畢國鋒

摘要：企業(yè)在進行財務預算管理時，常用季度財務預算、月度財務預算和年度財務預算，在應用中各具優(yōu)勢，文章以年度財務預算為例，分析了年度財務預算具體內容，從明確企業(yè)發(fā)展目標、提升員工積極性、規(guī)避企業(yè)財務風險等方面，闡述企業(yè)運營管理使用年度財務預算影響，以及完善企業(yè)年度財務預算應用對策。

關鍵詞：年度財務預算;企業(yè)運營管理;員工積極性

企業(yè)在運營發(fā)展中需要隨著市場需求的變化進行自身經營發(fā)展管理的調整，才能有效的跟隨時代的腳步，提升市場競爭力，使其可持續(xù)的發(fā)展，在制定企業(yè)的經營管理目標時，需要企業(yè)根據財務預算管理的信息數據做出企業(yè)發(fā)展決策，因此，企業(yè)應重視對財務預算的管理，使其在企業(yè)發(fā)展中更好的發(fā)揮作用。

一、年度財務預算概述

年度財務預算即企業(yè)在針對未來一年內的發(fā)展情況和形勢制定出的預算，其中具體預算內容包括企業(yè)資金的收支分配、外部融資等方面。在建立年度財務預算時需要遵循以下原則：

首先，應建立適合企業(yè)發(fā)展的財務預算指標體系。這個體制中應全面的包括企業(yè)的總體資產、流動現金、生產成本、負債和利潤等，將其進行總體上的把握，分析這些因素對企業(yè)經營發(fā)展的聯系性，在財務預算管理中正確的把握其聯系性，能更好的適應企業(yè)經營發(fā)展的需求。

其次，企業(yè)應以財務風險評估作為建立年度財務預算的基礎。結合年度財務預算的性質，在未來一年的經營發(fā)展中會遇到多種財務風險，例如，對外投資風險、融資風險等，通過企業(yè)在制定年度財務預算中加強風險管理，能有效的提升企業(yè)應對客觀風險的能力，從而在經營發(fā)展中減少企業(yè)的經濟損失。

最后，企業(yè)制定年度財務預算時，應細致化，提升其管理的覆蓋面。編制年度財務預算需要涉及到企業(yè)全部運營管理的工作內容，需要根據這些工作內容進行具體資金的規(guī)劃安排，在編制年度財務預算過程中會涉及到企業(yè)各個工作部門以及未來的全部業(yè)務，例如，企業(yè)經營發(fā)展所需的辦公費用、招待費用、會務費、旅費、人工成本等，由財務部門在制定年度財務預算時，將其進行細致化分析，制定出覆蓋面廣的年度財務預算才能適應企業(yè)復雜的結構和經營發(fā)展的需求。

二、企業(yè)運營管理使用年度財務預算影響分析

（一）明確企業(yè)發(fā)展目標

隨著市場經濟繁榮發(fā)展，企業(yè)在經營發(fā)展中受到政策的支持、市場的給予等給予企業(yè)更多的發(fā)展空間，例如，國家支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持中小企業(yè)的發(fā)展，對市場準入的門檻較低。但復雜的市場環(huán)境使企業(yè)在發(fā)展中難免受到經濟風險的影響，一些中小企業(yè)在發(fā)展中由于市場競爭激烈，并且企業(yè)的資金能力有限等，將會使企業(yè)制定的經營發(fā)展目標具有較大的隨意性，在發(fā)展中受到市場因素的影響，多次對企業(yè)的發(fā)展目標進行結合行業(yè)發(fā)展進行調整，不利于企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性，并且中小企業(yè)跟隨行業(yè)需求盲目發(fā)展將會降低企業(yè)的經濟收益，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。因此，中小企業(yè)在制定年度財務預算時，應結合自身發(fā)展的任務和企業(yè)的實際情況進行企業(yè)未來發(fā)展方向的規(guī)劃，并且在實施時減少調整企業(yè)發(fā)展目標的次數，需要企業(yè)在制定發(fā)展規(guī)劃時，能有對未來發(fā)展清晰的認識，通過制定年度財務預算能有效的減少盲目的進行企業(yè)在經營發(fā)展的現象，并在企業(yè)制定年度財務預算時應具備長期發(fā)展的眼光。

例如，20世紀20年代，美國通用電器、杜邦與通用汽車等公司率先采用全面預算管理模式。這種管理模式，迅速成為當時美國大型工商企業(yè)的標準作業(yè)程序。在美國，90%以上的企業(yè)都要求實施預算管理;歐洲一些國家甚至要求100%的企業(yè)都做預算。近10年來，我國的大中型企業(yè)也逐步認識到全面預算管理的工具價值。據不完全統(tǒng)計，目前我國進入全球500強的15家企業(yè)絕大多數采用了全面預算管理制度，國有大中型企業(yè)實行全面預算管理的將近1/3。由此可見，預算管理已成為現代企業(yè)管理中不可或缺的重要組成部分。

（二）提升員工積極性

企業(yè)編制年度財務預算是出于企業(yè)運營管理整體布局的考慮，其中包括對企業(yè)經營發(fā)展的管理和對企業(yè)內部人員的管理，兼顧了管理層和基層運行人員的利益角度，對企業(yè)的經營發(fā)展起到協調的效果。因此，年度財務預算是通過不同的角度進行編制，其作用不只是進行財務數據的整合管理，更是通過財務數據的管理對企業(yè)的經營發(fā)展提供導向作用。在整體的經營發(fā)展導向中具體包含了企業(yè)內部每個部門具體的各個工作人員，在年度財務預算中，會對企業(yè)的各個部門和員工開展工作績效考核，明確在未來一年內的經營發(fā)展中，各個部門和工作人員應為企業(yè)創(chuàng)造收益、承擔企業(yè)經營職責等，在完成年度經營發(fā)展后，企業(yè)通過對比年度財務預算中的工作指標，對員工和部門整體進行考核評價，員工和部門通過績效結果獲得經濟獎勵，這種對員工和部門的考核評價方式，能有效的引導員工和部門按照預算指標進行工作，為了獲得更好的薪資待遇，能有效的提升員工工作的積極性，科學合理的年度財務預算，有利于推動企業(yè)整體性更好的開展運營發(fā)展。

例如，呼和浩特中燃城市燃氣發(fā)展有限公司成立于2007年3月，是由原呼和浩特市煤氣有限責任公司通過增資擴股，吸納香港聯交所上市公司一中國燃氣控股有限公司的全資子公司一中燃投資有限公司的投資后成立的，屬于中外合資企業(yè)，公司在簽訂責任書的基礎上，加大考核力度每月、每季、年度公司考核小組都要深入到各部室、車間、站、所對照目標責任書進行考核，其結果與職工崗位工資掛鉤，獎罰明確，取到了較好效果。值得可喜的是通過合資合作經營-年的實踐，公司預算管理的運行各部室、各單位都能按照財務預算管理程序操作，使公司財務預算管理得到了加強，年繳計劃29520元/人。年純增14996元/人。年增幅達50.80%，公司經營結果實現利潤7768.03萬元，比目標利潤5151.41萬元純增2616.62萬元，增幅達50.79%，是合資合作經營前的15.51倍，這是公司一年來加強財務預算管理有效控制經營全過程取得的可喜成果。