陜西省審計(jì)廳銀行業(yè)審計(jì)處

為貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記“堅(jiān)持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)”的指示精神和中省關(guān)于審計(jì)全覆蓋的決策部署，助力打贏三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，防范化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)我省金融企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)方式全面提升我省金融審計(jì)信息化水平，銀行業(yè)審計(jì)處開展了永安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱永安保險(xiǎn)）審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)。該系統(tǒng)建成后將成為全國(guó)第一個(gè)涵蓋全險(xiǎn)種、全業(yè)務(wù)版塊的數(shù)字化保險(xiǎn)審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)，并在建設(shè)中創(chuàng)造性的與永安保險(xiǎn)協(xié)商采取了政企共建共用模式。

系統(tǒng)建設(shè)的背景情況

（一）永安保險(xiǎn)基本情況及信息化現(xiàn)狀。永安保險(xiǎn)是總部位于西安的我省唯一的一家全國(guó)性保險(xiǎn)公司，注冊(cè)資本30.09億元，截至2019年，已在全國(guó)23個(gè)省、直轄市、自治區(qū)設(shè)立了27家省級(jí)分公司和1家航運(yùn)中心、1家子公司，分支機(jī)構(gòu)983家。

伴隨著大數(shù)據(jù)以及互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)的迅速發(fā)展，永安保險(xiǎn)不斷加大信息化建設(shè)投入。一是流程信息化方面，完成了全產(chǎn)品、全流程的一體化系統(tǒng)建設(shè);二是數(shù)據(jù)管理方面，建立了數(shù)據(jù)倉庫、手機(jī)報(bào)、客戶信息工廠;三是監(jiān)管與風(fēng)控方面，完成對(duì)監(jiān)管平臺(tái)的對(duì)接和反洗錢系統(tǒng)、數(shù)據(jù)上報(bào)系統(tǒng);四是辦公自動(dòng)化方面，建成辦公自動(dòng)化系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、企業(yè)微信和官網(wǎng);五是票據(jù)電子化方面，建成電子發(fā)票系統(tǒng)、電子保單、圖像識(shí)別、整車報(bào)價(jià)、零配件系統(tǒng);六是新技術(shù)應(yīng)用方面，積極推動(dòng)移動(dòng)端的應(yīng)用，APP，H5等應(yīng)用，部分主要系統(tǒng)已經(jīng)上傳云端，并在積極推進(jìn)混合云的應(yīng)用工作。

（二）審計(jì)廳對(duì)永安保險(xiǎn)審計(jì)面臨的困難。

1.信息系統(tǒng)復(fù)雜、數(shù)據(jù)海量，現(xiàn)有審計(jì)手段難以應(yīng)對(duì)。截至2018年末，永安保險(xiǎn)建立并使用的信息系統(tǒng)近60個(gè)，涉及數(shù)據(jù)容量數(shù)十TB，數(shù)據(jù)表20多萬張，近2000億條記錄，近60個(gè)信息系統(tǒng)使用的數(shù)據(jù)庫架構(gòu)、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)格式各不相同，同一業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)往往也存儲(chǔ)在多個(gè)信息系統(tǒng)中，依靠省廳現(xiàn)有的軟硬件設(shè)施，難以開展信息化審計(jì)，嚴(yán)重影響了審計(jì)進(jìn)度及審計(jì)效率，也造成數(shù)據(jù)分析階段結(jié)束后分散核查時(shí)間嚴(yán)重不足。

2.審計(jì)對(duì)象信息化快速發(fā)展，現(xiàn)有計(jì)算機(jī)審計(jì)模式已經(jīng)滯后。永安保險(xiǎn)依托互聯(lián)網(wǎng)的信息化發(fā)展戰(zhàn)略，已完成了全產(chǎn)品、全流程的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、再保險(xiǎn)一體化系統(tǒng)建設(shè)，部分主要系統(tǒng)已經(jīng)建立到云上，對(duì)接第三方互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)眾多，現(xiàn)有計(jì)算機(jī)審計(jì)模式已遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于被審計(jì)單位的信息化發(fā)展速度。

3.機(jī)構(gòu)眾多、業(yè)務(wù)復(fù)雜的現(xiàn)狀使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)巨大。永安保險(xiǎn)分支機(jī)構(gòu)眾多，保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)復(fù)雜，審計(jì)工作量非常大，近年來保險(xiǎn)市場(chǎng)亂象叢生，存在難以預(yù)料的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)及效果的實(shí)現(xiàn)

（一）實(shí)現(xiàn)對(duì)永安保險(xiǎn)的聯(lián)網(wǎng)準(zhǔn)實(shí)時(shí)審計(jì)。系統(tǒng)建成后，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)永安保險(xiǎn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行每天準(zhǔn)實(shí)時(shí)分析，從單一的事后審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞髮徲?jì)與事中審計(jì)相結(jié)合，從單一的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與遠(yuǎn)程信息化審計(jì)相結(jié)合，從單一的靜態(tài)審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)殪o態(tài)審計(jì)與動(dòng)態(tài)審計(jì)相結(jié)合。

（二）實(shí)現(xiàn)對(duì)永安保險(xiǎn)的多緯度數(shù)據(jù)分析。實(shí)現(xiàn)對(duì)永安保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)智能分析，以及跨年度、跨業(yè)務(wù)種類數(shù)據(jù)的多維審計(jì)分析，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和方法進(jìn)行總結(jié)提煉，固化建立保險(xiǎn)行業(yè)數(shù)據(jù)分析模型，形成審計(jì)數(shù)據(jù)資源和審計(jì)模型標(biāo)準(zhǔn)體系。

（三）實(shí)現(xiàn)國(guó)家審計(jì)與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的互聯(lián)互通。系統(tǒng)建成后，有利于國(guó)家審計(jì)與永安保險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)資源充分整合、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、形成合力、實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目規(guī)劃的同步性，合理分配審計(jì)力量，拓展審計(jì)覆蓋面。

（四）為省政府保險(xiǎn)領(lǐng)域宏觀決策及時(shí)提供建議。本次建設(shè)，既有針對(duì)企業(yè)微觀經(jīng)營(yíng)狀況的6大應(yīng)用模塊建設(shè)，又有針對(duì)永安保險(xiǎn)宏觀運(yùn)行情況的分析評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建設(shè)，有利于省審計(jì)廳為省政府在保險(xiǎn)領(lǐng)域推動(dòng)深化金融改革、防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)的宏觀決策提供時(shí)效性較強(qiáng)的審計(jì)建議。

系統(tǒng)建設(shè)主要內(nèi)容

（一）總體框架。利用數(shù)據(jù)采集模板自動(dòng)采集各類數(shù)據(jù)，形成對(duì)應(yīng)的審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)劃庫。構(gòu)建保險(xiǎn)行業(yè)審計(jì)分析模型，利用審計(jì)分析模型篩選發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，結(jié)合延伸調(diào)查取證，揭示出保險(xiǎn)公司承保、理賠、銷售、資金運(yùn)用和財(cái)務(wù)等方面存在的問題。

（二）建設(shè)模式。本次建設(shè)采取省審計(jì)廳與永安保險(xiǎn)共建共用的模式。永安保險(xiǎn)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)建設(shè)，以及所有系統(tǒng)建設(shè)的硬件部分。省審計(jì)廳負(fù)責(zé)建設(shè)系統(tǒng)規(guī)劃庫、報(bào)表審計(jì)應(yīng)用等6大應(yīng)用模塊，以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。系統(tǒng)建成后，省審計(jì)廳和永安保險(xiǎn)通過數(shù)據(jù)規(guī)劃庫進(jìn)行互聯(lián)互通，永安保險(xiǎn)通過聯(lián)網(wǎng)方式準(zhǔn)實(shí)時(shí)按照我廳數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)要求向數(shù)據(jù)規(guī)劃庫推送數(shù)據(jù)。

（三）實(shí)施內(nèi)容。

1. 前期數(shù)據(jù)梳理。對(duì)永安保險(xiǎn)信息系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)研，按照業(yè)務(wù)板塊對(duì)信息系統(tǒng)及涉及數(shù)據(jù)進(jìn)行梳理、歸集，為打通業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)奠定基礎(chǔ)。

2.永安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)開發(fā)。開發(fā)部署陜西省審計(jì)廳行業(yè)審計(jì)監(jiān)督分析系統(tǒng)，分析平臺(tái)基礎(chǔ)模塊包含數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)規(guī)劃庫和法律法規(guī)知識(shí)庫、財(cái)務(wù)賬表分析、審計(jì)過程管理、疑點(diǎn)穿透查詢等功能。如：

承保業(yè)務(wù)審計(jì)應(yīng)用：審查承保業(yè)務(wù)中簽單、起保、批改等環(huán)節(jié)是否按規(guī)定流程操作、是否存在逆向程序選擇如到簽單等問題，審查承保業(yè)務(wù)開展是否合規(guī)，查看是否執(zhí)行向銀保監(jiān)局報(bào)備的各險(xiǎn)種費(fèi)率條款，是否擅自擴(kuò)大或縮小保險(xiǎn)責(zé)任，是否存在通過改變車輛使用性質(zhì)等手段變相降低費(fèi)率違規(guī)承保，是否存在拆單承保等問題。

理賠業(yè)務(wù)審計(jì)應(yīng)用：審查理賠業(yè)務(wù)是否合規(guī)，未決估損是否充足，是否存在跨年報(bào)案問題、車險(xiǎn)先出險(xiǎn)后繳保費(fèi)、先出險(xiǎn)后簽單、有應(yīng)收保費(fèi)保單出險(xiǎn)、退保后出險(xiǎn)并支付賠款、出險(xiǎn)時(shí)間不在承保期內(nèi)、超權(quán)限支付賠款等問題;根據(jù)出險(xiǎn)日期與起保日期為同一天、同一單位投保標(biāo)的一定期限內(nèi)多次出險(xiǎn)且支付對(duì)象為車隊(duì)或運(yùn)輸公司、不同投保人的不同賠案支付對(duì)象為同一人、有賠案無查勘記錄、同一天向同一對(duì)象支付多筆賠款、相同聯(lián)系方式報(bào)案、賠付對(duì)象非被保險(xiǎn)人或投保人、查勘費(fèi)超過賠款、評(píng)估費(fèi)超過賠款、臨近起保期出險(xiǎn)、臨近終保期出險(xiǎn)等條件形成查處虛假賠案疑點(diǎn)庫，作為延伸調(diào)查重點(diǎn)。

銷售業(yè)務(wù)審計(jì)應(yīng)用：此應(yīng)用是對(duì)承保、理賠、財(cái)務(wù)與銷售有關(guān)內(nèi)容的集成。主要功能是審查是否存在以虛掛人員、虛掛中介、虛假工資、虛假賠案等方式套取費(fèi)用支付展業(yè)費(fèi)用甚至私設(shè)“小金庫”進(jìn)行二次分配;是否存在向兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)自身投保業(yè)務(wù)支付手續(xù)費(fèi);篩選上年為直銷業(yè)務(wù)本年為中介業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，是否虛開中介發(fā)票套取手續(xù)費(fèi);篩選出對(duì)中介機(jī)構(gòu)即支付手續(xù)費(fèi)又支付這三類費(fèi)用的，查看實(shí)際支付的手續(xù)費(fèi)比例，審查是否超出報(bào)備的手續(xù)費(fèi)比例。

資金運(yùn)用業(yè)務(wù)審計(jì)應(yīng)用：主要功能是檢查保險(xiǎn)資金運(yùn)用業(yè)務(wù)資金調(diào)度、投資決策等投資行為是否合規(guī)，各類產(chǎn)品比例、規(guī)模等是否符合規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易是否合規(guī)等、金融產(chǎn)品分類是否合規(guī)、是否嚴(yán)格執(zhí)行投資產(chǎn)品止損線等內(nèi)部規(guī)定。

3. 模型集成。永安保險(xiǎn)審計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)建設(shè)完成后形成的審計(jì)方法模型展現(xiàn)按照審計(jì)業(yè)務(wù)類型、險(xiǎn)種和組織機(jī)構(gòu)三條主線進(jìn)行分類設(shè)計(jì)。主要審計(jì)業(yè)務(wù)類型包含：承保業(yè)務(wù)審計(jì)、理賠業(yè)務(wù)審計(jì)、銷售業(yè)務(wù)審計(jì)、資金運(yùn)用業(yè)務(wù)審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)等分項(xiàng)。

4. 審計(jì)模型驗(yàn)證完善。對(duì)新增的審計(jì)模型分析出的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，通過在原始數(shù)據(jù)表編寫與審計(jì)模型相同思路的數(shù)據(jù)庫查詢語句，并將查詢出的數(shù)據(jù)與審計(jì)模型查詢出的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)對(duì)比，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)模型的真實(shí)性、準(zhǔn)確性驗(yàn)證。通過對(duì)新增審計(jì)模型的全部檢查和對(duì)復(fù)用的審計(jì)模型抽樣檢查的方式，實(shí)現(xiàn)模型實(shí)用性檢查，并對(duì)不符合邏輯要求的模型進(jìn)行調(diào)整完善。