姜國君 張薇 娜拉

一、內(nèi)蒙古稅務系統(tǒng)優(yōu)化稅收營商環(huán)境的主要實踐

近年來，內(nèi)蒙古稅務系統(tǒng)認真貫徹落實黨中央、國務院和自治區(qū)黨委政府、稅務總局黨委有關(guān)優(yōu)化營商環(huán)境的各項決策部署，不折不扣地執(zhí)行《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，通過明確“三大任務”、聚焦“四項重點”、豐富“五種方式”，打造責任稅務、協(xié)同稅務、共治稅務，持續(xù)推進納稅繳費便利化改革，更大激發(fā)市場主體活力，增強經(jīng)濟發(fā)展內(nèi)生動力，積極服務“六穩(wěn)”“六?！保榇龠M自治區(qū)經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展貢獻稅務力量。

（一）明確“三大任務”，努力打造責任稅務，確保中央和自治區(qū)重大決策部署精準落地

認真打好政策惠民和服務便民的“組合拳”，進一步提升納稅人、繳費人享受政策紅利和辦稅便利的雙重獲得感。

一是落實稅費政策。提請自治區(qū)政府依權(quán)限出臺減稅降費政策，與發(fā)改委、財政廳等部門研究制定降低內(nèi)蒙古土地增值稅預征率、拓展西部大開發(fā)享受范圍等稅收政策，減輕負擔，優(yōu)化環(huán)境。健全優(yōu)惠政策落實機制，減免降緩抵退“六個到位”，利用大數(shù)據(jù)作用主動甄別、精準推送稅費優(yōu)惠政策信息，確保國家和自治區(qū)出臺的稅費優(yōu)惠政策落實落細。

二是優(yōu)化執(zhí)法方式。認真落實中央深改委《關(guān)于進一步優(yōu)化稅務執(zhí)法方式的意見》，深入推進精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治。堅持依法依規(guī)征稅收費，堅決防止和制止收過頭稅費，提高稅費收入質(zhì)量。全面推行行政執(zhí)法“三項制度”，制定自治區(qū)稅務局本級權(quán)力和責任清單、重大執(zhí)法決定法制審核工作指引，明確9類97項173子項事項的設定依據(jù)、履責方式。強化稅務執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督，深化內(nèi)控機制信息化建設，堅決防止粗放式、選擇性、一刀切隨意執(zhí)法。實施動態(tài)“信用+風險”監(jiān)管，實現(xiàn)“無風險不打擾、低風險預提醒、中風險嚴監(jiān)控”。依法依規(guī)做好煤炭資源領(lǐng)域違規(guī)違法問題專項整治工作，積極促進煤炭行業(yè)規(guī)范健康發(fā)展。

三是提高辦稅繳費便利度。定責任定時限認真落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》和稅務總局等13部門聯(lián)合推出的5類16項48條納稅繳費便利化改革舉措。深化“便民辦稅春風行動”，開展政務服務“好差評”，開展大企業(yè)個性化、精準化服務，加大權(quán)益保護力度。壓縮企業(yè)開辦注銷時間，實施增值稅、消費稅同城建稅等附加稅費合并申報，實現(xiàn)新辦納稅人專票電子化，降低企業(yè)制度性交易成本，平均納稅時間壓減為97小時。鞏固拓展“非接觸式”服務，納稅人繳費人95%以上業(yè)務網(wǎng)上辦理，網(wǎng)報率達99%以上，電子發(fā)票覆蓋面達71.57%。整合12366業(yè)務咨詢與電子稅務局操作問題咨詢服務，建設涉稅涉費咨詢服務統(tǒng)一平臺，實時接通率近100%。按屬地設立12366熱線分中心并分級分層做好接聽解答工作，暢通問題反饋渠道，提高征納互動體驗。

（二）聚焦“四項重點”，打造協(xié)同稅務，提高稅務工作整體效能

樹牢協(xié)同工作理念，加強干部隊伍建設，建立稅費征管問題協(xié)同處理機制，促進化解風險、解決問題，增強納稅人繳費人獲得感、幸福感、安全感。

一是打牢稅費征管基礎(chǔ)。堅持“數(shù)據(jù)共享、過程共享、結(jié)果共享、榮譽共享”，建立稅費征管協(xié)同機制，大力推進部門橫向協(xié)同、系統(tǒng)縱向協(xié)同、外部共商協(xié)同，建立“1個團隊+1條熱線+N種渠道”問題反饋運行模式，切實解決辦稅繳費痛點堵點。

二是深化數(shù)據(jù)分析應用。圍繞實際業(yè)務需求和基層訴求，將大數(shù)據(jù)平臺和電子稅務局生產(chǎn)環(huán)境剝離，釋放平臺全數(shù)據(jù)權(quán)限，實現(xiàn)基層數(shù)據(jù)共享和實時查詢。實施動態(tài)“信用+風險”監(jiān)管，建立《風險任務應對指引和反饋標準》，推進“一戶式”歸集、“一體化”應對和“一冊式”反饋。運用增值稅發(fā)票等稅收大數(shù)據(jù)開展企業(yè)復工復產(chǎn)復銷分析，建立三級聯(lián)動分析機制，按月監(jiān)測“稅電產(chǎn)銷指數(shù)”，形成分析報告455篇，為黨委政府提供決策參考。

三是拓寬辦稅繳費渠道。持續(xù)優(yōu)化電子稅務局，主動融入自治區(qū)一體化政務治理體系，推進電子稅務局接入“蒙速辦”平臺。不斷優(yōu)化電子稅務局，拓寬社保費多元化繳費渠道，線下為參保單位、城鄉(xiāng)居民提供稅務窗口、自助終端、云pos機、銀行柜臺和智慧柜員機等渠道，線上提供手機app、微信小程序、微信支付寶城市服務、蒙速辦、自然人網(wǎng)廳、批量扣款等渠道，提升社保費繳納便利度。

四是優(yōu)化業(yè)務辦理體驗。深化辦稅繳費便利化改革，縮短業(yè)務辦理時限，7項自治區(qū)稅務局本級服務事項的辦理時限壓縮20%，2項自治區(qū)稅務局本級政務服務事項即時辦理，實現(xiàn)一般納稅人申報繳稅“一次辦”。強化實體辦稅服務廳業(yè)務辦理能力和服務規(guī)范程度，積極探索稅務事項“代辦幫辦”，通過將業(yè)務前移到大廳窗口，實現(xiàn)納稅人業(yè)務辦理“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、一次出件”，保障納稅人繳費人業(yè)務辦理“只跑一次”。

（三）豐富“五項方式”，打造共治稅務，凝聚優(yōu)化營商環(huán)境整體合力

一是著力推進政務數(shù)據(jù)共享共用。認真落實《內(nèi)蒙古自治區(qū)稅收保障辦法》，與財政廳聯(lián)合印發(fā)涉稅信息共享目錄，推進28個部門94類785項涉稅信息共享，向紀委監(jiān)委、財政、發(fā)改等部門依法提供各類涉稅數(shù)據(jù)，推進業(yè)務協(xié)同，提高治理能力。

二是著力提高社保非稅征管服務水平。推廣應用社保費信息共享平臺，探索多元化繳費服務方式，與社保、醫(yī)保、財政、民政、扶貧等部門協(xié)同做好城鄉(xiāng)居民社保費征繳。在內(nèi)蒙古范圍內(nèi)實施非稅收入“三項基金”屬地征管模式，進一步完善稅費征繳服務體系。

三是著力提高各類退稅業(yè)務辦理速度。與財政、人行建立會商機制、制定電子退庫規(guī)程，暢通電子退稅渠道，2020年辦理退稅135.28萬筆，電子退庫占比99%。與海關(guān)、人行等部門強化協(xié)作配合，出口退稅時間縮短至4個工作日以內(nèi)，辦稅繳費效率更高，成本更低，時間更省。

四是著力健全完善納稅信用管理。 依法依歸深化失信懲戒，促進社會信用體系建設。強化守信激勵，利用“銀稅互動”平臺發(fā)放授信2萬余筆、授信額117.66億元，有效緩解小微企業(yè)融資難融資貴問題。五是著力維護稅收經(jīng)濟秩序。健全稅務監(jiān)管體系，完善稽查運行機制，與稅務總局駐北京特派辦、公安、海關(guān)、人民銀行建立四部門“4+1”聯(lián)席會議，深化“雙隨機、一公開”監(jiān)管，開展掃黑除惡、打虛打騙“三假”和大要案查辦，維護國家稅費安全。

二、當前內(nèi)蒙古稅收營商環(huán)境存在的主要問題

隨著內(nèi)蒙古優(yōu)化稅收營商環(huán)境各項工作的積極推進，全區(qū)稅收營商環(huán)境和納稅人滿意度得到很大程度改善和提升。但從全國稅務系統(tǒng)納稅人滿意度排名來看，內(nèi)蒙古與東南沿海發(fā)達省區(qū)稅收營商環(huán)境之間還有相當大的差距，與自治區(qū)有關(guān)行政部門近年來的營商環(huán)境狀況相比，也有一定的提升空間，稅收營商環(huán)境上還存在著一些不容忽視的問題，需要繼續(xù)下大力氣解決。

（一）納稅時間有待進一步縮減

最新調(diào)查顯示，內(nèi)蒙古納稅人在增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅的涉稅辦理準備時間與過去相比明顯縮短，但與納稅人辦理準備涉稅資料時間、辦理申報繳稅排名靠前的省區(qū)相比，全區(qū)納稅人稅費準備及申報時間還有一定的縮減空間。

（二）納稅服務還需進一步改善

一方面，稅收政策推送和宣傳工作針對性還要進一步加強，對納稅人稅收宣傳的分類管理上要進一步細化，以提升稅法宣傳的精準性;另一方面，增值稅退稅、所得稅申報、企業(yè)注銷、辦理稅收優(yōu)惠、稅務稽查等涉稅處理效率上各地區(qū)效率不一，有的地區(qū)還需進一步提高。退稅難、注銷難作為影響稅收營商環(huán)境的重要因素之一，近年來在退稅和注銷的程序上已經(jīng)大大簡化，效率也得到了很大的提高，但仍有一部分納稅人對稅務機關(guān)辦理涉稅事項程序上的不夠簡便，稅收征管軟件不合理，網(wǎng)上申報慢，網(wǎng)絡環(huán)境不穩(wěn)定，系統(tǒng)不好操作等問題提出意見。此外，一些納稅人對納稅服務評價和維權(quán)體系、涉稅咨詢、涉稅投訴、稅收仲裁、行政復議等稅收救濟機制的不完善表示不夠滿意，對納稅服務的專業(yè)性、精準性、統(tǒng)一性以及更加先進的現(xiàn)代化納稅服務手段表現(xiàn)出進一步的希望和訴求。

（三）征管機制與手段需要進一步改進

一方面，在稅源管理方式上還沒有真正建立起有效的稅收風險管理格局;另一方面，大數(shù)據(jù)應用更多還處在初級水平，技術(shù)平臺和數(shù)據(jù)應用還存在諸多不足，征管方式無法與大數(shù)據(jù)時代相匹配，無法滿足“放管服”改革和優(yōu)化營商環(huán)境進一步優(yōu)化的需要。此外，簡政放權(quán)的后續(xù)管理上需要進一步加強，對簡政放權(quán)在大幅簡化稅收流程的同時，引發(fā)后續(xù)管理上的新問題還需要引起足夠的重視，盡快完善相關(guān)制度，以減少稅務干部的執(zhí)法風險和納稅人的稅收風險。

（四）社會信用體系建設需要進一步完善

目前內(nèi)蒙古納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理機制尚未完全建立，還未能充分發(fā)揮對納稅人自覺遵從的推動作用，影響制約著稅收營商環(huán)境的發(fā)展。目前，納稅人信用評定制度不夠細化，管理相對寬泛，聯(lián)合懲戒的范圍過窄，對日常稅收失信行為的普通當事人、社會協(xié)助、失信共治的手段仍欠缺。

（五）協(xié)同治稅格局還需進一步強化

調(diào)查顯示，黨政部門已經(jīng)達成協(xié)同治稅共識，社會協(xié)同治稅格局雖基本建立，但部門間配合、社會參與的運行機制還不順暢及時，部門間協(xié)作不緊密，信息互通機制不完善，缺乏有效的監(jiān)督機制。目前，在第三方涉稅信息獲取上仍存在一些困難，沒有建立起真正的協(xié)同治稅的硬性約束機制。

三、進一步優(yōu)化內(nèi)蒙古稅收營商環(huán)境的對策建議

（一）推進“智慧內(nèi)蒙古”建設

智慧稅收是“智慧內(nèi)蒙古”建設的重要層面，是現(xiàn)代化建設的重要環(huán)節(jié)。智慧稅收建設要在搭建大數(shù)據(jù)應用平臺的基礎(chǔ)上，利用現(xiàn)代信息技術(shù)變革稅收管理方式，按照智慧城市建設和稅務工作特征要求，對現(xiàn)代稅收體系進行規(guī)劃設計和戰(zhàn)略推進。借助大數(shù)據(jù)、云計算和區(qū)塊鏈等技術(shù)，遵循智慧稅收思維，拓寬涉稅信息采集渠道，編織涵蓋納稅人生產(chǎn)經(jīng)營全方位的涉稅信息采集網(wǎng)，智慧決策系統(tǒng)進而通過多維度信息綜合分析，有針對性地為納稅人傳遞稅收政策、提供辦稅渠道、優(yōu)化服務方式，有重點地為稅務機關(guān)推送稅收管理、納稅評估、稅務稽查等各項工作，真正搭建起征納雙方信息傳遞平臺，以管理方式轉(zhuǎn)換和管理能力提升，推進稅收營商環(huán)境的全面優(yōu)化。

（二）加快“信用內(nèi)蒙古建設”

建議政府牽頭完善信用建設配套措施，制定各領(lǐng)域信用制度，搭建全區(qū)公共信用信息平臺，實現(xiàn)“一站式”查詢和數(shù)據(jù)共享，進一步提升社會信用信息應用水平。稅務部門則依托內(nèi)蒙古公共信用信息平臺，在完善納稅信用管理制度的基礎(chǔ)上，以推行實名辦稅為契機，推動納稅信用信息采集、評價、歸集、分析和應用等全過程信息化管理進程，同時實現(xiàn)納稅信用信息對接社會信用信息，將納稅信用與商業(yè)信用掛鉤，增強失信懲戒和誠信激勵效用，真正營造一個“人人講信用，企業(yè)重信用”的社會環(huán)境，構(gòu)建全方位的社會信用管理大格局。

（三）建立協(xié)同治稅的新格局

建議在政府統(tǒng)一領(lǐng)導下，引導有治理職能的部門積極參與，強化協(xié)調(diào)和配合力度，深入推進涉稅信息的實時互通，拓展跨部門稅收合作，建立與財政、海關(guān)、工商、商務等多部門的信息合作共享機制，加強相關(guān)經(jīng)濟稅收共治數(shù)據(jù)利用，發(fā)揮大數(shù)據(jù)管理效能，盡快真正搭建起稅收協(xié)同共治新格局。

（四）進一步提升稅收治理能力

切實落實好國務院和國家稅務總局有關(guān)“放管服”改革和優(yōu)化稅收營商環(huán)境的各項措施，探索建立適合民族地區(qū)納稅人特征的個體工商戶無欠稅及時注銷辦法，逐步推進網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)與企業(yè)財務軟件的實時對接。同時要加大硬件投入和軟件優(yōu)化，提供功能更加全面、辦稅更加快捷、系統(tǒng)更加穩(wěn)定的網(wǎng)上辦稅平臺。此外，在兼顧保密和安全基礎(chǔ)上，強化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，提高涉稅數(shù)據(jù)信息的搜集、篩選和應用的能力，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)平臺應用的效率。

（五）實時納稅服務精準化

一是縱向貫通、橫向聯(lián)動、外向借力，實現(xiàn)稅收宣傳與媒體等傳播渠道的互聯(lián)融通，提高稅收宣傳實效性。二是大力提升辦稅服務廳干部稅收專業(yè)、計算機操作技能水平，完善辦稅服務廳人員績效獎勵機制，實施辦稅服務廳人員相互交流機制，強化正式稅務干部在大廳干部隊伍中的比例，引入工作經(jīng)驗豐富、工作時間長，熟悉企業(yè)和企業(yè)辦稅人員、業(yè)務素質(zhì)好的干部成立辦稅溝通工作辦公室。

責任編輯：康偉