呂寶建

摘要：隨著我國經(jīng)濟與全球經(jīng)濟之間的聯(lián)系越來越緊密，原有的金融體系正在進行大刀闊斧的變革與創(chuàng)新。在我國的商業(yè)銀行中，不良資產(chǎn)的問題一直以來都較為突出，對不良資產(chǎn)的處置也成為了我國商業(yè)銀行有待解決的重點問題。而不良資產(chǎn)也是阻礙我國商業(yè)銀行變革和發(fā)展過程中的一道門檻，不良資產(chǎn)的規(guī)模以及數(shù)量大小，從根源上動搖了我國商業(yè)銀行資產(chǎn)結構的穩(wěn)定性，阻礙了我國金融市場的繁榮。因此，商業(yè)銀行在變革和發(fā)展的過程中，必須要注重對不良資產(chǎn)的控制，從而穩(wěn)固銀行內(nèi)部的資產(chǎn)結構，促進我國金融市場的平穩(wěn)發(fā)展。本文主要分析了目前我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)發(fā)展的現(xiàn)狀，并且對不良資產(chǎn)的處理對策做出了探討，以期能夠為促進我國商業(yè)銀行的平穩(wěn)發(fā)展提供參考意見。

關鍵詞：商業(yè)銀行;不良資產(chǎn);解決對策

在商業(yè)銀行中，不良資產(chǎn)的長時間積累會導致商業(yè)銀行出現(xiàn)嚴重的信用危機，同時還會影響到整個金融市場，讓金融市場在發(fā)展和變革的過程中面臨動蕩和危機。中國銀保監(jiān)會在對我國商業(yè)銀行進行監(jiān)督管理的過程中指出，不良資產(chǎn)已經(jīng)成為衡量商業(yè)銀行發(fā)展狀況的重要參考指標，同時也成為了國家公眾以及第三方監(jiān)督管理部門，對商業(yè)銀行價值判定的重要標準。

一、導致商業(yè)銀行出現(xiàn)不良資產(chǎn)的內(nèi)部原因

（一）銀行產(chǎn)權制度的約束

在金融市場中，國家銀行的管理者通常來說都是由國家政府直接任命，而這些高層管理者在通常情況下都會受到行政政策的影響，在對銀行的各類型業(yè)務進行決策和經(jīng)營的過程中，需要遵循政府的指令，這就導致銀行與國家政府之間形成了一種委托代理的關系。部分高層管理人員為了在規(guī)定的時間內(nèi)完成業(yè)績?nèi)蝿眨瑥亩@取上級部門的信任，在經(jīng)營管理的過程中，可能會采取作假的方式進行掩蓋。除此之外，商業(yè)銀行內(nèi)部還存在產(chǎn)權不明確的問題，由于缺少利潤驅動，導致銀行的高層管理人員在工作中缺乏積極性，這也致使商業(yè)銀行內(nèi)部的不良資產(chǎn)規(guī)模加大。

（二）銀行內(nèi)部管理方面的不足

目前我國商業(yè)銀行在現(xiàn)有的制度引導下，內(nèi)部管理制度成為銀行經(jīng)營決策的關鍵管理內(nèi)容，而在內(nèi)部管理中，包括了對人員組織以及財務風險等多項內(nèi)容的管理，尤其是對于人員組織以及財務風險方面的管理不足，也會導致銀行出現(xiàn)不良資產(chǎn)累積的問題。

1.人事管理方面的問題

國有商業(yè)銀行在人事制度方面制定不夠完善，導致對于人員日常工作缺乏激勵機制，同時也不能夠起到良好的約束作用，各級工作人員在工作的過程中缺乏積極性、主動性，也沒有將自身的能動性充分發(fā)揮出來。由于人事管理方案，對于銀行職員產(chǎn)生的激勵以及約束作用不足，導致銀行職員面臨著數(shù)目大、工作任務重的狀況，很多員工為了達到業(yè)績目標，急功近利，甚至還會盲目放貸，這就導致在完成貸款任務時為不良資產(chǎn)的累積埋下了巨大的隱患。我國相關法律法規(guī)中有明文規(guī)定，商業(yè)銀行的貸款在放貸時，必須要對借款人的貸款用途、還款能力以及還款方式等情況作出嚴格的審批，但是很多銀行職員在工作的過程中缺乏嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，對于企業(yè)貸款提供的信用證明，以及擔保資料的真實性并沒有仔細核查，導致在貸款過程中出現(xiàn)信息造假的現(xiàn)象。而在擔保過程中，很多銀行職員對于擔保流程的相關知識掌握不夠完善，這就為一些黑心企業(yè)留下了可乘之機[1]。

2.風險管理能力較弱

目前在金融市場中，商業(yè)銀行之間的競爭較為激烈，部分銀行為了增加自身的收益，加大了放貸額，這就導致很多銀行的貸款業(yè)務出現(xiàn)了忽視管理的問題，只注重增加貸款業(yè)務的數(shù)量，但卻忽視了對貸款業(yè)務的后續(xù)管理。很多商業(yè)銀行的貸款業(yè)務規(guī)定，在執(zhí)行過程中也只是流于形式，管理人員缺乏對貸款的風險管理意識，只注重增加貸款業(yè)務，而不考慮后續(xù)收回貸款的風險監(jiān)控，導致銀行不良資產(chǎn)的規(guī)模不斷增加。

二、我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的外部原因

（一）過度的政府干預

雖然商業(yè)銀行在經(jīng)營的過程中具有一定的自主權，但是我國很多銀行在資金的運轉上都受到了中央銀行的管理，同時還受到當?shù)卣倪^多干預。商業(yè)銀行在對客戶發(fā)放貸款時，借款方必須要提供真實完整的擔保文件，以及相關的擔保資產(chǎn)，但是在實際的執(zhí)行過程中，由于政府對一些特殊發(fā)展企業(yè)以及困難企業(yè)的優(yōu)惠政策，銀行不得不對一些償還能力較弱或發(fā)展不穩(wěn)定的企業(yè)發(fā)放貸款，而這些企業(yè)后續(xù)在還貸過程中，可能會出現(xiàn)問題，導致銀行的貸款收回難度較大。除此之外，銀行在給部分企業(yè)發(fā)放貸款時，最高額度限制超過額度的部分，不能夠正常放貸，但是由于地方政府的政策，使得部分銀行在面臨這種問題時不得不超額放貸，增大了銀行貸款業(yè)務中的金融風險[2]。

（二）全球經(jīng)濟環(huán)境不穩(wěn)定

在2008年的全球金融危機中，我國的經(jīng)濟市場進入了下行階段，這就導致在金融市場中社會的整體金融信用出現(xiàn)了危機，銀行與企業(yè)之間的關系更加緊張。目前我國很多企業(yè)在經(jīng)營的過程中出現(xiàn)了盈利能力持續(xù)下降的現(xiàn)象，這也導致銀行的貸款質量逐漸降低，不良資產(chǎn)也呈現(xiàn)出大規(guī)模增長的狀態(tài)。不良資產(chǎn)的持續(xù)性累積，導致我國商業(yè)銀行在放貸過程中面臨著巨大的信用危機，同時也使我國的金融市場信用環(huán)境出現(xiàn)了惡性循環(huán)，激化了銀企之間的矛盾[3]。一方面，由于整體的經(jīng)濟市場下行，導致市場中企業(yè)的盈利能力較弱，主動還款以及還款的能力不斷降低，很多借款人甚至還會存在惡意拖欠或逃避債務的狀況。除此之外，銀行原先積攢的核心客戶以及其他合作伙伴，為了獲取福利金，甚至還會出現(xiàn)惡意謀劃套取銀行信用金的行為，這也導致銀行處在高風險的信用危機中。另一方面，由于銀行積累的不良資產(chǎn)數(shù)量增多，銀行的管理人員在放貸時也出現(xiàn)了恐懼心理，這也導致市場中的中小企業(yè)出現(xiàn)了融資困難的問題[4]。

（三）市場中企業(yè)管理的缺陷

目前國有企業(yè)在國民經(jīng)濟中占有較大的比重，但是很多國有企業(yè)的盈利能力較差，由于國有企業(yè)的特殊性質以及肩負的社會責任，即使國有企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中面臨著虧損問題，也難以在短時間內(nèi)破產(chǎn)，而國家政府為了確保國有企業(yè)能夠正常運轉，強制要求銀行對企業(yè)加大貸款力度，同時還延長了貸款期限。除此之外，對于企業(yè)的長遠發(fā)展來說，由于受到了通貨膨脹的影響，企業(yè)對自身的利潤評估也會產(chǎn)生波動，在通貨膨脹的影響下，企業(yè)的短期收入會出現(xiàn)虛高的問題，這就導致企業(yè)在一段時間內(nèi)出現(xiàn)業(yè)績增多面臨的稅款額度提高，但企業(yè)的實際利潤卻呈現(xiàn)出下行趨勢，這也會導致企業(yè)出現(xiàn)資金周轉困難，弱化了企業(yè)的償債能力，同時影響到了企業(yè)的貸款追收，導致企業(yè)不良資產(chǎn)增多[5]。

三、解決銀行不良資產(chǎn)的有效策略

（一）提高銀行內(nèi)部的管理水平

首先，銀行在管理的過程中，應該不斷完善自身的管理體系，對銀行的貸款，客戶按照等級進行劃分，這樣不僅能夠方便銀行業(yè)務人員對客戶進行貸款方的分析和調(diào)查，同時還有利于貸款后的風險監(jiān)控。建立合理化的貸款管理流程，能夠確?？蛻舻男畔⒃谏虡I(yè)銀行中變得更加透明化，這樣就可以避免不良客戶有機可乘。

除此之外，銀行還可以利用資產(chǎn)證券化的方式將貸款資產(chǎn)委托給第三方機構，由第三方機構以證券的形式，向市場中的其他投資機構發(fā)行證券，這種金融性的活動相當于將銀行的不良資產(chǎn)進行了科學化的包裝，然后通過金融手段，讓這些不良資產(chǎn)上市，以證券的方式面向市場大眾，能夠幫助銀行弱化不良資產(chǎn)帶來

的風險[6]。

（二）減少國家政府的干預

在市場經(jīng)濟的發(fā)展體制下，政府應該適當?shù)臏p少對商業(yè)銀行的貸款干預程度，同時，對于一些認真負責地履行自身責任和義務的企業(yè)進行獎勵，而對于一些拖欠債務的企業(yè)應該給予相應的處罰。除此之外，關于銀行的放貸業(yè)務，還應該將權力下放到銀行，政府不能夠隨意參與銀行的貸款，發(fā)放對象不能做國有企業(yè)貸款的包庇人，這樣才能從根源上減輕銀行的放貸壓力，政府應該予以國有企業(yè)以及銀行一視同仁的態(tài)度，為二者留有充足的發(fā)揮空間，平衡二者之間的地位和矛盾[7]。

（三）深化企業(yè)的改革和發(fā)展

在金融市場中，企業(yè)運營能力的弱化，也是影響銀行不良資產(chǎn)累積的重要原因。為了從根源上降低銀行的放貸風險，必須要對企業(yè)的經(jīng)營管理模式進行大刀闊斧的改革，從而提升企業(yè)的還債能力，建立良性的信用環(huán)境。首先，企業(yè)應該樹立誠信意識，建立起真實準確的企業(yè)檔案，市場中也應該加大對企業(yè)的信用管理，同時，銀行之間也應該加強協(xié)作，讓市場中企業(yè)的信息更加透明化，方便社會以及銀行對企業(yè)的監(jiān)督，從而幫助銀行更好地進行貸款風險控制[8]。

四、結束語

綜上所述，不良資產(chǎn)是影響我國金融市場發(fā)展的重要因素，不良資產(chǎn)不僅會惡化市場中的信用環(huán)境，還會加大銀行與企業(yè)之間的矛盾。為了解決這一問題，政府應該減少對商業(yè)銀行放貸的干預，同時市場中也應該加強對企業(yè)的監(jiān)督和管理，商業(yè)銀行在發(fā)展的過程中，也應該對自身的監(jiān)督管理體系進行不斷的升級和優(yōu)化，從根源上減少銀行的不良資產(chǎn)累積率，確保我國金融市場的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

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[8]高鑫.我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)問題及其處置對策[J].企業(yè)改革與管理，2017 （17）：111-112.