王櫻錚

企業(yè)發(fā)展需要充足的資金支持，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中會(huì)遇到各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，需要資金進(jìn)行調(diào)整。因此，企業(yè)資金管理工作對(duì)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展十分重要。完善企業(yè)資金管理制度，落實(shí)企業(yè)資金管理政策，是維護(hù)企業(yè)生產(chǎn)，優(yōu)化庫(kù)存管理，整合銷(xiāo)售賬期的主要依據(jù)，滿足企業(yè)資金發(fā)展需要，能夠全面提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，企業(yè)資金管理要松弛有度，在維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)的同時(shí)，通過(guò)投資項(xiàng)目開(kāi)展獲得經(jīng)濟(jì)回報(bào)，為企業(yè)創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)企業(yè)的市場(chǎng)地位。

一、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理問(wèn)題

1.管理層資金管理意識(shí)不足。中小民營(yíng)企業(yè)管理人員很多人都沒(méi)有接受過(guò)企業(yè)管理知識(shí)的正規(guī)培訓(xùn)，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中都是看重眼前的利益，而且還急于求成，在進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)方案制定的過(guò)程中將提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益作為一切工作的核心，忽視了資金管理的重要性，在擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的過(guò)程中普遍存在著企業(yè)應(yīng)收賬款回收困難、倉(cāng)庫(kù)存貨堆積、投資盲目等問(wèn)題，如果同時(shí)伴隨資金短缺現(xiàn)象的出現(xiàn)，就會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂，正在進(jìn)行的企業(yè)項(xiàng)目被迫停止，企業(yè)面臨破產(chǎn)危機(jī)。

2.缺乏預(yù)算管理?，F(xiàn)有中小民企很少推行預(yù)算的管理，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中存在著資金入不敷出的問(wèn)題，脫離現(xiàn)實(shí)的預(yù)算編制，編制出來(lái)的預(yù)算都是跟著現(xiàn)實(shí)不相符合，對(duì)財(cái)務(wù)成本的控制能力和經(jīng)營(yíng)的抉擇問(wèn)題產(chǎn)生了誤導(dǎo)的作用。公司內(nèi)部缺失很多能力，并沒(méi)有正確的流程管理等，還有些是因?yàn)槿嗽O(shè)崗位導(dǎo)致分工不明確，并且不相容的職務(wù)最后分開(kāi)。報(bào)銷(xiāo)還有借款管理及其混亂，缺少完善的資金的支付審批制度，企業(yè)需要建立資金監(jiān)督管理體系了解企業(yè)資金的使用方向，避免因企業(yè)內(nèi)部資金管理問(wèn)題造成嚴(yán)重的企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。

3.企業(yè)融資比較困難。企業(yè)發(fā)展命脈是資金，對(duì)于很多中小企業(yè)來(lái)講，資金缺乏會(huì)阻礙其發(fā)展，因?yàn)橹行∑髽I(yè)資本不充足，沒(méi)有能夠抵押的資產(chǎn)，更沒(méi)有高信用，沒(méi)有辦法從金融機(jī)構(gòu)獲得可以幫助企業(yè)發(fā)展生存的資金。國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)對(duì)很多的中小企業(yè)調(diào)查過(guò)，數(shù)據(jù)顯示，在我國(guó)只有少部分的中小企業(yè)才可以獲得銀行的貸款。原因是因?yàn)橹行∑髽I(yè)自身經(jīng)營(yíng)實(shí)力特別弱小，而且擔(dān)保能力較小，信用額度也都比較低，財(cái)務(wù)的透明程度也不高，這都阻擋了企業(yè)公司從金融機(jī)構(gòu)獲取貸款。我們中國(guó)現(xiàn)在所擁有的中小板市場(chǎng)融資門(mén)檻比較高，而且約束條款也比較多的，融資的時(shí)間越來(lái)越長(zhǎng)，所以對(duì)很多的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)融資上市有著重重困難，而且想用的債券融資也都很難實(shí)現(xiàn)。

4.對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不強(qiáng)。資金具有時(shí)間的價(jià)值，還具有風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值。很多中小企業(yè)都具有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還具有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果說(shuō)運(yùn)營(yíng)不暢、資金的調(diào)度不合理，都很有可能導(dǎo)致企業(yè)陷進(jìn)資金冗余或者是財(cái)務(wù)困境。對(duì)資金管控不嚴(yán)，還很有可能導(dǎo)致資金被抽逃、侵占、挪用甚至被欺詐，比如：內(nèi)部資金過(guò)于混亂，很多都是現(xiàn)金交易的，還有自己私自設(shè)立的小金庫(kù)，公款自己拿去用了，有作弊風(fēng)險(xiǎn)的，還沒(méi)有及時(shí)清理應(yīng)收賬款，導(dǎo)致很多死賬款。對(duì)于外面投資缺乏項(xiàng)目的可比性預(yù)測(cè)還有分析，投資抉擇失誤，從而引發(fā)擴(kuò)張還有盲目的發(fā)展。還有可能導(dǎo)致資金使用的收益變低和資金鏈斷裂，從而資金鏈易出現(xiàn)問(wèn)題，都給企業(yè)帶來(lái)很多致命風(fēng)險(xiǎn)。

5.資金監(jiān)督管理不全面。中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中需要用到企業(yè)資金的地方很多，想要實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的全過(guò)程管理十分困難。許多中小企業(yè)在進(jìn)行成本控制的過(guò)程中，忽視了監(jiān)督管理部門(mén)的重要性，甚至一些企業(yè)并未成立相關(guān)部門(mén)，將相關(guān)職責(zé)并入到財(cái)務(wù)管理部門(mén)，資金流向不確定，資金管理混亂，財(cái)務(wù)管理人員為了獲取經(jīng)濟(jì)利益，會(huì)私自調(diào)用企業(yè)資金。例如：某企業(yè)想要借助關(guān)聯(lián)企業(yè)過(guò)橋償還銀行貸款，財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)經(jīng)理利用規(guī)則漏洞，私自調(diào)用企業(yè)資金給過(guò)橋企業(yè)，企業(yè)挪用資金償還銀行貸款，想要利用貸出獲得的經(jīng)濟(jì)利益填補(bǔ)漏洞，但由于銀行變故，無(wú)法如期提供貸出資金，造成企業(yè)還貸資金流失。這一案例中明確表明了資金管理力度不足的缺陷，假設(shè)企業(yè)對(duì)資金的使用流程進(jìn)行全面監(jiān)管，會(huì)對(duì)過(guò)橋企業(yè)采取合理的資金防控措施，財(cái)務(wù)部門(mén)的核算人員履行監(jiān)督權(quán)限，了解崗位所具有的權(quán)限和義務(wù)，在資金動(dòng)用的第一時(shí)間能夠采取措施進(jìn)行資金控制。想要助力企業(yè)規(guī)范化發(fā)展，需要健全企業(yè)內(nèi)部管理制度，對(duì)管理人員的工作行為進(jìn)行約束。但許多企業(yè)監(jiān)督管理部門(mén)形同虛設(shè)，資金管理方案落實(shí)不到位，資金監(jiān)管力度不足，企業(yè)存在資金違規(guī)占用的現(xiàn)象，財(cái)務(wù)人員鉆制度空子挪用資金，這些問(wèn)題充分體現(xiàn)了資金管理的重要性。

6.專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員和管理人員的流失。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員會(huì)對(duì)企業(yè)的資金管理有著較大的影響，因此大型企業(yè)都會(huì)選擇那些專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員來(lái)負(fù)責(zé)資金的管理，然而卻有較多的中小企業(yè)在管理資金這一方面都會(huì)用自己家里的親戚，將資金管理權(quán)權(quán)交給家里的親戚朋友，并且對(duì)從外面請(qǐng)來(lái)的會(huì)計(jì)員工缺乏極度的信任。中小企業(yè)內(nèi)部的親戚缺乏資金管理方面的各種知識(shí)，讓資金管理特別混亂，還有一種就是親戚根本就不是資金管理的人員，一點(diǎn)有關(guān)會(huì)計(jì)的知識(shí)都不懂，因此相對(duì)應(yīng)的各種要求都會(huì)逐步降低，那這樣的企業(yè)資金管理一定會(huì)出現(xiàn)負(fù)債和各樣的問(wèn)題，最后甚至?xí){到公司企業(yè)的生存。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員也都是經(jīng)常疏于學(xué)習(xí)資金管理知識(shí)的更新，經(jīng)常根據(jù)之前所遇見(jiàn)的事情來(lái)做的，從而導(dǎo)致未來(lái)公司的資金管理不能夠做出實(shí)際的情況和專(zhuān)業(yè)的分析，并且公司資金所要求的都很難做出合理性的抉擇和推斷，也都是沒(méi)有能夠依據(jù)資金管控做到的合理抉擇，導(dǎo)致經(jīng)常錯(cuò)過(guò)較多合理合適的籌資時(shí)間，并且導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)的成本，影響企業(yè)的生存經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二、中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金管理的對(duì)策與建議

1.加強(qiáng)資金的管理意識(shí)，加大資金的管理強(qiáng)度。企業(yè)公司的管理者都應(yīng)該通過(guò)企業(yè)培訓(xùn)加強(qiáng)對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)，了解企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的資金管理是多么重要的，加強(qiáng)資金管理的意識(shí)，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行合理規(guī)劃，配置企業(yè)資源，有效預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，現(xiàn)在要先滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)的資金需求，加快企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度，做好應(yīng)收賬款的回收工作，讓企業(yè)公司的資金盡快的回來(lái)，企業(yè)公司管理人員經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)的提升，能夠?yàn)橘Y金管理工作的有效落實(shí)提供保障，提高企業(yè)資金管理力度，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2.加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理。企業(yè)需要基于未來(lái)發(fā)展策略開(kāi)展預(yù)算管理工作。在企業(yè)年初總結(jié)大會(huì)，需要對(duì)企業(yè)一年的資金流通情況進(jìn)行總結(jié)，了解企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，為新一年的項(xiàng)目活動(dòng)制定提供依據(jù)，對(duì)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行預(yù)估，制定新一年的資金預(yù)算指標(biāo)。一切經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的制定，都需要以預(yù)算指標(biāo)作為參考，偏離預(yù)算的資金支出要經(jīng)過(guò)復(fù)雜的審批流程，讓預(yù)算管理工作落實(shí)到位。對(duì)預(yù)算管理的執(zhí)行情況進(jìn)行定量考核、定性分析，將預(yù)算管理方案融入到企業(yè)各部門(mén)，創(chuàng)新企業(yè)薪酬制度，將個(gè)人利益與預(yù)算調(diào)整掛鉤。

3.加強(qiáng)融資支持。中小企業(yè)資金來(lái)源很是單一的，都是靠著所有者自己的資金是難以支撐企業(yè)的發(fā)展變好，資金短缺固然是影響中小企業(yè)發(fā)展的第一大阻力。目前金融機(jī)構(gòu)對(duì)貸款機(jī)構(gòu)要求并不是很多，但門(mén)檻是很高的，容易將中小企業(yè)攔在關(guān)口，如果說(shuō)是中小企業(yè)有著較好的投資項(xiàng)目、透明的財(cái)務(wù)管理制度、高等級(jí)的財(cái)稅信用等等，很多金融機(jī)構(gòu)都會(huì)有著互惠互利的原則，發(fā)展前景好的公司進(jìn)行融資支持。對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行考核，對(duì)發(fā)展前景較好的中小企業(yè)的金融進(jìn)行支持，現(xiàn)在有很多金融機(jī)構(gòu)專(zhuān)門(mén)對(duì)信用良好的中小企業(yè)推出了“信用貸”、“稅易貸”等多種貸款的方式，很多企業(yè)消息流通，財(cái)務(wù)管理還有經(jīng)驗(yàn)?zāi)芰Ρ容^良好，持續(xù)發(fā)展的能力比較強(qiáng)的企業(yè)會(huì)提供貸款，貸款金額雖然不等，但可以幫助公司流動(dòng)資金短缺的問(wèn)題。

4.控制投資風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)的管理。在任何時(shí)候企業(yè)都應(yīng)該進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)控制，都需要自己公司真實(shí)的情況，實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)能力是否是集中管理，統(tǒng)一的運(yùn)作，減少不需要的資金，來(lái)提高資金使用率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)支付。有很針對(duì)性的對(duì)資金進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，有著很強(qiáng)烈的規(guī)章制度還有執(zhí)行要求。需要確定每一項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)，非正常支出都需要管理者的層層審核同意，會(huì)計(jì)核銷(xiāo)必須擁有健全的規(guī)范約束。

5.資金管理工作的全程監(jiān)控。會(huì)計(jì)工作開(kāi)展的過(guò)程中，需要根據(jù)項(xiàng)目流程制定資金監(jiān)督機(jī)制，確保得到的企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)有效。管理人員可以通過(guò)定期審計(jì)的方式，隨機(jī)抽查企業(yè)的資金管理工作落實(shí)情況，對(duì)企業(yè)資金管理人員的業(yè)務(wù)行為進(jìn)行全面監(jiān)督，資金管理與企業(yè)財(cái)會(huì)工作之間建立相互制約的合作管理。在企業(yè)發(fā)展決策實(shí)施的過(guò)程中，保證有充足的資金維護(hù)企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行，降低企業(yè)徇私舞弊、挪用資金等問(wèn)題的發(fā)生。此外，建立資金審核機(jī)制，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核算和分析，掌握企業(yè)的資金剩余，制定詳盡的企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。除此之外，在完成會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的建立后，需要調(diào)用各部門(mén)的管理人員，成立專(zhuān)業(yè)資金監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)企業(yè)資金的監(jiān)督管理工作，監(jiān)管企業(yè)資金流通的全過(guò)程，避免資金漏洞對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

6.提升資金管理者的信息化水平和人員素質(zhì)。提高自己企業(yè)所需要的財(cái)務(wù)人員，在招聘的時(shí)候需要聘請(qǐng)那些質(zhì)量高并且具有豐富經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，才可以認(rèn)識(shí)貨幣資金對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)的重要性。要加強(qiáng)管理者自己本身的學(xué)習(xí)，要多學(xué)習(xí)關(guān)于財(cái)經(jīng)方面的知識(shí)，每一個(gè)公司的領(lǐng)導(dǎo)都應(yīng)該在執(zhí)行資金業(yè)務(wù)的時(shí)候，需要起到示范作用。在這之外，公司需要把責(zé)任都落實(shí)在工作效績(jī)考核當(dāng)中來(lái)，落實(shí)到每一個(gè)資金管理部門(mén)和相關(guān)負(fù)責(zé)人頭上，杜絕相互推脫，并且相互管控，相互監(jiān)督。