■阿力

個(gè)人養(yǎng)老金的制度模式實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全積累。從繳費(fèi)水平看，參加人每年可繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限為12000 元。

在此之前，2021年12月中央全面深化改革委員會(huì)第二十三次會(huì)議就曾強(qiáng)調(diào)，發(fā)展多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，是積極應(yīng)對(duì)人口老齡化、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可持續(xù)發(fā)展的重要舉措。

目前，中國(guó)已初步建立起包括基本養(yǎng)老、企業(yè)（職業(yè)）年金和個(gè)人自愿購(gòu)買的各類養(yǎng)老金融產(chǎn)品在內(nèi)的養(yǎng)老保障“三個(gè)支柱”，形成了養(yǎng)老保險(xiǎn)的有力保障體系。

在現(xiàn)行的養(yǎng)老保障體系的基礎(chǔ)上，個(gè)人養(yǎng)老金制度的推動(dòng)，將推進(jìn)多層次、多支柱的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)也將滿足居民多樣化養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求。

養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充產(chǎn)品

當(dāng)前，中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系分為三個(gè)支柱。第一支柱是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，即人們常說(shuō)的養(yǎng)老金，第二支柱是企業(yè)年金和職業(yè)年金，第三支柱包括個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

近年來(lái)第一、第二支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)穩(wěn)步向好，而養(yǎng)老保險(xiǎn)的第三支柱發(fā)展進(jìn)程正逐步加快。

2018年4月，財(cái)政部、稅務(wù)總局等部門開(kāi)展了個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)，明確對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人通過(guò)個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除。

2021年5月，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)辦公廳發(fā)布的 《關(guān)于開(kāi)展專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的通知》 指出，2021年6月1日起，在浙江省和重慶市開(kāi)展專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，要求試點(diǎn)保險(xiǎn)公司創(chuàng)新開(kāi)發(fā)投保簡(jiǎn)便、交費(fèi)靈活、收益穩(wěn)健的專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。投保人達(dá)到60 周歲及以上方可領(lǐng)取養(yǎng)老金，且領(lǐng)取期限不短于10年。

2022年2月，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)印發(fā)了 《關(guān)于擴(kuò)大專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍的通知》，表明自2022年3月1日起，專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)區(qū)域擴(kuò)大到全國(guó)范圍。在原有6 家試點(diǎn)公司基礎(chǔ)上，允許養(yǎng)老保險(xiǎn)公司參加專屬商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。

如今，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布的《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》 指出，將推動(dòng)發(fā)展適合中國(guó)國(guó)情、政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的個(gè)人養(yǎng)老金，與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)（職業(yè)）金相銜接，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充功能。

專家指出，個(gè)人養(yǎng)老金屬于第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)，既是家庭理財(cái)?shù)慕M成部分，又是用于養(yǎng)老的補(bǔ)充金融產(chǎn)品，具有雙重屬性。普通老百姓每月繳納的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，屬于養(yǎng)老金第一支柱，是基本的養(yǎng)老保險(xiǎn)，只能解決最基本溫飽問(wèn)題。然而隨著人口老齡化的加深，推動(dòng)第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老金，是對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的有效補(bǔ)充，也能更好的滿足居民的多樣化需求。

繳費(fèi)由個(gè)人承擔(dān)

國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布的 《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》提出，個(gè)人養(yǎng)老金將實(shí)時(shí)以個(gè)人賬戶為制度，繳費(fèi)完全由參加個(gè)人承擔(dān)，實(shí)行完全累積。個(gè)人養(yǎng)老金賬戶是參加個(gè)人養(yǎng)老金制度、享受稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)。

上述 《意見(jiàn)》 還表明，在個(gè)人養(yǎng)老賬戶中，參加人可以用繳納的個(gè)人養(yǎng)老金在符合規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)或者其依法合規(guī)委托的銷售渠道購(gòu)買金融產(chǎn)品，并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，參加人應(yīng)當(dāng)指定或者開(kāi)立一個(gè)本人唯一的個(gè)人養(yǎng)老金賬戶，用于個(gè)人養(yǎng)老繳費(fèi)、歸集收益、支付和繳納個(gè)人所得稅。參加人每年可繳納的個(gè)人養(yǎng)老金上限為12000 元。

在此制度模式下，清華大學(xué)公共管理學(xué)院教授楊楊燕綏建議通過(guò)稅收減免激勵(lì)積累，并且由謹(jǐn)慎的投資機(jī)構(gòu)幫助管理賬戶，實(shí)現(xiàn)降低風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)健收益的管理；其次，建立與第一支柱和第二支柱打通的養(yǎng)老金信息平臺(tái)，實(shí)施監(jiān)管和處理稅務(wù)，確保養(yǎng)老金計(jì)劃安全運(yùn)營(yíng)；最后，支持社會(huì)組織建立國(guó)民養(yǎng)老金教育平臺(tái)，輔導(dǎo)國(guó)民學(xué)會(huì)管理個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃?！?/p>