作者簡介：王紅萍（1987— ），女，漢族，云南祥云人。主要研究方向：財務(wù)管理。

摘 要：資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)。對于集團公司，資金集中管理在提高資金的使用效益、保障資金安全上有重要的現(xiàn)實意義。文章闡述了目前集團公司資金集中管理存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，提出應(yīng)對資金集中管理存在問題的相關(guān)措施，希望能為進(jìn)一步改善集團資金集中管理的方式方法，提高集團公司資金管理的效益提供一些參考。

關(guān)鍵詞：集團公司;資金集中管理;問題;對策

面對越來越復(fù)雜的、激烈的市場競爭環(huán)境，龐大的資金規(guī)模、頻繁的資金運動，集團公司開展資金集中管理顯得尤為重要。資金集中管理作為集團現(xiàn)代化管理的一項重要措施，對推進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)、提升企業(yè)的核心競爭力有著重要的作用。

一、集團公司的業(yè)務(wù)特點及進(jìn)行資金集中管理的必要性

（一）集團公司的業(yè)務(wù)特點

集團公司是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展到一定程度產(chǎn)生的一種高級組織形式，通常集團公司由眾多不同的具有自身獨立經(jīng)濟利益的公司組成，集團公司的組織架構(gòu)層級較多，集團公司總部下面有一級子公司、二級子公司，甚至是三級、四級子公司等，有的還有參股公司、分公司。由于存在眾多的成員單位，各單位之間又相互獨立，在經(jīng)營行業(yè)、經(jīng)營模式、經(jīng)營狀況、資金流等方面存在差異，集團公司的管理難度較大，特別是資金管理。

（二）集團公司資金集中管理的必要性

1.規(guī)范資金使用行為，保障資金運行安全

資金活動貫穿于企業(yè)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)，集團公司資金運動頻次更高，金額更大，管理起來也更困難。資金集中管理把下屬各公司的資金歸集到集團總部，在集團總部設(shè)立專門的機構(gòu)通過開銷戶管理、收支管理、預(yù)算管理、融資管理等制度辦法對資金實施統(tǒng)一調(diào)度、管理、監(jiān)控，能夠及時掌握資金的動態(tài)。特別是在資金支付環(huán)節(jié)，通過線上結(jié)算，大額支付審批制度能夠有效防范資金使用中被人為違規(guī)支配的情況，防止舞弊行為的發(fā)生，從而減少資金風(fēng)險發(fā)生的可能性，保障資金的安全。

2.優(yōu)化資金配置安排，提高資金使用效益

集團公司的分子公司間經(jīng)營情況存在差異，有的公司資金回籠較快，資金比較富余，有的公司資金回籠慢，但又急需資金投入到生成運營中，資金比較緊缺。實行資金集中管理，使得資金在富余的公司與緊缺的公司之間合理安排調(diào)配，閑散的資金得到了更充分地利用，資金的余缺問題在集團內(nèi)部就得到了有效解決，節(jié)省部分融資費用，提高資金使用效益。

3.發(fā)揮資金規(guī)模效應(yīng)，獲取更多融資優(yōu)勢

融資是公司資金管理中的一項重要活動，絕大部分公司都會有融資的需求，集團各分子公司如果單獨向銀行等金融機構(gòu)或投資者融取資金，會很難取得外部的信賴，增加融資的難度?，F(xiàn)如今，銀行和各投資者都十分看重企業(yè)的規(guī)模效應(yīng)，資金越充裕，實力越強的企業(yè)，更容易籌集到資金。集團公司實施資金集中管理，不僅擴大了自身的資金規(guī)模，還增強了企業(yè)信用，在融資過程中，可以爭取更多的談判籌碼，增加融取的資金總量，獲得更多的融資優(yōu)惠，有效地降低融資成本。

4.強化監(jiān)督管控力度，促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)

集團公司實施資金集中管理，在整個集團內(nèi)部以統(tǒng)一的、規(guī)范的資金管理系統(tǒng)，資金控制制度對資金進(jìn)行管控，能夠全流程監(jiān)控資金的運行，幫助管理層及時準(zhǔn)確地掌握公司的生產(chǎn)運營情況，使現(xiàn)金及時調(diào)配至需要的公司、項目，有利于公司各項工作有序開展，使得全面預(yù)算得到良好的執(zhí)行，最終促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。

二、集團公司資金集中管理的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）資金集中管理的認(rèn)識不足、整體觀念淡薄，資金集中程度低

部分集團公司由于涵蓋的分子公司眾多，各公司自有的資金管理制度與集團的資金管理制度存在著差異，加入集團以后要執(zhí)行統(tǒng)一的資金集中管理制度，公司的領(lǐng)導(dǎo)和員工可能對這一制度變革產(chǎn)生抵觸情緒，工作積極性不高，配合度低。另外集團層面對資金集中管理的宣傳和引導(dǎo)不到位，部分領(lǐng)導(dǎo)和員工缺乏全局觀念，對資金集中管理對整個集團的重要性和意義認(rèn)識不足，也沒有認(rèn)識到資金集中管理給本公司帶來的優(yōu)勢，認(rèn)為資金集中管理以后，要受制于公司總部，不便于靈活支配本身的資金，缺乏一定的安全感，對資金集中管理工作持消極怠慢的態(tài)度，導(dǎo)致推行資金集中管理制度的深度和廣度受限。

（二）資金集中管理制度設(shè)置不完善，資金使用效率低下

通常許多集團公司還沒有建立完善的資金管理體系，就開始實施資金集中管理。由于缺乏規(guī)范的管理流程，沒有一個權(quán)威的機構(gòu)來組織，資金只是簡單的實施集中，例如資金支付只是直接在原有分子公司審批流程的基礎(chǔ)上，增加了集團審批環(huán)節(jié)，審批流程較為繁雜，審批時限拉長，資金使用效率低下。特別是在發(fā)生緊急支付事項時，各分子公司不能及時自主使用自有資金應(yīng)對突發(fā)狀況，影響了各分子公司處理突發(fā)狀況的能力，導(dǎo)致其經(jīng)營效率低下。另外由于集團總部的管理機構(gòu)缺乏權(quán)威性，很難使各下屬公司的人員服從管理，集團總部和分子公司管理人員間職責(zé)劃分不明，致使資金集中管理措施很難達(dá)到預(yù)期的效果。

（三）資金集中管理的信息化系統(tǒng)建設(shè)落后

資金集中管理實施效果的好壞很大程度上依賴于現(xiàn)代信息技術(shù)系統(tǒng)。有的集團公司對信息技術(shù)在資金集中管理方面的應(yīng)用不重視，資金集中管理信息化系統(tǒng)建設(shè)相對滯后，信息在集團總部和各分子公司之間傳輸受到一定的阻礙，各項財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理也受到了一定的限制，財務(wù)分析難以通過系統(tǒng)取得預(yù)期的效果。另外資金管理系統(tǒng)經(jīng)常故障，需要大量的人工干預(yù)，影響了整個集團公司的資金工作效率，有時甚至難以實現(xiàn)集中線上結(jié)算資金，對公司的正常運轉(zhuǎn)產(chǎn)生了干擾。因資金集中管理系統(tǒng)的自動化控制程度不高，存在人為干預(yù)的情況，客觀上也提高了人為出錯的可能性，同時也為違規(guī)行為提供了生存的空間。

（四）資金集中管理的監(jiān)控制度還不夠健全

在建立資金集中管理制度的同時，集團公司還沒有建立健全與之相匹配的監(jiān)控機制。一方面系統(tǒng)的預(yù)警監(jiān)控設(shè)置不完善，達(dá)不到應(yīng)有的效果，另一方面沒有相關(guān)的部門人員來檢查監(jiān)督資金集中管理的實施情況，在資金運營過程中缺乏監(jiān)督環(huán)節(jié)，無法及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警企業(yè)存在的風(fēng)險，問題和錯誤得不到及時解決和糾正，影響范圍不斷擴大。監(jiān)控制度不健全，監(jiān)督措施不到位，監(jiān)督力度不足，也為違規(guī)違紀(jì)行為提供了生存空間，給企業(yè)的財產(chǎn)經(jīng)濟帶來損失。

（五）資金集中管理的考核機制不完善

完善的考核機制是推動一項制度順利開展的助推器。在實際工作中，雖然集團公司提出了較為明確的資金集中管理要求，但是未設(shè)立與之相匹配的考核評價機制。各分子公司有沒有執(zhí)行資金集中管理的要求，執(zhí)行的效果如何，沒有統(tǒng)一的考核評價指標(biāo)對其進(jìn)行評價，也沒有相關(guān)的獎勵懲戒措施，以至于無法及時發(fā)現(xiàn)存在的問題并制定解決方案，長期下來做的好的公司的積極性也受到了挫傷，執(zhí)行力慢慢下降。由于缺乏完善的考核機制，對工作人員的業(yè)務(wù)能力提升無法進(jìn)行有效鞭策，集中資金管理工作水平難以提高。

三、改善集團公司資金集中管理的對策

（一）提高重視，強化資金集中管理觀念

資金集中管理，是一個全員參與的過程，要求上至企業(yè)管理者下至普通員工對資金集中管理有一個全面的深刻的認(rèn)識，從集團公司戰(zhàn)略目標(biāo)的高度認(rèn)同資金集中管理，確保資金集中管理措施的順利落實。首先要求集團本部和各分子公司的領(lǐng)導(dǎo)，對資金集中管理高度重視，從全局出發(fā)，考慮資金集中管理對整個集團公司的重要性，領(lǐng)導(dǎo)要在資金集中管理過程中發(fā)揮好帶頭作用，鼓勵、支持資金集中管理各項制度措施的推行落地。集團本部要充分利用好各項宣傳平臺，宣講資金集中管理的好處優(yōu)勢，使資金集中管理的理念扎根于各個層級的員工，充分調(diào)動員工參與的積極性，還要做好資金集中管理操作的相關(guān)培訓(xùn)，編制操作手冊，將資金集中管理從企業(yè)賬戶的開立、資金計劃的編制報送到資金融通、項目投資、日常經(jīng)營結(jié)算的審批程序和要求等方面的規(guī)范操作都灌輸給員工，幫助員工順利掌握相關(guān)技能，嚴(yán)格遵照執(zhí)行各項規(guī)章制度，全面推進(jìn)集中管理制度的開展。

（二）完善資金集中管理制度的建設(shè)

開展資金集中管理，需要有一套統(tǒng)一的完善的制度、辦法、流程，才能切實提高資金使用效率，規(guī)范資金使用行為。改進(jìn)完善資金集中管理制度，保障集團公司業(yè)務(wù)有序的進(jìn)行，為集團的可持續(xù)發(fā)展提供充裕的資金。首先要在集團層面建立一個權(quán)威的統(tǒng)一的機構(gòu)，專門負(fù)責(zé)資金集中的歸口管理，資金集中管理的各項安排要求由該部門統(tǒng)一發(fā)布，各公司要服從這個部門的管理，不得實行例外情況，有游離于資金集中管理制度之外的公司存在。其次，健全資金集中管理制度，需要有規(guī)范的資金管理流程，我們要從強化資金監(jiān)管的角度出發(fā)加強資金管理，建立科學(xué)的資金管理制度，保障資金調(diào)度井然有序。建立科學(xué)的大額審批、授權(quán)管理制度，對不同金額的資金支付，設(shè)立不同的審批層級，保障資金支付既有相關(guān)的復(fù)核審批，同時審批流程又不冗長。設(shè)置各分子公司的資金備用金額度及針對應(yīng)急資金設(shè)置的專用簡易審批程序。各分子公司根據(jù)自身的經(jīng)營情況，估算日常備用金的額度，報集團審批，批準(zhǔn)通過后，各分子公司在備用金的額度范圍內(nèi)，自行批準(zhǔn)后使用，遇到緊急支付需求時，啟用應(yīng)急審批程序，保證及時完成資金支付，解決由此產(chǎn)生的資金使用效率低下問題。再次，要健全資金預(yù)算管理制度，通過預(yù)算手段，制定相應(yīng)的資金收付計劃，使得預(yù)算管理全面覆蓋資金使用、資金管理、投融資計劃等環(huán)節(jié)，確保資金預(yù)算有效落實。通過預(yù)算管理制度在資金管理方面的運用，使資金集中管理能夠有效整合資源，切實提高資金集中管理的效果。

（三）加強資金信息化系統(tǒng)的建設(shè)

信息化系統(tǒng)建設(shè)是保障資金集中管理順利實施的硬件基礎(chǔ)。集團公司應(yīng)該加強對資金信息化系統(tǒng)建設(shè)的重視，投入更多的資金，建立完善先進(jìn)的資金系統(tǒng)，實現(xiàn)信息在集團公司內(nèi)部傳輸與共享的及時性和高效性，為公司管理層做出決策提供參考依據(jù)，并保證決策及時、準(zhǔn)確、科學(xué)。

在加強資金集中管理信息化系統(tǒng)建設(shè)的過程中，首先可以借助信息系統(tǒng)平臺，對各分子公司所有賬戶的開立、使用、變更、注銷實行統(tǒng)一的全面的監(jiān)控與管理。通過與銀行建立相對應(yīng)的合作，設(shè)立穩(wěn)定的銀企接口，全方位建設(shè)資金集中管理支持平臺，完成集團資金實時在線監(jiān)控、自動上劃下?lián)?，提高線上支付的比例，切實降低資金風(fēng)險，提高資金歸集和使用效率。要重視資金信息化系統(tǒng)與核算系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、合同系統(tǒng)等系統(tǒng)的接口建設(shè)，實現(xiàn)各系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享，減少重復(fù)錄入數(shù)據(jù)的情況，提高工作效率。其次要建設(shè)更加優(yōu)質(zhì)的、安全的網(wǎng)絡(luò)運行環(huán)境，提高系統(tǒng)運行的速度，減少系統(tǒng)故障的情況，保障系統(tǒng)平穩(wěn)有效的運行，使信息在集團內(nèi)部共享及時、準(zhǔn)確。再次要充分利用好信息系統(tǒng)的自動控制功能，設(shè)置有效的系統(tǒng)控制，減少人為的差錯和降低違規(guī)舞弊風(fēng)險。

（四）完善資金集中管理監(jiān)控機制

風(fēng)險伴隨著資金管理的各個環(huán)節(jié)，首先，我們應(yīng)該建立資金風(fēng)險預(yù)防控制機制，通過有效的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，對風(fēng)險進(jìn)行有效的控制和防范。一方面集團公司應(yīng)該設(shè)置有效的資金集中管理風(fēng)險控制流程和控制節(jié)點，對資金風(fēng)險進(jìn)行全流程的控制，保障資金安全;另一方面，應(yīng)該制定相關(guān)的風(fēng)險預(yù)防報警機制，及時篩查出資金集中管理過程中存在的風(fēng)險和問題，并采取措施予以解決。

其次，在資金集中管理的實施過程中，我們還需要有獨立的、專業(yè)的監(jiān)督管理機構(gòu)，全面監(jiān)督檢查資金集中管理中的各項活動，保證實施的效果。我們可以充分利用好內(nèi)部審計資源，借助紀(jì)檢監(jiān)督檢查的力量，采用更加規(guī)范化、專業(yè)化的手段，定期不定期的開展各種常規(guī)檢查、專項檢查，對資金集中管理制度的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評價分析，找出存在的問題及風(fēng)險點，并監(jiān)督有關(guān)部門人員完成相應(yīng)的整改，同時揭露違規(guī)舞弊行為，使資金集中管理更加合規(guī)有序。

（五）完善資金集中管理考核機制

實施資金集中管理的最終目的是推動公司的戰(zhàn)略發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營。如何有效的推進(jìn)資金集中管理，充分發(fā)揮其作用，需要有完善的考核評價機制，對資金集中管理的全過程和結(jié)果進(jìn)行跟蹤考核。在全集團內(nèi)定期通報各分子公司每日資金計劃報送執(zhí)行情況、資金預(yù)算執(zhí)行情況等資金集中管理工作指標(biāo)，使各公司及時了解自己的執(zhí)行情況。同時，還可將資金集中管理工作納入對各分子公司的年度績效考核指標(biāo)體系，對于現(xiàn)金流管控較好、及時報送各項數(shù)據(jù)、報告和資金計劃，資金預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率高和資金集中度高的公司，給予相應(yīng)的績效考核加分，做得差的公司扣減相應(yīng)的績效考核得分。對做的好的個人也可以通過績效獎金，晉升優(yōu)先等方式予以表彰獎勵，反之對資金集中管理制度要求落實不到位，做得差的個人，可以給予撤職，經(jīng)濟處罰等必要的處分。不斷完善考核評價體系，以此激勵敦促員工積極參與資金集中管理工作。

四、結(jié)語

總之，集團公司資金集中管理是一個全員參與的過程，從普通員工到公司各級管理層、領(lǐng)導(dǎo)，都應(yīng)該加強對資金集中管理的重視，積極行動起來，采取切實有效的措施和方法，共同推進(jìn)資金集中管理工作。

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