王 強

隨著增值稅發(fā)票電子化進程和稅企直連應(yīng)用的推進，建立企業(yè)發(fā)票池已經(jīng)成為企業(yè)財務(wù)共享建立的標配，增值稅發(fā)票深度參與企業(yè)的財務(wù)信息化建設(shè)，搭建企業(yè)的業(yè)財稅一體化系統(tǒng)已取得良好效果，發(fā)票數(shù)字化價值日益凸顯?！敦敃?020〕6號 財政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》明確指出單位從外部接收的電子形式的各類會計憑證，包括電子發(fā)票、財政電子票據(jù)、電子客票、電子行程單、電子海關(guān)專用繳款書、銀行電子回單等電子會計憑證，可以僅使用電子會計憑證進行報銷入賬歸檔，且保存電子會計憑證原始文件；同時檔案管理時除保存其文件外，還需要元數(shù)據(jù)管理，防止重復(fù)入賬。由此可見，企業(yè)對票據(jù)的管理應(yīng)用已經(jīng)不再是單純作為報賬附件進行原始憑證管理，而是上升到數(shù)字化、元數(shù)據(jù)粒度進行深度管理，以實現(xiàn)企業(yè)的業(yè)財控制、風(fēng)險管理及檔案合規(guī)的目標。

一、常見票據(jù)識別技術(shù)

基于近年來在財務(wù)共享票據(jù)領(lǐng)域的探索與實踐，可以將當下常見的票據(jù)識別技術(shù)進行分類：

(一)稅企直聯(lián)打通增值稅發(fā)票查驗通道

打通企業(yè)與稅局增值稅發(fā)票系統(tǒng)通道，主動獲取本集團各企業(yè)的進、銷項發(fā)票全票面信息，建立企業(yè)自己的發(fā)票池，從而實現(xiàn)發(fā)票真?zhèn)悟炞C，也能夠提升傳統(tǒng)增值稅專用發(fā)票認證效率。

(二)基于AI的OCR識別技術(shù)

建立企業(yè)的會計檔案影像系統(tǒng)，在收到業(yè)務(wù)部門交來的財務(wù)的票據(jù)時，先對相頭單據(jù)進行影像掃描，基于前沿的AI深度學(xué)習(xí)技術(shù)，對圖片或文件上的文字內(nèi)容識別為結(jié)構(gòu)化文本，應(yīng)用于企業(yè)票據(jù)報銷、金融票據(jù)識別、收貨單據(jù)錄入等多場景，提升信息處理效率。對集團型財務(wù)共享中心而言，一般利用票據(jù)識別技術(shù)，快速錄入票面信息，同時通過打通稅局系統(tǒng)完成票據(jù)驗真，實現(xiàn)全流程數(shù)據(jù)實時共享，大幅提升財稅整體風(fēng)控水平。

(三)OFD文件解析技術(shù)

OFD全稱叫做 Open Fixed-layout Document，是一種電子文件的格式。是在PDF基礎(chǔ)上加入了許多基于我國社會發(fā)展需要的應(yīng)用場景功能。OFD是我國自主版式文件格式標準，是黨政機關(guān)電子公文存儲、交換、歸檔的唯一文件格式。目前有關(guān)部門正在根據(jù)《電子商務(wù)“十三五”發(fā)展規(guī)劃》要求，推進OFD格式電子發(fā)票、電子會計檔案在電子商務(wù)中的應(yīng)用。現(xiàn)在正在推廣的電子增值稅發(fā)票也將采用OFD格式。

(四)企業(yè)內(nèi)外部系統(tǒng)集成化應(yīng)用

企業(yè)內(nèi)部的供應(yīng)鏈系統(tǒng)、商旅系統(tǒng)、銀企直聯(lián)等應(yīng)用，企業(yè)外部的微信、支付寶等社會化軟件已經(jīng)集成了眾多社會化票據(jù)信息，企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)可與各內(nèi)部管理系統(tǒng)，外部微信、支付寶及郵箱等集成，實現(xiàn)對電子票據(jù)的文件和結(jié)構(gòu)化信息的獲取，這些都能從很大程度上解決了相關(guān)票據(jù)能否及時、完整、準確獲取的問題。

二、發(fā)票池可以解決企業(yè)中的哪些問題

(一)采購發(fā)票自動校驗入賬

在企業(yè)中采購業(yè)務(wù)中一般包括以下環(huán)節(jié)：簽訂采購合同、采購合同收貨與結(jié)算、供應(yīng)商開具發(fā)票、發(fā)票認領(lǐng)、發(fā)票錄入采購系統(tǒng)、三單校驗、付款這幾個主要環(huán)節(jié)。在供應(yīng)商基本買方的收貨結(jié)算單開具發(fā)票后，需要將發(fā)票與結(jié)算單進行關(guān)聯(lián)，這一步一般稱為發(fā)票認領(lǐng)，傳統(tǒng)方式下需要業(yè)務(wù)人員或供應(yīng)商手工錄入發(fā)票信息，在有票據(jù)池后，則可以根據(jù)條件以篩選或AI智能方式代替人工錄入。

供應(yīng)商錄入發(fā)票后，還要經(jīng)過發(fā)票查驗環(huán)節(jié)，這一環(huán)節(jié)在企業(yè)沒有與稅務(wù)發(fā)票系統(tǒng)集成時需要財務(wù)人工查驗，那么有票據(jù)池后，發(fā)票的真?zhèn)蝿t可以企業(yè)自身的發(fā)票池查驗即可。

發(fā)票查驗后，則應(yīng)付系統(tǒng)的訂單、結(jié)算、發(fā)票已完成了三單匹配，則可以自動形成采購發(fā)票掛賬，自動生成會計憑證。整個環(huán)節(jié)可以基本不再需要財務(wù)人員參與，由計算機按照既定的審核規(guī)則代替?zhèn)鹘y(tǒng)人工發(fā)票入賬。

(二)費用報銷智能填單，讓報銷不再困難

每一類票據(jù)都有豐富的票面信息參與業(yè)務(wù)控制，如發(fā)票類型、發(fā)票金額、稅額、發(fā)票日期、銷方單位、火車票坐席、出發(fā)地、到達地、金額等，企業(yè)報賬系統(tǒng)在控制重復(fù)報賬及差旅標準基礎(chǔ)上，可梳理票面信息和業(yè)務(wù)填報關(guān)系映射規(guī)則，根據(jù)提取的全票面信息自動填單，提升填單效率和準確率，提升報賬體驗。

費用報銷業(yè)務(wù)中涉及到的發(fā)票種類較多，除一般的增值稅發(fā)票外，還有諸如火車票、飛機票、出租車票等。企業(yè)發(fā)票池中僅需包含與企業(yè)經(jīng)營業(yè)有關(guān)的發(fā)票，其獲取渠道一般是通過OCR或外部系統(tǒng)。員工在填寫報銷單時在票據(jù)池中選擇相關(guān)發(fā)票，交發(fā)票與報銷單據(jù)對行關(guān)聯(lián)，再推送至審批系統(tǒng)由各級領(lǐng)導(dǎo)審批，同時根據(jù)發(fā)票類型和發(fā)票明細自動生成進項稅額。

(三)出具票據(jù)口徑下的企業(yè)經(jīng)營報表

在大型企業(yè)集團中，對集團下各單位的經(jīng)營利潤一般是各級公司上報相關(guān)報表，經(jīng)過層層合并后，形成集團匯總的經(jīng)營報表。這種模式下的報表由于各單位的業(yè)務(wù)能力不同、統(tǒng)計口徑及標準不同，很難對各單位的真實經(jīng)營情況進行及時、有效的反映。利用發(fā)票池結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)，每天定時獲取各單位所有進項、銷項發(fā)票數(shù)據(jù)，同時利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對所有發(fā)票行進分類匯總，對經(jīng)營收入、支出的所有發(fā)票進行分析，可以出具以發(fā)票口徑下的企業(yè)經(jīng)營利潤，此種模式尤其在長時間內(nèi)會十分貼近企業(yè)的真實經(jīng)營情況。

三、發(fā)票池的建立方式

發(fā)票池主要有兩種建立方式，一是通過OCR方式獲取發(fā)票數(shù)據(jù)，二是通過稅企直聯(lián)模式，定時通過稅務(wù)系統(tǒng)下載。

OCR模式的主要缺點是不能保證識別的準確率100%，稅企直聯(lián)模式的缺點是不能實時獲取到數(shù)據(jù)。因此一般是將兩種模式結(jié)合一起，OCR識別后通過稅務(wù)系統(tǒng)進行查驗，查驗通過后進入票據(jù)池，同時稅企直聯(lián)每天定時下載稅局的發(fā)票數(shù)據(jù)進入票據(jù)池。

四、建立企業(yè)票據(jù)池提升數(shù)字資產(chǎn)價值

(一)智能審核，強化落實內(nèi)控與風(fēng)險合規(guī)

傳統(tǒng)財務(wù)核算模式下，審核主要依托人工判斷，對于集團型企業(yè)需要耗費大量人力。企業(yè)建立票據(jù)池后，票據(jù)影像、結(jié)構(gòu)化信息、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、AI智能影像分析融匯關(guān)聯(lián)，將審核規(guī)則預(yù)置到系統(tǒng)中代替人工審核，加上AI智能業(yè)務(wù)判斷，更能促進財務(wù)內(nèi)控及風(fēng)險合規(guī)落地。

(二)深度挖掘數(shù)據(jù)價值

票據(jù)與業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)那么票據(jù)信息便增加了業(yè)務(wù)與財務(wù)屬性，能夠通過票據(jù)追溯到業(yè)務(wù)，從業(yè)務(wù)追溯到財務(wù)憑證；同時當企業(yè)與內(nèi)外部上下游建立關(guān)聯(lián)后，票據(jù)信息則兼具追溯供應(yīng)鏈信息，通過多主維度、多視角大數(shù)據(jù)分析審核，挖掘數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值。

(三)滿足電子檔案管理數(shù)據(jù)要求，設(shè)置子會計檔案系統(tǒng)

前端系統(tǒng)具備采集票據(jù)原始文件及數(shù)據(jù)存儲要求能力后，便能滿足《財會〔2020〕6號 財政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》相關(guān)規(guī)定，形成會計電子檔案。伴隨著企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型以及新技術(shù)應(yīng)用，票據(jù)作為財務(wù)系統(tǒng)重要構(gòu)成部分，對其數(shù)字化的探索加越來越大，企業(yè)票據(jù)池的價值將不斷被發(fā)掘，在財務(wù)共享數(shù)字化、智能化領(lǐng)域有多年的創(chuàng)新實踐，積累了豐富經(jīng)驗，致力于與企業(yè)一起持續(xù)挖掘應(yīng)用方案，助力企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。■