邢予青

日本從“二戰(zhàn)”的廢墟上爬起，用40年的時間就躋身發(fā)達國家行列。日本的這一段歷史，曾被譽為“二戰(zhàn)”后的東亞經(jīng)濟奇跡。無論是在經(jīng)濟高速增長的時代，在20世紀80年代的泡沫時代，還是在“失去20年”的后泡沫時期，日本經(jīng)濟增長在帶來了繁榮和富裕的同時，并沒衍生出巨大的貧富差距。

在泡沫經(jīng)濟時代，日本曾經(jīng)號稱是擁有1億中產(chǎn)階級的社會;在后泡沫時代的今天，依然有超過60%的日本人，認為自己屬于中產(chǎn)階級。

日本能夠在利用市場經(jīng)濟實現(xiàn)高速經(jīng)濟增長的同時，實現(xiàn)全社會共同富裕，關(guān)鍵性因素是以稅收為基礎(chǔ)的二次分配制度。日本完善和有效的稅收制度，成功地把高收入職業(yè)群體的工資收入和富人群體的資本收入，向低工資收入群體和不擁有資本群體轉(zhuǎn)移，從而有效地壓平了收入差距的曲線。

貧富差距不斷擴大，是目前發(fā)展中國家和發(fā)達國家都面臨的挑戰(zhàn)。中國在實現(xiàn)了讓一部分人先富起來的目標(biāo)后，也面臨著如何實現(xiàn)共同富裕的問題。日本利用完善的收入和財產(chǎn)稅收制度，有效的轉(zhuǎn)移支付制度，以及全民醫(yī)療和養(yǎng)老保險制度等，實現(xiàn)了全社會的共同富裕，避免了在經(jīng)濟高速增長過程中出現(xiàn)巨大的貧富差距。日本的經(jīng)驗非常值得也創(chuàng)造了東亞經(jīng)濟奇跡的中國借鑒。

完善的收入和財富稅收制度 促成有效的再分配

日本個人收入所得稅稅率從5%開始，逐漸升高到45%。年收入在195萬日元（約合11.7萬元人民幣）以下，稅率是5%，年收入超過4000萬日元（約合240萬元人民幣）的部分，則需要繳納45%的個人所得稅。

除工資收入外，個人擁有的財富之間的差距，是目前造成世界范圍內(nèi)收入差距的主要原因。法國經(jīng)濟學(xué)家托馬斯·皮凱蒂所著的《21世紀資本論》論述的一個主要觀點是：資本的收益率超過了GDP和工資的增長率。

針對富裕階層的各類資產(chǎn)，日本建立了完善的稅收制度。日本政府對股市投資的資本利得、銀行存款利息、各種債券的收益等等，征收20%的稅。日本地方政府對土地和房產(chǎn)征收1.4%的房地產(chǎn)稅。目前，日本企業(yè)的所得稅是30%。遺產(chǎn)稅是日本消滅富人群體的一把利器，其稅率高達55%，免稅額僅有4200萬日元（約合252萬元人民幣）。外國人如在日本居住超過7年以上，他們在日本以外繼承的財產(chǎn)，也要被日本征收遺產(chǎn)稅，有評論認為，這是日本無法吸引海外高端金融人才的原因之一。遺產(chǎn)稅的征收，讓日本的富裕家庭基本上經(jīng)過三代，就蛻變成普通人家。為了防止富人把財產(chǎn)分散，從而逃避遺產(chǎn)稅，日本還征收贈與稅。富人把財富贈送給子女、親戚和朋友時，如果贈與額超過200萬日元/年，就要繳納稅率為10%的贈與稅;超過3000萬日元/年則要繳納稅率為50%的贈與稅。

日本前首相鳩山由紀夫的母親，是世界最大輪胎公司——石橋輪胎的大股東。為了支持兒子競選首相，她給了鳩山由紀夫6億日元。鳩山為了逃稅，偽造了一長串捐款人的名單， 這些人或者不存在，或者已經(jīng)死了。后來東窗事發(fā)，這件事成了丑聞。鳩山的母親只好補交了贈與稅。

基尼系數(shù)是衡量一個國家收入差距的通用指標(biāo)。2017年日本家庭收入的基尼系數(shù)是0.3712，日本的貧富差距并不大。把以初次收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)和以再分配收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)進行比較，就可以看出一個國家的稅收和再分配機制是否可以有效地平抑收入差距。日本負責(zé)社會福利的厚生省，每三年作一次家庭收入分配調(diào)查，分別計算初次收入和再分配收入的基尼系數(shù)。2017年的調(diào)查顯示，以家庭初次收入（包括工資收入和各種財產(chǎn)性收入）計算的基尼系數(shù)為0.5594，經(jīng)過稅收調(diào)整和轉(zhuǎn)移支付后的家庭收入基尼系數(shù)則為0.3712，比初次收入的基尼系數(shù)下降了1/3，說明稅收和轉(zhuǎn)移支付政策有效地降低了家庭收入不平等。

從歷史角度看，日本的稅收和再分配機制，在抑制家庭收入不平等方面非常有效。上圖顯示了1981年～2017年以初次分配和以再分配為基礎(chǔ)的兩個基尼系數(shù)的變化曲線。從圖中可以清楚地看到，以稅收為基礎(chǔ)的收入再分配機制，讓日本的基尼系數(shù)實現(xiàn)了扁平化。1981年以家庭初次收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)為0.3491，而以再分配為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)是0.3143，兩者的差距并不大。隨著日本經(jīng)濟的發(fā)展，家庭初次收入的差距不斷擴大，以初次收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)在2014年達到0.5704的高點，比1981年初次收入基尼系數(shù)上升了63%。但2014年以再分配收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)是0.3759，僅比1981年以再分配收入為基礎(chǔ)的基尼系數(shù)上升了20%。

盡管有稅收的調(diào)節(jié)，日本再分配收入的基尼系數(shù)在2005年之前，也是處于不斷上漲的趨勢，并在這一年達到0.3873的高點。但是，此后再分配收入的基尼系數(shù)開始下降。2017年再分配收入的基尼系數(shù)，比2005年降低了4.2%。導(dǎo)致再分配基尼系數(shù)從2005年高點開始下降的原因主要有三點：（1）日本政府提高了個人養(yǎng)老金的繳納比例，從1997年占工資的8.67%漲到2020年的9.15%;（2）民主黨在2008年上臺后，實施了對未成年子女每月2萬日元/人的現(xiàn)金補貼;（3）對年收入1000萬日元以上的家庭稅收抵扣的減少。在日本，年收入1000萬日元以上的家庭，屬于高收入階層。這個階層總是調(diào)高稅收的對象。

政府向高收入和擁有財產(chǎn)的富人群體收了稅，就有責(zé)任和義務(wù)以低成本和有效的方法，對低收入家庭進行直接和間接的收入補貼，這樣才可以實現(xiàn)再分配的目的。日本政府對于低收入家庭的轉(zhuǎn)移支付包括最低生活補貼、住房補貼、醫(yī)療補貼和教育補貼等。日本厚生省每年公布各個地區(qū)的最低生活保障標(biāo)準，達不到這個標(biāo)準的家庭可以獲得政府的直接現(xiàn)金補貼。例如，今年東京地區(qū)一對夫婦帶一個孩子的三口之家的最低生活費標(biāo)準是每月23萬日元（約合1.38萬元人民幣）。如果這樣的三口之家的月收入達不到這個標(biāo)準，政府就會提供現(xiàn)金補貼。此外，低收入家庭還可以獲得教育補貼。我的孩子所上的公立中學(xué)，每年的餐費、書本費和其他雜費大約在15萬日元。如果一個四口之家的年收入不到500萬日元，學(xué)校就會免除來自這個家庭的學(xué)生的費用。