摘要：人口老齡化是21世紀全世界所要面臨的嚴峻挑戰(zhàn)，養(yǎng)老保險是一項由政府主導的，用以維持勞動者退休后的基本生活的一項經(jīng)濟性福利政策。在諸多養(yǎng)老服務(wù)中，城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度經(jīng)歷了模式轉(zhuǎn)變、籌資方式創(chuàng)新和制度本身的不斷整合，問題尤為突顯，出現(xiàn)了老年贍養(yǎng)比逐年縮小、待遇不平衡、養(yǎng)老金“累贅”等狀況。因此，本文采用文獻研究法、縱貫研究法對2015-2019年江西城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度中進行了討論。最后，提出延遲退休年齡、制度的最大協(xié)調(diào)化、完善保險機制為養(yǎng)老“增值”以促進城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老政策的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：人口老齡化;江西省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險;最大協(xié)調(diào)化

一、引言

隨著“十四五”規(guī)劃的不斷地推進，為健全基本養(yǎng)老服務(wù)體系，提供民生服務(wù)及生活保障是基礎(chǔ)。健全的良好民生制度將為我國經(jīng)濟發(fā)展提供堅實的后盾（陳政碩、李愛芹，2020）。但隨著我國人口預期壽命的提高，在龐大的人口基數(shù)與時間的推動下，老齡退休職工數(shù)量不斷激增，如何保障其福利問題亟待解決。本文以2015年至2019年江西省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險政策為例，發(fā)現(xiàn)離退休參保人數(shù)呈緩慢增長趨勢，增長率從20.9%降為4.5%，與老年職工撫養(yǎng)比重增長速度形成明顯差距。其導致江西省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的負擔不斷加大，影響制度運行的可持續(xù)性。

江西省雖然已經(jīng)建立了多層次的社會養(yǎng)老保障體系，但呈現(xiàn)出保障水平偏低、基金可持續(xù)發(fā)展能力較弱等問題，亟需改善。研究江西省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險參保情況和影響因素，及時發(fā)現(xiàn)政策影響效果并提出合理化建議。一方面有利于了解江西省城鎮(zhèn)職工參保的實際水平，促使政策效益的最大化。另一方面有利于其他省市推進城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的建設(shè)與保障事業(yè)的發(fā)展。

二、江西省城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險實施狀況

江西省為響應(yīng)中央號召的實施的“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險制度，于1995年開始實施《江西省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險方法》，采用了兩級結(jié)合的制度，城鎮(zhèn)企業(yè)居民可由現(xiàn)收先付的稅資助的固定福利外，還有享受企業(yè)和職工自己共同出資的固定繳款規(guī)劃（Feldstein，1999）。直至1997年的國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》中，城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險的對象涵蓋了國有、集體、私營、股份制以及聯(lián)營等企業(yè)職工。自2015年《江西省政府出臺優(yōu)待老年人36條舉措》中應(yīng)普遍建立80周歲以上老年人高齡津貼制度（江西省民政廳，2015），發(fā)展到2018年《江西省人民政府關(guān)于印發(fā)2018年民生工程安排方案的通知》中提高城鎮(zhèn)大集體困難企業(yè)未參保退休職工、手工聯(lián)社大集體企業(yè)未參保退休職工、未參保返城未安置的人均養(yǎng)老生活補助標準（江西省民政廳，2018）均在完善養(yǎng)老體系。但據(jù)華經(jīng)產(chǎn)業(yè)研究院統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，截止2019年底江西省參加基本養(yǎng)老保險的在崗職工人數(shù)已達748.5萬人，離退休人員達348.41萬人，近五年增長率分別為5.46%和9.62%（如表1）。如果充分考慮江西省企業(yè)職工人口結(jié)構(gòu)，未來城鎮(zhèn)企業(yè)離退休職工將成為養(yǎng)老群體的主力軍。

隨著城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的調(diào)整，養(yǎng)老保險金的繳納也產(chǎn)生了變化。原先養(yǎng)老保險金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金、過渡性調(diào)節(jié)金幾部分組成，如今轉(zhuǎn)變?yōu)榛A(chǔ)養(yǎng)老金加個人賬戶養(yǎng)老金模式（陶裕春、姜妍冰，2015）。2019年江西省人民政府出臺的《關(guān)于印發(fā)降低社會保險費率綜合實施方案的通知》規(guī)定將養(yǎng)老保險統(tǒng)籌賬戶部分降為職工工資的16%，個人賬戶繳費率仍為8%（江西省人力資源和社會保障廳，2019）。這雖然緩和了職工工資可支配金與養(yǎng)老保險金繳納之間的矛盾，但這仍未從根源上解決問題，目前的政策依然有不足亟待完善。

三、江西省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險不足之處

養(yǎng)老保險繳費政策在整個城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險的體系的運行中起著關(guān)鍵的作用，繳費較低會導致養(yǎng)老保險基金的入不敷出，繳費過高導致遵繳率下降。因此，合適的養(yǎng)老繳費將影響著養(yǎng)老體系良性運行。

1.企業(yè)職工和離退休人員的贍養(yǎng)比逐年縮小

通過分析2015-2019年的江西省政府發(fā)布的相關(guān)數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，如圖1所示，城鎮(zhèn)在崗職工基本養(yǎng)老保險離退休參保人數(shù)5年內(nèi)增加了113.17萬人，合48.10%;城鎮(zhèn)在崗職工基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)在5年內(nèi)增加160.64萬人，合27.33%（圖2）。2015-2019年中每年度的企業(yè)職工和退休人員的贍養(yǎng)比，從2015年的2.477：1降到2019年的2.148：1，呈逐年縮小的趨勢。由此看出，離退休參保人數(shù)比率將近是在崗職工的兩倍，這表明當前江西省地區(qū)養(yǎng)老壓力逐年攀升，且在崗職工的參保壓力增大，在職人員收入的負擔加重。

該狀況容易引發(fā)兩代人利益分配的矛盾且在社會范圍內(nèi)擴大，使得社會產(chǎn)生對老年人的排斥心理而邊緣化。同樣，企業(yè)職工老齡化會導致企業(yè)養(yǎng)老經(jīng)費的不斷增加。然而積累基金和消費基金是此消彼長的關(guān)系（李冉，1987）。企業(yè)養(yǎng)老經(jīng)費的增加，勢必會引起積累基金的減少，不利于企業(yè)的擴大再生產(chǎn)，對企業(yè)及社會的經(jīng)濟發(fā)展帶來消極影響。

2.地區(qū)、企業(yè)養(yǎng)老金待遇不平衡

據(jù)江西城市排名網(wǎng)調(diào)查，截止2020年上半年GDP最高的是南昌市2628.88億，而最低的景德鎮(zhèn)市為432.78億，僅為南昌市的六分之一（排名網(wǎng)，2020）。表明我省各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展極度不平衡，這一狀況也使得各地區(qū)的離退休企業(yè)職工的養(yǎng)老保險金額也存在較大差異。我省如南昌市等一些經(jīng)濟發(fā)展較好的市區(qū)，其城鎮(zhèn)企業(yè)職工在退休后領(lǐng)取到的養(yǎng)老保險金將遠遠高于江西省的其他地級城鎮(zhèn)的企業(yè)職工（趙超，2013）。

同時，企業(yè)和政府機關(guān)的養(yǎng)老金待遇差距也較為明顯。在我國主要是實行養(yǎng)老保險雙軌制，政府部門、事業(yè)單位的養(yǎng)老金主要是由財政統(tǒng)一支付。而社會企業(yè)職工的養(yǎng)老金主要是由單位和職工本人按一定的標準繳費，二者之間享受的標準完全不同。另一方面，在職工退休前與退休后的消費、繳納水平也有較大差異或不平衡（Deaton，2000）。在退休消費與繳納的不平衡的狀況下，這就導致企業(yè)和政府機關(guān)退休人員的養(yǎng)老金待遇的不平等。

3.機制不健全，養(yǎng)老金成“累贅”

目前，江西省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的運行機制和管理機制還不夠健全。首先，各企業(yè)可以自己決定員工工資的水平和分配，而養(yǎng)老金按照退休時標準工資的百分比來計算和支付的模式便失去了可操作性。職工的工資并非均用于投資或繳納，包括了生活、貸款、教育等領(lǐng)域。個人養(yǎng)老賬戶并非基金，缺乏利率浮動的效用，而常年的養(yǎng)老繳納更像是一種累贅（Feldstein，2005）。此外，部分養(yǎng)老基金管理機制缺少明確的方向性，讓原本的基金規(guī)模難以繼續(xù)擴大，縮減了江西省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的發(fā)展空間。

四、完善江西省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險政策體系的對策

針對江西省城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的問題，本研究提出以下建議。

1.延遲退休年齡，緩解老齡化沖擊

截止2020年6月，據(jù)《2019年我國衛(wèi)生健康事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》的數(shù)據(jù)表明，當前因經(jīng)濟發(fā)展、醫(yī)療水平和生活質(zhì)量的提高使得我國人均預期壽命提高至77.3歲（規(guī)劃發(fā)展與信息化司，2020）。但人口預期壽命的不斷增加與我國的退休標準的男性60歲、女性55歲極不匹配。較低的退休年齡會削減在崗職工的勞動積極性，同樣也會導致人力資源的浪費。也就是說，從畢業(yè)到退休中間的工作年限與國家所付出的人力資本是不匹配的。雖然延遲退休年齡會遭到許多民眾的反對意見，但是在老齡化的巨大沖擊下，設(shè)計出周全的退休年齡對于緩解老年人口比例過高、城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老經(jīng)費壓力大等問題是十分重要的措施。

2.養(yǎng)老制度的最大協(xié)調(diào)化

制度在保證公平地位前提是要保證養(yǎng)老保險的覆蓋率，讓更多的退休人員享受到我省社會保障的福利待遇。鼓勵私營企業(yè)職工、個體經(jīng)營者、靈活勞動者參加基本養(yǎng)老保險。在國家進行的社會保障制度主導并非就變成了先入為主的“公平觀”，而是“最大化協(xié)調(diào)”（哈耶克，1973）。應(yīng)當基于社會福利原則，健全社會保障的體系，使城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險的分配更加協(xié)調(diào)與公平。同時，積極解決下崗職工、就業(yè)困難人員等特殊群體的保險支付問題，擴大城鎮(zhèn)養(yǎng)老繳納補助比例，鼓勵企業(yè)承擔職工的部分基本養(yǎng)老保險費用（孫光德、董克用，2016）。

3.健全多方位保險機制，為養(yǎng)老“增值”

政府是政策的制定者和實施者。需實行統(tǒng)一管理原則，政府通過國民收入再分配的形式組織實施社會保障措施（貝弗里奇，2008）。因此，帶頭對養(yǎng)老金機制進行修改或者調(diào)整。企業(yè)采取投資模式，通過購買商業(yè)保險、個人養(yǎng)老保險、設(shè)立企業(yè)年金等方式來逐步建立多方位的養(yǎng)老保障體系（劉敏，2019）。以此實現(xiàn)養(yǎng)老金賬戶的“增值”，保證養(yǎng)老基金管理機制的理性與良性運行。

五、結(jié)論

養(yǎng)老保險體系中企業(yè)養(yǎng)老經(jīng)費負擔加重，企業(yè)與政策的責任不清晰。且地區(qū)、企業(yè)養(yǎng)老金待遇不平衡，導致養(yǎng)老保險統(tǒng)一管理成難題，不利于政策執(zhí)行與發(fā)展。

本文嘗試提出對策以改善當前政策制度中的不足。第一，延遲退休年齡，減少資源浪費。第二，養(yǎng)老制度的最大協(xié)調(diào)化，協(xié)調(diào)補助養(yǎng)老金。第三，健全多方位保險機制，為養(yǎng)老“增值”。以期為江西省城鎮(zhèn)養(yǎng)老政策提供參考價值。

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作者簡介：

曾雄輝（1995.12），男，漢，江西贛州人，碩士，江西財經(jīng)大學人文學院，社會政策/網(wǎng)絡(luò)社會工作