姜國君，王璇慧，張鵬越

(國家稅務總局內蒙古自治區(qū)稅務局，內蒙古 呼和浩特 010010)

內蒙古通遼市是蒙古族傳統(tǒng)醫(yī)藥文明的重要發(fā)祥地，被命名為“中國蒙醫(yī)藥之都”“蒙醫(yī)學研究首發(fā)之地”。近五年來，通遼市蒙醫(yī)藥大健康產業(yè)逐漸聚集，初步形成了集種養(yǎng)殖、產學研、醫(yī)治療、健康養(yǎng)膳、保健護理的五大產業(yè)板塊。隨著我國傳統(tǒng)醫(yī)藥在世界上影響的日漸擴大、我國人口老齡化逐步加劇以及人們對身體健康的日益關注，加之傳統(tǒng)醫(yī)藥學在處理突發(fā)公共衛(wèi)生安全方面具有獨到的價值，蒙古族傳統(tǒng)醫(yī)藥產業(yè)發(fā)展前景可謂廣闊，有必要加強研究并發(fā)揚光大。中國“蒙醫(yī)藥”發(fā)展看內蒙古，內蒙古“蒙醫(yī)藥”發(fā)展看通遼，筆者希望通過對通遼市“蒙醫(yī)藥”產業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀的調查分析，指出當前“蒙醫(yī)藥”產業(yè)發(fā)展中存在的問題和不足，進而提出促進“蒙醫(yī)藥”產業(yè)高質量發(fā)展的意見建議。

1 通遼市“蒙醫(yī)藥”產業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

2020年，通遼市“蒙醫(yī)藥”產業(yè)產值達38.4億元，其中藥材種植面積3.38萬hm2，實現(xiàn)產值3億元，“蒙醫(yī)藥”生產企業(yè)實現(xiàn)產值20.4億元(其中“蒙醫(yī)藥”企業(yè)實現(xiàn)4.07億元)，三產產值實現(xiàn)15億元，其中醫(yī)療機構實現(xiàn)收入13億元，其他2億元。

1.1 藥材種植業(yè)已初具規(guī)模，蒙成藥生產企業(yè)發(fā)展態(tài)勢良好

近年來，依據(jù)不同藥材資源稟賦和市場效益，論證優(yōu)選適合通遼市種植的藥材品種，以奈曼旗、科左中旗、扎魯特旗、科左后旗等藥材主產區(qū)為重點，布局6.66萬 hm2藥材基地建設。奈曼旗規(guī)劃占地20.9 hm2，投資5億元，重點建設集倉儲物流、冷鏈運輸、初加工、品牌展示、數(shù)字化交易、質量檢驗等功能為一體的藥材集散地。

通遼市現(xiàn)有蒙成藥生產企業(yè)3家，其中內蒙古蒙藥股份有限公司是全國最大的“蒙藥”生產企業(yè)，內蒙古庫倫蒙藥有限公司是最早的“蒙藥”生產企業(yè)，內蒙古科爾沁藥業(yè)有限公司是最大的“蒙藥”貼劑生產企業(yè)，3家企業(yè)共持有169個“蒙藥”文號，9個劑型，列入國家醫(yī)保目錄55個品種，中藥文號181個。年產蒙成藥1 000多t，產量占有全國“蒙藥”市場50%以上。

1.2 蒙醫(yī)醫(yī)療服務體系初步形成，“蒙醫(yī)藥”大健康產業(yè)已經起步

通遼市是“全國蒙醫(yī)藥工作先進市”，轄區(qū)內所有綜合醫(yī)院、90%以上的蘇木鎮(zhèn)衛(wèi)生院和社區(qū)衛(wèi)生中心設有蒙醫(yī)科，80%以上的嘎查村衛(wèi)生室和社區(qū)衛(wèi)生服務站能開展蒙醫(yī)藥服務；有制劑室8家，6家獲得《醫(yī)療機構制劑室許可證》；轄區(qū)內初步建立以內蒙古民族大學附屬醫(yī)院、市蒙醫(yī)醫(yī)院、市蒙醫(yī)整骨醫(yī)院為龍頭，旗縣蒙醫(yī)醫(yī)院為骨干，蘇木鎮(zhèn)衛(wèi)生院為基礎，嘎查村衛(wèi)生室為補充的蒙醫(yī)四級服務網絡。

通遼市逐步發(fā)展與“蒙醫(yī)藥”產業(yè)相關聯(lián)的大健康產業(yè)、生命健康產業(yè)等，醫(yī)康養(yǎng)一體發(fā)展趨勢正在孵化成長，部分旗縣市區(qū)蒙醫(yī)醫(yī)療機構逐步轉型為集養(yǎng)老托老、養(yǎng)生與醫(yī)療康復為一體的醫(yī)康養(yǎng)結合模式?？茽柷邊^(qū)蒙醫(yī)醫(yī)院、開魯縣惠民醫(yī)院、奈曼旗普仁中蒙醫(yī)醫(yī)院等已初具規(guī)模。

1.3 減稅降費政策效果明顯，市場主體獲得感不斷增強

近年來，國家和自治區(qū)不斷出臺大規(guī)模減稅降費政策，優(yōu)惠整理范圍、深度和力度不斷加大。2019年—2020年，蒙醫(yī)藥產業(yè)稅收收入呈現(xiàn)階梯下降趨勢，“蒙醫(yī)藥”產業(yè)銷售收入不降反升，由2016年的3.2億元增加到2020年的4.1億元，五年間平均增長率6.4%，減稅降費政策對促進“蒙醫(yī)藥”產業(yè)持續(xù)健康發(fā)展作用明顯。

“蒙醫(yī)藥”產業(yè)享受的增值稅優(yōu)惠政策主要是一般納稅人增值稅稅率下調(2018年由17%調到16%，2019年由16%調到13%)、增值稅增量留抵退稅和增值稅小規(guī)模納稅人起征點提高。2018年—2020年通遼市稅務部門累計為蒙醫(yī)藥產業(yè)辦理增值稅減免2 890萬元，占到2020年蒙醫(yī)藥產業(yè)實現(xiàn)稅收的52.2%。

“蒙醫(yī)藥”產業(yè)主要享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是西部大開發(fā)“三免三減半”、高新技術產品研發(fā)經費加計扣除和小型微利企業(yè)5%、10%的優(yōu)惠稅率，2018年—2020年“蒙醫(yī)藥”產業(yè)累計享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠679萬元。

“蒙醫(yī)藥”產業(yè)其他稅收優(yōu)惠主要反映在小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)上，主要涉及餐飲(藥膳)、養(yǎng)生保健(推拿)產業(yè)方面的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市建設維護稅，2018年—2020年“蒙醫(yī)藥”產業(yè)小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)累計享受這些稅收政策性減免135萬元?！懊舍t(yī)藥”產業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策都是普惠性的，沒有特別條款。即使這樣，近三年來通遼市“蒙醫(yī)藥”產業(yè)借稅收優(yōu)惠紅利的東風呈現(xiàn)增長勢頭，蒙藥膳納稅人增加65戶，其中單位納稅人登記12戶，個體經營納稅人登記53戶，蒙醫(yī)藥學研究機構增加4戶，養(yǎng)生保健服務增加10戶，蒙醫(yī)藥制造企業(yè)增加8戶，目前處于籌建期還沒有實現(xiàn)稅收收入。

1.4 “蒙醫(yī)藥”產業(yè)重點稅源稅收貢獻突出，稅種收入貢獻相對集中

從稅源看，通遼市“蒙醫(yī)藥”第一產業(yè)(種養(yǎng)殖)、第三產業(yè)(醫(yī)治療養(yǎng)膳、保健護理、學研)基本不體現(xiàn)稅收，稅收主要體現(xiàn)在第二產業(yè)的“蒙醫(yī)藥”生產加工方面，主要集中在內蒙古蒙藥股份有限公司、內蒙古庫倫蒙藥有限公司和內蒙古科爾沁藥業(yè)有限公司3家蒙成藥生產企業(yè)上。2016年—2020年，3家企業(yè)累計實現(xiàn)稅收4 541萬元、5 753萬元、6 757萬元、5 474萬元和5 001萬元，平均占到通遼市“蒙醫(yī)藥”行業(yè)稅收的17.2%，稅收體量還不是很高。

分稅種看，近五年通遼市“蒙醫(yī)藥”產業(yè)主體稅種主要有國內增值稅(2.19億元)、企業(yè)所得稅(1 678萬元)、城市維護建設稅(1 385萬元)、房產稅(1 251萬元)和城鎮(zhèn)土地使用稅(904萬元)，5個稅種累計實現(xiàn)稅收2.7億元，占到“蒙醫(yī)藥”產業(yè)稅收收入的98.5%，其他稅種實現(xiàn)稅收還比較少。

1.5 “蒙醫(yī)藥”產業(yè)發(fā)展人才支撐不斷增強

內蒙古蒙醫(yī)藥的研發(fā)機構、檢驗機構、醫(yī)療機構主要集中在通遼市，擁有10家科研機構。內蒙古民族大學設有蒙醫(yī)藥學院，通遼職業(yè)學院設有藥品食品系，兩所院校每年為社會培養(yǎng)蒙醫(yī)藥類畢業(yè)生400余人?，F(xiàn)有蒙醫(yī)藥專業(yè)技術人才1 357人，其中博士23人、碩士110余人，蒙醫(yī)執(zhí)業(yè)醫(yī)師1 208人，中醫(yī)職業(yè)醫(yī)師1 162人。近年來，先后承擔完成國家科技支撐項目、973前期專項、新藥創(chuàng)制專項等各級科研項目近200項，獲國家專利12個，鑒定科技成果17項。內蒙古蒙藥股份有限公司已完成9個蒙藥產品的標準提升研究工作，內蒙古庫倫蒙藥有限公司“消食十味膠囊”列入國家藥品標準提高項目，兩家企業(yè)已成功申報自治區(qū)蒙藥配方顆粒研發(fā)生產和臨床使用試點。

2 “蒙醫(yī)藥”產業(yè)發(fā)展過程中存在的主要問題

通過對“蒙醫(yī)藥”產業(yè)調研，發(fā)現(xiàn)制約產業(yè)發(fā)展還普遍存在以下幾個瓶頸問題，影響到產業(yè)繼續(xù)做大做強做優(yōu)，需要政府及有關部門綜合施策，加強梳理、規(guī)范、指導和幫扶。

2.1 “蒙醫(yī)藥”產業(yè)影響力和市場占有量不高

“蒙醫(yī)藥”產業(yè)地處邊疆少數(shù)民族地區(qū)，對內地影響度不高，沒有產品出口配額。以內蒙古庫倫蒙藥有限公司為例，從企業(yè)增值稅發(fā)票銷往方向觀察，在全國34個省級行政區(qū)中，蒙藥產品銷往28個地區(qū)。從金額上看，額度不高，票面金額超過100萬元的省份有8個，合計金額占比近90%，其中內蒙古占比24%，位居頭位，重慶市占23.4%、遼寧省占17.3%、浙江省占10.9%、北京市占6.2%、上海市占4.0%、黑龍江省占1.98%、福建省占1.95%、其他20個省(市、自治區(qū))占比都不高，居于1.28%～0.02%，總占比不到10%(9.95%)。

2.2 “蒙醫(yī)藥”產業(yè)體系發(fā)展不完善

通遼市“蒙醫(yī)藥”產業(yè)發(fā)育還不充分，產值規(guī)模小，與通遼市其他重點行業(yè)對比，稅收體量相差懸殊，通遼市煤炭行業(yè)稅收占比22.5%、有色金屬行業(yè)稅收占比10.2%、電力行業(yè)稅收占比7.8%，“蒙醫(yī)藥”行業(yè)稅收占比只有不到0.4%(0.39%)。從3家蒙成藥生產企業(yè)在2020年重點稅源企業(yè)排位情況看，內蒙古蒙藥股份有限公司排名第44位，內蒙古庫倫蒙藥有限公司排名第80位，內蒙古科爾沁藥業(yè)有限公司排名第374位?！懊舍t(yī)藥”行業(yè)在一、二、三產業(yè)之間關聯(lián)性也不強，近幾年伴隨“蒙醫(yī)藥”產業(yè)推進，第一產業(yè)種養(yǎng)殖才有所發(fā)展，但是種養(yǎng)殖成果和藥型，并不完全被當?shù)孛沙伤幧a企業(yè)采購，種養(yǎng)殖企業(yè)、生產企業(yè)還要到市場上銷售和采購，增加了營銷成本。第三產業(yè)的學術研究還沒有與蒙醫(yī)藥企業(yè)規(guī)?；a形成嚴密的產業(yè)鏈。

2.3 “蒙醫(yī)藥”產業(yè)與其他民族醫(yī)藥相比還存在較大差距

由于缺乏對蒙藥藥理、藥效以及作用的宣傳，蒙醫(yī)藥傳播范圍大多只分布在蒙東地區(qū)和遼寧省、吉林省周邊地區(qū)，與藏藥、苗藥等其他民族醫(yī)藥相比，通遼市蒙醫(yī)藥市場占有率低，沒有1家蒙成藥企業(yè)年銷售收入超過3億元，并且沒有1家上市公司。而奇正藥業(yè)、西藏藥業(yè)、貴州百靈年銷售收入都超過10個億甚至20個億，所以“蒙醫(yī)藥”產業(yè)還有很大的上升空間。

2.4 缺少核心產品，“蒙醫(yī)藥”產業(yè)市場競爭力亟待增強

“蒙醫(yī)藥”個性產品少，大多是共性產品，且產品不豐富，水丸、蜜丸、膠囊、貼劑，共用“衛(wèi)字”批號誰都可生產，沒有差異化，存在各少數(shù)民族藥品共用同名藥。通過對內蒙古庫倫蒙藥有限公司增值稅發(fā)票開票貨物名稱數(shù)據(jù)加工分析，2018年—2020年蒙醫(yī)藥銷售金額10.5億元。單品銷售排名，銷售過億的產品只有1種(扎沖十三味丸)，金額1.4億元，占總銷售額的13.1%，銷售超過百萬的產品有43種，銷售額占比47.9%，其他產品占比較為零散。從產品銷售額分布上看，沒有一款頭部產品真正能夠帶動企業(yè)發(fā)展。

2.5 “蒙醫(yī)藥”企業(yè)運營成本偏高，營銷模式需要創(chuàng)新

銷售費用、管理費用過高，壓縮了“蒙醫(yī)藥”產業(yè)利潤空間。從3家蒙成藥之間和與同地區(qū)中藥企業(yè)財務數(shù)據(jù)對比情況看，由于銷售網絡、營銷渠道需要開拓，3家蒙成藥企業(yè)銷售費用、管理費用占比都在45%以上，內蒙古蒙藥股份有限公司占比68.1%，內蒙古庫倫蒙藥有限公司占比49.6%，內蒙古科爾沁藥業(yè)有限公司占比46.2%，而同地區(qū)的康臣藥業(yè)(內蒙古)有限責任公司同期銷售費用、管理費用占比只有34.2%，明顯低于蒙成藥企業(yè)，2020年康臣藥業(yè)(內蒙古)有限責任公司實現(xiàn)稅收2.8億元，位列當?shù)刂攸c稅源企業(yè)第7位，其中企業(yè)所得稅1.2億元。

2.6 缺少蒙醫(yī)藥執(zhí)業(yè)評審專家，產品納入醫(yī)保驗證周期長

以內蒙古蒙藥股份有限公司為例，企業(yè)現(xiàn)有243個藥品文號，其中83個是蒙藥文號，因為缺少專業(yè)蒙醫(yī)藥執(zhí)業(yè)評審專家審定，列入醫(yī)保的蒙藥文號只有22個。在目前各地招投標、異地醫(yī)保報銷等政策環(huán)境下，制約了蒙醫(yī)藥產品進入主流市場的途徑，另外列入國家基本藥物目錄品種更是少之又少，嚴重影響蒙醫(yī)藥制造企業(yè)研發(fā)、生產其他藥品的積極性。

2.7 企業(yè)轉制過程中蒙醫(yī)藥方保密性得不到保障

企業(yè)轉制重組過程中，蒙醫(yī)藥藥方使用權和轉移權易被不良企業(yè)以收購形式占有。有些蒙醫(yī)藥基礎理論和標準滯后，原有標準不能完全適應生產實際，僅突出老藥方延續(xù)生產，缺少新技術、新醫(yī)藥研制，蒙醫(yī)藥制造業(yè)還停留在原有醫(yī)藥品生產端，缺乏對蒙古族醫(yī)藥的醫(yī)療器械、營養(yǎng)品、保健品的研究與開發(fā)。藥方使用權一旦被不良企業(yè)轉移，不但影響到蒙醫(yī)藥產業(yè)的發(fā)展，更會影響到地方經濟和財力增長，造成徹底性稅收轉移。

2.8 “蒙醫(yī)藥”產業(yè)發(fā)展資金嚴重缺乏

融資難、融資貴在“蒙醫(yī)藥”產業(yè)發(fā)展過程中也表現(xiàn)得非常突出。一般情況下，資產負債率越小，說明企業(yè)償債能力越強，但另一面也說明企業(yè)利用財務杠桿能力不足，內蒙古蒙藥股份有限公司企業(yè)資產負債率2019年49.9%、2020年48.1%。醫(yī)藥制造業(yè)新藥研制周期長、研發(fā)投入大，投鼠忌器，怕投資“打水漂”。研發(fā)經費不足，造成“蒙醫(yī)藥”產業(yè)新產品研發(fā)或原有產品改良不足。2019年、2020年內蒙古科爾沁藥業(yè)有限公司、內蒙古庫倫蒙藥有限公司企業(yè)研發(fā)費用逐年下降，分別減少156萬元、35萬元。

2.9 其他影響“蒙醫(yī)藥”產業(yè)發(fā)展的因素

受地方有限財力影響，財政補貼資金不能及時到位。以內蒙古庫倫蒙藥有限公司為例，獎勵2019年企業(yè)開發(fā)的新品明目25味丸50萬元、蒙藥配方劑160萬元，目前資金只到位40萬元；2020年獎勵企業(yè)開發(fā)的18味歐曲丸和涼血退熱排毒丸277.8萬元，還沒有資金到賬信息。獎勵性資金遲遲不位，影響到企業(yè)研發(fā)勁頭。

3 促進“蒙醫(yī)藥”產業(yè)高質量發(fā)展的稅收對策建議

稅收作為宏觀調控的重要工具，對促進產業(yè)發(fā)展具有不可替代的作用，與財政金融政策的有效結合，對促進經濟發(fā)展具有巨大的綜合效用。推進“蒙醫(yī)藥”產業(yè)發(fā)展，需要國家和地方政府出臺行政、財政、金融和稅收多方面政策予以扶持，通過政策合力，實現(xiàn)“蒙醫(yī)藥”產業(yè)的高質量發(fā)展。

3.1 改革稅收優(yōu)惠方式，加大稅收優(yōu)惠政策力度

3.1.1 從普惠性優(yōu)惠為主，轉向以專項性優(yōu)惠為主。一般產業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策初期刺激資金大量涌入，優(yōu)惠待遇消失資金又會迅速退潮。通遼市蒙藥制造企業(yè)成立較早，新產品研制不會立竿見影，很難套用西部開發(fā)或高新技術產業(yè)企業(yè)所得稅減免政策。為充分發(fā)揮稅收優(yōu)惠政策促進蒙成藥制造業(yè)發(fā)展，稅收優(yōu)惠政策應該從普惠性優(yōu)惠向專項性優(yōu)惠轉變，讓更多蒙成藥制造業(yè)企業(yè)享受到新時期稅收優(yōu)惠紅利。

3.1.2 從短期優(yōu)惠為主轉向以長期優(yōu)惠為主。目前，我國稅收優(yōu)惠以短周期為主，優(yōu)點是短平快、簡單透明、效果直觀，蒙成藥制造業(yè)發(fā)展需要國家制定長期專項性稅收優(yōu)惠政策予以扶持，減免蒙成藥制造業(yè)企業(yè)全部或部分稅金，通過稅收優(yōu)惠讓渡資金，引導企業(yè)技術革新和科研開發(fā)，激發(fā)企業(yè)技術創(chuàng)新的積極性。

3.1.3 從最終優(yōu)惠為主轉向以環(huán)節(jié)優(yōu)惠為主。蒙醫(yī)藥制造業(yè)從立項、培育、發(fā)展需要一個持續(xù)漫長的過程，新蒙成藥產品研發(fā)、試制、臨床、推廣需要幾年、十幾年，甚至幾代人的研制—觀察—分析—調整再到市場。我國制定扶持蒙成藥制造業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策時，應該把稅收優(yōu)惠落實到各個環(huán)節(jié)，尤其技術攻關、市場開拓等重要環(huán)節(jié)。

3.1.4 從注重單一稅種優(yōu)惠轉向以多稅種優(yōu)惠為主。我國現(xiàn)行減免額度較高的稅收優(yōu)惠以企業(yè)所得稅為主，少有兼顧增值稅和個人所得稅。蒙成藥制造業(yè)企業(yè)經營初期一般微利或虧損，很難真正意義上享受到企業(yè)所得稅優(yōu)惠所帶來的實惠。同時增值稅占據(jù)蒙成藥制造業(yè)很大稅收比重，如果有特殊稅收優(yōu)惠待遇，蒙成藥制造業(yè)會有效減輕所承載較高的稅收負擔和資金壓力。

3.2 促進“蒙醫(yī)藥”產業(yè)高質量發(fā)展的具體稅種優(yōu)惠建議

3.2.1 在增值稅政策上。蒙成藥制造業(yè)在發(fā)展初期需要大量的人力、物力和資金，產生的進項稅金是上游相關企業(yè)轉嫁而來的稅收負擔，一時難以轉嫁出去，降低了企業(yè)資金使用效率。建議為減輕蒙成藥制造業(yè)企業(yè)稅收負擔，應對蒙成藥制造業(yè)企業(yè)研發(fā)環(huán)節(jié)購進的機器設備、技術研發(fā)建造的廠房和新產品研發(fā)過程中產生的增值稅進項稅額一定時期實行退稅政策，對于產生的應繳增值稅，參照即征即退政策或先征后返稅收照顧，激勵企業(yè)創(chuàng)新意愿，降低企業(yè)自主創(chuàng)新帶來的資金風險。同時，蒙成藥制造業(yè)肩負著振興民族醫(yī)藥的使命，應該實行出口退稅政策，鼓勵出口創(chuàng)匯，增強“蒙醫(yī)藥”的國際競爭力。

3.2.2 在企業(yè)所得稅政策上。目前，我國還沒有專門針對蒙成藥制造業(yè)的企業(yè)所得稅減免，制造業(yè)新產品研發(fā)、申報時間長、程序繁瑣，不利于蒙成藥制造業(yè)創(chuàng)新發(fā)展?，F(xiàn)在蒙成藥制造業(yè)按照一般制造業(yè)企業(yè)執(zhí)行研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)經費，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%，在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2021年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。為鼓勵蒙成藥制造業(yè)發(fā)展，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新新動能，應適當再增加蒙藥制造業(yè)研發(fā)經費加計扣除比例，同時適度放寬蒙醫(yī)藥制造業(yè)企業(yè)廣告宣傳費用列支標準，由現(xiàn)在執(zhí)行不超過當年銷售(營業(yè))收入的30%的部分準予當年扣除提高到50%，提高蒙醫(yī)藥制造業(yè)稅前扣除風險準備金、技術開發(fā)準備金標準，為企業(yè)研發(fā)活動提供資金保障。

3.2.3 在個人所得稅政策上。在蒙醫(yī)藥制造業(yè)中，人力資本是創(chuàng)新的重要元素，為培育蒙醫(yī)藥制造業(yè)科技人才成長，建議：①對于蒙醫(yī)藥制造業(yè)創(chuàng)新人員建立國家人才庫，健全有關人員的個人所得稅扣除項目，在普惠性專項扣除、六項附加扣除基礎上，適當提高必要生活費用、本人和子女家庭教育費用扣除基數(shù)，鼓勵個人教育投資。②對蒙醫(yī)藥制造業(yè)創(chuàng)新個人國家獎勵、技術研發(fā)轉讓和服務收入給予免稅，增強研發(fā)人員的榮譽感，激發(fā)工作動能。③對蒙醫(yī)藥制造業(yè)技術研發(fā)人員以技術入股取得的收益免征個人所得稅，調動研發(fā)人員愛企責任感，減少技術外溢。

3.2.4 在地方各稅上。其他稅費屬于地方財政范疇，地方財政擁有適度自主調控權，蒙成藥制造業(yè)園區(qū)建設初期，可以采取轉讓土地使用權形式參股，適當減免蒙成藥制造業(yè)土地增值稅、房產稅、城鎮(zhèn)建設稅、教育費附加、地方教育費附加等地方稅費，緩解企業(yè)發(fā)展資金壓力，適度放水養(yǎng)魚，營造社會效益。

3.3 優(yōu)化稅收營商環(huán)境，提升納稅服務水平

大力優(yōu)化稅收營商環(huán)境，對蒙醫(yī)藥產業(yè)實施個性化服務，確保企業(yè)用足用好稅收優(yōu)惠政策，讓各項稅收優(yōu)惠政策落地生根。

①嚴格執(zhí)法，稅務部門與政府其他市場管理部門一道凈化蒙醫(yī)藥市場營銷環(huán)境，理順蒙醫(yī)藥產業(yè)經濟鏈條與稅收收入的關系。②監(jiān)控反映蒙醫(yī)藥產業(yè)稅收政策執(zhí)行過程的優(yōu)與劣，稅收政策是一把“雙刃劍”，既可以鼓勵蒙醫(yī)藥優(yōu)秀企業(yè)繼續(xù)前行，也可以淘汰蒙醫(yī)藥產業(yè)的落后產能，準確及時落實國家相關產業(yè)政策，適時調控蒙醫(yī)藥產業(yè)與國家宏觀經濟發(fā)展大周期協(xié)調運轉。③從蒙醫(yī)藥產業(yè)發(fā)展方向、發(fā)展規(guī)模、經濟運轉等方面深度開展經濟稅收調研，由“套餐式”服務轉為“點餐制”“配餐制”個性化服務，主動傾聽蒙醫(yī)藥產業(yè)發(fā)展的“心聲”，聽其音、知其意、達其情。④利用好國家專項稅收優(yōu)惠政策，強化綠色藥物概念，利用增值稅發(fā)票大數(shù)據(jù)輔助政府部門建立質量追溯體系，實現(xiàn)蒙藥來源可查、去向可追、責任可究，從源頭上保證蒙藥質量，創(chuàng)建知名品牌，形成蒙醫(yī)藥產業(yè)低碳環(huán)保良性發(fā)展有模式；培植蒙醫(yī)藥產業(yè)稅源。