林遠飛

在當前的經(jīng)濟發(fā)展背景下，我國經(jīng)濟呈現(xiàn)出明顯的多元化，進而為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎，創(chuàng)造了強有力的發(fā)展條件，以保證企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展?；诖?，本文從稅務籌劃管理的概念入手，深入開展分析，目的在于探索稅收籌劃管理過程中存在的誤區(qū)，總結現(xiàn)階段企業(yè)財務管理中稅務籌劃常見的問題，針對問題提出合理的發(fā)展策略，以供參考。

現(xiàn)階段在發(fā)展過程中，企業(yè)財務管理逐漸成為人們關注的重點，尤其是與現(xiàn)階段利潤分配、投資管理、籌資問題相關的事件，是企業(yè)在發(fā)展中必須有效控制的因素。通過合理的稅務籌劃，可以有效的促使現(xiàn)階段企業(yè)的市場競爭力提升，優(yōu)化現(xiàn)有的發(fā)展模式，提升自身的管理水平，以促使企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展，降低外界因素產(chǎn)生的干擾，滿足新時代的需求。

一、稅務籌劃管理

（一）稅務籌劃

對于企業(yè)來說，在發(fā)展過程中經(jīng)營管理的目標在于提升企業(yè)自身的經(jīng)濟效益，以促使企業(yè)在發(fā)展過程中可以滿足投資者的基本需求，優(yōu)化現(xiàn)有的發(fā)展模式，結合現(xiàn)階段的企業(yè)實際情況來作出決策，為企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎。受此因素影響，企業(yè)在發(fā)展過程中為保證相關決策與自身的實際情況相契合，積極的開展市場調(diào)研分析，保證各項策略呈現(xiàn)出科學性與動態(tài)性，進而支撐企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。與此同時，在企業(yè)發(fā)展過程中，還需要進行合理的納稅，肩負起自身的納稅義務，進而形成稅務負擔，可能對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生明顯的影響，增大企業(yè)的發(fā)展成本，因此在發(fā)展過程中應合理的進行稅務籌劃工作，降低外界因素產(chǎn)生的干擾，優(yōu)化現(xiàn)有的發(fā)展模式，以當前企業(yè)實際情況為基礎，在保證相關法律法規(guī)的基礎上實現(xiàn)最優(yōu)化的繳稅，降低企業(yè)自身的負擔，提升整體的經(jīng)濟效益，保證企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）稅收籌劃管理誤區(qū)

相對來說，在企業(yè)發(fā)展過程中，為降低自身的稅務負擔，企業(yè)幾乎都會根據(jù)自身的實際情況來進行稅務籌劃，形成最合理的納稅計劃，并保證其符合現(xiàn)階段的法律法規(guī)要求，以促使企業(yè)成本得到控制，降低自身的資金壓力，實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展。稅收籌劃管理過程中，應根據(jù)實際情況來開展優(yōu)化，結合現(xiàn)階段的實際情況進行完善，以提升企業(yè)自身的盈利效果，逐漸緩解自身的納稅負擔，提高自身的競爭壓力，但實際上在發(fā)展過程中，部分企業(yè)在開展稅收籌劃過程中，未能明確其自身的作用與價值，工作人員難以充分的認識到稅收籌劃因素產(chǎn)生的影響，如對相關的改變、意義、作用等了解不足，難以深入的分析其作用與價值，缺乏合理的控制，導致工作開展過程中經(jīng)常呈現(xiàn)誤區(qū)，甚至在原本的計劃上呈現(xiàn)偏差，影響整體的效果?，F(xiàn)階段，最為常見錯誤的認識稅收籌劃問題，如單純的認為“降稅”為措施，通過稅收法來進行漏洞來進行降稅，實際上該方式違反了當前相關的稅收籌劃的原則，造成現(xiàn)階段發(fā)展受到影響，部分企業(yè)以此為借口進行名義上的“逃稅漏稅”，形成違法活動，違反當前相關法律，造成不良的影響，因此需要進一步的進行優(yōu)化，完善現(xiàn)階段的發(fā)展模式，打造全新的發(fā)展體系，深入分析稅收籌劃的內(nèi)涵，以促使企業(yè)全面發(fā)展。

二、企業(yè)財務管理中稅務籌劃常見的問題

（一）對稅務籌劃的整體認知不足

不可否認稅收籌劃近年來在我國不斷完善，但相比發(fā)達國家在理念、實踐各方面仍有一定滯后性表現(xiàn)。以大多企業(yè)為例，對稅收籌劃管理，仍缺乏正確認知，甚至部分企業(yè)并未圍繞稅收籌劃設置專門的機構或者專業(yè)的人才，這是稅收籌劃觀念滯后的主要表現(xiàn)。許多企業(yè)稅收籌劃工作往往由財務部門負責，雖然兩項工作有一定相似性，但工作內(nèi)涵、工作性質(zhì)以及工作內(nèi)容并不完全相同，特別財務管理人員缺乏專業(yè)的稅收相關知識，容易在工作中將稅收籌劃作為一種形式，影響稅收籌劃工作質(zhì)量。

（二）現(xiàn)有的稅務籌劃方案不合理

稅收籌劃方案是否合理，直接影響稅收籌劃效益，且關乎企業(yè)整體經(jīng)濟效益。若企業(yè)缺少完善的稅收籌劃方案，將導致企業(yè)機會成本增加，為企業(yè)帶來的損失很難估量。雖然部分企業(yè)取得較好的經(jīng)營業(yè)績，但因納稅所得額度過大，直接導致企業(yè)經(jīng)濟負擔增加。近年來，已有很多企業(yè)認識到稅收籌劃可能為企業(yè)帶來的影響，但盲目進行稅收籌劃，直接跳過初期稅收籌劃準備階段以研究階段，這就導致最終形成的稅收籌劃方案并不完整、不全面。也有企業(yè)直接照搬照抄套用其他企業(yè)稅收籌劃方案，并未真正結合企業(yè)自身實際，致使稅收籌劃方案并不適用，取得的效果亦不理想。

（三）缺乏相關的風險管理意識

部分企業(yè)在發(fā)展過程中，缺乏風險管理意識，尤其是在稅務籌劃過程中，難以發(fā)揮出現(xiàn)階段企業(yè)自身的優(yōu)勢，影響企業(yè)自身的發(fā)展。相對來說，在發(fā)展過程中企業(yè)想要實現(xiàn)高效的稅務籌劃，必須明確其工作的性質(zhì)，針對性的進行優(yōu)化，完善現(xiàn)階段的發(fā)展模式，結合實際情況對相關的因素進行合理的分析，明確企業(yè)的實際情況，以降低企業(yè)的資金壓力。但實際上，大部分企業(yè)對當前的稅務籌劃工作的重視力度不足，未能明確其工作的重要性，如對于違法的偷稅漏稅等行為與當前的稅收籌劃之間存在的差異了解不足，進而為保證自身的經(jīng)濟效益，經(jīng)常出現(xiàn)打擦邊球情況，尋找法律的漏洞，影響企業(yè)的發(fā)展。與此同時，部分企業(yè)在發(fā)展過程中，未能明確現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展過程中存在的風險，尤其是在稅務籌劃過程中，其涉及的內(nèi)容較多，在相關的法律條款各方面存在一定的模糊界限，并且部分特殊情況下難以及時進行合理的辯解，造成企業(yè)逐漸處于弱勢，加之現(xiàn)階段企業(yè)與稅務機關之間的溝通不足，將造成嚴重的影響，最終增大稅務籌劃的整體風險，限制企業(yè)的發(fā)展，造成不利的影響，需要進一步的控制。

三、企業(yè)財務管理中稅務籌劃的創(chuàng)新策略

（一）積極提升現(xiàn)階段企業(yè)對稅務籌劃的重視力度

現(xiàn)階段，在發(fā)展過程中企業(yè)應轉變傳統(tǒng)的發(fā)展理念，優(yōu)化現(xiàn)有的發(fā)展模式，以企業(yè)實際情況為基礎，針對性的開展創(chuàng)新，加強對稅務籌劃的重視力度，打造全新的發(fā)展模式，營造優(yōu)質(zhì)的發(fā)展環(huán)境，以促使企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。例如，企業(yè)在發(fā)展中應遵循當前稅務籌劃的原則，對各項行為進行合理的束縛與控制，保證其呈現(xiàn)出明顯的合法性，在相關的法律允許下，對各項工作進行控制，實現(xiàn)合理的稅務籌劃調(diào)整，以滿足現(xiàn)階段的發(fā)展需求。遵循目的性原則，在發(fā)展過程中應合理的降低當前的稅務負擔，整合現(xiàn)有的資源，盡可能降低企業(yè)自身的成本，優(yōu)化現(xiàn)有的體系，避免出現(xiàn)高邊際稅率。合理應用當前最新的稅收政策，正確把握當前的發(fā)展情況，針對性的開展優(yōu)化，打造全新的發(fā)展模式，以企業(yè)自身為基礎，積極學習相關的方法與相關的條例，明確稅收籌劃實際情況，合理的開展收稅籌劃工作，以及促使企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。與此同時，在進行稅收籌劃過程中，還應進行合理的優(yōu)化，根據(jù)當前相關的進項稅額的抵扣進行計算，明確未來稅收呈現(xiàn)出的特點，以便于調(diào)整相關的籌劃方案條款，滿足發(fā)展需。

（二）從整體上提高稅務籌劃人員專業(yè)素養(yǎng)水平

對于企業(yè)財務管理而言，積極開展稅收籌劃工作是重要的，但注重提高工作者專業(yè)能力素養(yǎng)更為重要，不僅能夠提高稅收籌劃效率，而且可對企業(yè)發(fā)展發(fā)揮積極的作用。由于企業(yè)稅收籌劃工作相對較為復雜，涉及到的知識面較為廣泛，所以，企業(yè)有必要對稅收籌劃工作者展開積極的培訓，以不斷強化工作人員的理論知識和專業(yè)技能，促使其運用新理念、新技能而實施稅收籌劃，提高工作效率。此外，企業(yè)方面有必要通過工作經(jīng)驗交流會、自我充電等方式，鼓勵稅收籌劃人員積極開展稅收籌劃工作，學習和掌握新稅法內(nèi)容，以更加專業(yè)的視角而推動企業(yè)稅收籌劃工作的實施。

（三）結合實際情況建立完善的風險控制體系

針對當前企業(yè)稅收籌劃問題，首先需在內(nèi)部控制風險防范方面加強。企業(yè)稅收籌劃工作的開展，需做到有據(jù)可循。所以，企業(yè)內(nèi)部應注意構建完善的稅收籌劃管理體系，這種管理體系應結合企業(yè)實際變化進行完善與調(diào)整。需注意的是，除保證稅收籌劃工作有內(nèi)部控制制度作為依據(jù)，還需要做好內(nèi)部宣傳工作，確保企業(yè)人員均能認識到稅收籌劃工作的重要性，主動積極參與到稅收籌劃工作中，同時對稅收籌劃工作能夠積極反饋與評價。另外，稅收籌劃工作的開展，切忌脫離法律法規(guī)以及企業(yè)實際，確保稅收籌劃的有效性與科學性，這樣才能為企業(yè)財務管理以及各項經(jīng)營活動提供參考。

四、結語

綜上所述，稅收籌劃是企業(yè)整體效益提高的關鍵保障。實際開展稅收籌劃工作中，應正確認識稅收籌劃工作的內(nèi)涵與重要性，立足于當前企業(yè)稅收籌劃存在的問題，包括企業(yè)對稅收籌劃工作的認知、制度缺失、人員素養(yǎng)較低以及稅收籌劃方案缺失等，在此基礎上采取有效的稅收籌劃優(yōu)化措施，如在內(nèi)部控制制度方面不斷完善健全，強化企業(yè)員工對稅收籌劃工作的認識，做好稅收籌劃方案制定，同時加快人才培養(yǎng)。這樣才能使稅收籌劃整體水平提高，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展保駕護航。

（作者單位： 廣州發(fā)展環(huán)保建材有限公司）