童德華 黃昱鋮

一、 問(wèn)題的提出

自2018 年 《中華人民共和國(guó)監(jiān)察法》 （以下簡(jiǎn)稱 “《監(jiān)察法》”） 通過(guò)以來(lái)， 我國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察工作進(jìn)入了新的階段。 同年， “中興通訊事件” 為我國(guó)企業(yè)在合規(guī)問(wèn)題上上了一課。 為了促進(jìn)企業(yè)合規(guī)建設(shè)， 2018 年國(guó)資委等部委發(fā)布了 《中央企業(yè)合規(guī)管理指引 （試行）》， 發(fā)改委聯(lián)合外交部等部委發(fā)布了《企業(yè)境外經(jīng)營(yíng)合規(guī)管理指引》， 這些規(guī)定大大推進(jìn)了我國(guó)企業(yè)的合規(guī)建設(shè)進(jìn)程。 國(guó)有企業(yè)作為我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)力量是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的支柱，其也是企業(yè)合規(guī)與紀(jì)檢監(jiān)察共同的對(duì)象。 企業(yè)合規(guī)作為企業(yè)治理的新重點(diǎn)， 其與企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察是否具有內(nèi)在的共通性？ 新時(shí)期國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察與企業(yè)合規(guī)之間又可能發(fā)生哪些相互作用？ 本文擬從企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理之視角出發(fā)， 分析國(guó)有企業(yè)內(nèi)部企業(yè)合規(guī)與紀(jì)檢監(jiān)察之現(xiàn)狀與發(fā)展。

二、 國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察工作與合規(guī)管理具有內(nèi)在聯(lián)系

國(guó)際上企業(yè)合規(guī)制度由來(lái)已久， 有觀點(diǎn)認(rèn)為企業(yè)合規(guī)起源于美國(guó)， 也有學(xué)者持不同觀點(diǎn)， 這種差異反映了合規(guī)概念的發(fā)展性與變化性。 因此， 研究企業(yè)合規(guī)時(shí)對(duì)于合規(guī)概念應(yīng)當(dāng)持開(kāi)放的態(tài)度， 只有這樣才能真正意識(shí)到企業(yè)合規(guī)與我國(guó)國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察的內(nèi)在一致性。

（ 一） 企業(yè)合規(guī)的概念與起源

1. 合規(guī)的概念

目前， 合規(guī)在全球范圍內(nèi)并沒(méi)有形成統(tǒng)一的概念， 不同學(xué)者基于其對(duì)合規(guī)的理解提出了不同的觀點(diǎn)。①我國(guó)大部分學(xué)者都認(rèn)為合規(guī)應(yīng)當(dāng)從企業(yè)與國(guó)家兩個(gè)層面來(lái)定義， 例如一般觀點(diǎn)認(rèn)為只要涉及國(guó)家通過(guò)刑事政策措施推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制管理的都可以稱為刑事合規(guī)。②本文認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從合規(guī)是企業(yè)內(nèi)部的控制管理機(jī)制這一一般性認(rèn)識(shí)出發(fā)， 將其定義為企業(yè)為了有效降低其刑事風(fēng)險(xiǎn)而建立的識(shí)別、 評(píng)價(jià)和預(yù)防企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃和措施。③企業(yè)合規(guī)概念的不同， 會(huì)導(dǎo)致關(guān)于企業(yè)合規(guī)的起源的結(jié)論不同，目前學(xué)界對(duì)于企業(yè)合規(guī)的起源有 “美國(guó)起源說(shuō)” 與“澳大利亞起源說(shuō)” 之區(qū)分。

2. 美國(guó)起源說(shuō)

一般觀點(diǎn)認(rèn)為， 美國(guó)是世界合規(guī)制度的起源。美國(guó)政府很早就要求企業(yè)進(jìn)行自我監(jiān)管， 1887 年其通過(guò)的 《州際商業(yè)法案》 被視為是合規(guī)制度的萌芽。④20 世紀(jì) 30 年代， 美國(guó)的 《羅馬尼亞法案》賦予了美國(guó)證券交易商協(xié)會(huì)制定規(guī)范以對(duì)從業(yè)者進(jìn)行監(jiān)管的權(quán)利。⑤在萌芽時(shí)期， 國(guó)家只是承認(rèn)行業(yè)企業(yè)自我管理的法律效力， 并無(wú)其他特征。

20 世紀(jì)60 至80 年代美國(guó)反壟斷、 反腐敗等多個(gè)方面的社會(huì)問(wèn)題的爆發(fā)與立法極大地推進(jìn)了美國(guó)合規(guī)建設(shè)。⑥《反托拉斯法》 讓企業(yè)認(rèn)識(shí)到要防止企業(yè)因其行為而被有關(guān)法律追訴， 就要進(jìn)行系統(tǒng)的反壟斷合規(guī)建設(shè)。⑦“水門(mén)事件” 后， 為了打擊公司對(duì)于政府官員的賄賂行為， 美國(guó)于1977 年制定了《反海外腐敗法》， 該法要求企業(yè)制定詳細(xì)的企業(yè)資產(chǎn)清單并在內(nèi)部設(shè)置會(huì)計(jì)控制機(jī)制。⑧這一時(shí)期企業(yè)合規(guī)除少數(shù)作義務(wù)要求外基本由行業(yè)內(nèi)企業(yè)自發(fā)建設(shè)， 仍然屬于不成文的條例， 其法律效果也并不確定。⑨1991 年美國(guó)聯(lián)邦量刑委員會(huì)對(duì) 《聯(lián)邦量刑指南》 進(jìn)行了修改， 新增了關(guān)于組織犯罪的內(nèi)容，并在其中規(guī)定了合規(guī)的定義、 有效標(biāo)準(zhǔn)、 法律效果等。⑩這一修訂賦予了合規(guī)明確的法律效果， 其成為了美國(guó)合規(guī)歷史的 “分水嶺”。?

3. 澳大利亞起源說(shuō)

如果從國(guó)家政策與法律的特殊對(duì)待是合規(guī)重要因素的角度出發(fā)， 則澳大利亞比美國(guó)更早擁有現(xiàn)代意義上的企業(yè)合規(guī)制度。 澳大利亞聯(lián)邦1974 年出臺(tái)的 《貿(mào)易實(shí)踐法》 中規(guī)定合規(guī)可以作為辯護(hù)事由。 其新南威爾士州1982 年出臺(tái)的公司法中也存在不合規(guī)應(yīng)擔(dān)責(zé)， 合規(guī)可以抗辯之規(guī)定。?

由此可見(jiàn)， 企業(yè)合規(guī)是一個(gè)發(fā)展且開(kāi)放的概念。 歷史上， 雖然美國(guó)并非最早明確企業(yè)合規(guī)法律效力的國(guó)家， 但從企業(yè)內(nèi)部管理的角度出發(fā)， 美國(guó)才是世界合規(guī)制度的起源地， 這也是學(xué)界的一般觀點(diǎn)。 這種合規(guī)起源的觀點(diǎn)反過(guò)來(lái)說(shuō)明企業(yè)合規(guī)概念應(yīng)當(dāng)從企業(yè)內(nèi)部管理出發(fā)。 無(wú)論公權(quán)力如何看待企業(yè)合規(guī)， 合規(guī)的有效標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際作用最終還是要落到企業(yè)的實(shí)踐中。

（ 二） 國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察工作

如果以發(fā)展的眼光從企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理的角度看， 則應(yīng)認(rèn)為合規(guī)在我國(guó)對(duì)于國(guó)有企業(yè)的紀(jì)檢監(jiān)察之實(shí)踐中長(zhǎng)期存在。

1. 新中國(guó)成立后的國(guó)企紀(jì)檢監(jiān)察

在新中國(guó)成立初期， 紀(jì)檢和監(jiān)察并非像如今一樣 “一體兩面”。 早期的紀(jì)檢由黨中央領(lǐng)導(dǎo)， 而監(jiān)察則受?chē)?guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)。?1949 年 11月， 中共中央作出了 《關(guān)于成立中央及各級(jí)黨的紀(jì)律檢查委員會(huì)的決定》， 設(shè)立中央紀(jì)律檢查委員會(huì)， 并在省市區(qū)縣各級(jí)黨委設(shè)立紀(jì)律檢查委員會(huì)。 1953 年第二次全國(guó)紀(jì)律檢查工作會(huì)議指出， 黨的紀(jì)律檢查今后應(yīng)當(dāng)以企業(yè)、 工礦等為重點(diǎn)。?這一時(shí)期， 黨的紀(jì)檢的主要任務(wù)是檢查黨組織與黨員違反黨的有關(guān)章程規(guī)定紀(jì)律、 國(guó)家法律政策的錯(cuò)誤行為。?

1949 年9月， 中國(guó)人民政治協(xié)商會(huì)議第一屆全體會(huì)議通過(guò)的 《中國(guó)人民政治協(xié)商會(huì)議共同綱領(lǐng)》中就提出要在政府內(nèi)設(shè)立人民監(jiān)察機(jī)關(guān)， 并于次年在全國(guó)縣級(jí)以上人民政府建立行政監(jiān)察機(jī)構(gòu)。 1951年， 政務(wù)院批準(zhǔn)在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立監(jiān)察組織， 并于7個(gè)重要部門(mén)及其直屬企業(yè)內(nèi)設(shè)立監(jiān)察機(jī)構(gòu)。 1955 年國(guó)務(wù)院在重工業(yè)部、 煤炭工業(yè)部等13 個(gè)部設(shè)立國(guó)家監(jiān)察局， 并由監(jiān)察局向隸屬于各部的企業(yè)派駐監(jiān)察分室或監(jiān)察員。 當(dāng)時(shí)企業(yè)監(jiān)察的主要職責(zé)是監(jiān)督企業(yè)及其工作人員對(duì)于國(guó)家法律、 法令、 政策、 計(jì)劃、 決議的執(zhí)行貫徹情況， 以及企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的情況。?

對(duì)于成立初期而言， 企業(yè)監(jiān)察的核心都是依靠紀(jì)檢監(jiān)察人員進(jìn)入企業(yè)內(nèi)部， 參與企業(yè)運(yùn)行與管理， 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并處理。 這種進(jìn)入企業(yè)行使監(jiān)察的方式， 與企業(yè)合規(guī)有相似之處。 事實(shí)證明， 這種監(jiān)察在當(dāng)時(shí)取得了顯著的效果， 對(duì)于當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)起到了積極的作用， 但由于歷史原因與一些因素導(dǎo)致當(dāng)時(shí)的紀(jì)檢監(jiān)察并沒(méi)有得到進(jìn)一步的發(fā)展。 1959 年第二屆全國(guó)人民代表大會(huì)第一次會(huì)議決定撤銷(xiāo)行政監(jiān)察機(jī)構(gòu)。?黨的九大與十大黨章中取消了黨的監(jiān)察的有關(guān)內(nèi)容， 這使得黨的紀(jì)檢工作大受打擊。?

2. 改革開(kāi)放后的國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察

改革開(kāi)放后， 我國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察工作逐步恢復(fù)。1978 年12月， 黨的十一屆三中全會(huì)決定恢復(fù)中央紀(jì)律檢查委員會(huì)的設(shè)置。?1979 年中央紀(jì)律檢查委員會(huì)規(guī)定人數(shù)較多的直屬企業(yè)可以由其黨委自行成立紀(jì)委， 人數(shù)較少的可以設(shè)專人負(fù)責(zé)紀(jì)檢工作。?針對(duì)改革開(kāi)放后經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展帶來(lái)的紀(jì)律問(wèn)題， 黨中央予以了高度重視， 并于1982 年向全黨發(fā)出了整黨整風(fēng)、 整頓企業(yè)打擊經(jīng)濟(jì)犯罪的 《緊急通知》，這一時(shí)期的企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察有效地打擊了改革開(kāi)放后出現(xiàn)的企業(yè)干部參與經(jīng)濟(jì)犯罪， 黨政干部家屬經(jīng)商等嚴(yán)重問(wèn)題。?

1986 年12月， 第六屆全國(guó)人大常委會(huì)第十八次會(huì)議決定恢復(fù)國(guó)家行政監(jiān)察機(jī)構(gòu)的建制， 次年地方各級(jí)人民政府設(shè)立監(jiān)察機(jī)關(guān)。 但這一時(shí)期行政監(jiān)察的對(duì)象被限定為國(guó)有企業(yè)內(nèi)國(guó)家行政機(jī)關(guān)任命的領(lǐng)導(dǎo)干部， 而不是原先的企業(yè)整體。?1993 年黨的紀(jì)檢與政府的監(jiān)察在中央層面實(shí)現(xiàn)合署辦公。?在這之后全國(guó)各級(jí)行政監(jiān)察和黨的紀(jì)律檢查機(jī)關(guān)也基本實(shí)現(xiàn)合署辦公， 形成了 “一個(gè)機(jī)構(gòu)、 兩個(gè)名稱、履行兩種職能” 的制度安排。?這也為未來(lái)國(guó)家監(jiān)察體制改革打下了基礎(chǔ)。

3. 《監(jiān)察法》 下的國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察

雖然在1993 年我國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)合署辦公， 但是其監(jiān)察職能并不健全， 監(jiān)察監(jiān)管之效果也不完全符合預(yù)期。?黨的十八大以來(lái)， 黨中央鐵腕反腐、 大力加強(qiáng)法治建設(shè)、 全面推進(jìn)從嚴(yán)治黨。 國(guó)家監(jiān)察體制的進(jìn)一步創(chuàng)新改革是新時(shí)代國(guó)家治理的迫切需要與必然結(jié)果。?2016 年中共中央決定開(kāi)展國(guó)家監(jiān)察體制改革試點(diǎn)， 2018 年監(jiān)察委員會(huì)成立， 同年 《監(jiān)察法》 頒布， 其進(jìn)一步明確了監(jiān)察的有關(guān)事宜， 其中就包含有新時(shí)期國(guó)有企業(yè)的紀(jì)檢監(jiān)察情況。

《監(jiān)察法》 第15 條規(guī)定， 國(guó)有企業(yè)管理人員中的公職人員與有關(guān)人員是監(jiān)察機(jī)關(guān)監(jiān)察的對(duì)象。 根據(jù) 《〈中華人民共和國(guó)監(jiān)察法〉 釋義》， 依據(jù)是否行使公權(quán)力之實(shí)質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)， 監(jiān)察委可以監(jiān)察國(guó)有企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)成員， 以及對(duì)國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任的中基層管理人員。?《監(jiān)察法》 第11 條明確將針對(duì)國(guó)有企業(yè)之監(jiān)察范圍限定為貪污賄賂、濫用職權(quán)、 玩忽職守、 權(quán)力尋租、 利益輸送、 徇私舞弊以及浪費(fèi)國(guó)家資產(chǎn)等職務(wù)違法和職務(wù)犯罪行為。 《監(jiān)察法實(shí)施條例》 第26—31 條則將上述職務(wù)犯罪行為進(jìn)行了細(xì)化， 規(guī)定了與其對(duì)應(yīng)的一系列刑法罪名。 《監(jiān)察法》 為企業(yè)監(jiān)察提供了具體準(zhǔn)確的依據(jù)， 使得企業(yè)監(jiān)察權(quán)力更加集中， 真正做到了監(jiān)察全覆蓋， 企業(yè)監(jiān)察邁入了新的時(shí)期。

（ 三） 企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察工作與企業(yè)合規(guī)管理的一致性

如上文所述， 如果以發(fā)展且開(kāi)放的眼光看待企業(yè)合規(guī)， 則國(guó)有企業(yè)內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察與企業(yè)合規(guī)就有相當(dāng)?shù)囊恢滦裕?這種一致性表現(xiàn)在如下三個(gè)方面。

1. 性質(zhì)的一致性

企業(yè)合規(guī)與國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察在企業(yè)內(nèi)部控制管理層面上具有性質(zhì)的一致性。 國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察與企業(yè)合規(guī)都是針對(duì)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的自我監(jiān)督， 其性質(zhì)都是 “管理的再管理， 監(jiān)督的再監(jiān)督。”?企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言是企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)的重要組成部分。?國(guó)有企業(yè)合規(guī)也不是單純的公司內(nèi)部治理活動(dòng)， 對(duì)于公權(quán)力機(jī)關(guān)來(lái)說(shuō)， 企業(yè)合規(guī)是一種監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部違法犯罪情況的有效方式。?

國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察與企業(yè)合規(guī)性質(zhì)的一致性還可以從其對(duì)象中得到體現(xiàn)。 雖然從形式上看， 合規(guī)適用于企業(yè)內(nèi)部的所有人， 而紀(jì)檢監(jiān)察則針對(duì)企業(yè)管理人員中的公職人員， 但如果從企業(yè)內(nèi)部管理的角度看則二者密切相關(guān)。 在國(guó)外， 中高層承諾是有效企業(yè)合規(guī)的核心要素。?國(guó)內(nèi)很多學(xué)者也認(rèn)為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層需要承諾進(jìn)行合規(guī)， 并參與合規(guī)工作。?紀(jì)檢監(jiān)察針對(duì)的就是這些影響合規(guī)有效性的個(gè)人。不僅如此， 有效的企業(yè)合規(guī)也幫助紀(jì)檢監(jiān)察工作實(shí)現(xiàn)工作方式轉(zhuǎn)型。 其以法律的視角反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況， 幫助紀(jì)檢監(jiān)察參與到企業(yè)運(yùn)營(yíng)與管理中去， 使得監(jiān)察人員可以克服企業(yè)監(jiān)察專業(yè)性帶來(lái)的監(jiān)察難題。?從企業(yè)內(nèi)部控制的角度看， 企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察和企業(yè)合規(guī)都是其重要的組成部分， 其在性質(zhì)上具有一致性。

2. 目標(biāo)的一致性

國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察與企業(yè)合規(guī)具有共同的目的， 二者都是為了保障企業(yè)的合法運(yùn)行以及促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。 我國(guó)很早就明確了企業(yè)監(jiān)察的目的是提升企業(yè)效能， 促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部遵紀(jì)守法。?《監(jiān)察法》 第1 條明確規(guī)定了目前監(jiān)察法立法的四項(xiàng)目的， 即 “深化國(guó)家監(jiān)察體制改革” “實(shí)現(xiàn)國(guó)家監(jiān)察全面覆蓋” “深入開(kāi)展反腐敗工作” “推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化”。?其中前兩項(xiàng)目的是實(shí)現(xiàn)后兩項(xiàng)目的的方法與保證， 后兩項(xiàng)目的是監(jiān)察的核心與重點(diǎn)。?國(guó)家治理體系與治理能力現(xiàn)代化強(qiáng)調(diào)治理主體多元化， 強(qiáng)制與協(xié)商治理相結(jié)合。?治理現(xiàn)代化在追求秩序、 公平正義的同時(shí)也關(guān)注效率， 要求形成發(fā)動(dòng)公眾進(jìn)行公共治理之善治。?換言之， 我國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察的任務(wù)就是在反腐的基礎(chǔ)上，推進(jìn)多元、 經(jīng)濟(jì)、 能促進(jìn)社會(huì)發(fā)展的預(yù)防打擊公權(quán)力濫用的治理體系。 這就要求國(guó)有企業(yè)中紀(jì)檢監(jiān)察工作起到 “七分醫(yī)生、 三分警察” 的作用， 幫助企業(yè)預(yù)防犯罪提升經(jīng)濟(jì)效益。?

企業(yè)合規(guī)最初就是企業(yè)為了規(guī)避外界法律對(duì)其的追訴而組建的用以自證清白的內(nèi)部管理系統(tǒng)， 到后來(lái)合規(guī)才被政府所承認(rèn)， 從而獲得了其獨(dú)有的法律效果。 換而言之， 企業(yè)合規(guī)的主要目標(biāo)就在于通過(guò)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理幫助企業(yè)規(guī)避運(yùn)行中的違法犯罪風(fēng)險(xiǎn)。 《中央企業(yè)合規(guī)管理指引 （試行）》 中也寫(xiě)明了合規(guī)管理的目的在于 “打造法治央企， 保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展”。 由此可見(jiàn)， 我國(guó)國(guó)有企業(yè)合規(guī)制度以企業(yè)內(nèi)部管理與可持續(xù)發(fā)展為基本點(diǎn)， 其本質(zhì)目的在于幫助企業(yè)識(shí)別評(píng)估運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)， 構(gòu)建適合企業(yè)自身的違法犯罪預(yù)防機(jī)制， 同時(shí)尋求企業(yè)利益的最大化， 即實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任的最大公約數(shù)。?

新時(shí)代企業(yè)合規(guī)與國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察具有相同的目的， 其核心都在于保護(hù)企業(yè)的運(yùn)行與發(fā)展。 考慮到國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的重要性， 新時(shí)期針對(duì)國(guó)有企業(yè)的紀(jì)檢監(jiān)察與合規(guī)建設(shè)都應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變理念， 轉(zhuǎn)管控糾錯(cuò)為互助共治。

3. 內(nèi)容的一致性

如果單純從某一單一法律規(guī)定看， 很難認(rèn)為國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察與合規(guī)具有內(nèi)容上的一致性。 這是因?yàn)橐话阌^點(diǎn)中企業(yè)合規(guī)針對(duì)的是企業(yè)本身的違法犯罪行為， 特別是刑事合規(guī)一般被認(rèn)為針對(duì)的是單位犯罪。?而 《監(jiān)察法》 則明確規(guī)定了紀(jì)檢監(jiān)察針對(duì)的是國(guó)有企業(yè)管理人員中的公職人員及其違法犯罪行為。 《監(jiān)察法實(shí)施條例》 中規(guī)定的很多罪名不能構(gòu)成單位犯罪， 因此如果單純按照法律法規(guī)， 則二者對(duì)象并不一致。

這種觀點(diǎn)忽略了企業(yè)合規(guī)與國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察的綜合性與跨法律性， 正如上文所述， 二者都是企業(yè)內(nèi)部管理的重要內(nèi)容。 刑事合規(guī)不是刑事法律風(fēng)險(xiǎn)在合規(guī)領(lǐng)域的 “倒影”， 其本質(zhì)還是企業(yè)對(duì)于其內(nèi)部犯罪風(fēng)險(xiǎn)的防范。?故應(yīng)當(dāng)結(jié)合上文所提性質(zhì)與目的， 從企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范的角度看待紀(jì)檢監(jiān)察與企業(yè)合規(guī)的內(nèi)容， 其針對(duì)的都是企業(yè)內(nèi)部那些容易招致外部法律不利評(píng)價(jià)的行為， 二者的內(nèi)容具有一致性。 根據(jù) 《監(jiān)察法》 第 11 條， 紀(jì)檢監(jiān)察所重點(diǎn)針對(duì)的違法犯罪行為， 從企業(yè)管理角度而言都是會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)運(yùn)行的行為， 這些行為當(dāng)然會(huì)成為企業(yè)合規(guī)重點(diǎn)防范的對(duì)象， 且紀(jì)檢監(jiān)察針對(duì)公權(quán)力組織內(nèi)部成員的監(jiān)督實(shí)際上也達(dá)到了對(duì)于公權(quán)力組織進(jìn)行監(jiān)督的效果。?如上文所述， 針對(duì)組織的管理首先要處理好其中關(guān)鍵個(gè)人。 由此可見(jiàn)， 如果從企業(yè)內(nèi)部管理與法律風(fēng)險(xiǎn)控制的角度出發(fā)， 則企業(yè)合規(guī)與國(guó)企紀(jì)檢監(jiān)察之內(nèi)容就具有一致性。

總而言之， 國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察與國(guó)有企業(yè)刑事合規(guī)， 如果從企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的角度出發(fā)， 則其具有性質(zhì)的一致性、 目標(biāo)的一致性以及內(nèi)容的一致性。 因此在新背景下， 國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察之合作與融合是完全現(xiàn)實(shí)可行的。

三、 企業(yè)合規(guī)背景下國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察之適應(yīng)與發(fā)展

如上文所述， 我國(guó)企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察與企業(yè)合規(guī)具有相當(dāng)?shù)囊恢滦裕?其同為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理的重要內(nèi)容。 從提升企業(yè)管理質(zhì)效和減少企業(yè)管理成本的角度出發(fā)， 企業(yè)合規(guī)與國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察應(yīng)當(dāng)充分學(xué)習(xí)利用對(duì)方優(yōu)勢(shì)， 在新時(shí)代積極拓展自身業(yè)務(wù)范圍， 并且都以在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)企業(yè)優(yōu)秀文化為高級(jí)目標(biāo)。

（ 一） 二者規(guī)制范圍的拓展與融合

1. 企業(yè)合規(guī)管理范圍之不斷拓展

由上文可知， 美國(guó)企業(yè)合規(guī)規(guī)制范圍從證券行業(yè)開(kāi)始逐步擴(kuò)張， 并最終可以針對(duì)所有企業(yè)犯罪發(fā)揮作用。?我國(guó)企業(yè)合規(guī)也大致走過(guò)了一個(gè)從局部到全面的過(guò)程， 我國(guó)正式的合規(guī)概念最早于20 世紀(jì)末出現(xiàn)于銀行業(yè)， 并以企業(yè)內(nèi)部控制和企業(yè)文化建設(shè)的形式進(jìn)行了初步推廣。 2015 年后應(yīng)中央要求， 中央企業(yè)與海外經(jīng)營(yíng)企業(yè)開(kāi)展合規(guī)建設(shè)， 國(guó)家還出臺(tái)了相應(yīng)的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)。?2020 年最高人民檢察院在6 家基層檢察院開(kāi)展企業(yè)合規(guī)第一輪試點(diǎn)工作， 并于2021 年4月在十個(gè)省、 直轄市開(kāi)展第二輪試點(diǎn)。?目前我國(guó)企業(yè)合規(guī)的規(guī)制范圍仍在發(fā)展變化中。

關(guān)于我國(guó)檢察院目前的試點(diǎn)工作中何種案件能適用合規(guī)不起訴機(jī)制， 理論界仍然存在爭(zhēng)議。 我國(guó)有學(xué)者認(rèn)為合規(guī)不起訴應(yīng)當(dāng)比照相對(duì)不起訴制度，只適用于情節(jié)輕微的案件。?但也有學(xué)者認(rèn)為合規(guī)不起訴不應(yīng)當(dāng)只局限于輕微罪， 甚至有學(xué)者認(rèn)為考慮其成本， 合規(guī)只應(yīng)當(dāng)適用于嚴(yán)重犯罪。?然而，最高人民檢察院發(fā)布的 《企業(yè)合規(guī)典型案例 （第二批）》 的案例五中被告公司偷逃稅款數(shù)額高達(dá)397萬(wàn)元， 已達(dá)特別巨大之標(biāo)準(zhǔn)， 根據(jù)刑法第一百五十三條之規(guī)定， 該單位可能被判處10 年以上有期徒刑。 有些地區(qū)的合規(guī)指導(dǎo)性文件中也存在不限于輕罪之規(guī)定， 可見(jiàn)在實(shí)踐中合規(guī)不起訴之對(duì)象并不局限于輕罪。?

關(guān)于合規(guī)是企業(yè)合規(guī)還是企業(yè)家合規(guī)也存在爭(zhēng)議。 很多學(xué)者認(rèn)為合規(guī)是企業(yè)的合規(guī)不能適用于企業(yè)家個(gè)人犯罪， 例如黎宏教授就認(rèn)為， 如果這么做企業(yè)家所面臨的刑事風(fēng)險(xiǎn)將大為降低， 企業(yè)合規(guī)不僅不會(huì)防止犯罪還會(huì)保護(hù)犯罪企業(yè)。?但根據(jù)我國(guó)最高人民檢察院等聯(lián)合發(fā)布的 《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn) （試行）》 第3條之規(guī)定， 企業(yè)合規(guī)也可以適用于公司的關(guān)鍵管理、 控制、 技術(shù)人員實(shí)施的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)的犯罪。 這一規(guī)定反映了國(guó)家對(duì)于企業(yè)內(nèi)部犯罪風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面預(yù)防之政策， 就目前實(shí)踐而言， 我國(guó)合規(guī)之范圍也逐漸擴(kuò)張到了個(gè)人。 綜上所述， 我國(guó)企業(yè)合規(guī)的范圍呈現(xiàn)逐漸擴(kuò)張之趨勢(shì)， 并且涵蓋了原先合規(guī)理論所不能涵蓋的范圍。

2. 紀(jì)檢監(jiān)察傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的全面開(kāi)展

企業(yè)合規(guī)的全方位展開(kāi)表明， 要想減少企業(yè)內(nèi)部違法犯罪風(fēng)險(xiǎn)， 必須結(jié)合企業(yè)運(yùn)行中的具體情況做到全面監(jiān)督管理。 我國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察也應(yīng)當(dāng)立足原先基礎(chǔ)， 積極拓展其業(yè)務(wù)范圍。

國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察應(yīng)當(dāng)繼續(xù)加強(qiáng)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)建設(shè)。據(jù)統(tǒng)計(jì)在2020 年的233 次國(guó)有企業(yè)家犯罪中， 受賄罪和貪污罪分別發(fā)生了61 次和30 次， 其發(fā)案數(shù)在所有罪名中分別位列第一、 第二。 貪污腐敗、 權(quán)錢(qián)交易仍然是我國(guó)國(guó)有企業(yè)中的重要問(wèn)題， 故紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)加強(qiáng)貪污腐敗犯罪方面的監(jiān)督。值得注意的是， 近年來(lái)國(guó)有企業(yè)中行賄罪的發(fā)案率持續(xù)上升。 2014 年至2018 年間行賄罪在國(guó)有企業(yè)犯罪中共發(fā)生37 次， 發(fā)案數(shù)排名第6。[51]而單2020年一年行賄罪就有16 次， 發(fā)案數(shù)在眾多罪名中排名第4。[52]這一變化要求紀(jì)檢監(jiān)察全面開(kāi)展反腐敗運(yùn)動(dòng)， 不能只管員工受賄不管員工行賄問(wèn)題。 全面關(guān)注企業(yè)內(nèi)權(quán)錢(qián)交易問(wèn)題是新時(shí)代企業(yè)合規(guī)對(duì)企業(yè)紀(jì)檢的重要要求， 這也符合 《監(jiān)察法》 監(jiān)察范圍的規(guī)定。

3. 針對(duì)生產(chǎn)運(yùn)行拓展監(jiān)督范圍

針對(duì)容易嚴(yán)重影響國(guó)有企業(yè)運(yùn)行的重要環(huán)節(jié)，紀(jì)檢監(jiān)察應(yīng)當(dāng)加大紀(jì)檢監(jiān)察力度防止問(wèn)題的發(fā)生?，F(xiàn)實(shí)中， 重大責(zé)任事故可能導(dǎo)致嚴(yán)重的人身?yè)p害與財(cái)產(chǎn)損失， 近年來(lái)重大安全責(zé)任事故罪犯罪的發(fā)案數(shù)也居高不下。[53]國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容與一般企業(yè)相比更加重要， 其事故危害更大， 企業(yè)應(yīng)當(dāng)極力避免其發(fā)生。 除了運(yùn)用企業(yè)合規(guī)制度對(duì)企業(yè)內(nèi)部事故風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)管理外， 國(guó)有企業(yè)也應(yīng)當(dāng)針對(duì)生產(chǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵個(gè)人開(kāi)展紀(jì)檢監(jiān)察， 防止因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)者個(gè)人原因?qū)е轮卮筘?zé)任事故的發(fā)生。 正如 《監(jiān)察法實(shí)施條例》 第30 條明確規(guī)定， 監(jiān)察機(jī)關(guān)依法調(diào)查公職人員在行使公權(quán)力過(guò)程中涉及的重大責(zé)任事故犯罪。

產(chǎn)品是企業(yè)盈利的核心， 產(chǎn)品質(zhì)量不過(guò)關(guān)不僅會(huì)侵害正常的社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序?qū)е铝訋胖鹆紟诺牟涣己蠊?還會(huì)損害甚至瓦解行業(yè)產(chǎn)品的聲譽(yù)。[54]要解決產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題不能只關(guān)注結(jié)果治標(biāo)， 還要反思問(wèn)題形成的原因治本。 考慮國(guó)有企業(yè)的運(yùn)作模式， 在產(chǎn)品質(zhì)量不過(guò)關(guān)的背后必然有貪污腐敗、 玩忽職守的個(gè)人， 關(guān)鍵環(huán)節(jié)公權(quán)力執(zhí)行者的失職不僅會(huì)使企業(yè)蒙受巨大的損失， 還會(huì)為其余部分公權(quán)力的濫用與腐敗創(chuàng)造條件。[55]故針對(duì)嚴(yán)重影響產(chǎn)品質(zhì)量的產(chǎn)品質(zhì)量驗(yàn)收與原材料采購(gòu)等環(huán)節(jié)， 國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察可以根據(jù) 《監(jiān)察法實(shí)施條例》 第 28、 29 條追究有關(guān)責(zé)任人員玩忽職守或者徇私舞弊行為的責(zé)任。企業(yè)內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察不僅關(guān)乎企業(yè)廉潔情況， 對(duì)其核心業(yè)務(wù)也有重要影響。

總而言之， 新時(shí)代國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察， 不能只局限于過(guò)去反腐敗之基礎(chǔ)業(yè)務(wù)， 而是要推進(jìn)理念轉(zhuǎn)型， 抓住反腐敗之關(guān)鍵進(jìn)行全面治理。[56]新時(shí)代監(jiān)察不僅要抓住公職人員全覆蓋這個(gè) “對(duì)人監(jiān)察” 關(guān)鍵點(diǎn)， 更要結(jié)合企業(yè)內(nèi)公權(quán)力運(yùn)行情況， 進(jìn)行 “對(duì)事監(jiān)察”。[57]紀(jì)檢監(jiān)察不會(huì)妨礙企業(yè)獲取經(jīng)濟(jì)利益，相反其是企業(yè)發(fā)展生存的根本保證。[58]只有針對(duì)企業(yè)運(yùn)行中的核心環(huán)節(jié)開(kāi)展全方位的監(jiān)察， 積極拓展紀(jì)檢監(jiān)察適用范圍才能真正落實(shí)紀(jì)檢監(jiān)察目標(biāo)， 實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)的有效治理。

（ 二） 二者方法手段的借鑒配合

1. 借助紀(jì)檢監(jiān)察補(bǔ)強(qiáng)企業(yè)合規(guī)質(zhì)效

我國(guó)目前企業(yè)合規(guī)建設(shè)的質(zhì)量與效力存在問(wèn)題， 這主要是因?yàn)槿狈?duì)于合規(guī)有效性標(biāo)準(zhǔn)的研究， 學(xué)界對(duì)于有效標(biāo)準(zhǔn)的論述較為抽象且多模仿國(guó)外， 難以驗(yàn)證其實(shí)際效果。[59]本文認(rèn)為企業(yè)合規(guī)應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)借鑒企業(yè)其余領(lǐng)域的管理規(guī)制手段， 充分利用企業(yè)其他管理活動(dòng)創(chuàng)造的信息條件， 提升企業(yè)合規(guī)的質(zhì)量與效力。 因此， 要提升企業(yè)合規(guī)的質(zhì)量與效力， 讓企業(yè)合規(guī)成為實(shí)質(zhì)有效的合規(guī)， 而不是僅僅停留在文件上的形式的合規(guī)。 這是因?yàn)椋?企業(yè)遵守法律法規(guī)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況以及財(cái)物報(bào)告可靠性是企業(yè)內(nèi)部管理控制的三個(gè)主要目標(biāo)。[60]企業(yè)合規(guī)與財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理一樣都是企業(yè)管理的重要部分， 其基本目標(biāo)是一致的， 只是方式上有所差異， 故可以充分利用借鑒其成果進(jìn)行合規(guī)建設(shè)。

考慮國(guó)有企業(yè)性質(zhì)， 應(yīng)當(dāng)認(rèn)為國(guó)有企業(yè)的合規(guī)具有一定的公法屬性。 有觀點(diǎn)認(rèn)為， 國(guó)有企業(yè)內(nèi)紀(jì)檢監(jiān)察與刑事合規(guī)具有高度的類(lèi)似性與交叉性。[61]本文認(rèn)為國(guó)有企業(yè)進(jìn)行合規(guī)建設(shè)時(shí)應(yīng)當(dāng)將紀(jì)檢監(jiān)察也納入合規(guī)制度中， 使其成為合規(guī)體系中重要的監(jiān)督力量， 以此強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)的質(zhì)量， 國(guó)有企業(yè)合規(guī)官員也應(yīng)是企業(yè)內(nèi)紀(jì)檢監(jiān)察的重要對(duì)象。 這種觀點(diǎn)也與我國(guó)企業(yè)審計(jì)領(lǐng)域?qū)W者所提倡的內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察合作[62]， 即企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、 內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢工作相融合統(tǒng)合成為 “紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部”[63]的觀點(diǎn)相契合。

2. 借鑒企業(yè)合規(guī)實(shí)現(xiàn)全面監(jiān)察

紀(jì)檢監(jiān)察也應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)合規(guī)的有關(guān)理念與運(yùn)作方式， 以實(shí)現(xiàn)監(jiān)察方式的轉(zhuǎn)變和部門(mén)的自我建設(shè)。 應(yīng)當(dāng)明確的是， 無(wú)論多么嚴(yán)密的監(jiān)察也無(wú)法涵蓋企業(yè)工作的方方面面， 更無(wú)法代替企業(yè)行使權(quán)力。 因此紀(jì)檢監(jiān)察應(yīng)當(dāng)模仿企業(yè)合規(guī)， 督促企業(yè)建立內(nèi)化的公權(quán)力監(jiān)督機(jī)制， 針對(duì)企業(yè)內(nèi)公權(quán)力運(yùn)行與權(quán)力行使者制定權(quán)力行使規(guī)章與相應(yīng)的審查、 監(jiān)督、 反饋機(jī)制。[64]要使企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察從以往的依靠政策與舉報(bào)運(yùn)行， 轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫然膶彶榕c監(jiān)管。 此外， 基于上文所述的相似性， 國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察以及國(guó)有企業(yè)合規(guī)完全可以進(jìn)行工作機(jī)構(gòu)、 工作模式的部分整合， 至少進(jìn)行信息或者工作成果的部分共享， 以促進(jìn)機(jī)構(gòu)運(yùn)行效率提升。 針對(duì)上文所述重要環(huán)節(jié)， 企業(yè)合規(guī)人員與紀(jì)檢監(jiān)察人員可以共同參與企業(yè)治理共享信息， 在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范上， 紀(jì)檢監(jiān)察完全可以使用企業(yè)合規(guī)給出的有關(guān)信息拓展自己的監(jiān)察手段， 從更多的方面對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督排查。[65]

國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)也可以仿照企業(yè)合規(guī)制度加強(qiáng)自我建設(shè)。 打鐵還需自身硬， 要實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)有效的紀(jì)檢監(jiān)察首先就要保證其紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)的廉潔性， 如何監(jiān)督監(jiān)督者一直是監(jiān)察法領(lǐng)域的熱點(diǎn)話題。 企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察涉及企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行情況， 具有較強(qiáng)的專業(yè)性， 外部的監(jiān)督較難發(fā)揮理想的效果。因此， 國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)的自我監(jiān)督至關(guān)重要， 其具有其他監(jiān)督所不具有的專業(yè)性以及堅(jiān)實(shí)的監(jiān)督基礎(chǔ)， 比其他形式的監(jiān)督更加方便快捷。[66]合規(guī)作為一種先進(jìn)有效的自我監(jiān)管機(jī)制， 其可以幫助監(jiān)察機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)的自我監(jiān)督。 我國(guó)有學(xué)者就提出針對(duì)公權(quán)力機(jī)關(guān)也應(yīng)當(dāng)建立合規(guī)審查制度以加強(qiáng)自我管理。[67]國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)完全可以學(xué)習(xí)企業(yè)合規(guī)的有關(guān)方法措施來(lái)加強(qiáng)自身的監(jiān)察能力， 并且實(shí)現(xiàn)自我監(jiān)督。

3. 著眼企業(yè)財(cái)務(wù)互補(bǔ)預(yù)防企業(yè)經(jīng)濟(jì)犯罪

除了相互借鑒強(qiáng)化自身運(yùn)作外， 國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察與合規(guī)還在非傳統(tǒng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域表現(xiàn)出了極強(qiáng)的互補(bǔ)性。 例如， 非法吸收公眾存款罪與集資詐騙罪這類(lèi)涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪， 其侵害對(duì)象具有廣泛性容易給公眾帶來(lái)巨大損失。 但其犯罪行為又與正常經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)交織難以區(qū)分其是合法的企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為還是犯罪。[68]再如近十年來(lái)案件數(shù)量快速增長(zhǎng)的串通投標(biāo)罪， 其犯罪主體一直存在爭(zhēng)議， 有觀點(diǎn)認(rèn)為應(yīng)該只將單位視為犯罪主體。[69]也有觀點(diǎn)認(rèn)為， 自然人和單位都可以成為本罪犯罪主體。[70]該罪中犯罪主體難以界定， 究竟是企業(yè)還是自然人需要承擔(dān)責(zé)任難以說(shuō)明。

針對(duì)這種個(gè)人與企業(yè)責(zé)任相互混淆， 合法與違法界限不清的情況， 除了研究有關(guān)理論明確其責(zé)任界限外， 還應(yīng)當(dāng)注重從個(gè)人和企業(yè)兩個(gè)角度出發(fā)進(jìn)行犯罪的預(yù)防， 從根本上解決問(wèn)題。 企業(yè)合規(guī)作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容， 其要點(diǎn)在于通過(guò)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、 會(huì)計(jì)監(jiān)督等方式保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，從而保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性。[71]企業(yè)合規(guī)針對(duì)經(jīng)濟(jì)犯罪可以取得良好的效果。 正是因?yàn)槠髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)離不開(kāi)資金運(yùn)作， 資金運(yùn)作的關(guān)鍵就是財(cái)務(wù)管理。[72]非法集資行為其必然在賬務(wù)上有所體現(xiàn)， 企業(yè)合規(guī)可以有效發(fā)現(xiàn)并及時(shí)避免這一風(fēng)險(xiǎn)。 雖然經(jīng)濟(jì)類(lèi)犯罪不在 《監(jiān)察法》 規(guī)定的范圍內(nèi)， 但監(jiān)察機(jī)構(gòu)可以就其背后濫用公權(quán)力的個(gè)人進(jìn)行監(jiān)督。 企業(yè)合規(guī)把控企業(yè)整體運(yùn)行， 通過(guò)財(cái)務(wù)審計(jì)暴露問(wèn)題，減少企業(yè)犯罪風(fēng)險(xiǎn)。 企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察針對(duì)國(guó)有企業(yè)中濫用權(quán)力之個(gè)人， 精準(zhǔn)打擊問(wèn)題根源避免風(fēng)險(xiǎn)復(fù)發(fā)， 二者配合可以形成點(diǎn)面結(jié)合的犯罪預(yù)防模式。合規(guī)與紀(jì)檢監(jiān)察在職能、 監(jiān)督層次、 方法上都存在互補(bǔ)性， 二者結(jié)合能補(bǔ)全彼此的弱項(xiàng)， 有利于實(shí)現(xiàn)共同目標(biāo)。[73]

總之， 新時(shí)代國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察與企業(yè)合規(guī)基于其同一性應(yīng)當(dāng)積極學(xué)習(xí)彼此的工作程序與方法，相互配合以實(shí)現(xiàn)資源的節(jié)約， 相互監(jiān)督以實(shí)現(xiàn)效果的補(bǔ)強(qiáng)， 并利用自身優(yōu)勢(shì)補(bǔ)足對(duì)方的不足以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的全面監(jiān)督。

（ 三） 新時(shí)代廉政合法企業(yè)文化建設(shè)的意義與方法

企業(yè)文化是企業(yè)組織在一定社會(huì)與民族文化背景下形成的基本信念、 價(jià)值觀念、 道德規(guī)范、 規(guī)章制度、 人文環(huán)境等總和， 其會(huì)持續(xù)且穩(wěn)定地影響其成員的思維與行為方式， 對(duì)于企業(yè)的發(fā)展管理具有重要的意義。[74]因此， 無(wú)論是企業(yè)合規(guī)還是企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察， 都以在企業(yè)內(nèi)部建立遵紀(jì)守法的企業(yè)文化為高級(jí)目標(biāo)。 企業(yè)文化并非虛無(wú)縹緲的， 其包含有物質(zhì)文化、 制度文化、 精神文化三個(gè)層面， 體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的方方面面。[75]

1. 企業(yè)文化對(duì)于企業(yè)合規(guī)的意義

企業(yè)文化與企業(yè)合規(guī)具有緊密的聯(lián)系， 其常常被企業(yè)合規(guī)學(xué)者所討論研究。 2004 年美國(guó)對(duì) 《聯(lián)邦量刑指南》 之修訂中規(guī)定， 只有 “發(fā)展企業(yè)文化，促進(jìn)道德行為” 的合規(guī)才是實(shí)際有效的合規(guī)。[76]《中央企業(yè)合規(guī)管理指引 （試行）》 第27 條也明確要求企業(yè)積極培養(yǎng)企業(yè)文化。 可見(jiàn)， 在合規(guī)中企業(yè)文化之地位十分重要。

我國(guó)很多學(xué)者贊同這一觀點(diǎn)， 其認(rèn)為企業(yè)合規(guī)文化是證明企業(yè)合規(guī)有效的關(guān)鍵性標(biāo)準(zhǔn)， 沒(méi)有合規(guī)文化的合規(guī)是無(wú)效的。[77]也有學(xué)者認(rèn)為， 合規(guī)文化是企業(yè)刑事合規(guī)的最高層次。[78]甚至有學(xué)者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)用企業(yè)文化概念代替企業(yè)合規(guī)概念。[79]如企業(yè)是因?yàn)槠鋬?nèi)部的制度文化這種自身要素才構(gòu)成犯罪的，企業(yè)合規(guī)計(jì)劃只是反映企業(yè)文化的一個(gè)素材。[80]因此， 不如根據(jù)企業(yè)的行為、 政策以及習(xí)俗判斷企業(yè)內(nèi)是否存在鼓勵(lì)非法行為或不阻止犯罪的文化， 以此來(lái)認(rèn)定企業(yè)責(zé)任。[81]這種從更大的文化概念出發(fā)考察企業(yè)內(nèi)部綜合運(yùn)行情況的觀點(diǎn)有其道理與進(jìn)步性。 上述觀點(diǎn)都反映了企業(yè)文化在企業(yè)運(yùn)行中的重要價(jià)值以及其對(duì)于合規(guī)的意義， 企業(yè)獨(dú)立的文化才是企業(yè)不可替代的靈魂， 企業(yè)合規(guī)要落到實(shí)質(zhì)必然要發(fā)展企業(yè)合規(guī)文化。

2. 企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察建設(shè)廉政文化之方法

企業(yè)內(nèi)部帶有消極的組織文化是企業(yè)腐敗的重要原因， 企業(yè)內(nèi)的腐敗還會(huì)進(jìn)一步加劇企業(yè)文化的扭曲， 這種 “自增強(qiáng)” 的機(jī)制會(huì)使得企業(yè)內(nèi)犯罪情況日益嚴(yán)重。[82]因此， 國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察必須做好企業(yè)廉政文化建設(shè)， 才能治標(biāo)又治本， 真正實(shí)現(xiàn)紀(jì)檢監(jiān)察目標(biāo)。

企業(yè)文化的形成在很大程度上受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的影響， 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的價(jià)值觀往往會(huì)成為早期企業(yè)文化的核心。[83]而以對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)管理人員之監(jiān)管為其核心業(yè)務(wù)的紀(jì)檢監(jiān)察， 在嚴(yán)抓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)思想建設(shè)上有其他制度所不具有的天然優(yōu)勢(shì)。 國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者思想文化建設(shè)， 使其成為廉政文化的倡導(dǎo)者與組織者， 發(fā)揮好表率作用。 特別是要抓住加強(qiáng)黨性建設(shè)修養(yǎng)這一根本， 認(rèn)真落實(shí)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)的有關(guān)規(guī)定。[84]

如上文所述， 企業(yè)文化也包含物質(zhì)文化與制度文化。 通過(guò)模仿合規(guī)進(jìn)行制度建設(shè)， 企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)可以將廉政理念融入企業(yè)日常管理運(yùn)行中， 通過(guò)制度建設(shè)凝聚文化。[85]不僅如此， 新時(shí)期紀(jì)檢監(jiān)察還應(yīng)當(dāng)以預(yù)防教育為主， 注重企業(yè)文化宣傳與員工培訓(xùn)， 通過(guò)多種方式促進(jìn)企業(yè)廉政文化建設(shè)。 應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到， 企業(yè)文化是企業(yè)全體員工的文化， 企業(yè)文化應(yīng)當(dāng)以人為本， 加強(qiáng)企業(yè)員工對(duì)于企業(yè)廉政文化建設(shè)的參與度。[86]因此， 紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)在進(jìn)行文化建設(shè)時(shí)， 應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)員工特征進(jìn)行方式方法的創(chuàng)新， 并通過(guò)廉政文化進(jìn)基層等多種方式幫助企業(yè)培養(yǎng)廉潔誠(chéng)信的員工隊(duì)伍。[87]新時(shí)代紀(jì)檢監(jiān)察應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)特征， 全方位建設(shè)企業(yè)廉政文化。 企業(yè)文化對(duì)于企業(yè)運(yùn)行具有重要的意義， 其是衡量企業(yè)是否合法運(yùn)行的重要標(biāo)準(zhǔn)。 企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察也應(yīng)當(dāng)發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)， 積極創(chuàng)新， 全面推進(jìn)企業(yè)廉政文化建設(shè)。 二者還可以相互學(xué)習(xí)借鑒， 形成全方位治標(biāo)又治本的企業(yè)犯罪預(yù)防體系。

四、 結(jié)論

國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察與國(guó)有企業(yè)合規(guī)都是以保護(hù)發(fā)展、 減少風(fēng)險(xiǎn)為目的的企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)， 二者具有相當(dāng)程度的共通性與一致性。 在新時(shí)期， 國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察與企業(yè)合規(guī)應(yīng)當(dāng)根據(jù)新的風(fēng)險(xiǎn)積極拓展二者業(yè)務(wù)范圍， 構(gòu)建全面的監(jiān)督保障體系。 國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察與企業(yè)合規(guī)也應(yīng)當(dāng)互相借鑒互補(bǔ)， 形成點(diǎn)面結(jié)合的監(jiān)督管理機(jī)制。 應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到， 要真正實(shí)現(xiàn)二者共同目標(biāo)必須通過(guò)各種方式發(fā)展企業(yè)文化， 以文化鞏固監(jiān)督成果、 促進(jìn)未來(lái)發(fā)展。

本文雖然討論的是國(guó)有企業(yè)合規(guī)與紀(jì)檢監(jiān)察，但其揭示了一個(gè)優(yōu)質(zhì)的合規(guī)企業(yè)需要具備的有關(guān)品質(zhì)， 這些合規(guī)經(jīng)驗(yàn)都可以為民營(yíng)企業(yè)所借鑒。 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)， 特別是中小微企業(yè)， 具有家族式經(jīng)營(yíng)、運(yùn)作高度集權(quán)化、 組織化程度低的問(wèn)題， 企業(yè)合規(guī)難以發(fā)揮作用。[88]民營(yíng)企業(yè)唯有實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型，才能走上穩(wěn)健的、 持續(xù)的發(fā)展道路。 因此， 應(yīng)當(dāng)復(fù)制、 推廣國(guó)有企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)， 建構(gòu)有效的合規(guī)管理制度。 本文雖然討論的是國(guó)有企業(yè)合規(guī)與紀(jì)檢監(jiān)察，但其研究?jī)r(jià)值與意義不止于此。

注釋：

①③④⑥???[53][54] 童 德 華 主 編 ： 《 企 業(yè) 管 理 刑 事合規(guī)制度概論》， 清華大學(xué)出版社 2022 年版， 第 1、 1、4、 5、 9—10、 7—10、 6、 114、 158 頁(yè)。

②參見(jiàn)李本燦： 《刑事合規(guī)理念的國(guó)內(nèi)法表達(dá)——以 “中興通訊事件” 為切入點(diǎn)》， 《法律科學(xué)》 （西北政法大學(xué)學(xué)報(bào)） 2018 年第6 期； 孫國(guó)祥： 《刑事合規(guī)的理念、 機(jī)能和中國(guó)的構(gòu)建》， 《中國(guó)刑事法雜志》 2019 年第2 期； 陳瑞華： 《企業(yè)合規(guī)基本理論》， 法律出版社2021年版， 第 7 頁(yè)。

⑤⑧ 參見(jiàn)李本燦： 《刑事合規(guī)的制度史考察： 以美國(guó)法為切入點(diǎn)》， 《上海政法學(xué)院學(xué)報(bào)》 （法治論叢）2021 年第 6 期。

⑦⑨? 參見(jiàn) ［日］ 川崎友巳： 《合規(guī)管理制度的產(chǎn)生與發(fā)展》， 李世陽(yáng)譯， 載李本燦等編譯： 《合規(guī)與刑法：全球視野的考察》， 中國(guó)政法大學(xué)出版社2018 年版， 第6、 9—12、 4—16 頁(yè)。

⑩ 參見(jiàn)呂忠梅總主編： 《美國(guó)量刑指南： 美國(guó)法官的刑事審判手冊(cè)》， 逄錦溫等譯， 法律出版社2006 年版，第 421 頁(yè)。

? 陳瑞華： 《企業(yè)合規(guī)基本理論》， 法律出版社2021 年版， 第 15 頁(yè)。

? 參見(jiàn)李本燦： 《企業(yè)犯罪預(yù)防中國(guó)家規(guī)制向國(guó)家與企業(yè)共治轉(zhuǎn)型之提倡》， 《政治與法律》 2016 年第2期。

? 參見(jiàn)陳宗海、 楊民社、 劉軍、 米春梅： 《談改進(jìn)派駐紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)工作的措施和辦法》， 《現(xiàn)代審計(jì)與經(jīng)濟(jì)》 2008 年第 6 期。

? 參見(jiàn)郝小剛： 《中國(guó)共產(chǎn)黨的紀(jì)律檢查工作及其歷史經(jīng)驗(yàn)研究 （1949—1966）》， 東北師范大學(xué) 2021 年碩士學(xué)位論文。

? 中共中央紀(jì)律檢查委員會(huì)辦公廳編： 《中國(guó)共產(chǎn)黨黨風(fēng)廉政建設(shè)文獻(xiàn)選編》 第 7 卷， 中國(guó)方正出版社2001 年版， 第 127 頁(yè)。

????? 參見(jiàn)齊耀國(guó)、 張純?nèi)?袁耀東： 《企業(yè)監(jiān)察教程》， 中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社1993 年版， 第69—72、72、 73、 95、 100 頁(yè)。

?? 參見(jiàn)唐皇鳳、 楊潔： 《中國(guó)共產(chǎn)黨百年紀(jì)檢監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)體制的歷史演變與基本經(jīng)驗(yàn)》， 《治理研究》 2021年第4 期。

?? 參見(jiàn)魏明鐸主編： 《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律檢查史》，河北人民出版社 1993 年版， 第 222—223、 269 頁(yè)。

?? 參見(jiàn)王小光： 《紀(jì)檢監(jiān)察研究學(xué)術(shù)史 （1978—2021）》， 《地方立法研究》 2022 年第 1 期。

? 參見(jiàn)羅星： 《新中國(guó)成立以來(lái)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)兩次合署辦公比較研究》， 《學(xué)習(xí)論壇》 2020 年第8 期。

?? 參見(jiàn)馬懷德： 《國(guó)家監(jiān)察體制改革的重要意義和主要任務(wù)》， 《國(guó)家行政學(xué)院學(xué)報(bào)》 2016 年第6 期。

?? 參見(jiàn)中共中央紀(jì)律檢查委員會(huì)、 中華人民共和國(guó)國(guó)家監(jiān)察委員會(huì)法規(guī)室： 《〈中華人民共和國(guó)監(jiān)察法〉釋義》， 中國(guó)方正出版社 2018 年版， 第 51—54、 111—112 頁(yè)。

?[62][65] 史偉立： 《新時(shí)代背景下國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和紀(jì)檢監(jiān)察的有機(jī)結(jié)合》， 《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》 2018 年第4期。

? 參見(jiàn)陳瑞華： 《英國(guó)＜反賄賂法〉與刑事合規(guī)問(wèn)題》， 《中國(guó)律師》 2019 年第 3 期； 陳瑞華： 《有效合規(guī)計(jì)劃的基本標(biāo)準(zhǔn)——美國(guó)司法部＜公司合規(guī)計(jì)劃評(píng)價(jià)〉簡(jiǎn)介》， 《中國(guó)律師》 2019 年第 9 期。

? 參見(jiàn)周振杰、 賴祎婧： 《合規(guī)計(jì)劃有效性的具體判斷： 以英國(guó) SG 案為例》， 《法律適用》 （司法案例）2018 年第 14 期； 張遠(yuǎn)煌著： 《企業(yè)合規(guī)全球考察》， 北京大學(xué)出版社2021 年版， 第31—32 頁(yè)。

?? 參見(jiàn)閆宏勛： 《基于現(xiàn)代企業(yè)制度下國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察工作的探討》， 《中國(guó)新技術(shù)新產(chǎn)品》 2010 年第6 期。

? 參見(jiàn)謝尚果、 申君貴： 《監(jiān)察法教程》， 法律出版社 2019 年版， 第 10—12 頁(yè)。

? 參見(jiàn)俞可平： 《推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化》， 《前線》 2014 年第 1 期。

? 參見(jiàn)張文顯： 《法治與國(guó)家治理現(xiàn)代化》， 《中國(guó)法學(xué)》 2014 年第 4 期。

??[61] 參見(jiàn)杜方正： 《我國(guó)國(guó)有企業(yè)刑事合規(guī)制度研究》， 東南大學(xué)2020 年博士學(xué)位論文。

?[78] 參見(jiàn)張遠(yuǎn)煌著： 《企業(yè)合規(guī)全球考察》， 北京大學(xué)出版社 2021 年版， 第 5—7、 32 頁(yè)。

? 參見(jiàn)李勇： 《企業(yè)附條件不起訴的立法建議》，《中國(guó)刑事法雜志》 2021 年第 2 期； 楊帆： 《企業(yè)合規(guī)中附條件不起訴立法研究》， 《中國(guó)刑事法雜志》 2020 年第3期。

? 參見(jiàn)陳瑞華： 《企業(yè)合規(guī)不起訴改革的八大爭(zhēng)議問(wèn)題》， 《中國(guó)法律評(píng)論》 2021 年第 4 期； 陳瑞華： 《企業(yè)合規(guī)不起訴制度研究》， 《中國(guó)刑事法雜志》 2021 年第1 期； 李玉華： 《企業(yè)合規(guī)不起訴制度的適用對(duì)象》，《法學(xué)論壇》 2021 年第 6 期。

? 參見(jiàn)李本燦： 《企業(yè)合規(guī)程序激勵(lì)的中國(guó)模式》，《法律科學(xué)》 （西北政法大學(xué)學(xué)報(bào)） 2022 年第4 期。

? 參見(jiàn)黎宏： 《企業(yè)合規(guī)不起訴： 誤解及糾正》，《中國(guó)法律評(píng)論》 2021 年第 3 期。

[51] 參見(jiàn)張遠(yuǎn)煌等： 《中國(guó)企業(yè)家腐敗犯罪報(bào)告（2014—2018）》， 《犯罪研究》 2020 年第 6 期。

[52] 參見(jiàn)張遠(yuǎn)煌： 《企業(yè)家刑事風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告（2020）》， 《河南警察學(xué)院學(xué)報(bào)》 2021 年第 4 期。

[55][58][82] 參見(jiàn)胡于凝、 劉金程： 《國(guó) 有企業(yè)反腐敗與紀(jì)檢監(jiān)察研究綜述》， 《天津行政學(xué)院學(xué)報(bào)》 2013 年第6期。

[56][57][64] 參見(jiàn)魏昌東： 《國(guó)家監(jiān)察委員會(huì)改革方案之辨證： 屬性、 職能與職責(zé)定位》， 《法學(xué)》 2017 年第 3期。

[59] 參見(jiàn)李玉華： 《有效刑事合規(guī)的基本標(biāo)準(zhǔn)》， 《中國(guó)刑事法治》 2021 年第 1 期； 周振杰、 賴祎婧： 《合規(guī)計(jì)劃有效性的具體判斷： 以英國(guó)SG 案為例》， 《法律適用》 （司法案例） 2018 年第 14 期； 陳瑞華： 《企業(yè)合規(guī)的基本問(wèn)題》， 《中國(guó)法律評(píng)論》 2020 年第1 期。

[60] 參見(jiàn)陳漢文、 張宜霞： 《企業(yè)內(nèi)部控制的有效性及其評(píng)價(jià)方法》， 《審計(jì)研究》 2008 年第3 期。

[63] 劉文革： 《整合資源 構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的高效機(jī)制——淺議企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、 內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察職能整合》， 《會(huì)計(jì)師》 2017 年第 3 期。

[66] 參見(jiàn)馬懷德： 《監(jiān)察法學(xué)》， 人民出版社 2019 年版， 第 334 頁(yè)。

[67][73] 參見(jiàn)錢(qián)小平： 《監(jiān)察委員會(huì)監(jiān)督職能激活及其制度構(gòu)建——兼評(píng) 〈監(jiān)察法〉 的中國(guó)特色》， 《華東政法大學(xué)學(xué)報(bào)》 2018 年第 3 期。

[68] 參見(jiàn)李櫻杕： 《關(guān)于涉眾型經(jīng)濟(jì)犯罪法律規(guī)制問(wèn)題的思考》， 《政法學(xué)刊》 2010 年 6 期。

[69] 參見(jiàn)胡婧、 謝海濤： 《串通投標(biāo)罪行為主體的范圍及其相關(guān)問(wèn)題探析》， 《中國(guó)招標(biāo)》 2020 年第9 期。

[70] 參見(jiàn)孫國(guó)祥： 《串通投標(biāo)罪若干疑難問(wèn)題辨析》，《政治與法律》 2009 年第 3 期。

[71] 參見(jiàn)王湛： 《內(nèi)部控制外部化的思考》， 《會(huì)計(jì)研究》 2001 年第 11 期。

[72] 參見(jiàn)羅嵐： 《國(guó)有企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察職能優(yōu)化研究——以N 集團(tuán)為例》， 華南理工大學(xué)2019 年碩士學(xué)位論文。

[74] 參見(jiàn)吳水澎、 陳漢文、 邵賢弟： 《企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展與啟示》， 《會(huì)計(jì)研究》 2000 年第5 期。

[75][86] 參見(jiàn)劉佳歡： 《企業(yè)文化在企業(yè)管理中的作用探討》， 《中外企業(yè)文化》 2022 年第 3 期。

[76] 參見(jiàn)萬(wàn)方： 《反腐敗合規(guī)法律實(shí)踐的規(guī)范演進(jìn)與實(shí)踐展開(kāi)——以美國(guó) 〈反海外腐敗法〉 為切入》， 《法治研究》 2021 年第 4 期。

[77] 參見(jiàn)李玉華： 《有效刑事合規(guī)的基本標(biāo)準(zhǔn)》， 《中國(guó)刑事法治》 2021 年第1 期。

[79][81] 參見(jiàn) ［美］ 菲利普·韋勒： 《有效的合規(guī)計(jì)劃與企業(yè)刑事訴訟》， 萬(wàn)方譯， 《財(cái)經(jīng)法學(xué)》 2018 年第3 期。

[80] 參見(jiàn)黎宏： 《合規(guī)計(jì)劃與企業(yè)刑事責(zé)任》， 《法學(xué)雜志》 2019 年第 9 期。

[83] 參見(jiàn)劉梅芳： 《企業(yè)文化在企業(yè)管理中的作用》，《生產(chǎn)力研究》 2013 年第 11 期。

[84][87] 參見(jiàn)薛良達(dá)： 《國(guó)有企業(yè)廉潔文化建設(shè)的路徑探析》， 《道德與文明》 2009 年第 4 期。

[85] 參見(jiàn)馮玉梅： 《國(guó)有企業(yè)廉政文化建設(shè)思考》，《觀察與思考》 2012 年第 5 期。

[88] 參見(jiàn)陳瑞華： 《企業(yè)合規(guī)不起訴改革的八大爭(zhēng)議問(wèn)題》， 《中國(guó)法律評(píng)論》 2021 第 4 期。