熊 蕓

（湖北中煙工業(yè)有限責(zé)任公司，湖北 武漢 430000）

1 實(shí)施背景

1.1 防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)是湖北中煙高質(zhì)量持續(xù)健康發(fā)展的必然要求

習(xí)近平總書(shū)記在黨的十九大報(bào)告中指出，要堅(jiān)決打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，其中就包括防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，作為國(guó)有企業(yè)，必須長(zhǎng)期堅(jiān)持“三重一大”決策制度，必須明確加強(qiáng)大額度資金運(yùn)作管理要求，切實(shí)增強(qiáng)憂患意識(shí)和底線思維。湖北中煙“十三五”期間一系列技術(shù)改造項(xiàng)目已進(jìn)入施工階段，工程資金支付不僅對(duì)工程自身的質(zhì)量、安全、進(jìn)度有重大影響，而且還會(huì)產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。因此，只有在確保工程資金支付安全的前提下，方可保證工程項(xiàng)目順利推進(jìn)。要樹(shù)立底線思維，將風(fēng)險(xiǎn)隱患解決在萌芽之時(shí)、成災(zāi)之前，通過(guò)全面提升工程建設(shè)領(lǐng)域的管控能力和專業(yè)水平，防范化解工程資金支付的重大風(fēng)險(xiǎn)，確保行穩(wěn)至遠(yuǎn)。

1.2 防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)必須創(chuàng)新理念，運(yùn)用科學(xué)有效的信息化技術(shù)及手段

縱觀工程建設(shè)領(lǐng)域，專業(yè)涉及面廣、資金投入量大，存在“非法轉(zhuǎn)包、違法分包，挪用、亂用工程資金，拖欠農(nóng)民工工資、拒絕購(gòu)買勞動(dòng)保險(xiǎn)，以及材料以次充好、以少充多偷工減料”等種種亂象。一旦管理控制不嚴(yán)、工程資金使用管理不善、全過(guò)程缺少及時(shí)監(jiān)管，極易引發(fā)工程資金安全支付風(fēng)險(xiǎn)，造成工程資金流量流向不明等后果，從而直接影響工程項(xiàng)目建設(shè)工期和工程質(zhì)量，更嚴(yán)重的會(huì)造成國(guó)有資產(chǎn)流失。故而，必須抓住工程資金這個(gè)“牛鼻子”，以規(guī)范行為為突破口，通過(guò)管錢(qián)來(lái)管住事，從源頭上防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，解決工程資金支付安全管理問(wèn)題。必須在管理方式上改變以往通過(guò)“人工核對(duì)、線下審批、柜面支付”的不安全性、不確定性。積極探索創(chuàng)新工程資金管理風(fēng)控手段和模式，采用“應(yīng)用成熟、信息可靠、模式規(guī)范”的管控平臺(tái)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代化信息技術(shù)及手段，實(shí)現(xiàn)管理和業(yè)務(wù)同步、實(shí)時(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

1.3 從“1.0”到“2.0”，從單點(diǎn)支撐到全方位、全過(guò)程覆蓋

聚焦湖北中煙6 家卷煙廠、2 家直屬單位、12 個(gè)重大技術(shù)改造項(xiàng)目，建設(shè)周期較長(zhǎng)、管理難度大、監(jiān)管要求高。由于武漢卷煙廠易地技改項(xiàng)目批復(fù)時(shí)間較早，按照當(dāng)時(shí)國(guó)家局要求，于2010 年開(kāi)始使用工程資金監(jiān)管系統(tǒng)1.0 版。此系統(tǒng)功能較簡(jiǎn)單，穩(wěn)定性欠缺，存在“合同費(fèi)用預(yù)算控制力度不夠、聯(lián)合體監(jiān)管不能實(shí)現(xiàn)、工程資金支付需要線下去銀行柜臺(tái)辦理、統(tǒng)計(jì)分析功能缺少”等弊端，且泛化擴(kuò)展能力較差，只支持武漢卷煙廠易地技改項(xiàng)目，難以向其他單位推廣使用。要實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，確保不發(fā)生“質(zhì)量、安全、廉政”風(fēng)險(xiǎn)，以往粗放式的管理模式已不能滿足高質(zhì)量發(fā)展的需求，必須實(shí)現(xiàn)工程資金管理從“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”的1.0單機(jī)版迭代升級(jí)到2.0“多功能”版，從局部監(jiān)管到全方位、全過(guò)程覆蓋。

2 內(nèi)涵和主要做法

全面貫徹落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展理念，規(guī)范投資行為，創(chuàng)新管理思路，完善管理機(jī)制，提升管理效能，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。“以工程資金支付為主線，以信息化手段為支撐，實(shí)現(xiàn)資金流量流向動(dòng)態(tài)管控”。通過(guò)項(xiàng)目實(shí)施單位、總承包單位、銀行設(shè)立“三方共管賬戶”，打造遵循“商流、資金流、物流相匹配”（簡(jiǎn)稱“三流匹配”）為系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)原理的工程資金管理體系，通過(guò)總部集團(tuán)化統(tǒng)一部署，項(xiàng)目實(shí)施單位或工程建設(shè)項(xiàng)目獨(dú)立式運(yùn)行的“互聯(lián)網(wǎng)+工程資金”的基本管控模式，強(qiáng)化工程資金“事前、事中、事后”的“穿透式監(jiān)管”，從源頭上預(yù)防并遏止各種不規(guī)范行為，為工程資金的規(guī)范支出涂上“防腐劑”，以信息化手段促進(jìn)項(xiàng)目管理的規(guī)范化、流程化、痕跡化，切實(shí)提高工程資金使用的監(jiān)管效能。

2.1 構(gòu)建商流、物流、資金流“三流匹配”系統(tǒng)，實(shí)行閉環(huán)管理

工程資金管理系統(tǒng)，其核心原理是“以合同信息為主要依據(jù)，以工程資金流量流向?yàn)橹骶€，以重要材料（設(shè)備）采購(gòu)、工程分包為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象”，統(tǒng)一“三流匹配”信息，保證工程資金?？顚Ｓ?。即：合同信息（商流），支付信息（資金流），重要材料設(shè)備入場(chǎng)信息（物流）三種信息相匹配。首先，合同信息作為管控的起始依據(jù)，合同備案時(shí)需明確合同重要材料（設(shè)備）清單、合同金額分類分解、三方共管賬戶等信息；其次，工程資金支付時(shí)，支付信息必須符合已備案合同信息的約束，包括：是否有合同金額分類分解、是否超額等，以及重要材料或分包費(fèi)用是否已關(guān)聯(lián)對(duì)應(yīng)采購(gòu)合同或分包合同，通過(guò)該過(guò)程體現(xiàn)了商流和資金流的匹配；然后，重要材料設(shè)備入場(chǎng)時(shí)必須與合同信息吻合，實(shí)現(xiàn)物流和商流的匹配；最后，系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別，執(zhí)行信息勾兌，實(shí)現(xiàn)商流、資金流、物流的信息匹配，從而形成有效的工程資金監(jiān)管閉環(huán)管理[1]。通過(guò)“三流匹配”系統(tǒng)核心功能，精準(zhǔn)施策，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保工程資金流量流向安全（見(jiàn)圖1）。

圖1 工程資金管理系統(tǒng)流程

2.2 采用兩級(jí)式聯(lián)合管控模式，發(fā)揮管理集群效應(yīng)

湖北中煙12 個(gè)重大技術(shù)改造項(xiàng)目中，工程總承包（EPC）和施工總承包兩種建設(shè)模式并存。堅(jiān)持一盤(pán)棋布局、一張圖規(guī)劃、一體化推進(jìn)，按照“創(chuàng)新思維、統(tǒng)籌兼顧、聯(lián)合管控”的思路，推行“一個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位、兩種建設(shè)模式、多個(gè)項(xiàng)目獨(dú)立運(yùn)行”的解決方案。整合力量，協(xié)調(diào)配合，各單位建立從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)、審計(jì)到外部跟審、監(jiān)理、項(xiàng)管、法律顧問(wèn)等多部門(mén)聯(lián)合協(xié)同管控機(jī)制，各司其職、各負(fù)其責(zé)、發(fā)揮效能，實(shí)現(xiàn)“全過(guò)程、全覆蓋、全線上”的管控支撐。公司層面作為工程資金管理系統(tǒng)的中臺(tái)，重點(diǎn)對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)合同信息備案進(jìn)行嚴(yán)格審批，實(shí)時(shí)獲取各單位項(xiàng)目進(jìn)展情況及工程資金支付信息，分析研判并指導(dǎo)項(xiàng)目建設(shè)，“變規(guī)范為程序，變監(jiān)管為控制”，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)工程資金全過(guò)程的監(jiān)督管理。

2.3 設(shè)立三方共管賬戶并簽訂三方共管協(xié)議，保障各方責(zé)權(quán)利

從科學(xué)防控的角度出發(fā)，著力建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，筑牢工程資金安全支付的“籬笆”，提高科學(xué)管理水平。對(duì)于行業(yè)負(fù)責(zé)清單內(nèi)立項(xiàng)審批的工程項(xiàng)目，以及公司立項(xiàng)審批的總投資5000 萬(wàn)元（含）以上的工程項(xiàng)目必須開(kāi)設(shè)三方共管賬戶、簽訂三方共管協(xié)議，必須采用工程資金管理系統(tǒng)，即：項(xiàng)目實(shí)施單位、總承包單位，以及銀行三方在遵守相關(guān)法律、法規(guī)和政策的基礎(chǔ)上，本著“協(xié)商一致、誠(chéng)實(shí)信用”的原則，以維護(hù)三方的利益、信譽(yù)、保證工程順利完成為目標(biāo)，開(kāi)設(shè)三方共管賬戶、簽訂三方共管協(xié)議，明確三方權(quán)利、義務(wù)；同時(shí)，采用聯(lián)合體方式的項(xiàng)目，項(xiàng)目實(shí)施單位、銀行方與聯(lián)合體的牽頭方和成員方（含兩個(gè)成員方）分別開(kāi)設(shè)三方共管賬戶，分別簽訂三方共管協(xié)議。項(xiàng)目實(shí)施單位同時(shí)監(jiān)管聯(lián)合體雙方的工程資金流量流向，而聯(lián)合體牽頭方與成員方進(jìn)行雙向監(jiān)督，保證工程資金?？顚Ｓ?，確保工程資金安全。

2.4 建立制度機(jī)制，保障農(nóng)民工利益

根據(jù)湖北中煙投資項(xiàng)目“兩級(jí)管控”模式和標(biāo)準(zhǔn)體系，積極探索、主動(dòng)創(chuàng)新，梳理各項(xiàng)管理職能、管控要求，建立科學(xué)、可操作的工程資金管控機(jī)制。以制度為保障，固化、規(guī)范使用行為，出臺(tái)了《工程資金管理系統(tǒng)操作指南》《工程資金三方共管賬戶管理辦法》，明確各有關(guān)單位（部門(mén)）的管理職責(zé)、管理內(nèi)容與要求及管理流程；建立三方共管協(xié)議模板，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理；以平臺(tái)為支撐，規(guī)范監(jiān)管程序；依法依規(guī)，按照“以項(xiàng)目為單元”“一項(xiàng)一事一審批”的原則，加強(qiáng)工程資金安全管理，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)民工工資支付的監(jiān)督?？偝邪鼏挝灰婪▽?shí)行農(nóng)民工實(shí)名制備案管理，應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額支付農(nóng)民工工資，不得以工程款未到位等為由克扣或拖欠農(nóng)民工工資；若出現(xiàn)未及時(shí)支付農(nóng)民工工資等行為，將直接影響總承包單位再次支付申請(qǐng)。充分利用工程資金管理系統(tǒng)，精準(zhǔn)設(shè)計(jì)、精準(zhǔn)管理、精準(zhǔn)把控，解決“管理孤島”問(wèn)題。

2.5 實(shí)現(xiàn)EPC 項(xiàng)目的全方位覆蓋、全過(guò)程監(jiān)管

工程總承包（EPC）建設(shè)模式是湖北中煙重大技術(shù)改造項(xiàng)目普遍采用的建設(shè)模式。整合EPC 項(xiàng)目“全方位、全過(guò)程、金資金”的管理特點(diǎn)，建立“四大模塊”的業(yè)務(wù)流程“主脈絡(luò)”，實(shí)現(xiàn)可視化“管理地圖”。

工程管理模塊是基礎(chǔ)，通過(guò)將合同金額按照“設(shè)計(jì)費(fèi)、重要材料（設(shè)備）費(fèi)、分包費(fèi)、措施費(fèi)、其他費(fèi)用”等進(jìn)行分類分解，且其他費(fèi)用占比不能超過(guò)合同金額10%，能夠避免總承包單位套取工程資金。

收支管理模塊是核心，固化工程資金“入賬登記、支付申請(qǐng)、支付審批、銀行支付”等系統(tǒng)操作流程。設(shè)置“資金墊付”功能，重要材料（設(shè)備）費(fèi)墊付不允許超過(guò)合同金額分類分解中重要材料（設(shè)備）費(fèi)的30%（含），避免總承包單位采購(gòu)重要材料時(shí)墊付資金過(guò)多，造成資金短缺，影響工程進(jìn)度。設(shè)置“預(yù)備費(fèi)和差額資金”審批功能，由投資管理部門(mén)審批通過(guò)后線上支付，重點(diǎn)監(jiān)管合同金額外預(yù)備費(fèi)和招標(biāo)差額資金支出流量流向，確保線上支付全覆蓋。設(shè)置“農(nóng)民工工資”支付功能，系統(tǒng)設(shè)定支付程序，及時(shí)上傳支付憑證，如未按正常程序支付農(nóng)民工工資，將直接影響到工程資金支付，確保支付到農(nóng)民工工資專用賬戶、支付到農(nóng)民工手中。

入場(chǎng)管理模塊是保障，項(xiàng)目實(shí)施單位、總承包、監(jiān)理、跟蹤審計(jì)共同對(duì)重要材料設(shè)備進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，確保入場(chǎng)材料與采購(gòu)合同相一致。

統(tǒng)計(jì)報(bào)表模塊是依據(jù)，通過(guò)將制度文件表格化、業(yè)務(wù)過(guò)程圖表化等手段，將管理要求與方法轉(zhuǎn)換成可識(shí)別的管理模型，實(shí)現(xiàn)工程資金流向流量統(tǒng)計(jì)分析，動(dòng)態(tài)監(jiān)管工程資金運(yùn)行狀態(tài)，為管理決策提供數(shù)據(jù)支撐。

2.6 工程資金支付全線上“交割”，確保資金安全運(yùn)行

公司級(jí)工程資金管理系統(tǒng)，固化了工程資金支付的管控程序，促進(jìn)工程資金由傳統(tǒng)的線下支付向現(xiàn)代化、科學(xué)化的全線上支付的轉(zhuǎn)變，實(shí)施“全鏈接、全流程”的有效監(jiān)督，防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，確保項(xiàng)目順利推進(jìn)[2]。

事前預(yù)算環(huán)節(jié)，加強(qiáng)把控?？偝邪鼏挝粦?yīng)以“合同費(fèi)用分類分解”對(duì)標(biāo)對(duì)表，提出支付申請(qǐng)，控制源頭，把好資金流量流向關(guān)。

事中施工環(huán)節(jié)，加強(qiáng)監(jiān)督。項(xiàng)目實(shí)施單位、總承包單位、監(jiān)理、跟蹤審計(jì)指派專人到施工現(xiàn)場(chǎng)檢查監(jiān)督，查看入庫(kù)、出庫(kù)的重要材料設(shè)備是否符合標(biāo)準(zhǔn)要求，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。

事后支付環(huán)節(jié)，加強(qiáng)審核。工程款以施工圖預(yù)算為依據(jù)，支付對(duì)應(yīng)實(shí)際工程量；設(shè)備購(gòu)置以初步設(shè)計(jì)概算為依據(jù)，支付對(duì)應(yīng)采購(gòu)合同。

發(fā)揮“部門(mén)聯(lián)動(dòng)、聯(lián)合監(jiān)管”效能，逐級(jí)逐筆審核，銀行方接收到審批確認(rèn)通知單后，線上網(wǎng)銀支付每一筆工程資金，確保支付的安全性、及時(shí)性。

3 實(shí)施效果

按照“整體部署、分批實(shí)施、關(guān)鍵控制、實(shí)時(shí)跟蹤、動(dòng)態(tài)調(diào)整、持續(xù)優(yōu)化”的原則，進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)。自2019年7 月開(kāi)始，該系統(tǒng)先后分批在公司總部、6 家卷煙廠、2 家直屬單位、12 個(gè)重大技術(shù)改造項(xiàng)目（累計(jì)總投資49 億元）中上線運(yùn)行。目前，有9 個(gè)項(xiàng)目合同總金額累計(jì)19.2 億元，已順利安全支付工程款240 余筆，累計(jì)支出金額3.28 億元。該系統(tǒng)目前運(yùn)行穩(wěn)定良好，較好地支撐了工程資金管理系統(tǒng)核心業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行，管控作用和效能逐步彰顯。

3.1 全面規(guī)范支付流程，完善工程資金支付體系

通過(guò)建立《工程資金三方共管賬戶管理辦法》，并制定相應(yīng)的操作手冊(cè)，厘清了權(quán)責(zé)清單，健全依法規(guī)范、權(quán)責(zé)匹配、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的職責(zé)劃分和支付程序，改變以往“無(wú)標(biāo)可查，無(wú)規(guī)可循”局面。一是明晰了項(xiàng)目各參建單位的操作規(guī)程，各司其職、相互制約；二是在合同備案、收支管理、入場(chǎng)管理等方面提出了明確要求，保障工程資金支付安全。

3.2 動(dòng)態(tài)監(jiān)控，明晰工程資金流向

做到把控“合同分解關(guān)、支付申請(qǐng)關(guān)、業(yè)務(wù)監(jiān)督關(guān)、資金支付關(guān)”四個(gè)關(guān)口。一是有效監(jiān)督總承包單位工程資金使用金額及流向，確保工程資金始終不脫離運(yùn)行“軌道”，保障工程資金支付安全高效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)工程資金支付的監(jiān)管閉環(huán)；二是確保工程資金線上網(wǎng)銀支付，減少人工干預(yù)程度，推進(jìn)工程資金支付的及時(shí)性、安全性[3]；三是及時(shí)糾偏執(zhí)行不到位、不規(guī)范等問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)工程資金實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)管。

3.3 以信息化促進(jìn)管理方式現(xiàn)代化

借助信息化技術(shù)手段，打造“互聯(lián)網(wǎng)+工程資金”的管控模式，促進(jìn)管理提升水平。采用以合同信息（商流）、支付信息（資金流）、重要材料設(shè)備信息（物流）三類信息相匹配的核心原理，通過(guò)系統(tǒng)功能持續(xù)改進(jìn)和完善，充分發(fā)揮信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)和作用。一是嚴(yán)格控制工程變更。涉及到合同固定總價(jià)調(diào)整，合同總價(jià)內(nèi)減少費(fèi)用或增加費(fèi)用的，均需在工程資金管理系統(tǒng)中重新進(jìn)行合同備案、審批。二是實(shí)現(xiàn)管理賦能，通過(guò)系統(tǒng)設(shè)置如農(nóng)民工工資專項(xiàng)支付、其他費(fèi)用列支不得超過(guò)10%、重要材料（設(shè)備）費(fèi)墊付不得超過(guò)30%等功能。

4 結(jié)束語(yǔ)

工程資金支付管理作為工程建設(shè)管理體系的重要組成部分，信息技術(shù)與工程資金支付管理融合共進(jìn)，相得益彰，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)功能完備，應(yīng)用場(chǎng)景對(duì)癥性強(qiáng)，管控張力適度。既規(guī)范了資金支付流程，在有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮著重要而獨(dú)特作用，同時(shí)也為湖北中煙高質(zhì)量項(xiàng)目建設(shè)提供堅(jiān)強(qiáng)保障。隨著系統(tǒng)功能日臻完善，希冀能為其他行業(yè)重大工程建設(shè)項(xiàng)目資金安全，貢獻(xiàn)湖北中煙的智慧和方案。