠定了基礎(chǔ)。在現(xiàn)階段的礦業(yè)權(quán)評估工作中，要認識到礦業(yè)權(quán)評估體系的不健全問題。礦業(yè)權(quán)評估體系缺乏統(tǒng)一性和完整性，目前國家的主要礦業(yè)權(quán)評估規(guī)則來自資本市場對評估機構(gòu)的相關(guān)規(guī)定。這一規(guī)定普遍適用于評估機構(gòu)，因此在專門的礦業(yè)權(quán)評估中還缺乏針對性[1]。礦業(yè)權(quán)評估體系的不健全，直接影響到資本市場對礦業(yè)權(quán)評估的監(jiān)管力度和監(jiān)管效果。在資本市場的礦業(yè)權(quán)評估過程中，缺乏評估體系的指導(dǎo)，會造成監(jiān)管標準不統(tǒng)一、監(jiān)管流程不明確等問題，造成了礦業(yè)權(quán)評估監(jiān)管結(jié)論難以被外界信服的情況。由于礦業(yè)權(quán)評估體系不健全，各項制度規(guī)則不完備，無法有效約束資本市場的礦業(yè)權(quán)評估行為，導(dǎo)致一部分評估報告的真實性難以滿足資本市場監(jiān)管要求。

例如，在2019年證監(jiān)會通報的審計與評估機構(gòu)檢查中，多家單位和個人受到了檢查處理，這也從一個側(cè)面反映了現(xiàn)在礦業(yè)權(quán)評估工作中需要加強的地方。這次檢查結(jié)果難以令人滿意，違規(guī)事項主要集中在項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。在礦業(yè)權(quán)評估成效方面，涉及了多項礦業(yè)權(quán)評估內(nèi)容，其中最集中的問題出現(xiàn)在礦業(yè)權(quán)評估報告中，一部分內(nèi)容使用不當。還有的礦業(yè)權(quán)評估缺乏充分的依據(jù)，甚至是對礦業(yè)權(quán)評估不完善等，這些都是監(jiān)管不健全導(dǎo)致的。

1.2 評估機構(gòu)獨立性不足

礦業(yè)權(quán)評估是資本市場運行中的重要內(nèi)容之一，而礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)作為評估開展的主體，其獨立性直接影響到礦業(yè)權(quán)評估結(jié)論的有效性和公正性。在現(xiàn)階段的礦業(yè)權(quán)評估工作中，由于受到一些外在因素的影響，使得礦業(yè)權(quán)評估過程獨立性不足，影響了評估公信力[2]。礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)為了自身經(jīng)濟利益，對評估委托方提出的一些不合理要求也會盡量滿足，這就造成了在礦業(yè)權(quán)評估過程中趨利現(xiàn)象的出現(xiàn)，難以全面客觀地開展礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，導(dǎo)致評估工作效果受到影響。

1.3 評估程序規(guī)范性薄弱

礦業(yè)權(quán)評估工作對資本市場的健康穩(wěn)定發(fā)展有著重要的作用，在礦業(yè)權(quán)評估過程中需要嚴格按照評估規(guī)范開展工作。但由于現(xiàn)實的礦業(yè)權(quán)評估中規(guī)范性薄弱，導(dǎo)致礦業(yè)權(quán)評估執(zhí)行中存在問題。在礦業(yè)權(quán)評估過程中，評估人員不能始終堅持以真實可靠的信息作為評估基礎(chǔ)，而是過于依賴自身的評估經(jīng)驗進行主觀臆斷，使得礦業(yè)權(quán)評估結(jié)果往往與事實相差甚遠。在礦業(yè)權(quán)評估中缺少必要的數(shù)據(jù)支持，無法根據(jù)已經(jīng)掌握的礦業(yè)權(quán)評估信息做出合理的預(yù)測和判斷。礦業(yè)權(quán)評估中往往容易忽視一些潛在風(fēng)險，造成對礦業(yè)權(quán)評估的評價不夠準確規(guī)范，影響了礦業(yè)權(quán)評估結(jié)果的有效性[3]。另外，礦業(yè)權(quán)評估作為資本市場的重要構(gòu)成，需要在獲取礦業(yè)權(quán)評估資料時，能夠按照相應(yīng)的原則進行現(xiàn)場調(diào)查和取證，但實際的礦業(yè)權(quán)評估過程中，現(xiàn)場資料的獲取不夠全面，也是影響礦業(yè)權(quán)評估規(guī)范性的因素。

1.4 評估機構(gòu)的監(jiān)管松散

礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)作為重要評估方，需要嚴格進行礦業(yè)權(quán)評估管理，以提高礦業(yè)權(quán)評估質(zhì)量。在礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)中，由于人員結(jié)構(gòu)的技術(shù)性要求比較高，機構(gòu)需要配備的人員包括地質(zhì)、采礦、選礦、經(jīng)濟、法律專業(yè)，所以會有人員掛靠的現(xiàn)象。在工作中會碰到的是評估程序走過場的情況，評估師不去現(xiàn)場，當?shù)卣覀€人去收一下資料、拍個照片，這種監(jiān)管上的松散會影響整體的礦業(yè)評估成效。另外，目前國內(nèi)很多的礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)都采取了總部和分支機構(gòu)的模式，這就需要在礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)內(nèi)部設(shè)立統(tǒng)一完善的質(zhì)量控制程序，以提高礦業(yè)權(quán)評估結(jié)論的一致性，但在礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)內(nèi)部管理較為松散的情況下，容易出現(xiàn)總部和分支機構(gòu)對礦業(yè)權(quán)評估結(jié)論的認定不統(tǒng)一的情況，使得礦業(yè)權(quán)評估出現(xiàn)管理風(fēng)險。

2 資本市場監(jiān)管視野下礦業(yè)權(quán)評估改進措施

2.1 完善礦業(yè)評估規(guī)則監(jiān)管體系

礦業(yè)權(quán)評估的體系完善中，需要著重解決礦業(yè)權(quán)評估立法。在礦業(yè)權(quán)評估的立法中，需要綜合考慮到礦業(yè)權(quán)評估的實際需求，以及資本市場的發(fā)展特點，通過有效的礦業(yè)權(quán)評估法律條文，來規(guī)范和引導(dǎo)礦業(yè)權(quán)評估工作的開展。礦業(yè)權(quán)評估體系的建立，需要多個部門的協(xié)調(diào)合作。通過建立礦業(yè)權(quán)評估合作機制，來最大限度地完善礦業(yè)權(quán)評估的相關(guān)細則，減少資本市場監(jiān)管和礦業(yè)權(quán)評估的業(yè)務(wù)真空，使礦業(yè)權(quán)評估中的問題能夠被及時有效地發(fā)現(xiàn)并解決。

2.2 建立評估項目持續(xù)跟蹤制度

礦業(yè)權(quán)評估屬于階段性的工作，在原有的礦業(yè)權(quán)評估完成后，一般不會對評估的準確性和有效性進行跟蹤，這就大大降低了礦業(yè)權(quán)評估的約束。在礦業(yè)權(quán)評估的發(fā)展中，需要強化持續(xù)跟蹤機制，使每一項的礦業(yè)權(quán)評估都能夠做到有始有終，從而能夠更加科學(xué)地評價礦業(yè)權(quán)評估的成效，還可以更好地總結(jié)礦業(yè)權(quán)評估的經(jīng)驗，提高礦業(yè)權(quán)評估質(zhì)量。在持續(xù)跟蹤礦業(yè)權(quán)評估工作時，需要將礦業(yè)權(quán)評估的目標實現(xiàn)作為評估工作的績效考核標準，以此來約束和激勵礦業(yè)權(quán)評估人員，使礦業(yè)權(quán)評估工作能夠順利開展。

2.3 建立礦業(yè)企業(yè)信息披露制度

礦業(yè)權(quán)評估在資本市場中的運用，離不開有效的信息披露機制。在礦業(yè)權(quán)評估發(fā)展中，需要建立礦業(yè)企業(yè)的信息披露制度，在制度框架內(nèi)增強礦業(yè)權(quán)評估成效。礦業(yè)權(quán)評估工作涉及礦業(yè)企業(yè)經(jīng)營中的眾多方面，如財務(wù)工作、運營工作、風(fēng)控工作等，對于影響礦業(yè)權(quán)評估結(jié)論的所有內(nèi)容，都應(yīng)當在信息披露中予以呈現(xiàn)，以便能夠保證資本市場的參與者全面準確地了解礦業(yè)企業(yè)的實際情況。我國目前還沒有專門針對礦業(yè)企業(yè)的信息披露細則，這就需要礦業(yè)權(quán)評估中要積極借鑒國際先進經(jīng)驗，加強信息披露的細節(jié)處理。

2.4 強化評估機構(gòu)內(nèi)部管理控制

礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)的內(nèi)部管理中需要明確礦業(yè)權(quán)評估的準則，并進行有效的落實和實踐。礦業(yè)權(quán)評估內(nèi)部機構(gòu)之間，需要掌握統(tǒng)一的礦業(yè)權(quán)評估標準，并建立內(nèi)部審核機制，對礦業(yè)權(quán)評估報告的所有細節(jié)進行全面審核。礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)還要加強風(fēng)險教育，樹立正確的礦業(yè)權(quán)評估風(fēng)險意識，杜絕礦業(yè)權(quán)評估的內(nèi)幕交易。礦業(yè)權(quán)評估過程中如果發(fā)現(xiàn)委托人存在風(fēng)險問題，需要及時向資本市場監(jiān)管機構(gòu)報告，增強礦業(yè)權(quán)評估的公信力，推動礦業(yè)權(quán)評估的有序開展。

3 結(jié)論

隨著國家資本市場的日趨成熟，在資本市場中引入礦業(yè)權(quán)評估能更好地拓展礦業(yè)權(quán)評估范疇，提高礦業(yè)企業(yè)的上市經(jīng)營水平。在礦業(yè)權(quán)評估工作中，需要認識到現(xiàn)存的評估問題，并能夠積極總結(jié)經(jīng)驗，加強礦業(yè)權(quán)評估管理，提高礦業(yè)權(quán)評估結(jié)論的真實可靠性。在資本市場的視域下，礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)要承擔起自身的職責(zé)，為資本市場的完善做出貢獻。

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