周 揚(yáng)，滕新月，李 逸，朱 熙

(中核核電運(yùn)行管理有限公司，浙江 海鹽 314300)

為了滿足中國核電財(cái)務(wù)管理的高速發(fā)展需求，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型目標(biāo)，中國核電自2019年1月開始以私有云的形式構(gòu)建中國核電會(huì)計(jì)共享中心，依托ERP+信息平臺(tái)，打造數(shù)字化會(huì)計(jì)共享體系,推動(dòng)中國核電會(huì)計(jì)核算集約化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化水平提升，促進(jìn)業(yè)務(wù)規(guī)范統(tǒng)一，降低運(yùn)營成本，驅(qū)動(dòng)財(cái)務(wù)全面轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)“中國核電本部財(cái)務(wù)管戰(zhàn)略管規(guī)劃、成員公司財(cái)務(wù)管經(jīng)營管效益、共享中心財(cái)務(wù)管核算管信息”的財(cái)務(wù)管理體系。

1 總體建設(shè)思路

中國核電會(huì)計(jì)共享建設(shè)將先進(jìn)信息技術(shù)同業(yè)務(wù)進(jìn)行深度融合，打造業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)一體化的共享服務(wù)中心。業(yè)務(wù)層面以財(cái)務(wù)核算領(lǐng)域的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、管理流程再造優(yōu)化及面向客戶的服務(wù)體系及服務(wù)能力建設(shè)為主要著力點(diǎn)開展管理變革；信息化及數(shù)字化層面，搭建面向用戶、共享核算、財(cái)務(wù)記賬的前、中、后臺(tái)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)提報(bào)與業(yè)務(wù)處理獨(dú)立、財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)全流程集成與共享、稅企直連、財(cái)企直付、會(huì)計(jì)檔案影像電子化、財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表自動(dòng)出具、財(cái)務(wù)機(jī)器人自動(dòng)化應(yīng)用、共享運(yùn)營大數(shù)據(jù)監(jiān)控等9大業(yè)務(wù)功能模塊；以靈活強(qiáng)大中臺(tái)支撐業(yè)務(wù)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型，打造服務(wù)保障能力，保障會(huì)計(jì)共享中心業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化、模塊化、數(shù)字化在項(xiàng)目實(shí)施中得到落實(shí)。

2 管理流程再造優(yōu)化及數(shù)字化規(guī)則抽象控制

會(huì)計(jì)共享建設(shè)，標(biāo)準(zhǔn)化是前提，中國核電會(huì)計(jì)核算由各成員單位自行管理時(shí)，核算要求和核算質(zhì)量參差不齊，存在核算風(fēng)險(xiǎn)，通過會(huì)計(jì)共享建設(shè)，全面梳理中國核電涉及財(cái)務(wù)核算的各個(gè)業(yè)務(wù)，通過歸納、提煉、總結(jié)，將其分成十大業(yè)務(wù)領(lǐng)域，112條統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程，在業(yè)務(wù)類別、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、核算表單、核算要求顆粒度層面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算領(lǐng)域的統(tǒng)一和標(biāo)準(zhǔn)化。

在進(jìn)行業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)時(shí)，秉持“明合簡”的總原則，以面向客戶的思維進(jìn)行重塑和優(yōu)化，以標(biāo)準(zhǔn)化、權(quán)責(zé)清晰、環(huán)節(jié)精簡、職能替代四大衍生原則進(jìn)行流程設(shè)計(jì)，并將業(yè)務(wù)要求和管理要求簡明化、可視化、數(shù)據(jù)化，推進(jìn)流程增質(zhì)提效及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全業(yè)務(wù)鏈條貫通。

2.1 梳理十大標(biāo)準(zhǔn)流程業(yè)務(wù)

通過梳理，形成費(fèi)用報(bào)銷、收入類合同、支付類合同、資金結(jié)算、代管經(jīng)費(fèi)、單據(jù)檔案、投資籌資、資產(chǎn)存貨、薪酬稅務(wù)、總賬報(bào)表十大類標(biāo)準(zhǔn)流程業(yè)務(wù)框架，涵蓋中國核電全板塊的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程。針對(duì)這十類業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)共享中心與成員單位財(cái)務(wù)處結(jié)合財(cái)務(wù)職能框架、業(yè)務(wù)場景、業(yè)務(wù)明細(xì)類型、具體工作事項(xiàng)以及后續(xù)開展的工作，在標(biāo)準(zhǔn)化、權(quán)責(zé)清晰、環(huán)節(jié)精簡、職能替代四大衍生原則基本框架基礎(chǔ)上，逐一篩選分析，完成了業(yè)務(wù)細(xì)化和切分。

2.2 業(yè)務(wù)規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化控制

針對(duì)十大類會(huì)計(jì)共享標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)的每一類業(yè)務(wù)從核算流程、核算標(biāo)準(zhǔn)和核算要求三方面進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)復(fù)雜的事情簡單化，簡單的事情標(biāo)準(zhǔn)化，標(biāo)準(zhǔn)的事情智能化，兼顧“八項(xiàng)規(guī)定”的管控。通過標(biāo)準(zhǔn)化核算體系及數(shù)字化抽象應(yīng)用相結(jié)合，如圖1所示。前端業(yè)務(wù)填單更加方便迅捷，財(cái)務(wù)報(bào)銷流程精簡40%，減少70%單據(jù)的重復(fù)審批，財(cái)務(wù)單據(jù)審核效率提高30%以上，同時(shí)也降低了納入共享各單位的核算風(fēng)險(xiǎn)。

圖1 經(jīng)濟(jì)授權(quán)、財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗(yàn)反饋數(shù)字化Fig.1 Digitization ofeconomic empowerment, financial standards and experience feedback

3 構(gòu)建統(tǒng)一會(huì)計(jì)共享數(shù)字化服務(wù)信息平臺(tái)

以自建私有云的形式構(gòu)建會(huì)計(jì)共享中心核心系統(tǒng)平臺(tái)，如圖2所示。搭建面向用戶、共享核算、財(cái)務(wù)記賬的前、中、后臺(tái)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“登陸界面美、標(biāo)準(zhǔn)查詢易、填單界面細(xì)、服務(wù)范圍廣、線上業(yè)務(wù)全”的共享服務(wù)平臺(tái)，有效保障會(huì)計(jì)共享中心業(yè)務(wù)處理自動(dòng)化，模塊化，數(shù)字化在項(xiàng)目實(shí)施中得到落實(shí)，對(duì)標(biāo)領(lǐng)先實(shí)踐、運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)，打造中國核電高效、高質(zhì)量的財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)管理中心和信息中樞。

圖2 會(huì)計(jì)共享信息系統(tǒng)總體架構(gòu)Fig.2 The system structure of SSF

3.1 統(tǒng)一用戶服務(wù)前臺(tái)

搭建統(tǒng)一的ERP用戶服務(wù)前臺(tái)，以“ERP+”新技術(shù)，基于Fiori 全新用戶體驗(yàn)界面框架，重塑費(fèi)用事前申請與事后報(bào)銷流程，集成用戶操作功能級(jí)各類消息提醒，界面友好，操作便捷，劃分用戶信息及常用設(shè)置、待辦快速處理、快捷入口、常用功能、消息提醒等；實(shí)現(xiàn)費(fèi)用事前申請、費(fèi)用報(bào)銷、資金收付、合同結(jié)算、成本計(jì)提等共享核算業(yè)務(wù)線上全覆蓋。

3.2 共享中心業(yè)務(wù)運(yùn)營中臺(tái)

通過 SSF共享運(yùn)營中臺(tái)，實(shí)現(xiàn)共享運(yùn)營內(nèi)部自動(dòng)任務(wù)分配、共享業(yè)務(wù)集中處理、運(yùn)營管理以及服務(wù)水平協(xié)議控制，系統(tǒng)可配置，穩(wěn)定易集成；使得共享服務(wù)目錄建立、服務(wù)請求的創(chuàng)建、查詢及跟蹤、內(nèi)部派工等會(huì)計(jì)共享運(yùn)營管理所需的內(nèi)部功能可以在共享運(yùn)營中臺(tái)集中進(jìn)行管理。

3.3 財(cái)務(wù)核算、管控及邏輯處理后臺(tái)

集成 ERP 中財(cái)務(wù)管理，用戶前臺(tái)業(yè)務(wù)完成后，經(jīng)過經(jīng)辦會(huì)計(jì)和復(fù)核會(huì)計(jì)審核，系統(tǒng)自動(dòng)生成財(cái)務(wù)憑證；集成 ERP 中預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)事前預(yù)算檢查和預(yù)算控制，并能自動(dòng)進(jìn)行預(yù)算消耗；集成 ERP 中人力資源、采購倉儲(chǔ)模塊信息，將人員的數(shù)據(jù)、合同的數(shù)據(jù)統(tǒng)一進(jìn)行數(shù)據(jù)集成及應(yīng)用集成。

4 以自動(dòng)化助力共享業(yè)務(wù)高效流轉(zhuǎn)

4.1 業(yè)務(wù)流程自動(dòng)化銜接流轉(zhuǎn)

推進(jìn)流程增質(zhì)提效及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)全業(yè)務(wù)鏈條貫通，將費(fèi)用事前立項(xiàng)申請、費(fèi)用報(bào)銷、會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)記賬、資金計(jì)劃、出納審核、資金支付全鏈條流程進(jìn)行一體化流程引擎設(shè)計(jì)，形成環(huán)環(huán)相扣、前后驅(qū)動(dòng)的流程控制模式。通過流程一體化銜接及規(guī)則自動(dòng)控制，提升流程運(yùn)轉(zhuǎn)效率及業(yè)務(wù)處理效率，降低人因出錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)。

4.2 內(nèi)外部數(shù)據(jù)交換直連自動(dòng)化

打通會(huì)計(jì)共享信息系統(tǒng)同成員單位、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司外部數(shù)據(jù)源之間的系統(tǒng)接口，建立業(yè)務(wù)過程及數(shù)據(jù)線上流轉(zhuǎn)渠道，實(shí)現(xiàn)財(cái)企直連。整體支付流程各環(huán)節(jié)自動(dòng)觸發(fā)對(duì)接，全程數(shù)據(jù)系統(tǒng)傳遞不落地，加固資金支付安全，信息可追蹤、追溯，提升財(cái)務(wù)支付工作效率，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

打通同國家金稅系統(tǒng)之間的系統(tǒng)接口，實(shí)現(xiàn)增值稅全票面信息底賬庫的自動(dòng)獲取及在線自動(dòng)驗(yàn)真、查重，從根本上防止虛假增值稅發(fā)票報(bào)銷及電子發(fā)票的重復(fù)報(bào)銷，降低財(cái)務(wù)核算及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 軟硬件一體化的智能影像管理自動(dòng)化

設(shè)計(jì)一體化智能影像管理系統(tǒng)解決方案，配合智能高速掃描儀及掃描軟件，進(jìn)行票據(jù)信息采集、影像傳輸和集中管理，通過信息化手段解決流程審批及業(yè)務(wù)核算過程中原始憑證查閱、集中審核問題，實(shí)現(xiàn)“業(yè)-影-財(cái)”數(shù)據(jù)的線上一體化流程，如圖3所示。

圖3 一體化智能影像管理自動(dòng)化Fig.3 The software and hardware integration of intelligent image management automation

依托報(bào)銷單二維碼信息識(shí)別，實(shí)現(xiàn)對(duì)原始憑證的批量掃描、自動(dòng)識(shí)別、分組及掛接上傳，從而高效地完成了電子報(bào)賬流程、紙質(zhì)報(bào)賬單據(jù)和電子掃描影像的相互轉(zhuǎn)化及自動(dòng)匹配；并輔之OCR技術(shù)識(shí)別增值稅紙質(zhì)票面關(guān)鍵信息并和稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，實(shí)現(xiàn)了增值稅發(fā)票的自動(dòng)查重和自動(dòng)真?zhèn)魏蓑?yàn)；基于虛擬打印技術(shù)實(shí)現(xiàn)了電子憑證管理，建立電子憑證檔案庫，實(shí)現(xiàn)過程檔案按綱、按目，有分類、有層級(jí)、有線索的結(jié)構(gòu)化體系，支持業(yè)務(wù)系統(tǒng)同過程文檔系統(tǒng)雙向查詢調(diào)閱，夯實(shí)會(huì)計(jì)檔案電子化的基礎(chǔ)，使自動(dòng)化電子檔案管理初具條件，為后續(xù)會(huì)計(jì)憑證無紙化奠定基礎(chǔ)。

5 結(jié)束語

通過會(huì)計(jì)共享建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了中國核電財(cái)務(wù)領(lǐng)域管理會(huì)計(jì)和核算會(huì)計(jì)職能的分離，推動(dòng)中國核電財(cái)務(wù)領(lǐng)域轉(zhuǎn)型，形成了總部財(cái)務(wù)管規(guī)劃、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管經(jīng)營、共享財(cái)務(wù)管核算的財(cái)務(wù)體系，促進(jìn)專業(yè)的更專業(yè)、集約的更集約；暢通人才培養(yǎng)渠道，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)型，提升財(cái)務(wù)專業(yè)化水平；深度挖掘會(huì)計(jì)共享中心核算數(shù)據(jù)價(jià)值和應(yīng)用，打造中國核電的“財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)管理中心”和信息中樞。

會(huì)計(jì)共享服務(wù)中心建設(shè)的成功得益于以下兩個(gè)方面：一是系統(tǒng)開發(fā)實(shí)施過程，公司從決策層、管理層和執(zhí)行層的共同參與，尤其是精通財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)，了解信息系統(tǒng)建設(shè)規(guī)律的核心關(guān)鍵用戶的深度參與；二是集成管理流程優(yōu)化設(shè)計(jì)及管理變革推進(jìn)，共享中心為企業(yè)整體業(yè)務(wù)流程優(yōu)化改進(jìn)變革服務(wù)。

共享服務(wù)平臺(tái)上線后，共處理了46 290筆業(yè)務(wù)單據(jù)，會(huì)計(jì)平均處理時(shí)間1.81天，流程步驟精簡40%，減少70%單據(jù)重復(fù)審批，每會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)單據(jù)處理量增加30%的情況下，單位時(shí)間降低20%，同時(shí)以會(huì)計(jì)共享建設(shè)為契機(jī)，統(tǒng)一核算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，取得良好的規(guī)模化效益及智能化效率提升。