劉瑞萍

摘? ?要：在綜合化經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，商業(yè)銀行集團(tuán)會(huì)面臨較單一銀行而言特有的機(jī)會(huì)與挑戰(zhàn)。如何在綜合效應(yīng)和實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制間尋求平衡，是銀行集團(tuán)綜合化經(jīng)營(yíng)成功的關(guān)鍵。本文針對(duì)銀行集團(tuán)在并表管理中遇到的主要問(wèn)題，結(jié)合法規(guī)要求，從并表管理體系建立、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)、信息和數(shù)據(jù)共享、人才培養(yǎng)五個(gè)方面提出實(shí)踐建議。

關(guān)鍵詞：銀行集團(tuán);綜合化經(jīng)營(yíng);風(fēng)險(xiǎn)管理;并表管理

一、引言

隨著我國(guó)金融業(yè)供給側(cè)改革的深入推進(jìn)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。為滿足客戶需求、實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)突圍，不少銀行增持多種牌照以提升綜合金融服務(wù)能力，逐漸形成了以商業(yè)銀行為主體的跨境跨業(yè)金融集團(tuán)。與銀行單一法人相比，銀行集團(tuán)內(nèi)部既有業(yè)務(wù)同質(zhì)型的附屬機(jī)構(gòu)，又有業(yè)務(wù)異質(zhì)型的附屬機(jī)構(gòu)，各機(jī)構(gòu)間的協(xié)同業(yè)務(wù)變得更加多樣化兼具創(chuàng)新性，復(fù)雜程度也隨之提高，如何在協(xié)同效應(yīng)、規(guī)模經(jīng)濟(jì)和范圍經(jīng)濟(jì)所帶來(lái)的綜合效應(yīng)與實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制之間尋求平衡，這對(duì)銀行集團(tuán)的并表管理能力提出了挑戰(zhàn)。

目前關(guān)于商業(yè)銀行并表管理方面的文章基本可以分為兩類：一是與并表監(jiān)管相關(guān)，主要是從監(jiān)管角度出發(fā)，輔以對(duì)商業(yè)銀行自身管理提出要求，如王兆星（2014）深刻剖析了綜合并表監(jiān)管的內(nèi)涵和外延，論述了監(jiān)管制度的歷史演變及監(jiān)管面臨的挑戰(zhàn);張曉樸（2014）從我國(guó)銀行集團(tuán)并表管理現(xiàn)狀出發(fā)，反思金融危機(jī)后的綜合經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管規(guī)則的變化，對(duì)加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行并表監(jiān)管提出建議。二是與銀行并表管理相關(guān)，主要是從銀行并表管理的某一視角入手，如對(duì)管理模式、組織體系和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面進(jìn)行研究，中國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)并表管理研究組（2020）從風(fēng)險(xiǎn)并表運(yùn)行角度提出風(fēng)險(xiǎn)并表管理模式的優(yōu)化方向;張艷（2021）從組織視角出發(fā)，提出集團(tuán)對(duì)附屬機(jī)構(gòu)可選擇直接性管理手段，全面風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域要授予母行直接指示權(quán)，涉及公共利益的一般性并表管理可由母行董事會(huì)決定，其余事項(xiàng)要尊重附屬機(jī)構(gòu)公司治理獨(dú)立性;侯景波和王李（2014）從風(fēng)險(xiǎn)并表角度針對(duì)銀行集團(tuán)大額風(fēng)險(xiǎn)暴露、重復(fù)資本金計(jì)算、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)提出管理聯(lián)動(dòng)機(jī)制建議。

本文試圖從并表管理的內(nèi)涵出發(fā)，結(jié)合監(jiān)管部門(mén)的要求，就銀行集團(tuán)的綜合化經(jīng)營(yíng)與并表管理在高質(zhì)量發(fā)展實(shí)踐過(guò)程中遇到的主要問(wèn)題，構(gòu)建并表管理的框架，提出具體實(shí)施建議。

二、銀行集團(tuán)并表管理的法規(guī)要求

（一）并表管理的內(nèi)涵

“并表”最初是會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)，是合并財(cái)務(wù)報(bào)表的簡(jiǎn)稱?！安⒈怼痹谖覈?guó)監(jiān)管法規(guī)中首次出現(xiàn)在《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第二十五條中，規(guī)定監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)銀行實(shí)行“并表”監(jiān)督管理。在實(shí)踐中，并表監(jiān)督管理的主要內(nèi)容是對(duì)跨國(guó)銀行集團(tuán)的全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。

原中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》（銀監(jiān)發(fā)[2014]54號(hào)）中指出并表管理是商業(yè)銀行對(duì)銀行集團(tuán)及其附屬機(jī)構(gòu)的公司治理、資本和財(cái)務(wù)等進(jìn)行全面持續(xù)的管控，并有效識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制銀行集團(tuán)總體風(fēng)險(xiǎn)狀況。上述定義可分解為三層涵義：商業(yè)銀行并表管理的對(duì)象是銀行集團(tuán)及其附屬機(jī)構(gòu)，即銀行母公司要管理集團(tuán)和其控制的附屬機(jī)構(gòu)及未控制但對(duì)集團(tuán)有重大影響的附屬機(jī)構(gòu);并表管理的主要內(nèi)容是公司治理、資本和財(cái)務(wù)等各個(gè)方面;并表管理的實(shí)質(zhì)是銀行母公司要做到對(duì)整個(gè)銀行集團(tuán)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。指引明確提出商業(yè)銀行并表管理范圍包括會(huì)計(jì)并表、資本并表和風(fēng)險(xiǎn)并表監(jiān)管，需要按照會(huì)計(jì)原則進(jìn)行會(huì)計(jì)并表、資本管理辦法進(jìn)行資本并表、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)性原則管理集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述，銀行集團(tuán)的并表管理是一項(xiàng)全面管理工作。這就要求銀行母行要從集團(tuán)角度出發(fā)，處理好銀行法人與附屬機(jī)構(gòu)間、附屬機(jī)構(gòu)與附屬機(jī)構(gòu)間的聯(lián)系、聯(lián)動(dòng)、聯(lián)防;關(guān)注業(yè)務(wù)、產(chǎn)品等跨境跨業(yè)跨市場(chǎng)長(zhǎng)鏈條發(fā)展對(duì)資本、財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的潛在影響;全面并表風(fēng)險(xiǎn)管理既包括銀行所面臨的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等，還包括集團(tuán)內(nèi)部異質(zhì)附屬機(jī)構(gòu)所面臨的獨(dú)特風(fēng)險(xiǎn)，如保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）銀行集團(tuán)并表管理的監(jiān)管規(guī)制

銀行集團(tuán)遵從公司法和監(jiān)管法雙重規(guī)定。我國(guó)《公司法》沒(méi)有對(duì)企業(yè)集團(tuán)法制做出系統(tǒng)性規(guī)定，只是第二十條和二十一條中對(duì)股東濫用權(quán)利的責(zé)任和關(guān)聯(lián)行為做了禁止性規(guī)定。與一般企業(yè)集團(tuán)不同，銀行集團(tuán)所處行業(yè)具有高度外部性，針對(duì)銀行集團(tuán)跨境跨業(yè)經(jīng)營(yíng)引發(fā)的危機(jī)和危機(jī)發(fā)生后暴露出的問(wèn)題，國(guó)際社會(huì)和國(guó)內(nèi)監(jiān)管部門(mén)在監(jiān)管實(shí)踐中逐漸完善了對(duì)銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)的審慎監(jiān)管。

1.國(guó)際組織對(duì)銀行集團(tuán)的監(jiān)管規(guī)制

巴塞爾聯(lián)合論壇在1999年首次提出金融集團(tuán)監(jiān)管（包括了銀行集團(tuán)）基本框架即《金融集團(tuán)監(jiān)管原則》，對(duì)金融集團(tuán)提出以下幾點(diǎn)要求：明確資本充足性評(píng)估的方法，包括資本重復(fù)計(jì)算的認(rèn)定;管理層、董事和主要股東的履職評(píng)價(jià);風(fēng)險(xiǎn)集中度、集團(tuán)內(nèi)部交易及其風(fēng)險(xiǎn)敞口的管理。2008年金融危機(jī)后，聯(lián)合論壇總結(jié)了金融危機(jī)中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，于2012年重新修訂并發(fā)布最新版的《金融集團(tuán)監(jiān)管原則》。新版更加強(qiáng)調(diào)了銀行、證券、保險(xiǎn)等各類金融集團(tuán)在集團(tuán)層面的管理，提出更高的要求：一是在資本和流動(dòng)性方面，資本評(píng)估中要充分考慮各類風(fēng)險(xiǎn)的重要性，以良好的董事會(huì)和管理層決策、壓力測(cè)試和情景分析以及充分的內(nèi)部控制為基礎(chǔ)建立內(nèi)部資本規(guī)劃流程，同時(shí)準(zhǔn)確計(jì)量并管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，確保集團(tuán)各層面的融資需求;二是在公司治理方面，對(duì)組織架構(gòu)、董事會(huì)高管層職責(zé)等進(jìn)行了要求;三是突出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)金融集團(tuán)應(yīng)有能力計(jì)量、管理和報(bào)告集團(tuán)所面臨的所有重大風(fēng)險(xiǎn)。

2.國(guó)內(nèi)監(jiān)管對(duì)銀行集團(tuán)的監(jiān)管規(guī)制

以國(guó)際組織對(duì)金融集團(tuán)的監(jiān)管框架為基礎(chǔ)，結(jié)合我國(guó)的特點(diǎn)，原銀監(jiān)會(huì)早在2008年初發(fā)布了《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》。2014年對(duì)試行指引進(jìn)行了修訂，新指引將商業(yè)銀行自身并表管理職責(zé)放在第一位，提出了并表管理范圍、業(yè)務(wù)協(xié)同、公司治理、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、資本管理、集中度管理、內(nèi)部交易管理和風(fēng)險(xiǎn)隔離八大并表管理要素，要求商業(yè)銀行提高并表管理水平。針對(duì)并表管理要素中的集中度管理，2018年銀保監(jiān)會(huì)還專門(mén)出臺(tái)了《商業(yè)銀行大額風(fēng)險(xiǎn)暴露管理辦法》予以規(guī)范，足見(jiàn)大額風(fēng)險(xiǎn)暴露的重要性。2019年6月，銀保監(jiān)會(huì)印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)五家大型銀行并表管理的意見(jiàn)》，強(qiáng)調(diào)了銀行集團(tuán)的并表管理。中國(guó)人民銀行2020年9月出臺(tái)了《金融控股公司監(jiān)督管理試行辦法》，在第四章專門(mén)列出“并表管理與風(fēng)險(xiǎn)管理”內(nèi)容。

三、銀行集團(tuán)在綜合化經(jīng)營(yíng)中存在的主要問(wèn)題

（一）交叉業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)傳染

綜合化經(jīng)營(yíng)的主要出發(fā)點(diǎn)是利用不同機(jī)構(gòu)間的牌照形成業(yè)務(wù)協(xié)同效應(yīng)以便更好地服務(wù)客戶，但協(xié)同業(yè)務(wù)及創(chuàng)新的產(chǎn)品往往沒(méi)有降低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)只是借助跨業(yè)通道和合作在成員間轉(zhuǎn)移，并呈現(xiàn)出交織疊加的特點(diǎn)。業(yè)務(wù)的交叉性增加了風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的難度，或增大或縮小了集團(tuán)總體的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，不能準(zhǔn)確反映真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，部分風(fēng)險(xiǎn)敞口可能還存在無(wú)法量化的現(xiàn)象。另外，真正的危機(jī)不會(huì)以通常意義上的某一類風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，而是幾種風(fēng)險(xiǎn)交織在一起同時(shí)發(fā)生：一旦集團(tuán)內(nèi)某一成員發(fā)生經(jīng)營(yíng)困難或風(fēng)險(xiǎn)事件，可能會(huì)引發(fā)另一成員的流動(dòng)性危機(jī)，進(jìn)而形成風(fēng)險(xiǎn)傳染;當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)積聚到一定程度，以輿論的傳播速度，很快會(huì)引發(fā)客戶的信任危機(jī)，引發(fā)集團(tuán)整體的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

此外，外部合作機(jī)構(gòu)與集團(tuán)成員的合作也會(huì)加大風(fēng)險(xiǎn)傳染力度。集團(tuán)內(nèi)一個(gè)或多個(gè)成員集中與某一外部合作機(jī)構(gòu)合作，如業(yè)務(wù)的發(fā)展過(guò)度依賴合作方，當(dāng)合作方發(fā)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)至集團(tuán)內(nèi)部。

（二）內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)內(nèi)附屬機(jī)構(gòu)的趨利性會(huì)促使各關(guān)聯(lián)方之間進(jìn)行內(nèi)部交易，由此催生出集團(tuán)的關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部交易。一方面，集團(tuán)內(nèi)部成員較多，相關(guān)交易對(duì)手的信息更新可能不完整不及時(shí)，難以掌握全部的內(nèi)部交易信息，有可能造成風(fēng)險(xiǎn)延遲暴露和隱匿，還可能提高集團(tuán)實(shí)際的杠桿率。另一方面，表內(nèi)授信及表外類授信、交叉持股、金融市場(chǎng)交易和衍生交易、理財(cái)安排和再保險(xiǎn)安排等各種內(nèi)部交易容易滋生虛假交易，夸大集團(tuán)成員的資產(chǎn)和利潤(rùn)水平，掩蓋成員真實(shí)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況。不正當(dāng)?shù)膬?nèi)部交易不僅會(huì)引發(fā)剛性兌付，如理財(cái)計(jì)劃與銀行之間的交易還會(huì)影響正常的市場(chǎng)秩序，同時(shí)損害成員的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，形成成員長(zhǎng)期依賴集團(tuán)、弱者更弱的局面，增加銀行集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)的不穩(wěn)定。

（三）集中度風(fēng)險(xiǎn)和大額風(fēng)險(xiǎn)暴露

銀行集團(tuán)并表的同一或同類風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出種類多樣和敞口聚焦的特征。同一領(lǐng)域（包括市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)、地理區(qū)域和國(guó)家）、同一或相關(guān)聯(lián)的客戶（包括借款人、存款人、交易對(duì)手、擔(dān)保人和融資產(chǎn)品的發(fā)行主體等）、同一產(chǎn)品或業(yè)務(wù)品種（包括融資來(lái)源、幣種、期限等）均有可能直接或間接形成超過(guò)銀行集團(tuán)資本一定比例的風(fēng)險(xiǎn)暴露，集團(tuán)層面需要關(guān)注和評(píng)估這些暴露的集中度風(fēng)險(xiǎn)。

授信風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有統(tǒng)一時(shí)，集團(tuán)成員各自為政，按照自己的方式向同一或相關(guān)聯(lián)的授信主體提供服務(wù)，銀行集團(tuán)內(nèi)會(huì)出現(xiàn)同時(shí)給予同一或相關(guān)聯(lián)授信主體額度大、期限長(zhǎng)的授信“壘大戶”的情況，大額風(fēng)險(xiǎn)暴露突顯。即便在統(tǒng)一授信的安排下，授信管理融合的廣度與深度也會(huì)影響大額風(fēng)險(xiǎn)暴露管理的效果。特別是在沒(méi)有強(qiáng)有力的信息系統(tǒng)支持下，附屬公司的數(shù)據(jù)與集團(tuán)的數(shù)據(jù)無(wú)法對(duì)接、無(wú)法實(shí)現(xiàn)自動(dòng)加總。數(shù)據(jù)信息匯總滯后，在某一時(shí)刻發(fā)生大額風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)陡增。2008年國(guó)際金融危機(jī)表明，不了解集團(tuán)整體的大額風(fēng)險(xiǎn)暴露是風(fēng)險(xiǎn)迅速蔓延傳染的根本原因。

如果授信主體集中在受宏觀政策、經(jīng)濟(jì)周期和地緣政治影響的特定行業(yè)、區(qū)域和國(guó)家，外部境況的變化會(huì)給銀行集團(tuán)的資產(chǎn)帶來(lái)沖擊;如果業(yè)務(wù)集中發(fā)生在具有信用放大、收益放大的復(fù)雜金融衍生品上，一旦市場(chǎng)發(fā)生大波動(dòng)，則可能給集團(tuán)帶來(lái)毀滅性打擊。在沒(méi)有統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)視圖下，這些暴露的集中度無(wú)法實(shí)現(xiàn)精確量化。

（四）集團(tuán)股權(quán)架構(gòu)復(fù)雜、層級(jí)過(guò)多引發(fā)的管理風(fēng)險(xiǎn)

一是股權(quán)架構(gòu)復(fù)雜。附屬機(jī)構(gòu)在設(shè)立初期沒(méi)有清晰的管理路徑，復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)導(dǎo)致管理主體不明。二是子公司設(shè)置層級(jí)過(guò)多。在開(kāi)展綜合經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，集團(tuán)成員出于風(fēng)險(xiǎn)隔離、減稅、退出便利等目的設(shè)立一些空殼公司，集團(tuán)管理半徑不斷擴(kuò)大，逐級(jí)開(kāi)展的并表管理會(huì)導(dǎo)致管理效率遞減，甚至出現(xiàn)個(gè)別機(jī)構(gòu)游離于管理之外的情況。

（五）專業(yè)性不足導(dǎo)致管理松散

一是集團(tuán)成員分屬不同金融中介媒體，異質(zhì)管理銜接難度大，產(chǎn)品設(shè)計(jì)在對(duì)不同市場(chǎng)和業(yè)務(wù)的判斷上，雙方尺度不一、此松彼緊，容易出現(xiàn)真空地帶。二是銀行集團(tuán)在管理模式上更傾向于用商業(yè)銀行的思維解決非銀附屬機(jī)構(gòu)的問(wèn)題，有可能損害成員的專業(yè)決策獨(dú)立性。三是盡管海外子行與母行屬同質(zhì)型機(jī)構(gòu)，通常也是按分行的模式進(jìn)行管理，但鑒于其分散在境外不同區(qū)域，監(jiān)管要求差異較大，母行難以全面掌控其海外風(fēng)險(xiǎn)。

四、銀行集團(tuán)的并表管理建議

銀行集團(tuán)的并表管理既要解決產(chǎn)品和業(yè)務(wù)“融合”與“分散”的矛盾，也要解決風(fēng)險(xiǎn)“集中”與“獨(dú)特”的矛盾，還要保持集團(tuán)的“統(tǒng)一”和附屬機(jī)構(gòu)的“獨(dú)立”。為此，銀行集團(tuán)以滿足境內(nèi)、境外監(jiān)管要求為底線，在集團(tuán)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層合理分工的組織框架下，重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面提升自身并表管理水平。

（一）以資本為紐帶，建立集團(tuán)并表管理體系

一是在集團(tuán)層面，統(tǒng)籌規(guī)劃綜合經(jīng)營(yíng)牌照布局。確定附屬機(jī)構(gòu)的功能定位，合理設(shè)置附屬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍，業(yè)務(wù)有序銜接，避免內(nèi)部不當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。二是制定股權(quán)投資管理辦法。規(guī)范股權(quán)投資流程，控制集團(tuán)股權(quán)層級(jí)，加強(qiáng)對(duì)附屬機(jī)構(gòu)的穿透管理。同時(shí)根據(jù)戰(zhàn)略作用、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)等情況，跨級(jí)對(duì)附屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)。三是加強(qiáng)附屬機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略管理。編制附屬機(jī)構(gòu)中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)于績(jī)效不符合預(yù)期的機(jī)構(gòu)逐步退出，避免低水平無(wú)序跑馬圈地。四是加強(qiáng)對(duì)附屬機(jī)構(gòu)的授權(quán)管理。根據(jù)附屬機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況進(jìn)行區(qū)別授權(quán)，及時(shí)調(diào)整授權(quán)范圍。強(qiáng)化附屬機(jī)構(gòu)董事會(huì)在公司治理中的核心作用。在董事會(huì)中派駐董事，提高董事的履職能力，并對(duì)其履職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。五是突出綜合經(jīng)營(yíng)公司與商業(yè)銀行的差異，建立符合行業(yè)特點(diǎn)的科學(xué)考核機(jī)制。鼓勵(lì)挖潛成員間的聯(lián)動(dòng)機(jī)會(huì)，提高對(duì)集團(tuán)的貢獻(xiàn)度。六是建立集團(tuán)統(tǒng)一的合作機(jī)構(gòu)管理政策。規(guī)范合作機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入遴選，評(píng)估合作機(jī)構(gòu)的實(shí)力，動(dòng)態(tài)跟蹤經(jīng)營(yíng)狀況，以法律的形式明確風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體和責(zé)任，規(guī)范集團(tuán)與外部機(jī)構(gòu)的合作模式。

（二）以偏好為導(dǎo)向，統(tǒng)一集團(tuán)層面的全面風(fēng)險(xiǎn)管理

一是構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。制定包括銀行和附屬機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有風(fēng)險(xiǎn)的集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)偏好，并以偏好為核心，制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策，定期、不定期地進(jìn)行評(píng)估。不斷深化集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)偏好協(xié)同，提升主動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度，以及時(shí)掌握附屬機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)和重大風(fēng)險(xiǎn)。二是制定風(fēng)險(xiǎn)隔離政策，建立防火墻機(jī)制。通過(guò)規(guī)范共同營(yíng)業(yè)、共同營(yíng)銷行為，限制人員任職、信息和利益相關(guān)方授信和交易行為來(lái)避免金融控股公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)傳染。三是建立統(tǒng)一授信管理體系，制定統(tǒng)一授信管理要求的授信政策。將具有授信性質(zhì)和融資功能的各類信用風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理體系中。建立聯(lián)席審查運(yùn)行機(jī)制，聯(lián)合盡調(diào)、審批金額大且風(fēng)險(xiǎn)大的重點(diǎn)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的共享，以便在全面掌握信息的基礎(chǔ)上做出科學(xué)決策。四是建立集團(tuán)大額風(fēng)險(xiǎn)暴露管理制度體系。制定大額風(fēng)險(xiǎn)暴露管理制度，識(shí)別同一單一客戶或一組關(guān)聯(lián)客戶，對(duì)銀行賬簿和交易賬簿內(nèi)的各類信用風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行統(tǒng)一管理并監(jiān)測(cè)，通過(guò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)剛性控制。五是完善限額管理并持續(xù)監(jiān)測(cè)。制定集團(tuán)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)等有關(guān)的限額管理政策，持續(xù)監(jiān)控各項(xiàng)限額的執(zhí)行程度;建立統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)視圖，定期分析產(chǎn)品、行業(yè)、區(qū)域等各類風(fēng)險(xiǎn)維度的監(jiān)控指標(biāo)，以有效匯總和識(shí)別出總體資產(chǎn)組合中各種風(fēng)險(xiǎn)的集中程度;關(guān)注交叉性業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)測(cè)并表附屬機(jī)構(gòu)間具有信用放大效應(yīng)、收益放大效應(yīng)的結(jié)構(gòu)性衍生交易產(chǎn)品以及因風(fēng)險(xiǎn)因素相互關(guān)聯(lián)而產(chǎn)生連鎖效應(yīng)的融資產(chǎn)品，評(píng)估其中隱含的集中度風(fēng)險(xiǎn);對(duì)集團(tuán)層面集中度較高的資產(chǎn)，按照相關(guān)管理制度對(duì)其采取風(fēng)險(xiǎn)分散措施。六是制定內(nèi)部交易制度，完善內(nèi)部交易管理機(jī)制。嚴(yán)格遵循商業(yè)原則進(jìn)行內(nèi)部交易。集團(tuán)內(nèi)部的授信和擔(dān)保條件不得優(yōu)于獨(dú)立第三方。集團(tuán)內(nèi)部的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、理財(cái)安排、同業(yè)往來(lái)、服務(wù)收費(fèi)等應(yīng)以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ);按照交易的類別和金額設(shè)置相應(yīng)的審批程序，健全內(nèi)部交易管理機(jī)制;持續(xù)更新集團(tuán)并表管理機(jī)構(gòu)名單并開(kāi)展交易監(jiān)測(cè)，各類貸款、票據(jù)融資、貿(mào)易融資及保函等授信業(yè)務(wù)均應(yīng)納入授信類交易管理，確保及時(shí)掌握全面的內(nèi)部交易信息避免發(fā)生遺漏。

（三）以檢查為防線，加大集團(tuán)層面內(nèi)部審計(jì)的力度

建立覆蓋集團(tuán)的獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系，對(duì)附屬機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。每家附屬機(jī)構(gòu)都有相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，限于關(guān)注點(diǎn)不同，審計(jì)的結(jié)果會(huì)有一定偏差。為了更好地發(fā)揮監(jiān)督作用，銀行集團(tuán)的審計(jì)部門(mén)應(yīng)加大現(xiàn)場(chǎng)檢查力度和頻率，評(píng)估附屬機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)家的法律法規(guī)、方針政策、金融監(jiān)管當(dāng)局頒布的規(guī)章制度、銀行集團(tuán)各項(xiàng)政策制度的執(zhí)行情況以及內(nèi)部管理情況，尤其要關(guān)注附屬機(jī)構(gòu)與附屬機(jī)構(gòu)間各項(xiàng)內(nèi)部交易的合規(guī)性。對(duì)于檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題建立動(dòng)態(tài)反饋機(jī)制，促使問(wèn)題得以解決，真正發(fā)揮防控風(fēng)險(xiǎn)的作用。

（四）以系統(tǒng)為聯(lián)接，加快信息和數(shù)據(jù)的傳遞與共享

在滿足必要的信息防火墻基礎(chǔ)上，一是實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動(dòng)加總，提高并表管理自動(dòng)化水平。二是建立預(yù)警信息的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，集團(tuán)內(nèi)任一成員的客戶發(fā)生信息預(yù)警，集團(tuán)層面需同時(shí)啟動(dòng)預(yù)警，對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查。三是構(gòu)建集團(tuán)層面的信息共享機(jī)制，對(duì)于行業(yè)研究、共同客戶的評(píng)級(jí)結(jié)果、貸后管理、合作機(jī)構(gòu)名單、反洗錢(qián)黑名單、監(jiān)管動(dòng)態(tài)（包括監(jiān)管制度和監(jiān)管處罰等）及培訓(xùn)資源等信息進(jìn)行共享，提高信息在集團(tuán)的使用價(jià)值。四是剛性控制集團(tuán)客戶和單一客戶在集團(tuán)層面的總體限額，當(dāng)授信和非授信融資余額接近限額上限時(shí)，所有與客戶相關(guān)的各機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)總體情況，在放款環(huán)節(jié)發(fā)出熔斷信號(hào)，提醒集團(tuán)從總體上采取管理策略。

（五）以崗位為依托，加快復(fù)合型人才的培養(yǎng)

集團(tuán)制定中長(zhǎng)期復(fù)合型人才的培養(yǎng)規(guī)劃，推行集團(tuán)內(nèi)綜合經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域?qū)I(yè)人才的輪崗交流制度。集團(tuán)職能部門(mén)高職人員和附屬機(jī)構(gòu)的高職人員互易任職以熟悉整個(gè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)發(fā)展和運(yùn)行模式;日常安排集團(tuán)人員赴附屬機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)人員赴集團(tuán)內(nèi)其他領(lǐng)域交流學(xué)習(xí)，打造既熟悉商業(yè)銀行業(yè)務(wù)又了解綜合經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的人才，通過(guò)人才崗位流動(dòng)，推動(dòng)業(yè)務(wù)融合，創(chuàng)新合作模式。

（責(zé)任編輯：張恩娟）

參考文獻(xiàn)：

[1]聯(lián)合論壇.金融集團(tuán)監(jiān)管原則[M].北京：中國(guó)金融出版社，2014.

[2]張曉樸.加強(qiáng)商業(yè)銀行并表監(jiān)管[J].中國(guó)金融，2014（4）：36-38.

[3]王兆星.我國(guó)銀行綜合并表監(jiān)管變革-銀行監(jiān)管改革探索之六[J].中國(guó)金融，2015（1）：12-15.

[4]中國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)并表管理研究組.多層次風(fēng)險(xiǎn)并表管理模式研究[J].國(guó)際金融，2020（1）：8-13.

[5]張艷.基于組織視角的銀行集團(tuán)并表管理機(jī)制研究[J].金融監(jiān)管研究，2021（2）：71-84.

[6]侯景波，王李.銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)并表管理探討[J].金融與經(jīng)濟(jì)，2014（9）：63-66.