晉財(cái)會(huì)〔2022〕26號(hào)

各市、縣財(cái)政局，各有關(guān)單位：

為進(jìn)一步支持全省中小微企業(yè)持續(xù)快速健康發(fā)展，切實(shí)加 強(qiáng)和改進(jìn)會(huì)計(jì)服務(wù)能力，根據(jù)《山西省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā) 強(qiáng)化市場(chǎng)主體倍增要素服務(wù)保障若干措施（試行）的通知》（晉政 辦發(fā)〔2022〕7號(hào)）、《山西省財(cái)政廳關(guān)于加快推進(jìn)云會(huì)計(jì)大數(shù)據(jù)服務(wù)平臺(tái)建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》（晉財(cái)辦〔2022〕19號(hào)）文件要求，省財(cái)政廳研究制定了《山西省財(cái)政廳為中小微企業(yè)購(gòu)買(mǎi)代理記賬服務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》，現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)結(jié)合工作實(shí)際，認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)。

山西省財(cái)政廳

2022年7月28日

山西省財(cái)政廳為中小微企業(yè)購(gòu)買(mǎi)代理記賬服務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）

第一章 總 則

第一條 為深入貫徹省委、省政府關(guān)于實(shí)施市場(chǎng)主體倍增工程決策部署，幫助中小微企業(yè)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)管理成本，提高融資能力，根據(jù)《山西省財(cái)政廳關(guān)于加快推進(jìn)云會(huì)計(jì)大數(shù)據(jù)服務(wù)平臺(tái)建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》（晉財(cái)辦〔2022〕19號(hào)）相關(guān)要求，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 本細(xì)則實(shí)施主體是山西省財(cái)政廳。

第二章 服務(wù)對(duì)象及范圍

第三條 本細(xì)則所稱(chēng)服務(wù)對(duì)象，是指滿(mǎn)足以下六項(xiàng)條件即視為符合適用范圍的中小微企業(yè)：

（一）設(shè)立登記在本省行政區(qū)域內(nèi)的；

（二）取得法人資格，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事法律責(zé)任的；

（三）符合《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)）規(guī)定的中小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的；

（四）已開(kāi)展正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且已經(jīng)實(shí)現(xiàn)收入的；（設(shè)立登記日至申請(qǐng)日三個(gè)月內(nèi)的中小微企業(yè)，作出書(shū)面承諾）

（五）依法辦理納稅申報(bào)、繳納社會(huì)保險(xiǎn)，具有健全規(guī)章制度且運(yùn)行良好的；

（六）已依法取得相關(guān)行業(yè)行政許可或行業(yè)資質(zhì)的。

第四條 購(gòu)買(mǎi)代理記賬服務(wù)包括：審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制并對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料。服務(wù)對(duì)象接受會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供上述范圍以外的其他服務(wù)，不屬于購(gòu)買(mǎi)代理記賬服務(wù)范圍。

第五條 有下列情形的中小微企業(yè)，不納入服務(wù)范圍或中止政府為其購(gòu)買(mǎi)服務(wù)事項(xiàng)：被列入“信用中國(guó)”網(wǎng)站中失信被執(zhí)行人、重大稅收違法案件當(dāng)事人名單的；被列入“中國(guó)政府采購(gòu)網(wǎng)”政府采購(gòu)嚴(yán)重違法失信行為記錄名單的；被列入“國(guó)家企業(yè)信用公示系統(tǒng)”中經(jīng)營(yíng)異常名錄、嚴(yán)重違法失信名單的；違反其他法律法規(guī)等情形的。

第六條 接受政府購(gòu)買(mǎi)代理記賬服務(wù)的服務(wù)對(duì)象不得重復(fù)申請(qǐng)代理記賬服務(wù)。

第三章 承接主體

第七條 本細(xì)則所稱(chēng)承接主體，是指省財(cái)政廳通過(guò)政府采購(gòu)規(guī)定確定的會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)。

第八條 省財(cái)政廳與承接主體簽訂政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)合同，通過(guò)山西省財(cái)政廳門(mén)戶(hù)網(wǎng)站向社會(huì)公開(kāi)承接主體名單、地址、聯(lián)系方式等相關(guān)信息及監(jiān)督舉報(bào)電話(huà)。

第九條 承接主體應(yīng)當(dāng)采取升級(jí)改造、引進(jìn)采用、自主研發(fā)等方式，建設(shè)集業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、金融等服務(wù)功能為一體的云會(huì)計(jì)大數(shù)據(jù)服務(wù)平臺(tái)，運(yùn)用平臺(tái)為中小微企業(yè)提供代理記賬、咨詢(xún)培訓(xùn)、經(jīng)營(yíng)管理、融資對(duì)接、上市輔導(dǎo)等綜合服務(wù)。

第十條 承接主體應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格審核服務(wù)對(duì)象提交的原始記賬資料，及時(shí)完成分類(lèi)整理、賬務(wù)處理、納稅申報(bào)、檔案管理和分類(lèi)裝訂立卷等工作。對(duì)不符合規(guī)定的資料，可要求服務(wù)對(duì)象更正、補(bǔ)充或退回。

第十一條 承接主體應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)服務(wù)對(duì)象數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、使用等環(huán)節(jié)的安全管理，加強(qiáng)數(shù)據(jù)防丟失、防泄露、防竊取等安全防護(hù)建設(shè)，未經(jīng)允許不得泄露、篡改、損毀企業(yè)信息，切實(shí)保障數(shù)據(jù)安全。

第十二條 承接主體不得因企業(yè)規(guī)模、成立時(shí)間、企業(yè)類(lèi)型等因素?zé)o故推諉、無(wú)理拒絕中小微企業(yè)提出的服務(wù)申請(qǐng)，不得將服務(wù)事項(xiàng)轉(zhuǎn)包或分包。履行合同期間，定期向省財(cái)政廳報(bào)送工作開(kāi)展情況。

第十三條 承接主體不得擅自增加或者變相收取代理記賬服務(wù)費(fèi)用。服務(wù)對(duì)象按企業(yè)經(jīng)營(yíng)需求提出的其他服務(wù)事項(xiàng)，雙方自行約定服務(wù)費(fèi)用。

第四章 工作流程

第十四條 服務(wù)對(duì)象在省財(cái)政廳統(tǒng)一公布的承接主體名單中自行選擇會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)。

第十五條 服務(wù)對(duì)象向承接主體提交申請(qǐng)并提供下列有關(guān)資料：

（一）中小微企業(yè)申請(qǐng)財(cái)政購(gòu)買(mǎi)代理記賬服務(wù)申請(qǐng)表（附件1）；

（二）法人身份證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及其他相關(guān)資質(zhì)復(fù)印件；

（三）近三個(gè)月會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、完稅證明及社保繳納情況表；

（四）承諾書(shū)（附件3）。（設(shè)立登記日至申請(qǐng)日三個(gè)月內(nèi)的中小微企業(yè)提供）

第十六條 承接主體對(duì)服務(wù)對(duì)象提交的申請(qǐng)資料進(jìn)行審查。對(duì)申請(qǐng)材料不齊全的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在接到申請(qǐng)材料后3個(gè)工作日內(nèi)一次性告知需要補(bǔ)正的資料。

第十七條 承接主體對(duì)審核通過(guò)的服務(wù)對(duì)象名單進(jìn)行公示。公示期結(jié)束后，承接主體與服務(wù)對(duì)象簽訂代理記賬委托協(xié)議。承接主體定期將服務(wù)對(duì)象確認(rèn)名單（附件2）報(bào)送至省財(cái)政廳備案。

第十八條 服務(wù)對(duì)象享受代理記賬服務(wù)期限，自協(xié)議簽訂的當(dāng)月起算。服務(wù)對(duì)象存在注銷(xiāo)、遷移至外省、未持續(xù)經(jīng)營(yíng)等不滿(mǎn)足本細(xì)則適用范圍情形的，承接主體要及時(shí)予以終止協(xié)議，按實(shí)際服務(wù)期限計(jì)算。

第十九條 代理記賬服務(wù)費(fèi)用按合同約定結(jié)算。承接主體提交結(jié)算申報(bào)資料，省財(cái)政廳對(duì)代理記賬服務(wù)信息進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，在10個(gè)工作日內(nèi)以國(guó)庫(kù)集中支付方式將資金撥付至承接主體銀行賬戶(hù)。

第二十條 購(gòu)買(mǎi)代理記賬服務(wù)費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，具體金額以《購(gòu)買(mǎi)代理記賬服務(wù)合同》載明的金額為準(zhǔn)。

第五章 監(jiān)督管理

第二十一條 省財(cái)政廳采取平臺(tái)檢查、實(shí)地抽查、協(xié)同核查等方式，審核承接主體結(jié)算申報(bào)資料，不定期對(duì)承接主體服務(wù)質(zhì)量、企業(yè)會(huì)計(jì)信息、納稅申報(bào)情況等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查。承接主體和服務(wù)對(duì)象應(yīng)主動(dòng)配合并接受監(jiān)督檢查。

第二十二條 履行合同期間，承接主體及其主要負(fù)責(zé)人等存在因執(zhí)業(yè)行為、違反法律法規(guī)受到處理處罰或套取、騙取購(gòu)買(mǎi)代理記賬服務(wù)費(fèi)用等行為的，省財(cái)政廳將及時(shí)取消代理記賬服務(wù)資格，并依法依規(guī)追究法律責(zé)任。

第二十三條 服務(wù)對(duì)象要向承接主體提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料，對(duì)退回的資料按規(guī)定及時(shí)更正、補(bǔ)充。因自身原因?qū)е鲁霈F(xiàn)的違法違規(guī)問(wèn)題要承擔(dān)主體責(zé)任。

第二十四條 省財(cái)政廳對(duì)承接主體開(kāi)展動(dòng)態(tài)績(jī)效考核，對(duì)考核不合格的，取消購(gòu)買(mǎi)代理記賬服務(wù)資格，原服務(wù)對(duì)象可重新選擇承接主體，直接簽訂委托協(xié)議。

第六章 附 則

第二十五條 本細(xì)則由山西省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

第二十六條 本細(xì)則自2022年9月1日起實(shí)施。

山西省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)

晉政辦發(fā)〔2022〕63號(hào)

各市、縣人民政府，省人民政府各委、辦、廳、局：

為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕30號(hào)），強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)監(jiān)管效能，激發(fā)行業(yè)發(fā)展活力，進(jìn)一步規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督，經(jīng)省政府同意，結(jié)合我省實(shí)際提出如下實(shí)施意見(jiàn)。

一、總體要求

以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律的決策部署，按照省委、省政府工作要求，以全面提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)服務(wù)經(jīng)濟(jì)建設(shè)能力為目標(biāo)，統(tǒng)籌發(fā)展和安全，緊抓質(zhì)量提升主線，守住誠(chéng)信操守底線，筑牢法律法規(guī)紅線。堅(jiān)持監(jiān)管與服務(wù)并重、治標(biāo)與治本結(jié)合，綜合施策建立全方位、全覆蓋監(jiān)管機(jī)制，多措并舉營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)、最佳執(zhí)業(yè)環(huán)境，對(duì)標(biāo)對(duì)表促進(jìn)高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量發(fā)展，以強(qiáng)監(jiān)管、優(yōu)服務(wù)、促發(fā)展推動(dòng)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展水平整體躍升，為維護(hù)社會(huì)公平正義、規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全提供有力支撐。

二、聯(lián)合整治財(cái)務(wù)審計(jì)秩序

（一）完善監(jiān)管合作機(jī)制

加強(qiáng)財(cái)政、網(wǎng)信、人力資源和社會(huì)保障、國(guó)資、審計(jì)、市場(chǎng)監(jiān)管、人民銀行、銀保監(jiān)、證監(jiān)、稅務(wù)等部門(mén)間的溝通協(xié)作，大力推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”，實(shí)現(xiàn)審批、注冊(cè)、社保等部門(mén)間信息共享交換，切實(shí)形成監(jiān)管合力。建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)年度工作會(huì)議和日常聯(lián)席會(huì)議機(jī)制，及時(shí)研究解決制約行業(yè)發(fā)展重大問(wèn)題，統(tǒng)籌推進(jìn)行業(yè)專(zhuān)項(xiàng)整治和日常監(jiān)管等相關(guān)工作，共享監(jiān)管成果，提升監(jiān)管水平。

（二）開(kāi)展行業(yè)專(zhuān)項(xiàng)整治

聚焦當(dāng)前行業(yè)突出問(wèn)題，強(qiáng)化對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)督管理，重點(diǎn)抓好會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)證經(jīng)營(yíng)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣(mài)審計(jì)報(bào)告、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、泄露傳播涉密敏感信息等違法違規(guī)行為整治，收集問(wèn)題線索，依法逐一查處。建立整治工作長(zhǎng)效機(jī)制，將違法違規(guī)行為依法納入相關(guān)部門(mén)監(jiān)督、檢查和執(zhí)法范圍，梳理一批財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域違法違規(guī)典型案件，加大曝光力度，對(duì)社會(huì)、行業(yè)形成警示。

（三）加強(qiáng)分類(lèi)監(jiān)督檢查

貫徹落實(shí)財(cái)政部《會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)督檢查辦法》，通過(guò)“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”日常檢查、重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)檢查等方式，加大檢查覆蓋面、檢查頻次、檢查力度。突出會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量、執(zhí)業(yè)許可條件、獨(dú)立性保持、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)情況等檢查重點(diǎn)，嚴(yán)肅查處質(zhì)量控制流于形式、審計(jì)程序不到位、出具虛假或不實(shí)的審計(jì)報(bào)告等突出問(wèn)題，有效凈化行業(yè)風(fēng)氣。實(shí)施監(jiān)督檢查過(guò)程中，可延伸檢查相關(guān)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，依法追究財(cái)務(wù)造假的會(huì)計(jì)責(zé)任、審計(jì)責(zé)任及其他單位向注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具不實(shí)證明的法律責(zé)任。

（四）依法依規(guī)嚴(yán)肅處理

堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，通過(guò)行政處罰、行業(yè)自律懲戒等手段，嚴(yán)厲打擊會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師違法違規(guī)行為，對(duì)影響惡劣的重大案件從嚴(yán)從重處罰，堅(jiān)決做到“零容忍”，對(duì)違法違規(guī)者形成有效震懾。堅(jiān)持依法依規(guī)，嚴(yán)格履行程序，細(xì)化處罰標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范處罰行為，確保對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師處理處罰公平、公正、公開(kāi)。暢通投訴舉報(bào)渠道，完善投訴舉報(bào)辦理機(jī)制，運(yùn)用全國(guó)統(tǒng)一的行業(yè)舉報(bào)受理平臺(tái)，確保做到“接訴必應(yīng)、限時(shí)核查，查實(shí)必處、處則從嚴(yán)”。

三、依法加強(qiáng)行業(yè)管理

（五）推動(dòng)會(huì)計(jì)制度實(shí)施

認(rèn)真貫徹實(shí)施國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，做好企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則宣傳培訓(xùn)和實(shí)務(wù)指導(dǎo)，建立跟蹤反饋和專(zhuān)家會(huì)診咨詢(xún)機(jī)制，及時(shí)解決貫徹實(shí)施中存在的難點(diǎn)疑點(diǎn)問(wèn)題。推動(dòng)各單位加強(qiáng)會(huì)計(jì)規(guī)范管理，認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制、信息化建設(shè)等要求，推進(jìn)會(huì)計(jì)誠(chéng)信體系建設(shè)，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，全面提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

（六）加強(qiáng)行業(yè)日常監(jiān)管

行業(yè)主管部門(mén)按職責(zé)分工，對(duì)從事證券業(yè)務(wù)和非證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展有效日常監(jiān)管。依托行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(tái)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可條件、人員資質(zhì)、業(yè)務(wù)報(bào)備、內(nèi)部管理等方面日常監(jiān)測(cè)，通過(guò)責(zé)令限期整改、約談、通報(bào)等手段，提升事中事后監(jiān)管效能。全面貫徹審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)單一來(lái)源制度規(guī)范，推動(dòng)落實(shí)全國(guó)范圍“一碼通”，從源頭治理虛假審計(jì)報(bào)告問(wèn)題。加強(qiáng)信用監(jiān)管，依法依規(guī)共享和公開(kāi)相關(guān)信息并實(shí)施聯(lián)合懲戒，推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)嚴(yán)重失信主體名單管理辦法落實(shí)落地，樹(shù)立行業(yè)良好風(fēng)氣。

（七）強(qiáng)化行業(yè)自律管理

發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)指導(dǎo)和監(jiān)督職能，加強(qiáng)審計(jì)準(zhǔn)則、職業(yè)道德守則的宣傳培訓(xùn)和實(shí)施指導(dǎo)，針對(duì)職業(yè)規(guī)范和道德規(guī)范執(zhí)行的薄弱環(huán)節(jié)，指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所改進(jìn)審計(jì)程序，提高應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的執(zhí)業(yè)能力。完善行業(yè)自律管理機(jī)制，依法依規(guī)加大注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格、執(zhí)業(yè)情況年度檢查力度，引導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師規(guī)范執(zhí)業(yè)。完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合排名機(jī)制和評(píng)價(jià)體系，推動(dòng)評(píng)價(jià)成果應(yīng)用，積極引導(dǎo)社會(huì)輿論和市場(chǎng)預(yù)期。

四、持續(xù)創(chuàng)優(yōu)執(zhí)業(yè)環(huán)境

（八）提高政務(wù)服務(wù)水平

深化“證照分離”改革，持續(xù)推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可的行政效能和服務(wù)水平，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所執(zhí)業(yè)許可實(shí)行告知承諾，推進(jìn)相關(guān)政務(wù)信息聯(lián)審聯(lián)驗(yàn)，不斷提高從受理到辦結(jié)全流程“一網(wǎng)通辦”便利化水平。強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師日常管理，優(yōu)化會(huì)員注冊(cè)、轉(zhuǎn)所、撤銷(xiāo)注冊(cè)等工作流程，提高辦事效率。推進(jìn)財(cái)政部電子證照管理系統(tǒng)和省電子簽章系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)電子證照簽章、制發(fā)、共享等管理功能，拓展電子證照查詢(xún)、預(yù)覽、下載等應(yīng)用功能，提升服務(wù)質(zhì)效。

（九）落實(shí)以質(zhì)量為導(dǎo)向的會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘機(jī)制

加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)鑒證作用，充實(shí)財(cái)會(huì)監(jiān)督力量，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管合力。推動(dòng)國(guó)有企業(yè)、上市公司嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部關(guān)于選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)規(guī)定，科學(xué)設(shè)置選聘指標(biāo)權(quán)重，提高質(zhì)量因素權(quán)重，降低價(jià)格因素權(quán)重，完善報(bào)價(jià)因素評(píng)價(jià)方式，引導(dǎo)形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的選聘機(jī)制，從源頭有效遏制惡性競(jìng)爭(zhēng)。加強(qiáng)對(duì)選聘相關(guān)規(guī)定執(zhí)行情況的監(jiān)督，嚴(yán)肅追責(zé)違反規(guī)定的企業(yè)和壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所并予通報(bào)。

（十）扶持會(huì)計(jì)師事務(wù)所做強(qiáng)做優(yōu)

發(fā)揮政府引導(dǎo)和幫扶作用，梯次培育一批“優(yōu)、特、專(zhuān)、精”會(huì)計(jì)師事務(wù)所，加強(qiáng)宣傳推介，打造品牌效應(yīng)，立足山西，走向全國(guó)。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)服務(wù)和協(xié)調(diào)作用，編制中、小會(huì)計(jì)師事務(wù)所特色業(yè)務(wù)指引或風(fēng)險(xiǎn)提示，積極引導(dǎo)中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)I(yè)化、特色化經(jīng)營(yíng)方向發(fā)展，樹(shù)立一批先進(jìn)典型，形成可復(fù)制可推廣的經(jīng)驗(yàn)成果。

（十一）規(guī)范銀行函證工作

鼓勵(lì)具備條件的商業(yè)銀行和會(huì)計(jì)師事務(wù)所接入第三方函證平臺(tái)，積極推進(jìn)函證集約化、規(guī)范化、數(shù)字化進(jìn)程，加強(qiáng)函證的請(qǐng)求、接收、保存、統(tǒng)計(jì)、分析等過(guò)程控制，利用信息技術(shù)解決函證不實(shí)、效率低下、收費(fèi)過(guò)高等問(wèn)題。規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)及收費(fèi)行為，嚴(yán)肅查處提供不實(shí)回函等違法違規(guī)行為。

五、長(zhǎng)效提升執(zhí)業(yè)能力

（十二）引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)化內(nèi)部治理

督導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立健全自查自糾報(bào)告機(jī)制，壓實(shí)主體責(zé)任，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立并實(shí)行人員、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量、信息化建設(shè)等方面的一體化管理，提高內(nèi)部治理水平。倡導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所培育以社會(huì)主義核心價(jià)值觀為引領(lǐng)的企業(yè)文化，樹(shù)立誠(chéng)信為本、質(zhì)量至上的執(zhí)業(yè)導(dǎo)向，不斷優(yōu)化完善內(nèi)部治理環(huán)境。

（十三）提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力

推動(dòng)完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金計(jì)提情況監(jiān)督，規(guī)范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理和使用，探索注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)集中投保，提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所職業(yè)責(zé)任賠償能力和整體風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)力。

（十四）構(gòu)建專(zhuān)業(yè)人才培養(yǎng)體系

加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，制定行業(yè)人才興業(yè)強(qiáng)業(yè)發(fā)展規(guī)劃，實(shí)施壯大高端人才、擴(kuò)容骨干人才、培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)人才等具體舉措，促進(jìn)人才梯隊(duì)建設(shè)形成良性循環(huán)。完善培訓(xùn)體系，制定首席合伙人（主任會(huì)計(jì)師）、業(yè)務(wù)骨干分類(lèi)分層培訓(xùn)計(jì)劃，深化產(chǎn)教融合，提升專(zhuān)業(yè)化服務(wù)能力。拓寬培養(yǎng)渠道，依托校企合作建好人才供需對(duì)接平臺(tái)，加大對(duì)年輕化、專(zhuān)業(yè)化、高層次人才培養(yǎng)的資金投入力度，營(yíng)造全行業(yè)育才、重才、聚才良好氛圍。

六、保障措施

（十五）堅(jiān)持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)

踐行“黨建促發(fā)展、發(fā)展強(qiáng)黨建”理念，進(jìn)一步落實(shí)行業(yè)黨建工作責(zé)任，繼續(xù)推行指導(dǎo)員聯(lián)系點(diǎn)、發(fā)展黨員“雙培”工程等工作舉措，推進(jìn)行業(yè)黨建與業(yè)務(wù)雙贏共促。推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所將黨建工作要求載入章程或合伙人協(xié)議，充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)政治保證。

（十六）提高組織實(shí)施效能

省各有關(guān)部門(mén)要將促進(jìn)我省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展擺到重要議事日程，各司其職，密切協(xié)作，形成合力，提高組織實(shí)施效果。要堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，密切關(guān)注行業(yè)發(fā)展重大問(wèn)題，加強(qiáng)前瞻性、預(yù)判性研究，注重體系建設(shè)，深入推進(jìn)各項(xiàng)重點(diǎn)工作，提高組織實(shí)施能力。省財(cái)政廳要發(fā)揮統(tǒng)籌抓總作用，牽頭建立信息報(bào)送、督促檢查等制度，指導(dǎo)省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法履職，加強(qiáng)行業(yè)自律，提高組織實(shí)施質(zhì)量。

（十七）加大宣傳引導(dǎo)力度

建立行業(yè)輿情日常監(jiān)測(cè)、會(huì)商研判及分級(jí)分類(lèi)響應(yīng)機(jī)制，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)，有效引導(dǎo)輿情。運(yùn)用網(wǎng)站、公眾號(hào)等各類(lèi)網(wǎng)絡(luò)媒體平臺(tái)，加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)法律法規(guī)和監(jiān)管制度宣傳，提高政策法規(guī)透明度和知曉度，為全方位推動(dòng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展?fàn)I造輿論氛圍。

山西省人民政府辦公廳

2022年7月28日