路希楠LU Xi-nan

（中車(chē)財(cái)務(wù)有限公司，北京100089）

1 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司行業(yè)概況

《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》明確定義財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。自1987 年我國(guó)首家企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司誕生以來(lái)，經(jīng)過(guò)30 多年發(fā)展，財(cái)務(wù)公司已發(fā)展成為我國(guó)金融體系的一個(gè)重要組成部分，服務(wù)國(guó)內(nèi)200 多家大中型企業(yè)集團(tuán)及其20 多個(gè)重要產(chǎn)業(yè)，認(rèn)真貫徹黨中央國(guó)務(wù)院的各項(xiàng)方針政策，堅(jiān)持服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的初衷，堅(jiān)決貫徹高質(zhì)量轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，對(duì)產(chǎn)融結(jié)合、降本增效和實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展都提供了有益的支撐。

截至2020 年末，財(cái)務(wù)公司全行業(yè)總資產(chǎn)達(dá)到7.82 萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)11.40%；貸款余額3.68 萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)10.84%；全行業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)844.13 億元，較2019 年增長(zhǎng)3.30%；不良資產(chǎn)率0.43%，較2019 年下降0.22 個(gè)百分點(diǎn)。在新冠疫情的沖擊下，2020 年財(cái)務(wù)公司全行業(yè)依然實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)規(guī)模穩(wěn)定增長(zhǎng)，進(jìn)一步壓降不良資產(chǎn)率，在支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、降低金融行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮了重要作用。

從財(cái)務(wù)公司的定義可以看出，財(cái)務(wù)公司的基礎(chǔ)職能是集中管理集團(tuán)資金并提高集團(tuán)資金使用效率，降低集團(tuán)整體資金成本，更像是企業(yè)集團(tuán)的“內(nèi)部銀行”。不過(guò)有別于商業(yè)銀行，財(cái)務(wù)公司的客戶(hù)群體僅涵蓋企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位，經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，客戶(hù)范圍可擴(kuò)大至企業(yè)集團(tuán)所處產(chǎn)業(yè)鏈的上下游公司。2014 年10 月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中央企業(yè)財(cái)務(wù)公司健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》中明確提出財(cái)務(wù)公司要發(fā)揮“集團(tuán)資金歸集平臺(tái)、集團(tuán)資金結(jié)算平臺(tái)、集團(tuán)資金監(jiān)控平臺(tái)、集團(tuán)金融服務(wù)平臺(tái)”四個(gè)平臺(tái)作用以及金融服務(wù)和輔助管理雙重屬性。雖然各企業(yè)集團(tuán)所處行業(yè)不同，但是各自財(cái)務(wù)公司的基本功能是比較相似的，大致可歸結(jié)為資金管理功能、支付結(jié)算功能、籌融資功能、信息支持功能。

1.1 資金管理功能

財(cái)務(wù)公司作為企業(yè)集團(tuán)的資金歸集載體，協(xié)助集團(tuán)資金跨賬戶(hù)、跨主體、跨地域集中，提高資金集中利用效率。同時(shí)，集團(tuán)資金集中管理有利于加強(qiáng)自己統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一備付和統(tǒng)一調(diào)度，優(yōu)化集團(tuán)資金配置，規(guī)范集團(tuán)成員單位外部融資行為，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金安全性、流動(dòng)性、效益性的均衡。此外，財(cái)務(wù)公司在集中管理集團(tuán)資金的同時(shí)，可充分發(fā)揮資金監(jiān)控職能，實(shí)時(shí)監(jiān)控成員單位各類(lèi)型賬戶(hù)資金和票據(jù)情況，防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 支付結(jié)算功能

企業(yè)集團(tuán)通常以財(cái)務(wù)公司作為支付結(jié)算主通道，建立統(tǒng)一資金結(jié)算平臺(tái)，為成員單位提供安全、高效、優(yōu)質(zhì)的對(duì)外結(jié)算和內(nèi)部清算服務(wù)，規(guī)范資金收入和支付業(yè)務(wù)流程，加快集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)速度。

1.3 籌融資功能

財(cái)務(wù)公司作為持牌金融機(jī)構(gòu)，一方面在合法合規(guī)前提下，可通過(guò)多種渠道進(jìn)行融資，做好流動(dòng)性管理，為集團(tuán)和成員單位提供低成本金融服務(wù)。另一方面，財(cái)務(wù)公司在支持集團(tuán)及所屬企業(yè)發(fā)債和其他金融運(yùn)作方面可提供專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)和顧問(wèn)服務(wù)，協(xié)助集團(tuán)統(tǒng)一開(kāi)展融資談判，增強(qiáng)對(duì)外議價(jià)能力。

1.4 信息支持功能

相對(duì)于外部商業(yè)銀行，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司具備先天的信息優(yōu)勢(shì)。通過(guò)上述資金管理和支付結(jié)算功能，財(cái)務(wù)公司更易掌握集團(tuán)及其成員單位財(cái)務(wù)情況、資金情況等相關(guān)信息，財(cái)務(wù)公司可發(fā)揮數(shù)據(jù)信息集中優(yōu)勢(shì)，有效支持集團(tuán)資金集中管理和風(fēng)險(xiǎn)管控。

2 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司面臨的潛在洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司與其他金融機(jī)構(gòu)相比，具有“服務(wù)性”、“內(nèi)部性”、“小體量”等特點(diǎn)，這就決定了財(cái)務(wù)公司面臨的潛在洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)比其他金融機(jī)構(gòu)要低。但是，金融機(jī)構(gòu)是洗錢(qián)的易發(fā)、高危區(qū)域，隨著洗錢(qián)方式的復(fù)雜化、隱蔽化，財(cái)務(wù)公司作為非銀行金融機(jī)構(gòu)，面臨的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)也日漸上升，具體可分為外部洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)公司自身合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：

2.1 外部洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)

一方面，根據(jù)企業(yè)集團(tuán)成員單位范圍的定義，成員單位包括“母公司及其控股51%以上的子公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)子公司）；母公司、子公司單獨(dú)或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但處于最大股東地位的公司；母公司、子公司下屬的事業(yè)單位法人或者社會(huì)團(tuán)體法人”。企業(yè)集團(tuán)除了對(duì)直接控股51%及以上的子公司擁有較強(qiáng)控制權(quán)之外，對(duì)其他成員單位的控制權(quán)需要進(jìn)一步確認(rèn)。財(cái)務(wù)公司在為其他成員單位辦理支付結(jié)算和信貸業(yè)務(wù)時(shí)，需要特別注意集團(tuán)公司是否對(duì)其具有絕對(duì)控制權(quán)，成員單位是否具備規(guī)范的結(jié)算、財(cái)務(wù)流程，集團(tuán)公司是否實(shí)時(shí)掌握成員單位資金、財(cái)務(wù)等情況。最近兩年，“假央企”、“李鬼公司”事件屢見(jiàn)不鮮，不法分子抓住央企規(guī)模大、層級(jí)多、信息不對(duì)稱(chēng)的管理漏洞，通過(guò)偽造企業(yè)證照，或者與成員單位內(nèi)部人員勾結(jié)，冒用成員單位名義開(kāi)立銀行賬戶(hù)，進(jìn)行非法活動(dòng)，洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)極具增加。

另一方面，相對(duì)于貸款業(yè)務(wù)的貸前、貸中、貸后審查，財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)審查工作相對(duì)簡(jiǎn)單，易流于形式，面臨的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)較高，具體表現(xiàn)為：一是不法分子可通過(guò)虛構(gòu)貿(mào)易合同，申請(qǐng)票據(jù)承兌，再對(duì)票據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓或者貼現(xiàn)的方式使資金流入洗錢(qián)者賬戶(hù)；二是直接通過(guò)偽造匯票、發(fā)票的形式構(gòu)建虛假義務(wù)，獲取貼現(xiàn)資金，具備產(chǎn)業(yè)鏈業(yè)務(wù)資質(zhì)的財(cái)務(wù)公司尤其要仔細(xì)審查集團(tuán)外部單位在辦理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)提供的貿(mào)易背景材料；三是通過(guò)操縱票據(jù)貼現(xiàn)資金的流轉(zhuǎn)方式實(shí)現(xiàn)洗錢(qián)，不法分子將貼現(xiàn)人獲得的貼現(xiàn)資金，直接或間接流轉(zhuǎn)入出票人賬戶(hù)中，出票人與其他企業(yè)串通，最終資金通過(guò)其他企業(yè)流入洗錢(qián)者賬戶(hù)。

2.2 自身合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)金融機(jī)構(gòu)真正發(fā)生洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)為時(shí)已晚，所以機(jī)構(gòu)內(nèi)部反洗錢(qián)內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行是日常反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重點(diǎn)，也是檢驗(yàn)反洗錢(qián)有效性的主要依據(jù)。近幾年人行逐漸加大針對(duì)反洗錢(qián)合規(guī)工作的現(xiàn)場(chǎng)檢查力度，大額罰單頻出，處罰問(wèn)題主要集中在：①金融機(jī)構(gòu)總部對(duì)反洗錢(qián)和反恐怖融資工作認(rèn)識(shí)存在不足；②不能有效落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)為本和法人監(jiān)管要求；③海外機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)內(nèi)控及合規(guī)管理不到位；④洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度存在缺陷；⑤境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)、合作機(jī)構(gòu)管理存在疏漏；⑥洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制措施明顯滯后；⑦客戶(hù)盡職調(diào)查和賬戶(hù)管理不到位；⑧反洗錢(qián)交易監(jiān)測(cè)分析、報(bào)告工作有待加強(qiáng)；⑨反洗錢(qián)黑名單監(jiān)控存在明顯不足；⑩義務(wù)機(jī)構(gòu)之間交易信息傳遞不完整；?反洗錢(qián)監(jiān)管制度要求未能及時(shí)、有效落實(shí)等方面。上述問(wèn)題也是人行歷年進(jìn)行反洗錢(qián)檢查重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，若財(cái)務(wù)公司忽視反洗錢(qián)內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行，導(dǎo)致被人行通報(bào)或處罰，進(jìn)而影響機(jī)構(gòu)自身評(píng)級(jí)結(jié)果，就得不償失了。

3 財(cái)務(wù)公司反洗錢(qián)工作存在的問(wèn)題

3.1 反洗錢(qián)工作仍處在“規(guī)則為本”階段

2003 年至2008 年期間，人行先后成立了反洗錢(qián)局、反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心，相繼頒布了《反洗錢(qián)法》、《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》等多項(xiàng)發(fā)洗錢(qián)法律法規(guī)，反洗錢(qián)監(jiān)管進(jìn)入“規(guī)則為本”階段，即監(jiān)管部門(mén)通過(guò)制定各種反洗錢(qián)規(guī)章，監(jiān)督檢查金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行反洗錢(qián)法規(guī)的合規(guī)性，將處罰不合規(guī)行為作為一種日常機(jī)制和主要監(jiān)管方法。與此同時(shí)，大部分財(cái)務(wù)公司也在這個(gè)時(shí)期建立了本機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)規(guī)章制度，并以避免被監(jiān)管部門(mén)處罰作為首要目標(biāo)來(lái)開(kāi)展反洗錢(qián)工作。目前，大部分財(cái)務(wù)公司的反洗錢(qián)工作仍處于“規(guī)則為本”階段，工作內(nèi)容僅以完成規(guī)章制度規(guī)定動(dòng)作為標(biāo)準(zhǔn)，易導(dǎo)致工作流程合規(guī)，但工作質(zhì)量不高的情況。

3.2 反洗錢(qián)工作重要性認(rèn)識(shí)不足

財(cái)務(wù)公司行業(yè)雖然是我國(guó)金融行業(yè)的重要組成部分，但是整體資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)規(guī)模所占比重較低，洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，從業(yè)人員整體對(duì)反洗錢(qián)工作的認(rèn)識(shí)僅停留在財(cái)務(wù)公司是法律法規(guī)要求履行反洗錢(qián)義務(wù)的主體之一，并沒(méi)有深刻領(lǐng)悟反洗錢(qián)工作的內(nèi)涵，對(duì)反洗錢(qián)工作的重要性認(rèn)識(shí)不足。

3.3 客戶(hù)身份識(shí)別不嚴(yán)格

財(cái)務(wù)公司在實(shí)際操作中，客戶(hù)身份識(shí)別工作易存在以下問(wèn)題：①客戶(hù)首次開(kāi)戶(hù)涉及的手續(xù)復(fù)雜，存在先辦業(yè)務(wù)后補(bǔ)資料的情況，但是后補(bǔ)資料易發(fā)生遺忘或資料不齊等問(wèn)題；②部分中外合資性質(zhì)的成員單位迫于外方股東的壓力，不愿透露相關(guān)資料和信息，財(cái)務(wù)公司難以做到真正了解客戶(hù)；③對(duì)已開(kāi)展業(yè)務(wù)的成員單位，一般通過(guò)電話(huà)和網(wǎng)絡(luò)溝通業(yè)務(wù)，面對(duì)面交流機(jī)會(huì)較少，難以及時(shí)更新客戶(hù)身份信息。因此，財(cái)務(wù)公司在開(kāi)展客戶(hù)身份識(shí)別工作時(shí)，若經(jīng)辦人員無(wú)法切實(shí)做到“真正了解你的客戶(hù)和交易”，這會(huì)給財(cái)務(wù)公司自身埋下洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3.4 大額和可疑交易報(bào)告工作有待提高

由于監(jiān)管機(jī)構(gòu)未針對(duì)財(cái)務(wù)公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)的特點(diǎn)細(xì)化可疑交易監(jiān)測(cè)指標(biāo)和評(píng)估指標(biāo)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司無(wú)法適用，從而無(wú)法落實(shí)可疑交易報(bào)告義務(wù)成為較為普遍現(xiàn)象。此外，財(cái)務(wù)公司以?xún)?nèi)部賬戶(hù)為基礎(chǔ)，進(jìn)行的成員單位之間的資金結(jié)算，根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》第七條第六項(xiàng)規(guī)定，“金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部調(diào)撥資金，符合大額交易條件，但未發(fā)現(xiàn)交易或行為可疑的，金融機(jī)構(gòu)可以不報(bào)告”；第九條規(guī)定“企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司與客戶(hù)進(jìn)行金融交易并通過(guò)銀行賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)的，由銀行機(jī)構(gòu)提交大額交易報(bào)告”，進(jìn)一步弱化了財(cái)務(wù)公司報(bào)送大額和可疑交易報(bào)告的責(zé)任，加上財(cái)務(wù)公司普遍存在的“規(guī)則為本”風(fēng)險(xiǎn)控制理念，財(cái)務(wù)公司大額和可疑交易報(bào)告工作容易流于形式，仍有較大提升空間。

3.5 反洗錢(qián)工作積極性不高

財(cái)務(wù)公司按照“集團(tuán)資金歸集平臺(tái)、集團(tuán)資金結(jié)算平臺(tái)、集團(tuán)資金監(jiān)控平臺(tái)、集團(tuán)金融服務(wù)平臺(tái)”的定位，以服務(wù)集團(tuán)主業(yè)，助力產(chǎn)融結(jié)合為目標(biāo)，在為成員單位提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)的前提下，降低集團(tuán)融資成本，同時(shí)最大化自身利潤(rùn)水平。但是，反洗錢(qián)工作意味著增加財(cái)務(wù)公司的運(yùn)營(yíng)成本，既包括人力資源、信息技術(shù)、硬件設(shè)施等方面的顯性成本，也包括失去潛在客戶(hù)、內(nèi)部信息共享不暢等隱性成本。與此同時(shí)，反洗錢(qián)工作能給財(cái)務(wù)公司帶來(lái)的收益包括降低操作風(fēng)險(xiǎn)和名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、避免遭到監(jiān)管部門(mén)處罰等。由于反洗錢(qián)工作在無(wú)法帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，還會(huì)提高財(cái)務(wù)公司整體成本，因此財(cái)務(wù)公司對(duì)反洗錢(qián)工作的積極性不高。

4 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司反洗錢(qián)工作建議

4.1 貫徹新的法律法規(guī)，加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)

人行于2018 年印發(fā)了《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，同年修改了《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》；在2019 年發(fā)布了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》，并強(qiáng)調(diào)“將洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將反洗錢(qián)和反恐怖融資要求嵌入合規(guī)管理、內(nèi)部控制制度，確保洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)管理體系能夠全面覆蓋各項(xiàng)產(chǎn)品及服務(wù)”；2021 年1 月印發(fā)了《法人金融機(jī)構(gòu)洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估指引》，4 月頒布了《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資監(jiān)督管理辦法》，6 月又發(fā)布了《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法（修訂草案公開(kāi)征求意見(jiàn)稿）》。由此可見(jiàn)，人行從立法層面，逐步加大了反洗錢(qián)工作力度，監(jiān)管理念也從“規(guī)則為本”向“風(fēng)險(xiǎn)為本”過(guò)渡。張苗苗（2019）認(rèn)為“風(fēng)險(xiǎn)為本”給予財(cái)務(wù)公司更多靈活性，自主建立風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)，自主評(píng)估自身面臨的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)公司反洗錢(qián)主觀能動(dòng)性。財(cái)務(wù)公司要及時(shí)更新內(nèi)部控制制度，適應(yīng)新的監(jiān)管模式，不斷完善反洗錢(qián)工作流程，滿(mǎn)足監(jiān)管要求，降低自身洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)。

4.2 強(qiáng)化反洗錢(qián)意識(shí)，提升反洗錢(qián)能力

財(cái)務(wù)公司需要自上而下樹(shù)立防控洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。一是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，完善組織結(jié)構(gòu)，建立以主要負(fù)責(zé)人為組長(zhǎng)的，包括反洗錢(qián)牽頭部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)、稽核與內(nèi)審部門(mén)等在內(nèi)的反洗錢(qián)工作小組，統(tǒng)籌開(kāi)展反洗錢(qián)工作。二是加強(qiáng)內(nèi)部學(xué)習(xí)培訓(xùn)，通過(guò)梳理監(jiān)管政策、學(xué)習(xí)處罰案例、了解反洗錢(qián)工作職責(zé)，強(qiáng)化各部門(mén)反洗錢(qián)意識(shí)，筑牢洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)各道防線(xiàn)。三是財(cái)務(wù)公司在提升自身反洗錢(qián)工作能力的同時(shí)，還應(yīng)積極對(duì)成員單位及上下游客戶(hù)進(jìn)行反洗錢(qián)宣傳教育，逐步提高客戶(hù)自身的反洗錢(qián)意識(shí)，進(jìn)一步降低集團(tuán)整體金融風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 加強(qiáng)客戶(hù)身份識(shí)別，做好盡職調(diào)查工作

人行在《關(guān)于加強(qiáng)反洗錢(qián)客戶(hù)身份識(shí)別有關(guān)工作的通知》中要求反洗錢(qián)義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有效開(kāi)展非自然人客戶(hù)的身份識(shí)別，提高受益所有人信息透明度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和分類(lèi)管理，防范復(fù)雜股權(quán)或者控制權(quán)結(jié)構(gòu)導(dǎo)致的洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)部門(mén)要真正做到“了解你的客戶(hù)”，還應(yīng)特別關(guān)注成員單位控制權(quán)結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)關(guān)注集團(tuán)控制力較弱客戶(hù)的交易金額、頻率、對(duì)象等，掌握資金流向，及時(shí)更新客戶(hù)資料信息，防止不法分子利用管理漏洞開(kāi)展洗錢(qián)活動(dòng)。2021 年3 月，人行發(fā)布了《金融機(jī)構(gòu)客戶(hù)盡職調(diào)查和客戶(hù)身份資料及交易記錄保存管理辦法（修訂草案征求意見(jiàn)稿）》，財(cái)務(wù)公司除了要遵循“了解你的客戶(hù)”的原則之外，還應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，做好客戶(hù)盡職調(diào)查工作，識(shí)別客戶(hù)及其受益所有人身份，針對(duì)具有不同洗錢(qián)或者恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)特征的客戶(hù)、業(yè)務(wù)關(guān)系或者交易，采取相應(yīng)的盡職調(diào)查措施。

4.4 進(jìn)一步完善大額和可疑交易報(bào)告工作

雖然目前財(cái)務(wù)公司符合監(jiān)管政策中可以適當(dāng)豁免報(bào)告大額和可疑交易的情形，但是在日常反洗錢(qián)工作中，從業(yè)人員仍要具備合理懷疑意識(shí)，建立重點(diǎn)關(guān)注客戶(hù)名單，財(cái)務(wù)公司形成以信息技術(shù)與人工分析相結(jié)合的可疑交易監(jiān)測(cè)模式。對(duì)于財(cái)務(wù)公司而言，確定異常交易的分析和判斷標(biāo)準(zhǔn)是落實(shí)可疑交易報(bào)告義務(wù)的最大障礙，邱健熙等（2019）建議財(cái)務(wù)公司需要深入研究洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的地域分布、業(yè)務(wù)類(lèi)型、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等因素，不斷建立、豐富和完善符合機(jī)構(gòu)特點(diǎn)的可疑監(jiān)測(cè)模型，提高反洗錢(qián)工作的有效性。

4.5 加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)信息共享

反洗錢(qián)信息的溝通與共享在實(shí)際操作中占據(jù)關(guān)鍵地位。一方面財(cái)務(wù)公司內(nèi)部做到信息共享，部門(mén)之間相互配合，對(duì)提升財(cái)務(wù)公司反洗錢(qián)工作能力，降低洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)十分重要，另一方面財(cái)務(wù)公司與監(jiān)管部門(mén)的及時(shí)溝通必不可少，與監(jiān)管主體構(gòu)建良性互動(dòng)關(guān)系，積極加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，主動(dòng)合規(guī)尤為必要。財(cái)務(wù)公司向監(jiān)管部門(mén)及時(shí)報(bào)告重要反洗錢(qián)事項(xiàng)，使監(jiān)管部門(mén)了解本機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作情況既有利于降低機(jī)構(gòu)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，也有利于監(jiān)管部門(mén)提高轄區(qū)內(nèi)反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

4.6 建立反洗錢(qián)激勵(lì)機(jī)制，提高工作積極性

目前反洗錢(qián)激勵(lì)機(jī)制的缺失主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是成娜等（2017）提到的我國(guó)幾乎沒(méi)有反洗錢(qián)物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)措施，監(jiān)管部門(mén)強(qiáng)調(diào)法定義務(wù)較多，而對(duì)激勵(lì)提及較少，忽視了義務(wù)機(jī)構(gòu)的利益訴求，導(dǎo)致義務(wù)機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)成本和收益不對(duì)等；二是財(cái)務(wù)公司內(nèi)部缺乏反洗錢(qián)工作相關(guān)正向激勵(lì)措施，導(dǎo)致員工參與意識(shí)不強(qiáng)，全員參與程度較低。對(duì)于反洗錢(qián)激勵(lì)機(jī)制建設(shè)，除了不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司員工反洗錢(qián)意識(shí)，還應(yīng)將反洗錢(qián)獎(jiǎng)懲機(jī)制嵌入機(jī)構(gòu)內(nèi)控體系中。同時(shí)，探索激勵(lì)“由外向內(nèi)”的傳導(dǎo)模式，對(duì)于財(cái)務(wù)公司提供的金融情報(bào)協(xié)助有關(guān)部門(mén)破獲洗錢(qián)案件或追繳犯罪分子非法所得時(shí)，相關(guān)部門(mén)可將一定比例的追繳資金給予財(cái)務(wù)公司作為物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，財(cái)務(wù)公司再將該獎(jiǎng)勵(lì)的一部分給予提供金融情報(bào)的參與者，切實(shí)提高反洗錢(qián)工作人員的積極性。

5 結(jié)語(yǔ)

鑒于目前復(fù)雜的國(guó)際環(huán)境和犯罪形勢(shì)，開(kāi)展反洗錢(qián)工作的重要性達(dá)到前所未有的程度，所有公民都需要履行反洗錢(qián)義務(wù)，金融機(jī)構(gòu)更需要強(qiáng)化反洗錢(qián)主體責(zé)任，財(cái)務(wù)公司行業(yè)也需要提高站位，肩負(fù)起維護(hù)金融秩序、遏制洗錢(qián)犯罪的重要職責(zé)。財(cái)務(wù)公司的職能定位決定了其在反洗錢(qián)工作中的優(yōu)勢(shì)，在日常工作中面臨的洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)較小，這在一定程度上降低了從業(yè)人員的反洗錢(qián)工作意識(shí)，但也為財(cái)務(wù)公司更好地完成反洗錢(qián)工作創(chuàng)造了有利條件。財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)從自身做起，秉承“風(fēng)險(xiǎn)為本”的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，完善組織架構(gòu)，搭建起反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理框架；加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，建立合理的獎(jiǎng)懲機(jī)制，營(yíng)造全員參與的反洗錢(qián)工作氛圍；做好客戶(hù)盡職調(diào)查、大額和可疑交易報(bào)告等工作，全面提升機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作能力，防范洗錢(qián)和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)，為財(cái)務(wù)公司行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展保駕護(hù)航。