王玲

摘要：商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)形成不良，一般時間跨度較長，責(zé)任認定工作相對復(fù)雜，因此不良貸款責(zé)任認定工作一定要把握好政策法規(guī)和銀行信貸操作關(guān)鍵環(huán)節(jié)和關(guān)鍵內(nèi)容。本文從信貸業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)分析了不良貸款責(zé)任認定的調(diào)查要點和內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;不良貸款;貸款環(huán)節(jié);責(zé)任認定

一、貸款調(diào)查環(huán)節(jié)

貸前調(diào)查方面存在的主要問題表現(xiàn)為遺漏調(diào)查企業(yè)重要信息，未審查貿(mào)易背景真實性，未對借款人、擔(dān)保人以及關(guān)聯(lián)方等進行調(diào)查評估等，調(diào)查結(jié)論與實際情況不符等問題。主要調(diào)查要點包括

1.法人客戶貸款業(yè)務(wù)。①是否對客戶所處的市場環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、客戶信用、實際融資需求及第一還款來源進行全面的調(diào)查和測算，對客戶財務(wù)報表進行深入分析，對報表中的關(guān)鍵科目和異常數(shù)據(jù)進行調(diào)查核實;②是否對存在客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系進行全面的調(diào)查、反映，指出關(guān)聯(lián)交易對客戶評級、授信、虛增銷售收入的影響;③是否對客戶的融資用途，交易雙方關(guān)聯(lián)情況、歷史交易和交易商品的合理性進行全面的調(diào)查、核實，并結(jié)合交易合同、發(fā)票、貨運單據(jù)、資金流水等進行佐證，貿(mào)易背景真實、有效;④是否對客戶擔(dān)保情況進行全面的調(diào)查、核實，選擇的押品權(quán)屬清晰、合法有效、具備擔(dān)保能力且易于變現(xiàn)，押品評估價值處于市場價值的合理范圍之內(nèi)。對于第三方提供抵質(zhì)押物或保證擔(dān)保的，是否已核實借款人的實際控制人以及借款人與第三方的關(guān)系。

2.小微企業(yè)融資業(yè)務(wù)和個人類貸款業(yè)務(wù)。①是否對借款人及其關(guān)聯(lián)方的信用信息進行調(diào)查，包括人行的征信記錄、失信名單等。②是否對客戶或其經(jīng)營實體的所在行業(yè)和經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍進行調(diào)查，符合本行行業(yè)、產(chǎn)品、區(qū)域信貸準入要求等。③是否對客戶或其經(jīng)營實體的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況進行調(diào)查，包括收入支出的合理性分析、借款人及關(guān)聯(lián)方名下可觀察資產(chǎn)總額和付息性債務(wù)總額等;是否對財務(wù)報表進行深入分析并對報表中的關(guān)鍵科目和異常數(shù)據(jù)進行了調(diào)查核實;④是否對客戶的融資用途、第一還款來源、歷史交易情況進行調(diào)查，并結(jié)合交易合同、發(fā)票、貨運單據(jù)、資金流水等資料驗證貿(mào)易背景是否真實、有效。

二、審查審議審批環(huán)節(jié)

貸款審查審議審批方面存在的主要問題表現(xiàn)為對借款人基本情況審查不嚴，還款來源和擔(dān)保能力分析不足，風(fēng)險管控措施選擇不審慎，不能有效識別客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系，授信理由不合理等。

主要調(diào)查要點包括：

1.是否對客戶經(jīng)營情況、還款來源、貸款用途、信用信息等相關(guān)材料的合規(guī)性、合理性進行審查審議和分析;是否對客戶財務(wù)報表數(shù)據(jù)、貿(mào)易背景的真實性和合理性進行必要的分析和判斷，在授信測算時對異常數(shù)據(jù)進行必要調(diào)整;是否對客戶融資總量與經(jīng)營規(guī)模、銷售收入、現(xiàn)金流量是否匹配進行合理的審查審議分析，是否對客戶是否存在過度融資進行相應(yīng)的分析判斷;是否與貸款調(diào)查人員對企業(yè)可能存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系進行核實，并通過行內(nèi)總體關(guān)聯(lián)授信額度控制集團或關(guān)聯(lián)企業(yè)的授信金額;

2.是否有效識別企業(yè)提供的存在的虛假、變造的信貸材料;是否對客戶和業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險和實質(zhì)風(fēng)險點進行有效揭示，提出的授信或單筆融資業(yè)務(wù)意見是否符合當(dāng)時的信貸政策、制度辦法以及客戶實際經(jīng)營情況;增加授信或者融資是否有合理的理由。

3.風(fēng)險控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否均已經(jīng)按照規(guī)定操作流程謹慎進行。

4.是否根據(jù)評級管理權(quán)限及流程，對評級模型選用、定性評價、機評等級調(diào)整情況等的合規(guī)性、適用性、合理性進行審查審議，并遵循客觀、公正、獨立的原則進行評級認定。

三、合同簽訂和發(fā)放支付環(huán)節(jié)

合同簽訂和發(fā)放支付方面主要問題表現(xiàn)為未落實審查審批條件，支付不合規(guī)，對借款人資金監(jiān)控警惕性不夠，抵質(zhì)押物法律要件缺失，手續(xù)不全，不合規(guī)等問題。主要調(diào)查要點包括：

1.是否將貸款審批條件前提條件逐條落實到位;擔(dān)保是否符合國家法律法規(guī)和行內(nèi)相關(guān)要求，擔(dān)保資料是否全面、完整和合法有效;是否對放款審核人員發(fā)現(xiàn)的問題進行了有效整改;貸款資金實際用途和支付方式，是否符合貸款合同約定且支付方式合規(guī)。

2.是否對放款實施的動作進行全面的審核，確認放款審核發(fā)現(xiàn)的問題進行有效的整改。

四、貸后管理與清收處置環(huán)節(jié)

貸后管理方面存在問題主要表現(xiàn)為貸后檢查未能真實反映借款人經(jīng)營狀況，未能有效監(jiān)控貸款流向，貸后檢查頻度未達到要求，未及時發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險預(yù)警等。貸款清收處置方面存在問題主要表現(xiàn)為未能按照市場規(guī)則或者交易慣例處置、拖延處置、超過訴訟時效等。主要調(diào)查要點包括：

1.是否按貸后管理相關(guān)規(guī)定開展貸后檢查，存在貸后檢查不及時，流于形式等情況，存在隱瞞貸款風(fēng)險狀況的情況。是否對信用信息、還款來源、貸款資金流向與用途進行全面監(jiān)控，通過多種方式核實貸款資金用途是否正常、合理;是否定期對客戶在行內(nèi)的賬戶交易情況進行監(jiān)測，對賬戶異動、關(guān)聯(lián)企業(yè)資金劃轉(zhuǎn)等情況及時報告并采取措施;是否跟蹤合同履行情況或項目進度，是否定期核查借款人工商注冊信息變動、財務(wù)狀況，并在必要時對相關(guān)單據(jù)和物流信息進行現(xiàn)場核實;是否按相關(guān)規(guī)定時限，對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險和預(yù)警信息進行分析說明和處理。

2.是否跟蹤了解保證人或抵質(zhì)押物所有人的情況，保證人的保證能力是否存在減弱風(fēng)險，是否存在二次抵押、毀損、滅失、大幅貶值或被法院查封等不利情況。

3.是否對客戶發(fā)生重大變化及時報告并采取有效措施;是否對已經(jīng)明顯顯現(xiàn)或者明確進行提示的重大風(fēng)險進行有效識別和提出相應(yīng)的風(fēng)險防控措施;是否對違約貸款及時進行催收、訴訟，催收、訴訟存有有效的書面痕跡。

4.是否執(zhí)行不良貸款清收處置的有關(guān)規(guī)定，按市場規(guī)則和交易慣例進行清收處置，處置得當(dāng)、清收取得成效。

參考文獻：

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