李翠英

城市商業(yè)銀行作為商業(yè)銀行中的重要組成之一，在落實(shí)國(guó)家政策和支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面發(fā)揮了不可替代的作用。隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化的不斷推進(jìn)，銀行業(yè)利息差收窄、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力加劇，商業(yè)銀行的利潤(rùn)增長(zhǎng)受到了內(nèi)外部的制約，如何在提升外部競(jìng)爭(zhēng)力的同時(shí)持續(xù)的改善內(nèi)部管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，做好成本管控，實(shí)現(xiàn)降本增效顯得尤為重要。本文將基于我國(guó)城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的對(duì)策建議，旨在提高我國(guó)城市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平。

一、引言

城市商業(yè)銀行是中國(guó)銀行業(yè)的重要組成部分，在支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到了重要的作用。隨著利率市場(chǎng)化、經(jīng)濟(jì)增速放緩、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，給城市商業(yè)銀行的發(fā)展帶來(lái)巨大的壓力，加上在財(cái)務(wù)管理中存在諸多問(wèn)題，進(jìn)一步影響了城市商業(yè)銀行未來(lái)的高質(zhì)量發(fā)展，而財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量直接關(guān)系著商業(yè)銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力以及可持續(xù)發(fā)展能力。因此，本文將分析城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的對(duì)策，達(dá)到提高城市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平的目的。

二、我國(guó)城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)管理理念不強(qiáng)

隨著外部利息差紅利的收窄，轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念迫在眉睫。由于城市商業(yè)銀行規(guī)模小、競(jìng)爭(zhēng)力無(wú)法與大型商業(yè)銀行相提并論，且普遍存在“重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕財(cái)務(wù)管理”的傳統(tǒng)觀念，通過(guò)拼成本的方式促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展也屢見(jiàn)不鮮。財(cái)務(wù)管理理念淡薄，缺乏通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理達(dá)到降本增效和提升利潤(rùn)的意識(shí)。一方面在部門設(shè)置上定位簡(jiǎn)單。計(jì)劃財(cái)務(wù)部作為現(xiàn)代商業(yè)銀行組織架構(gòu)中的一個(gè)重要部門，其本應(yīng)承擔(dān)財(cái)務(wù)管理理念實(shí)踐和傳遞的責(zé)任，但因財(cái)務(wù)管理理念淡薄，在職責(zé)上基本定位為承擔(dān)會(huì)計(jì)核算、計(jì)劃考核、稅務(wù)管理等，而弱化了其成本管控、全面預(yù)算管理、企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)、投融資決策等管理會(huì)計(jì)職能。另一方面在人員配備上不足、分工不合理，管理較為粗放，甚至有時(shí)財(cái)務(wù)管理工作缺乏清晰的定位。

（二）財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)參差不齊

財(cái)務(wù)管理工作專業(yè)性強(qiáng)，需具有相應(yīng)專業(yè)技能的人方能勝任。但城商行財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)參差不齊且人員流動(dòng)性較大，難以在工作中用專業(yè)的知識(shí)做好財(cái)務(wù)管理工作。其主要原因有兩個(gè)方面：一是招聘時(shí)未嚴(yán)格要求具有財(cái)務(wù)管理背景，人員到崗后只能操作一些核算和數(shù)據(jù)提取等簡(jiǎn)單重復(fù)的工作，面對(duì)新問(wèn)題不知如何解決，或隨意處理，忽視不規(guī)范處理可能帶來(lái)的后果;二是財(cái)務(wù)管理知識(shí)更新速度快，加上后期的培訓(xùn)跟不上和培訓(xùn)效果不佳，若人員自身缺乏自我提升學(xué)習(xí)的自覺(jué)性，就無(wú)法勝任新的工作要求。由于沒(méi)有財(cái)務(wù)知識(shí)基礎(chǔ)，即使公司定期組織相應(yīng)的培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員也很難將當(dāng)前財(cái)務(wù)管理新方向和新理念運(yùn)用到工作中。

（三）財(cái)務(wù)管理信息化程度不高

財(cái)務(wù)管理可通過(guò)大量的數(shù)據(jù)從多維度進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)層提供決策支持。但城商行對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的研發(fā)投入較少，大多數(shù)系統(tǒng)只能處理日常基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，且流程復(fù)雜、繁瑣，缺乏一致性和一貫性，對(duì)于數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)整合、數(shù)據(jù)呈現(xiàn)等缺乏相應(yīng)的系統(tǒng)支撐，更多通過(guò)人工手動(dòng)處理相應(yīng)的分析，不僅耗時(shí)、效率低，還可能降低數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性，不能為領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供有力的數(shù)據(jù)支撐和決策建議。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

商業(yè)銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，控制好風(fēng)險(xiǎn)就是增加效益。但在城商行經(jīng)營(yíng)中，更多關(guān)注的是聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等，但財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理基本上被忽視。究其原因主要是銀行人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。主要表現(xiàn)在：一是未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。在一切為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)的價(jià)值導(dǎo)向下，為了支持業(yè)務(wù)營(yíng)銷可能會(huì)繞開(kāi)制度，存在變通處理的情況，導(dǎo)致了業(yè)務(wù)發(fā)展凌駕于風(fēng)險(xiǎn)控制之上。在后續(xù)審計(jì)檢查中若被發(fā)現(xiàn)，則會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)產(chǎn)生影響，導(dǎo)致股東和社會(huì)公眾對(duì)銀行失去信心，后續(xù)監(jiān)管也會(huì)重點(diǎn)核查;二是缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制能力。我國(guó)城商行現(xiàn)階段的內(nèi)部監(jiān)督模式有所欠缺，未建立全面有效的內(nèi)部控制，基本停留在事后監(jiān)督的狀態(tài)，難以從實(shí)質(zhì)上起到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（五）財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行效果后評(píng)估缺失

制定財(cái)務(wù)管理制度是為了規(guī)范操作流程，提升工作質(zhì)效。商業(yè)銀行制定財(cái)務(wù)管理制度多是根據(jù)監(jiān)管、行業(yè)、國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等要求制定，制度種類繁多、內(nèi)容繁雜，但是往往對(duì)制度執(zhí)行效果缺乏科學(xué)合理的評(píng)估，導(dǎo)致實(shí)際執(zhí)行不符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，影響工作質(zhì)效，無(wú)法對(duì)后續(xù)的財(cái)務(wù)工作提出有針對(duì)性和可操作性的提升建議或意見(jiàn)。

三、提高城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的對(duì)策建議

（一）思想上提高重視，做好理念的傳導(dǎo)和認(rèn)同

財(cái)務(wù)管理貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。從高層、中層到基層都要在思想上重視財(cái)務(wù)管理，自上而下的傳導(dǎo)財(cái)務(wù)管理理念，形成全行上下對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性的一致認(rèn)同。

首先，高層要把財(cái)務(wù)管理放在與業(yè)務(wù)發(fā)展同等位置，做到同部署、同安排和同考核。企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)首先從思想上重視財(cái)務(wù)管理的工作，將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，特別是對(duì)銀行業(yè)來(lái)說(shuō)，要培養(yǎng)客戶的財(cái)務(wù)管理理念，制定最優(yōu)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化。在年度考核中，總行可以構(gòu)建財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，充分發(fā)揮考核“指揮棒”的引導(dǎo)作用，提升分支行對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視程度，不斷扭轉(zhuǎn)分支行對(duì)財(cái)務(wù)管理的錯(cuò)誤定位，做到真正轉(zhuǎn)變理念，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在業(yè)務(wù)發(fā)展中的“軍師參謀”地位和作用。利用企業(yè)的網(wǎng)站、微信公眾號(hào)等渠道加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理理念的宣傳，持續(xù)做好理念的傳導(dǎo)和認(rèn)同。

其次，中層干部作為鏈接上層與基層之間的溝通橋梁，需發(fā)揮好作為企業(yè)高層理念的傳遞者和轉(zhuǎn)化落實(shí)者，對(duì)照自身實(shí)際情況，細(xì)化財(cái)務(wù)管理的考核評(píng)價(jià)體系，主動(dòng)摒棄財(cái)務(wù)管理僅僅是簡(jiǎn)單的核算，從思想上和行動(dòng)上重視財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在分支行業(yè)務(wù)發(fā)展中的應(yīng)有作用。在財(cái)務(wù)管理部門的職責(zé)定位和人員配備上應(yīng)更加合理、邊界更加清晰，承擔(dān)起企業(yè)內(nèi)部管理的中樞職能。

最后，基層員工作為最終的執(zhí)行落實(shí)者，不僅要加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)知識(shí)的更新積累，在實(shí)際工作中做好財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)目標(biāo)的執(zhí)行，還要從簡(jiǎn)單的核算、提取數(shù)據(jù)報(bào)表向如何降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、降本增效等轉(zhuǎn)變，為領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供科學(xué)的建議和意見(jiàn)。

（二）加強(qiáng)人員的配備，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)

由于財(cái)務(wù)管理對(duì)專業(yè)性的要求較高，因此在人員的招聘上和內(nèi)部人員的選拔上，更傾向于選擇有財(cái)會(huì)方面專業(yè)知識(shí)背景和工作經(jīng)歷的人員，便于實(shí)際工作的開(kāi)展。要從財(cái)務(wù)管理知識(shí)、會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理理念上加強(qiáng)人員的宣傳培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。

提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)時(shí)刻不能放松。一方面要持續(xù)開(kāi)展培訓(xùn)來(lái)不斷提升財(cái)務(wù)技能，在培訓(xùn)中要有針對(duì)性，選擇一些前沿和具有實(shí)操性、先進(jìn)性的財(cái)務(wù)管理理念，通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)和借鑒，提高財(cái)務(wù)管理工作人員的管理能力、分析能力和決策建議能力，以此運(yùn)用到工作中方能提升工作質(zhì)效;另一方面可拿出一定的教育經(jīng)費(fèi)鼓勵(lì)員工參加相關(guān)知識(shí)學(xué)習(xí)，為崗位的專業(yè)要求賦能。通過(guò)設(shè)立專項(xiàng)獎(jiǎng)的形式加大對(duì)工作項(xiàng)目貢獻(xiàn)人才的獎(jiǎng)勵(lì)力度。

（三）加大對(duì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的研發(fā)投入和流程優(yōu)化

財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)作為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)整合、數(shù)據(jù)呈現(xiàn)的直接載體，承載著提供決策分析的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。實(shí)際工作中管理需求多樣，需多維度的分析數(shù)據(jù)，但城商行的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)因投入不足無(wú)法滿足實(shí)際需求，后續(xù)要加大對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)研發(fā)投入。一是向行業(yè)的標(biāo)桿銀行收集財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)信息，結(jié)合自身需求分析后，向開(kāi)發(fā)軟件公司提出定制要求;二是梳理管理需求，加大資金投入，向本行的科技系統(tǒng)提出開(kāi)發(fā)要求。結(jié)合自身業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)處理流程，收集來(lái)自高層、中層、基層的意見(jiàn)，對(duì)流程不斷的優(yōu)化，發(fā)揮大數(shù)據(jù)的分析支撐作用。通過(guò)加大對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的研發(fā)投入，提高工作效率、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供科學(xué)合理的建議。

（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制能力

風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不可忽視。一是要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門要評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，并分別向?qū)徲?jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)報(bào)告，委員會(huì)直接向公司治理層報(bào)告，讓治理層監(jiān)督管理層，避免人情代替制度、管理層凌駕于控制之上風(fēng)險(xiǎn)。二是要強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制能力。銀行業(yè)要建立良好有效的內(nèi)控制度，要遵循全面、有效、獨(dú)立、審慎的原則，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)事項(xiàng)事前、事中、事后的控制，加大對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制，提高商業(yè)銀行的內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)力。

（五）完善財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行效果后評(píng)估，提升財(cái)務(wù)管理效果

后評(píng)價(jià)是對(duì)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行效果進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)有效反饋信息，提高未來(lái)的管理水平。財(cái)務(wù)管理執(zhí)行效果后評(píng)估要從以下幾個(gè)方面開(kāi)展：一是在財(cái)務(wù)管理制度發(fā)布執(zhí)行一定的期間后，以意見(jiàn)稿的形式向領(lǐng)導(dǎo)和員工征求對(duì)現(xiàn)有制度執(zhí)行效果的評(píng)價(jià)和意見(jiàn);二是財(cái)務(wù)部門自身需要制定科學(xué)的指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行效果進(jìn)行量化評(píng)估，根據(jù)后評(píng)估結(jié)果結(jié)合財(cái)稅制度、監(jiān)管要求不斷的進(jìn)行修訂;三是根據(jù)修訂后的執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并與未修訂前的執(zhí)行效果進(jìn)行比較，從中得出是否需提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)效;四是城市商業(yè)銀行需要調(diào)整員工激勵(lì)與懲罰機(jī)制，激勵(lì)財(cái)務(wù)管理狀況較好的員工個(gè)人，懲罰評(píng)估不達(dá)標(biāo)的財(cái)務(wù)管理主體。

四、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理工作為實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展提供重要的支撐，在商業(yè)銀行的產(chǎn)品推出和業(yè)務(wù)發(fā)展等方面發(fā)揮著重要的作用。當(dāng)前我國(guó)城商行在財(cái)務(wù)管理工作中，普遍存在著財(cái)務(wù)管理理念不強(qiáng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、財(cái)務(wù)管理后評(píng)價(jià)缺失等問(wèn)題，城商行必須認(rèn)真對(duì)待財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，自上而下樹(shù)立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念，不斷提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)，明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和定位，補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)管理后評(píng)價(jià)，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，促使城市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、流程化、制度化，從而推動(dòng)城市商業(yè)銀行可持續(xù)的發(fā)展。

（作者單位：廈門銀行股份有限公司重慶分行）